Sprawozdanie finansowe PKO Banku Polskiego SA za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WYBRANE DANE FINANSOWE
|
w mln PLN |
|
w mln EUR |
|
||
|
|
Zmiana % |
|
|
Zmiana % |
|
2021 |
2020 |
(A-B)/B |
2021 |
2020 |
(D-E)/E |
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
|
Wynik z tytułu odsetek |
8 711 |
9 184 |
(5,15) |
1 903 |
2 053 |
(7,31) |
Wynik z tytułu prowizji i opłat |
3 542 |
3 117 |
13,63 |
774 |
697 |
11,05 |
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe oraz wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych |
(1 199) |
(2 316) |
(48,23) |
(262) |
(518) |
(49,42) |
Koszty działania |
(5 304) |
(5 180) |
2,39 |
(1 159) |
(1 158) |
0,09 |
Zysk brutto |
5 976 |
(2 266) |
363,72 |
1 306 |
(506) |
358,10 |
Zysk netto |
4 596 |
(2 944) |
256,11 |
1 004 |
(658) |
252,58 |
Zysk na jedną akcję - podstawowy z zysku za okres (w PLN/EUR) |
3,68 |
(2,36) |
255,93 |
0,80 |
(0,53) |
250,94 |
Zysk na jedną akcję - rozwodniony z zysku za okres (w PLN/EUR) |
3,68 |
(2,36) |
255,93 |
0,80 |
(0,53) |
250,94 |
Dochody całkowite netto |
(2 504) |
(1 835) |
36,46 |
(547) |
(410) |
33,41 |
Przepływy pieniężne netto |
10 003 |
(8 867) |
212,81 |
2 185 |
(1 982) |
210,24 |
WYBRANE DANE FINANSOWE |
w mln PLN |
|
w mln EUR |
|
||
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Zmiana % |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Zmiana % |
|
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
Suma aktywów |
388 816 |
345 027 |
12,69 |
84 536 |
74 765 |
13,07 |
Kapitał własny ogółem |
36 073 |
38 577 |
(6,49) |
7 843 |
8 359 |
(6,17) |
Kapitał zakładowy |
1 250 |
1 250 |
- |
272 |
271 |
0,37 |
Liczba akcji (w mln) |
1 250 |
1 250 |
- |
1 250 |
1 250 |
- |
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) |
28,86 |
30,86 |
(6,48) |
6,27 |
6,69 |
(6,28) |
Rozwodniona liczba akcji (w mln) |
1 250 |
1 250 |
- |
1 250 |
1 250 |
- |
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) |
28,86 |
30,86 |
(6,48) |
6,27 |
6,69 |
(6,28) |
Łączny współczynnik kapitałowy |
19,84 |
19,78 |
0,30 |
19,84 |
19,78 |
0,30 |
Kapitał Tier 1 |
36 445 |
37 564 |
(2,98) |
7 924 |
8 140 |
(2,65) |
Kapitał Tier 2 |
2 700 |
2 700 |
- |
587 |
585 |
0,34 |
WYBRANE POZYCJE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PRZELICZONO NA EUR WEDŁUG NASTĘPUJĄCYCH KURSÓW |
2021 |
2020 |
średnia kursów NBP na koniec miesięcznych okresów (pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych) |
4,5775 |
4,4742 |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
kurs średni NBP na dzień (pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej) |
4,5994 |
4,6148 |
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
2. Zmiany w Spółkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
3. Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
5. Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych
9. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność banku
Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
11. Kwestie środowiskowe i ich wpływ na sprawozdanie finansowe
12. Reforma wskaźników stóp procentowych
13. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich
14. Opis ważniejszych zasad rachunkowości
14.1. Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce
14.2. Ujmowanie transakcji w księgach
14.3. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej instrumentów finansowych
14.4. Zasady klasyfikacji instrumentów finansowych
14.5. Kategoria wyceny aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu
14.6. Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite
14.7. Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
14.9. Zmiana klasyfikacji aktywów finansowych
14.10. Modyfikacje - Zmiana kontraktowych przepływów pieniężnych
14.11. Wycena aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości (POCI)
14.12. Wycena zobowiązań finansowych
NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
16. Przychody i koszty z tytułu odsetek
17. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
18. Przychody z tytułu dywidend
19. Wynik na operacjach finansowych
21. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
23. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
24. Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
25. Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych
27. Podatek od niektórych instytucji finansowych
29. Kasa, środki w Banku Centralnym
32. Pozostałe instrumenty pochodne
33.1. Papiery wartościowe - podział aktywów finansowych według faz
33.2. Papiery wartościowe - Zmiany wartości bilansowej brutto w okresie
33.3. Papiery wartościowe - Zmiany wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe w okresie
34. Transakcje z przyrzeczeniem odkupu i sprzedaży
35. Kredyty i pożyczki udzielone klientom
35.1 Kredyty i pożyczki udzielone klientom - podział aktywów finansowych według faz
35.2 kredyty i pożyczki udzielone klientom - zmiana wartości bilansowej brutto
36. Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe
37. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
38. Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
41. Zobowiązania wobec klientów
42.1. Otrzymane kredyty i pożyczki
42.2. Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych
42.3. Zobowiązania podporządkowane
45. Kapitał własny i akcjonariat Banku
46. Pokrycie straty za 2021 rok, podział niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz Dywidendy
48. Zobowiązania warunkowe oraz pozabilansowe zobowiązania otrzymane i udzielone
50. Informacje uzupełniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych
51. Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi
52. Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego PKO Banku Polskiego SA
53. Hierarchia wartości godziwej
55. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
56. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań oraz przeniesione aktywa finansowe
57. Struktura walutowa aktywów i zobowiązań finansowych
58. Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych banku, w tym pochodnych instrumentów finansowych
59. Aktywa i zobowiązania Krótkoterminowe i długoterminowe
CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
60. Zarządzanie ryzykiem w banku
61. Specyficzne działania w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku podjęte w 2021 roku
62. Zarządzanie ryzykiem kredytowym
63. Ryzyko kredytowe – informacje finansowe
64. Zarządzanie ryzykiem koncentracji kredytowej w Banku
67. Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta
68. Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych
69. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej
70. Zarządzanie ryzykiem walutowym
71. Zarządzanie ryzykiem płynności
72. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym
76. Informacje o pakietowej sprzedaży wierzytelności
78. Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych
79. Zdarzenia, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono sprawozdanie finansowe
Nota |
2021 |
2020 przekształcone |
|
Wynik z tytułu odsetek |
8 711 |
9 184 |
|
Przychody z tytułu odsetek |
|
9 164 |
10 332 |
w tym obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej |
|
8 356 |
8 934 |
Koszty z tytułu odsetek |
|
(453) |
(1 148) |
Wynik z tytułu prowizji i opłat |
3 542 |
3 117 |
|
Przychody z tytułu prowizji i opłat |
|
4 646 |
4 088 |
Koszty z tytułu prowizji i opłat |
|
(1 104) |
(971) |
Wynik pozostały |
|
1 213 |
438 |
Przychody z tytułu dywidend |
624 |
332 |
|
Wynik na operacjach finansowych |
54 |
(106) |
|
Wynik z pozycji wymiany |
429 |
133 |
|
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych |
201 |
162 |
|
w tym wycenianych wg zamortyzowanego kosztu |
|
1 |
(24) |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto |
(95) |
(83) |
|
Wynik na działalności biznesowej |
|
13 466 |
12 739 |
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe |
(1 144) |
(1 939) |
|
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych |
(55) |
(377) |
|
Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
- |
(6 552) |
|
Koszty działania |
(5 304) |
(5 180) |
|
w tym wynik z tytułu obciążeń regulacyjnych |
|
(596) |
(730) |
Podatek od niektórych instytucji finansowych |
(987) |
(957) |
|
Zysk brutto |
|
5 976 |
(2 266) |
Podatek dochodowy |
(1 380) |
(678) |
|
|
|
|
|
Zysk netto |
|
4 596 |
(2 944) |
|
|
|
|
Zysk na jedną akcję |
|
|
|
– podstawowy z zysku za okres (PLN) |
|
3,68 |
(2,36) |
– rozwodniony z zysku za okres (PLN) |
|
3,68 |
(2,36) |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w mln)* |
|
1 250 |
1 250 |
*Zarówno w 2021 roku jak i w 2020 roku nie występowały instrumenty rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję. W związku z powyższym wartość rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję pokrywa się z wartością podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję.
Nota |
2021 |
2020 |
|
Zysk netto |
|
4 596 |
(2 944) |
Inne dochody całkowite |
|
(7 100) |
1 109 |
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat |
|
(7 107) |
1 114 |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych, netto |
|
(4 021) |
224 |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych, brutto |
(4 964) |
276 |
|
Podatek odroczony |
943 |
(52) |
|
Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, netto |
|
(3 086) |
890 |
Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, brutto |
|
(3 611) |
1 283 |
Zyski/straty przeniesione do rachunku zysków i strat (z tytułu zbycia) |
(200) |
(186) |
|
Podatek odroczony |
725 |
(207) |
|
Pozycje, które nie mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat |
|
7 |
(5) |
Zyski i straty aktuarialne, netto |
|
7 |
(5) |
Zyski i straty aktuarialne, brutto |
|
9 |
(6) |
Podatek odroczony |
(2) |
1 |
|
|
|
|
|
Dochody całkowite netto, razem |
|
(2 504) |
(1 835) |
|
Nota |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
AKTYWA |
|
388 816 |
345 027 |
Kasa, środki w Banku Centralnym |
11 421 |
7 397 |
|
Należności od banków |
14 296 |
5 304 |
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
327 |
618 |
|
Pozostałe instrumenty pochodne |
11 143 |
5 416 |
|
Papiery wartościowe |
130 838 |
119 973 |
|
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
205 677 |
193 063 |
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
2 639 |
2 737 |
|
Aktywa przeznaczone do sprzedaży |
18 |
124 |
|
Wartości niematerialne |
2 896 |
2 737 |
|
Inwestycje w jednostki zależne |
3 617 |
3 612 |
|
Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia |
275 |
257 |
|
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
33 |
- |
- Banku |
|
11 |
- |
- jednostek zależnych wchodzących w skład Podatkowej Grupy Kapitałowej |
|
22 |
- |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
3 599 |
1 806 |
|
Inne aktywa |
2 037 |
1 983 |
|
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY |
|
388 816 |
345 027 |
Zobowiązania |
|
352 743 |
306 450 |
Zobowiązania wobec Banku Centralnego |
|
8 |
- |
Zobowiązania wobec banków |
3 762 |
2 583 |
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
4 624 |
543 |
|
Pozostałe instrumenty pochodne |
11 704 |
6 632 |
|
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
49 |
47 |
|
Zobowiązania wobec klientów |
318 032 |
278 894 |
|
Otrzymane kredyty i pożyczki |
5 142 |
4 906 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
- |
4 020 |
|
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
2 716 |
|
Pozostałe zobowiązania |
5 090 |
4 464 |
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
- |
178 |
- Banku |
|
- |
166 |
- jednostek zależnych wchodzących w skład Podatkowej Grupy Kapitałowej |
|
- |
12 |
Rezerwy |
1 616 |
1 467 |
|
|
|
' |
' |
KAPITAŁ WŁASNY |
36 073 |
38 577 |
|
Kapitał zakładowy |
|
1 250 |
1 250 |
Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite |
|
24 727 |
34 771 |
Niepodzielony wynik finansowy |
|
5 500 |
5 500 |
Wynik roku bieżącego |
|
4 596 |
(2 944) |
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2021 |
Kapitał zakładowy |
Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite |
Niepodzielony wynik finansowy |
Wynik okresu bieżącego |
Kapitał własny ogółem |
||||
Kapitały rezerwowe |
Skumulowane inne dochody całkowite |
Razem kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite |
|||||||
Kapitał zapasowy |
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
|||||||
Wartość na początek okresu |
29 168 |
1 070 |
2 990 |
1 543 |
34 771 |
5 500 |
(2 944) |
38 577 |
|
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2 944) |
2 944 |
- |
Dochody całkowite |
- |
- |
- |
- |
(7 100) |
(7 100) |
- |
4 596 |
(2 504) |
Utworzenie funduszu specjalnego z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych (nota 5) |
- |
(6 700) |
- |
6 700 |
- |
- |
- |
- |
- |
Pokrycie straty z lat ubiegłych |
- |
- |
- |
(2 944) |
- |
(2 944) |
2 944 |
- |
- |
Wartość na koniec okresu |
1 250 |
22 468 |
1 070 |
6 746 |
(5 557) |
24 727 |
5 500 |
4 596 |
36 073 |
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2020 |
Kapitał zakładowy |
Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite |
Niepodzielony wynik finansowy |
Wynik okresu bieżącego |
Kapitał własny ogółem |
||||
Kapitały rezerwowe |
Skumulowane inne dochody całkowite |
Razem kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite |
|||||||
Kapitał zapasowy |
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
|||||||
Wartość na początek okresu |
1 250 |
29 168 |
1 070 |
3 099 |
434 |
33 771 |
1 556 |
3 835 |
40 412 |
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3 835 |
(3 835) |
- |
Dochody całkowite |
- |
- |
- |
- |
1 109 |
1 109 |
- |
(2 944) |
(1 835) |
Pokrycie straty z lat ubiegłych1 |
- |
- |
- |
(111) |
- |
(111) |
111 |
- |
- |
Transfer zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały rezerwowe |
- |
- |
- |
2 |
- |
2 |
(2) |
- |
- |
Wartość na koniec okresu |
1 250 |
29 168 |
1 070 |
2 990 |
1 543 |
34 771 |
5 500 |
(2 944) |
38 577 |
1Pozycja obejmuje między innymi pokrycie z pozostałych kapitałów rezerwowych straty z lat ubiegłych Banku w wysokości 111 milionów PLN powstałej w wyniku zmian zasad rachunkowości w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 16.
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2021 |
Skumulowane inne dochody całkowite |
|||
Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
Zyski i straty aktuarialne |
Razem |
|
Wartość na początek okresu |
1 244 |
319 |
(20) |
1 543 |
Dochody całkowite razem |
(3 086) |
(4 021) |
7 |
(7 100) |
Wartość na koniec okresu |
(1 842) |
(3 702) |
(13) |
(5 557) |
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2020 |
Skumulowane inne dochody całkowite |
|||
Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
Zyski i straty aktuarialne |
Razem |
|
Wartość na początek okresu |
354 |
95 |
(15) |
434 |
Dochody całkowite razem |
890 |
224 |
(5) |
1 109 |
Wartość na koniec okresu |
1 244 |
319 |
(20) |
1 543 |
Nota |
2021 |
2020 |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
|
Zysk brutto |
5 976 |
(2 266) |
|
Zapłacony podatek dochodowy |
|
(1 686) |
(1 567) |
Korekty razem: |
|
21 961 |
35 921 |
Amortyzacja |
868 |
853 |
|
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej |
(26) |
(15) |
|
Odsetki i dywidendy |
(2 477) |
(1 792) |
|
Zmiana stanu: |
|
|
|
należności od banków |
(3 018) |
968 |
|
pochodnych instrumentów zabezpieczających |
|
4 372 |
(149) |
pozostałych instrumentów pochodnych |
|
(655) |
1 087 |
papierów wartościowych |
(1 091) |
(2 364) |
|
kredytów i pożyczek udzielonych klientom |
(12 398) |
6 469 |
|
transakcji z przyrzeczeniem sprzedaży |
|
- |
1 081 |
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
108 |
(117) |
|
innych aktywów |
(152) |
(50) |
|
skumulowanych odpisów na oczekiwane straty kredytowe |
(110) |
1 798 |
|
skumulowanych odpisów na aktywa niefinansowe i innych rezerw |
202 |
755 |
|
zobowiązań wobec Banku Centralnego |
|
8 |
- |
zobowiązań wobec banków |
|
1 179 |
607 |
zobowiązań wobec klientów |
|
39 138 |
25 951 |
transakcji z przyrzeczeniem odkupu |
|
1 |
1 |
otrzymanych kredytów i pożyczek |
305 |
11 |
|
zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych |
18 |
380 |
|
zobowiązań podporządkowanych |
|
- |
(14) |
pozostałych zobowiązań |
839 |
163 |
|
Inne korekty |
(5 150) |
298 |
|
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
26 251 |
32 088 |
|
Nota |
2021 |
2020 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
Wpływy z działalności inwestycyjnej |
58 414 |
63 964 |
|
Wykup i odsetki od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|
54 624 |
61 734 |
Wykup i odsetki od papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu |
|
3 036 |
1 865 |
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów do zbycia |
|
71 |
54 |
Inne wpływy inwestycyjne, w tym dywidendy |
683 |
311 |
|
Wydatki z działalności inwestycyjnej |
|
(70 074) |
(103 116) |
Podwyższenie kapitału jednostki stowarzyszonej |
|
- |
(5) |
Podwyższenie kapitału wspólnych przedsięwzięć |
|
(18) |
- |
Nabycie papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|
(43 294) |
(67 169) |
Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu |
|
(25 946) |
(34 741) |
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |
|
(816) |
(1 201) |
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
|
(11 660) |
(39 152) |
|
Nota |
2021 |
2020 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
|
|
Wykup/umorzenie dłużnych papierów wartościowych |
(4 038) |
(1 129) |
|
Spłata kredytów i pożyczek |
(69) |
(131) |
|
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu |
(213) |
(216) |
|
Spłata odsetek od zobowiązań długoterminowych |
(268) |
(327) |
|
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
|
(4 588) |
(1 803) |
Przepływy pieniężne netto |
|
10 003 |
(8 867) |
w tym z tytułu różnic kursowych od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
26 |
134 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
9 126 |
17 993 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu |
19 129 |
9 126 |
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna (PKO Bank Polski S.A. albo Bank) został utworzony dekretem podpisanym 7 lutego 1919 roku przez Naczelnika Państwa Józefa Piłsudskiego, premiera Ignacego Paderewskiego oraz ministra poczt i telegrafów i jednocześnie pierwszego prezesa Huberta Lindego jako Pocztowa Kasa Oszczędnościowa. W 1950 roku Bank rozpoczął działalność jako Powszechna Kasa Oszczędności bank państwowy. Rozporządzeniem Rady Ministrów z 18 stycznia 2000 roku przekształcono Powszechną Kasę Oszczędności bank państwowy w jednoosobową spółkę akcyjną Skarbu Państwa pod nazwą Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, przy ul. Puławskiej 15, 02-515 Warszawa, w Polsce.
12 kwietnia 2000 roku zarejestrowano Powszechną Kasę Oszczędności Bank Polski Spółkę Akcyjną i wpisano do Rejestru Handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa, Sąd Gospodarczy XVI Wydział Rejestrowy. Obecnie właściwym sądem jest Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Bank został zarejestrowany pod numerem KRS 0000026438 oraz nadano mu numer statystyczny REGON 016298263.
Zgodnie z Cedułą Giełdową Bank zaklasyfikowany jest do makrosektora „Finanse”, sektor „Banki”.
PKO Bank Polski SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym obsługującym osoby fizyczne, prawne oraz inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Bank może posiadać wartości dewizowe i dokonywać obrotu tymi wartościami, jak również wykonywać operacje walutowe i dewizowe oraz otwierać i posiadać rachunki bankowe w bankach za granicą, a także lokować środki dewizowe na tych rachunkach.
Na 31 grudnia 2021 roku do jednostek organizacyjnych wchodzących w skład Banku, za pośrednictwem których Bank prowadzi swoją działalność należą: Centrala Banku w Warszawie, Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego SA (Biuro Maklerskie PKO BP), 12 specjalistycznych jednostek organizacyjnych, 10 regionalnych oddziałów detalicznych, 7 regionalnych oddziałów korporacyjnych, 23 centra korporacyjne i 932 oddziały. Bank prowadzi również działalność operacyjną na terenie Republiki Federalnej Niemiec w formie oddziału (Oddział w Niemczech), Republiki Czeskiej (Oddział w Czechach) i Słowacji (Oddział w Słowacji).
PKO Bank Polski SA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego SA oraz znaczącym inwestorem dla jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć, będących w posiadaniu Banku. W związku z tym PKO Bank Polski SA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej, które obejmuje dane finansowe tych jednostek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej jest sporządzone i publikowane w tym samym czasie co niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku.
W skład Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. wchodzą następujące jednostki zależne:
Lp. |
NAZWA JEDNOSTKI |
SIEDZIBA |
DZIAŁALNOŚĆ |
% UDZIAŁ W KAPITALE |
|
JEDNOSTKI ZALEŻNE BEZPOŚREDNIO |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|||
1 |
PKO Bank Hipoteczny S.A. |
Warszawa |
działalność bankowa |
100 |
100 |
2 |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. |
Warszawa |
zarządzanie funduszami inwestycyjnymi |
100 |
100 |
3 |
PKO Leasing S.A. |
Łódź |
działalność leasingowa i udzielanie pożyczek |
100 |
100 |
4 |
PKO BP BANKOWY PTE S.A. |
Warszawa |
zarządzanie funduszami emerytalnymi |
100 |
100 |
5 |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
Warszawa |
działalność usługowa, w tym usługi agenta transferowego oraz outsourcing specjalistów IT |
100 |
100 |
6 |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. |
Warszawa |
ubezpieczenia na życie |
100 |
100 |
7 |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. |
Warszawa |
pozostałe ubezpieczenia osobowe i ubezpieczenia majątkowe |
100 |
100 |
8 |
PKO Finance AB |
Sztokholm, Szwecja |
usługi finansowe |
100 |
100 |
9 |
KREDOBANK S.A. |
Lwów, Ukraina |
działalność bankowa |
100 |
100 |
10 |
Merkury - fiz an1 |
Warszawa |
lokowanie środków zebranych od uczestników funduszu |
100 |
100 |
11 |
NEPTUN - fizan1 |
Warszawa |
100 |
100 |
|
12 |
PKO VC - fizan1 |
Warszawa |
100 |
100 |
1 PKO Bank Polski S.A. posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu; w pozycji udział w kapitale prezentowany jest procent posiadanych certyfikatów inwestycyjnych funduszu.
Lp. |
NAZWA JEDNOSTKI |
SIEDZIBA |
DZIAŁALNOŚĆ |
% UDZIAŁ W KAPITALE* |
|
JEDNOSTKI ZALEŻNE POŚREDNIO |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|||
|
GRUPA PKO Leasing S.A. |
|
|
|
|
1 |
PKO Agencja Ubezpieczeniowa sp. z o.o. |
Warszawa |
działalność agencyjna w zakresie zawierania umów ubezpieczenia |
100 |
100 |
|
1.1 PKO Leasing Finanse sp. z o.o. |
Warszawa |
sprzedaż przedmiotów poleasingowych |
100 |
100 |
2 |
PKO Leasing Sverige AB |
Sztokholm, Szwecja |
działalność leasingowa |
100 |
100 |
3 |
Prime Car Management S.A. |
Gdańsk |
działalność leasingowa oraz usługi zarządzania flotą |
100 |
100 |
|
3.1 Futura Leasing S.A. |
Gdańsk |
działalność leasingowa oraz sprzedaż przedmiotów poleasingowych |
100 |
100 |
|
3.2 Masterlease sp. z o.o. |
Gdańsk |
działalność leasingowa |
100 |
100 |
|
3.3 MasterRent24 sp. z o.o. |
Gdańsk |
wynajem krótkoterminowy pojazdów |
100 |
100 |
4 |
PKO Faktoring S.A. |
Warszawa |
działalność faktoringowa |
100 |
100 |
5 |
ROOF Poland Leasing 2014 DAC1 |
Dublin, Irlandia |
spółki celowe utworzone na potrzeby sekurytyzacji wierzytelności leasingowych |
- |
- |
6 |
Polish Lease Prime 1 DAC1 |
Dublin, Irlandia |
- |
- |
|
|
GRUPA PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. |
|
|
|
|
7 |
Ubezpieczeniowe Usługi Finansowe sp. z o.o. |
Warszawa |
działalność usługowa |
100 |
100 |
|
GRUPA KREDOBANK S.A. |
|
|
|
|
8 |
„KREDOLEASING” sp. z o.o. |
Lwów, Ukraina |
w organizacji |
100 |
- |
|
Merkury - fiz an |
|
|
|
|
9 |
„Zarząd Majątkiem Górczewska” sp. z o.o. |
Warszawa |
zarządzanie nieruchomościami |
100 |
100 |
10 |
Molina sp. z o.o. |
Warszawa |
komplementariusz w spółkach komandytowo-akcyjnych funduszu |
100 |
100 |
11 |
Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 1 S.K.A. |
Warszawa |
kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, zarządzanie nieruchomościami |
100 |
100 |
12 |
Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 2 S.K.A. |
Warszawa |
100 |
100 |
|
13 |
Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 4 S.K.A. |
Warszawa |
100 |
100 |
|
14 |
Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 5 S.K.A. w likwidacji |
Warszawa |
100 |
100 |
|
15 |
Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 6 S.K.A. w likwidacji |
Warszawa |
100 |
100 |
|
|
NEPTUN - fizan |
|
|
|
|
16 |
Qualia sp. z o.o. |
Warszawa |
obsługa posprzedażowa produktów deweloperskich |
100 |
100 |
17 |
Sarnia Dolina sp. z o.o. |
Warszawa |
działalność deweloperska |
100 |
100 |
18 |
Bankowe Towarzystwo Kapitałowe S.A. |
Warszawa |
działalność usługowa |
100 |
100 |
|
18.1 „Inter-Risk Ukraina" spółka z dodatkową odpowiedzialnością2 |
Kijów, Ukraina |
działalność windykacyjna |
99,90 |
99,90 |
|
18.2 Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje” sp.z o.o.3 |
Kijów, Ukraina |
usługi finansowe |
95,4676 |
95,4676 |
|
18.2.1 Finansowa Kompania „Idea Kapitał” sp. z o.o.4 |
Lwów, Ukraina |
działalność usługowa |
100 |
100 |
19 |
„Sopot Zdrój" sp. z o.o.5 |
Sopot |
zarządzanie nieruchomością |
72,9769 |
72,9766 |
* udział podmiotu bezpośrednio dominującego w kapitale jednostki
1 PKO Leasing S.A., zgodnie z MSSF 10, sprawuje kontrolę nad spółką, mimo że nie posiada w spółce zaangażowania kapitałowego.
2 Drugim udziałowcem spółki jest Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje" sp. z o.o.
3 Drugim udziałowcem spółki jest „Inter-Risk Ukraina" spółka z dodatkową odpowiedzialnością.
4 Do 26 lipca 2021 roku spółka zależna KREDOBANK S.A. W pozycji udział w kapitale według stanu na 31 grudnia 2020 roku wykazano udział KREDOBANK S.A. w kapitale zakładowym spółki.
5 14 stycznia 2021 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym właściwym dla spółki przejmującej zostało zarejestrowane połączenie odwrotne spółki „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o. jako spółki przejmowanej i jej spółki zależnej „Sopot Zdrój" sp. z o.o. jako spółki przejmującej. W pozycji udział w kapitale według stanu na 31 grudnia 2020 roku wykazano udział NEPTUN - fizan w kapitale zakładowym „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o.
Bank posiada następujące jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia.
Lp. |
NAZWA JEDNOSTKI |
SIEDZIBA |
DZIAŁALNOŚĆ |
% UDZIAŁ W KAPITALE* |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||||
|
Wspólne przedsięwzięcia PKO Banku Polskiego S.A. |
|
|
||
1 |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o. |
Warszawa |
usługi chmury obliczeniowej |
50 |
50 |
2 |
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
Warszawa |
działalność wspomagająca usługi finansowe, w tym obsługa transakcji dokonywanych przy użyciu instrumentów płatniczych |
34 |
34 |
|
1 EVO Payments International s.r.o. |
Praga, Czechy |
działalność wspomagająca usługi finansowe |
100 |
100 |
|
Wspólne przedsięwzięcie NEPTUN – fizan |
|
|
|
|
|
2 „Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o. |
Poznań |
zarządzanie nieruchomością |
41,45 |
41,45 |
|
Wspólne przedsięwzięcie PKO VC – fizan |
|
|
|
|
|
3 BSafer sp. z o.o. |
Stalowa Wola |
zarządzanie zgodami marketingowymi |
35,06 |
35,06 |
|
Jednostki stowarzyszone PKO Banku Polskiego S.A. |
|
|
||
1 |
Bank Pocztowy S.A. |
Bydgoszcz |
działalność bankowa |
25,0001 |
25,0001 |
2 |
„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych” sp. z o.o. |
Poznań |
poręczenia |
33,33 |
33,33 |
*udział podmiotu sprawującego współkontrolę/mającego znaczący wpływ/bezpośrednio dominującego w kapitale jednostki.
W 2021 roku w strukturze Grupy Kapitałowej Banku miały miejsca następujące zdarzenia:
• w styczniu 2021 roku nastąpiło połączenie odwrotne spółki „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o. jako spółki przejmowanej i jej spółki zależnej „Sopot Zdrój" sp. z o.o. jako spółki przejmującej;
• w marcu 2021 roku rozpoczęto proces likwidacji spółki ROOF Poland Leasing 2014 DAC;
• Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje” sp. z o.o. nabyła od KREDOBANK S.A. udziały spółki Finansowa Kompania „Idea Kapitał” sp. z o.o., które stanowią 100% kapitału zakładowego spółki i uprawniają do 100% głosów na zgromadzeniu wspólników spółki; powyższa zmiana 28 lipca 2021 roku została zarejestrowana w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych, Osób Fizycznych - Przedsiębiorców i Organizacji Społecznych Ukrainy;
• 27 sierpnia 2021 roku w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych, Osób Fizycznych - Przedsiębiorców i Organizacji Społecznych Ukrainy została zarejestrowana nowa spółka „KREDOLEASING” sp. z o.o., której jedynym udziałowcem jest KREDOBANK S.A.; kapitał zakładowy spółki wynosi 10 milionów UAH; spółka będzie świadczyła usługi leasingowe, na 31 grudnia 2021 roku jest w fazie organizacji.
Skład Rady Nadzorczej Banku na 31 grudnia 2021 roku:
• Maciej Łopiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej – powołany 7 czerwca 2021 roku
• Wojciech Jasiński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Dominik Kaczmarski - Sekretarz Rady Nadzorczej – powołany 7 czerwca 2021 roku
• Mariusz Andrzejewski - Członek Rady Nadzorczej
• Grzegorz Chłopek - Członek Rady Nadzorczej
• Andrzej Kisielewicz - Członek Rady Nadzorczej
• Rafał Kos - Członek Rady Nadzorczej
• Tomasz Kuczur – Członek Rady Nadzorczej – powołany 14 października 2021 roku
• Krzysztof Michalski - Członek Rady Nadzorczej
• Bogdan Szafrański - Członek Rady Nadzorczej – powołany 14 października 2021 roku
• Agnieszka Winnik-Kalemba - Członek Rady Nadzorczej – powołana 7 czerwca 2021 roku.
W 2021 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku:
• Pan Marcin Izdebski złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej z dniem 6 czerwca 2021 roku,
• Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku (ZWZ) 7 czerwca 2021 roku:
– odwołało ze składu Rady Nadzorczej Panią Grażynę Ciurzyńską.
– powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Dominika Kaczmarskiego, Pana Macieja Łopińskiego i Panią Agnieszkę Winnik–Kalembę,
• Pan Piotr Sadownik złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej z dniem 11 października 2021 roku,
• Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku (NWZ) 12 października 2021 roku:
– odwołało ze składu Rady Nadzorczej Pana Zbigniewa Hajłasza,
– powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Tomasza Kuczura i Pana Bogdana Szafrańskiego.
Skład Zarządu Banku na 31 grudnia 2021 roku:
• Iwona Duda - Wiceprezes Zarządu kierująca pracami Zarządu - powołana 14 października 2021 roku z dniem 23 października 2021 roku
• Bartosz Drabikowski - Wiceprezes Zarządu – powołany 15 czerwca 2021 roku
• Marcin Eckert – Wiceprezes Zarządu – powołany 7 czerwca 2021 roku
• Wojciech Iwanicki – Wiceprezes Zarządu – powołany 14 października 2021 roku
• Maks Kraczkowski – Wiceprezes Zarządu
• Mieczysław Król – Wiceprezes Zarządu
• Artur Kurcweil - Wiceprezes Zarządu – powołany 14 września 2021 roku
• Piotr Mazur – Wiceprezes Zarządu.
26 stycznia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powołanie Pani Iwony Dudy na stanowisko Prezesa Zarządu PKO Banku Polskiego.
W 2021 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Banku:
• Pan Zbigniew Jagiełło 11 maja 2021 roku złożył, ze skutkiem na datę przyszłą, tj. z upływem dnia zamknięcia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku zwołanego na 7 czerwca 2021 roku, rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu i członkostwa w Zarządzie;
• Rada Nadzorcza Banku 8 czerwca 2021 roku:
– powołała Pana Jana Emeryka Rościszewskiego, dotychczasowego Wiceprezesa Zarządu, na stanowisko Prezesa Zarządu, pod warunkiem wyrażenia zgody przez KNF oraz z dniem wydania tejże zgody, a także powierzyła Janowi Emerykowi Rościszewskiemu kierowanie pracami Zarządu (w okresie do wydania zgody przez KNF),
– powołała w skład Zarządu Pana Marcina Eckerta;
• Rada Nadzorcza Banku 15 czerwca 2021 roku:
– odwołała ze składu Zarządu Pana Rafała Kozłowskiego,
– powołała w skład Zarządu Pana Bartosza Drabikowskiego;
• Pan Adam Marciniak złożył 26 lipca 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu i członkostwa w Zarządzie ze skutkiem na dzień 13 sierpnia 2021 roku;
• KNF 3 września 2021 roku wyraziła zgodę na powołanie Pana Jana Emeryka Rościszewskiego na Prezesa Zarządu;
• Rada Nadzorcza Banku 14 września 2021 roku powołała w skład Zarządu Pana Artura Kurcweila;
• Pan Jan Emeryk Rościszewski 14 października 2021 roku złożył, ze skutkiem na datę przyszłą, tj. z dniem 22 października 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu i członkowska w Zarządzie;
• Rada Nadzorcza Banku 14 października 2021 roku:
– odwołała ze składu Zarządu Pana Rafała Antczaka i Pana Jakuba Papierskiego,
– powołała z dniem 23 października 2021 roku Panią Iwonę Dudę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu; jednocześnie powołała Iwonę Dudę na stanowisko Prezesa Zarządu pod warunkiem wyrażenia zgody przez KNF oraz z dniem wydania tejże zgody, a także powierzyła Iwonie Dudzie kierowanie pracami Zarządu (w okresie od 23 października 2021 roku do czasu wydania zgody przez KNF),
– powołała w skład Zarządu Pana Wojciecha Iwanickiego.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku przyjęło Politykę dotyczącą oceny odpowiedniości kandydatów na członków Zarządu i członków Rady Nadzorczej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. oraz dokonało potwierdzenia odpowiedniości powołanego organu.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Banku (sprawozdanie finansowe), podlegające przeglądowi przez Komitet Audytu oraz przyjęciu przez Radę Nadzorczą Banku 23 lutego 2022 roku, zostało zaakceptowane do publikacji przez Zarząd 23 lutego 2022 roku.
23 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKO Banku Polskiego S.A. podjęło decyzję dotyczącą zawierania ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane do walut obcych lub denominowane w walutach obcych (dalej: ugody z konsumentami). Zgodnie z podjętą uchwałą:
• utworzono fundusz specjalny w wysokości 6 700 milionów PLN z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych, które powstaną w następstwie rozpoznania skutków finansowych ugód z konsumentami,
• wydzielono z kapitału zapasowego Banku, w części utworzonej z zysku z lat ubiegłych dostępnego do podziału, kwotę w wysokości 6 700 miliona PLN i przekazano ją na wyżej wymieniony fundusz specjalny,
• Walne Zgromadzenie zobowiązało Zarząd Banku do przedstawienia do zatwierdzenia Radzie Nadzorczej Banku warunków, na jakich będą zawierane ugody, w tym warunków zwalniania z długu,
• Zarząd Banku przystąpił do zawierania ugód z konsumentami (w tym zawierających zwolnienie z długu), po pozytywnym zaopiniowaniu przez Radę Nadzorczą Banku warunków na jakich będą one zawierane, w tym w zakresie zwolnienia z długu (uchwała Rady Nadzorczej z 27 maja 2021 roku).
W okresie czerwiec 2021 roku – wrzesień 2021 roku w Banku trwały prace nad szczegółami rozwiązania, w tym nad zapewnieniem klientom możliwości przejścia w ugodzie na stałą stopę procentową. Bank prowadził pilotaż ugód, w ramach którego uczestniczył w mediacjach przy sądzie polubownym przy Komisji Nadzoru Finansowego (dalej „KNF”) oraz zawierał ugody przed sądami powszechnymi.
4 października 2021 roku w Banku ruszył program ugód dla kredytobiorców frankowych.
Proces zawierania ugód odbywa się zdalnie (złożenie wniosku przez Klienta przez Internet w serwisie transakcyjnym, spotkania mediacyjne online), a kredytobiorcy w oddziale pojawiają się tylko raz – w momencie podpisania ugody. W trakcie postępowania mediacyjnego przed Sądem Polubownym przy KNF klient poznaje wszystkie parametry finansowe propozycji, w tym wysokość salda po konwersji oraz kwotę ewentualnej nadpłaty, którą zwróci mu Bank. Proces jest bezkosztowy i przyjazny dla klienta. Koszty sądowe mediacji ponosi Bank.
Bank proponuje ww. rozwiązanie klientom indywidualnym, których kredyt mieszkaniowy był udzielony we frankach szwajcarskich i którzy nadal ten kredyt spłacają. Warunkiem skorzystania z tej formy pomocy jest kredyt wzięty na własne cele mieszkaniowe. Mediacja odbywa się przed Sądem Polubownym przy KNF. W jednym wniosku o mediację klient może wskazać tylko jedną umowę kredytową. Z propozycji ugód nie mogą skorzystać klienci, których kredyt został już spłacony, wypłacony w całości w CHF lub którzy skorzystali z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców.
Kredyt walutowy, po przekształceniu na złotowy, jest rozliczony tak, jakby od daty zawarcia umowy był zaciągnięty w PLN. Pozostałe parametry pozostają bez zmian, m.in.: okres kredytowania, forma spłaty oraz poniesione opłaty, prowizje i składki ubezpieczeniowe. Do wyliczenia kwoty kredytu przeliczonego na PLN zostaje przyjęte oprocentowanie według zmiennej stopy procentowej na dzień zawarcia umowy. Oprocentowanie zostaje ustalone jako suma wskaźnika referencyjnego WIBOR 3M i marży. Szczegółowe wyliczenia Bank przekazuje klientom na kilka dni przed posiedzeniem mediacyjnym w Sądzie Polubownym.
Ugody są proponowane również w toku postępowań sądowych i postępowań wywołanych wnioskiem o zawezwanie do próby ugodowej.
Na koniec 2021 roku zostało zarejestrowanych ponad 19 tys. wniosków o mediacje (do 22 lutego 2022 – 22,7 tys.). Łączna liczba ugód zawartych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 5 887, z czego 5 754 zawartych w postępowaniu mediacyjnym oraz 133 w toku postępowań sądowych (na 22 lutego 2022 – 9 343 zawartych ugód, z tego poprzez postępowanie mediacyjne 9 191 oraz 152 w toku postępowań sądowych).
Dodatkowe informacje dotyczące portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz ugód z konsumentami, Bank przedstawił w notach: „Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”, „Sprawy sporne” i „Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych”, "Zarządzanie ryzykiem walutowym”.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską (UE) według stanu na 31 grudnia 2021 roku, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty zaakceptowania przez Zarząd do publikacji, czyli od 23 lutego 2022 roku. Zarząd Banku nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank w okresie 12 miesięcy od daty publikacji na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej działalności.
Zarząd oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe Banku i dane porównawcze zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Banku oraz jego wynik finansowy.
Wpływ pandemii COVID-19, która rozpoczęła się w roku 2020 na działalność Banku i sektora bankowego oraz działania podejmowane przez Bank od początku pandemii w zakresie zapewnienia bezpieczeństwa Klientom i pracownikom Banku a także ciągłości działania procesów biznesowych zostały już szczegółowo opisane w Sprawozdaniu finansowym Banku za rok 2020 i Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za rok 2020.
• Wpływ na szacunki i założenia
Pandemia COVID-19 zwiększyła poziom niepewności. Konsekwencje dla gospodarki światowej oraz środki podjęte przez rządy oraz organa regulacyjne wpływają i mogą wpłynąć na wyniki finansowe i sytuację Banku, w tym m.in. na oczekiwane straty kredytowe czy rozpoznaną wartość firmy. W roku 2021 Bank nie zidentyfikował dodatkowych negatywnych skutków związanych z pandemią COVID-19, a wszystkie negatywne skutki, które można było rozsądnie oszacować, zostały rozpoznane już w roku 2020.
Bank na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji, uwzględniając ją w przyjętych założeniach i szacunkach.
• Moratoria i gwarancje publiczne – modyfikacje i jakość portfela kredytowego
Bank, w celu złagodzenia skutków gospodarczych rozprzestrzeniania się COVID-19 wprowadził szereg działań zaradczych dla klientów indywidualnych, firm, przedsiębiorstw, klientów korporacyjnych i jednostek samorządu terytorialnego mających na celu złagodzenie skutków gospodarczych rozprzestrzeniania się COVID-19:
• moratoria kredytowe, w tym te zgodne z wytycznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego;
• udzielanie kredytów i zaliczek, objętych programami gwarancji publicznych w kontekście kryzysu związanego z COVID-19.
Szczegółowy opis moratoriów zaoferowanych Klientom Banku oraz programów gwarancji publicznych oferowanych w roku 2020 zaprezentowany został w Sprawozdaniu finansowym Banku za rok 2020 w nocie „Specyficzne działania w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku podjęte w 2020 roku” oraz „Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za rok 2020”.
Otrzymane przez Bank gwarancje w ramach programów gwarancji publicznych z tytułu aneksu do umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis z 22 czerwca 2018 roku (z późn. zm.) oraz umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych z 10 kwietnia 2020 roku zawartych z Bankiem Gospodarstwa Krajowego spełniają definicją umowy gwarancji finansowych i są prezentowane w nocie „Zobowiązania warunkowe oraz pozabilansowe zobowiązania otrzymane i udzielone”.
Jakościowy i ilościowy wpływ COVID-19 na jakość portfela kredytowego w tym szacowane straty kredytowe Bank prezentuje nocie „Ryzyko kredytowe – informacje finansowe”.
• Wartość firmy i inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia– test na utratę wartości
Wartość firmy oraz zaangażowanie w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Bank poddaje corocznemu testowi na utratę wartości oraz gdy istnieją przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości w ciągu roku.
W 2021 roku Bank nie utworzył dodatkowych odpisów na utratę wartości firmy i inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia. Negatywny wpływ pandemii COVID – 19 na otoczenie gospodarcze został uwzględniony w przeprowadzonych w 2020 roku testach na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. a także akcji Banku Pocztowego S.A. W wyniku przeprowadzonych testów Bank ujął w roku 2020 odpisy z tego tytułu w pozycji „Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych” (szerzej w notach: „Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych” „Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe i „Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia” niniejszego sprawozdania).
• Adekwatność kapitałowa
Wpływ COVID-19 na adekwatność kapitałową oraz działania organów nadzorczych - Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca 2020 r. zmieniające rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19 (CRR Quick Fix) opisuje nota „Adekwatność kapitałowa” oraz „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje podlegające ogłaszaniu Grupy Kapitałowej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej według stanu na 31 grudnia 2021 roku”.
Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku. Dane finansowe prezentowane są w milionach złotych polskich (PLN), chyba że wskazano inaczej.
W sprawozdaniu finansowym zastosowano zasadę koncepcji wartości godziwej dla aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym instrumentów pochodnych oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne dochody całkowite. Pozostałe składniki aktywów finansowych wykazywane są w wartości zamortyzowanego kosztu pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Natomiast pozostałe zobowiązania finansowe wykazywane są w wartości zamortyzowanego kosztu. Składniki aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia pomniejszonej o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości. Składniki aktywów trwałych lub grupy aktywów zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, tj. ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Bank podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na sprawozdanie finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które Bank przyjmuje do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach. Założenia co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów oraz zobowiązań, których nie można jednoznacznie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Bank uwzględnia przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości szacunkowych.
Dokonywane przez Bank szacunki oraz założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Zmiany szacunków są rozpoznawane w tym okresie, którego dotyczą.
Ze względu na charakter działalności gospodarczej bezpośrednie oddziaływanie Banku na środowisko naturalne jest ograniczone do zużycia zasobów naturalnych. Pośredni wpływ na środowisko dotyczy finansowania udzielanego przez Bank podmiotom gospodarczym i publicznym oraz oferty produktowej Banku. Bank ogranicza swój bezpośredni wpływ na środowisko i dostosowuje swoje polityki kredytowe dla poszczególnych sektorów gospodarki tak, aby motywować do tego także swoich klientów.
Zagadnienia związane z oddziaływaniem Banku na środowisko oraz podejmowane przez Bank inicjatywy pro-środowiskowe zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za 2021 rok w Rozdziale „Ryzyko negatywnego wpływu na środowisko”.
W związku z rosnącym zainteresowaniem inwestorów oraz pozostałych użytkowników sprawozdań finansowych zagadnieniami związanymi z klimatem i ich potencjalnym wpływem na sytuację finansową i wyniki finansowe spółek, w niniejszej nocie zaprezentowano wpływ czynników klimatycznych na poszczególne elementy niniejszego sprawozdania finansowego, w tym w szczególności wpływ ryzyka klimatycznego na pomiar oczekiwanych strat kredytowych oraz koncentrację ryzyka kredytowego.
Niniejsze ujawnienie uwzględnia wytyczne IASB zawarte w dokumencie „Effects of climate-related matters on financial statements” z listopada 2020 roku.
W 2021 roku ryzyko ESG zostało uwzględnione w strategii zarządzania ryzykiem w Banku. Kwestie zarządzania ryzykiem ESG opisane zostały w nocie „Zarządzanie ryzykiem ESG”.
• Źródła niepewności szacunków i znaczące osądy oraz możliwość kontynuacji działalności
Bank jest narażony na ryzyko klimatyczne, w tym:
• ryzyko fizyczne (np. ryzyko wynikające z częstszych/poważniejszych zdarzeń pogodowych); oraz
• ryzyko związane z transformacją gospodarczą oraz zmianą klimatu (np. ryzyko związane z przejściem na mniej zanieczyszczającą i niskoemisyjną gospodarkę, ekstremizacją pór roku).
Ryzyko klimatyczne może mieć potencjalny wpływ na szacunki i oceny stosowane przez Bank (w tym stosowane w kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe).
W Banku nie wystąpiły istotne szacunki i osądy związane z czynnikami klimatycznymi, które znacząco wpływałyby na wartości rozpoznane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Kwestie związane z klimatem nie stanowią zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank w okresie 12 miesięcy od daty zatwierdzenia przez Zarząd do publikacji sprawozdania finansowego.
• klasyfikacja i wycena do wartości godziwej oraz utrata wartości instrumentów finansowych
Ryzyko związane z klimatem może mieć wpływ na oczekiwane przepływy pieniężne z udzielonych kredytów, a tym samym na narażenie Banku na straty kredytowe. Atrybuty specyficzne dla kredytobiorcy, ryzyko fizyczne i ryzyko związane z przejściem, pojedynczo lub w połączeniu, mogą wpływać na oczekiwane przepływy pieniężne, jak również na zakres potencjalnych przyszłych scenariuszy ekonomicznych uwzględnianych przy pomiarze oczekiwanych strat kredytowych.
Wpływ czynników ryzyka związanych z klimatem na oczekiwane straty kredytowe będzie się różnić w zależności od dotkliwości i czasu przewidywanych zagrożeń klimatycznych, ich bezpośredniego i pośredniego wpływu na kredytobiorcę i portfel kredytowy kredytodawcy oraz czas trwania portfela kredytowego.
Wpływ czynników ryzyka związanych z klimatem na oczekiwane straty kredytowe w Banku jest potencjalnie ograniczony, ponieważ Bank oczekuje, że najbardziej znaczące skutki zmian klimatu pojawią się w perspektywie średnio- i długoterminowej potencjalnie ograniczając dzisiejszy wpływ na ECL, biorąc pod uwagę stosunkowo krótkoterminowy okres trwania wielu portfeli kredytów bankowych. Równocześnie ważne jest monitorowanie szybkości i skali tych zmian oraz ich możliwego wpływu na pomiar odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Od 30 czerwca 2021, w procesie kredytowym dla klientów segmentu korporacyjnego oraz klientów segmentu firm i przedsiębiorstw ocenianych z wykorzystaniem metody ratingowej Bank każdorazowo ocenia wpływ czynników środowiskowych, społecznych oraz związanych z zarządzaniem (tzw. czynniki ESG) na zdolność kredytową klienta. Bank bada też wpływ transakcji kredytowych na kwestie ESG i klasyfikuje je do czterech kategorii, począwszy od transakcji z pozytywnym wpływem na kwestie ESG, a skończywszy na tych z istotnie negatywnym wpływem. W ocenie czynników ESG Bank uwzględnia m.in. ryzyko zmiany klimatu i wpływu na działalność klienta, możliwy wpływ klienta na zmianę klimatu, czynniki związane z kapitałem ludzkim czy dotyczące zdrowia i bezpieczeństwa oraz czynniki związane z aspektami zarządzania (w tym kultury organizacji i nadzoru wewnętrznego).
Bank w pomiarach wartości godziwej instrumentów finansowych sklasyfikowanych na poziomie 3 wartości godziwej nie stosuje danych nieobserwowalnych dotyczących ryzyka związanego z klimatem:
• papiery dłużne klasyfikowane na poziomie 3,
• udzielone kredyty klasyfikowane na poziomie 3 - zasadniczo stanowią finansowanie dla gospodarstw domowych, ich wartość godziwa jest szacowana metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych z wykorzystaniem efektywnej marży kredytowej,
• udziały i akcje w innych jednostkach nienotowane na giełdach klasyfikowane na poziomie 3 - nie obejmują spółek z sektorów narażonych na znaczące ryzyko klimatyczne.
• Rzeczowe aktywa trwałe, rzeczowe aktywa trwałe oddane w leasing operacyjny i wartości niematerialne
Kwestie dotyczące klimatu nie mają wpływu na amortyzację rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku. Ponadto czynniki klimatyczne nie spowodowały wystąpienia przesłanek utraty wartości aktywów niefinansowych oraz nie miały wpływu na wartość odzyskiwalną aktywów niefinansowych w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.
• Zapasy
Kwestie związane z klimatem nie mają wpływu na wartość bilansową zapasów posiadanych przez Bank według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.
• Podatki
Kwestie dotyczące klimatu nie mają wpływu na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.
• Rezerwy
W latach 2020-2021 roku w Banku nie toczyły się postępowania administracyjne związane z naruszeniem przepisów ochrony środowiska oraz dotyczące wpływu na klimat, które zakończyły się nałożeniem kar finansowych.
• sprawy sporne
Na 31 grudnia 2021 roku oraz 2020 roku w Banku nie występowały postępowania dotyczące jakichkolwiek kwestii związanych z klimatem lub ochroną środowiska. W latach 2020-2021 roku w Banku nie toczyły się postępowania administracyjne związane z naruszeniem przepisów ochrony środowiska oraz dotyczące wpływu na klimat, które zakończyły się nałożeniem kar finansowych.
• Otoczenie prawne
Międzybankowe stopy procentowe (IBORy) takie jak WIBOR, EURIBOR i LIBOR są powszechnie stosowane jako stawki referencyjne do określania oprocentowania w szerokim zakresie umów i instrumentów finansowych.
Na obszarze Unii Europejskiej wyznaczono nowy standard dla opracowywania, udostępniania oraz stosowania wskaźników referencyjnych. Podstawę prawną w tym zakresie stanowi Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”), które m.in.:
• określa reguły, według których powinny być opracowywane i stosowane przejrzyste, wiarygodne i rzetelne wskaźniki referencyjne,
• wskazuje rozszerzone mechanizmy kontroli nad wyznaczaniem wskaźników referencyjnych,
• oczekuje wyznaczania wskaźników referencyjnych co do zasady w oparciu o rzeczywiste transakcje przeprowadzane na danym rynku.
W październiku 2020 roku ISDA, tj. międzynarodowa organizacja wyznaczająca standardy obrotu instrumentami pochodnymi opublikowała tzw. Protokół ISDA, opisujący procedurę zastąpienia w obecnych i nowych transakcjach pochodnych wskaźników z rodziny LIBOR nowymi wskaźnikami wolnymi od ryzyka. Bank przystąpił do tego Protokołu w listopadzie 2020 roku.
10 lutego 2021 roku Unia Europejska opublikowała zmianę do Rozporządzenia BMR, nadającą Komisji Europejskiej lub państwu członkowskiemu Unii kompetencje do wyznaczenia zamiennika dla wskaźnika referencyjnego, który przestanie być opracowywany - w przypadku gdy takie zdarzenie może zagrozić stabilności rynku Unii lub państwa członkowskiego. Zamiennik będzie z mocy prawa zastępować wszystkie odniesienia do wskaźnika, który przestaje być publikowany, we wszystkich umowach oraz instrumentach finansowych, w których brak jest klauzul awaryjnych lub zapisy te nie przewidują rozwiązań na wypadek trwałego zaprzestania publikowania wskaźnika.
5 marca 2021 Financial Conduct Authority (FCA) ogłosił, że po 31 grudnia 2021 roku zaprzestanie publikować wybrane stawki LIBOR z uwagi na niemożność dostosowania ich do wymogów Rozporządzenia BMR. W celu dalszego wykorzystania w umowach i instrumentach finansowych zawartych do końca 2021 roku, stawki LIBOR USD dla terminów 1, 3 i 6 miesięcy będą publikowane do 30 czerwca 2023 roku, a stawki LIBOR GBP i JPY – dla terminów 1, 3 i 6 miesięcy, w postaci syntetycznej – do końca 2022 roku.
• Dostosowanie poszczególnych wskaźników referencyjnych
W przypadku stawki EURIBOR proces dostosowania stawki do wymogów rozporządzenia BMR zakończony został w czerwcu 2019 roku poprzez rozszerzenie zakresu transakcji używanych do wyznaczenia wysokości wskaźnika i wprowadzenie metody kaskadowej, która pozwala na wyznaczenie wskaźnika przejściowego w przypadku braku transakcji.
Reforma stawki WIBOR i dostosowanie do wymogów Rozporządzenia BMR zostały zakończone w 2020 roku i polegały na zmianie metodologii kalkulacji stawki w sposób analogiczny do przyjętej dla wskaźnika EURIBOR. Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 16 grudnia 2020 roku wydała decyzję o udzieleniu GPW Benchmark S.A. zezwolenia na pełnienie roli administratora kluczowych wskaźników referencyjnych WIBID i WIBOR.
Dla wskaźników z rodziny LIBOR obowiązuje decyzja FCA, o której mowa powyżej – o zaprzestaniu publikacji tych stawek, przy jednoczesnym zastosowaniu ww. wymienionych rozwiązań pomostowych dla USD, GBP i JPY w celu obsługi istniejącego portfela. W przypadku LIBOR CHF Komisja Europejska skorzystała z uprawnień, o których mowa powyżej i 22 października 2021 roku wydała Rozporządzenie Wykonawcze, wyznaczające stopy składane SARON dla terminów 1, 3, 6 i 12 miesięcy skorygowane o określony spread, jako zamiennik dla odpowiednich terminów stopy CHF LIBOR. Rozporządzenie ma zastosowanie od 1 stycznia 2022 roku.
• Dostosowanie Banku
Ewolucja otoczenia prawnego i migracja rynku na wskaźniki referencyjne zgodnie z Rozporządzeniem BMR mogą wpłynąć na działalność Banku poprzez zawarte z klientami i kontrahentami umowy, zmianę wycen instrumentów finansowych i konieczność dostosowania procesów i systemów informatycznych.
Od III kwartału 2020 roku Bank prowadzi międzydyscyplinarny projekt nadzorowany przez Członków Zarządu, dostosowujący Bank i Grupę Kapitałową Banku do wymogów Rozporządzenia BMR oraz m.in. interpretacji i wytycznych Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, w szczególności w zakresie:
• wypracowania i wdrożenia planu awaryjnego w Banku, w umowach i regulaminach bankowych,
• dostosowania oferty produktów i usług,
• dostosowania systemów transakcyjnych, księgowych, analitycznych, ryzyka i raportowych,
• dostosowania procesu stosowania rachunkowości zabezpieczeń,
• aneksowania umów i przystąpienia do wyłonionych na rynku standardów,
• współpracy z sektorem bankowym celem wypracowania jednolitej interpretacji przepisów i standardów ich wdrożenia.
W wyniku prac projektowych od 1 stycznia 2022 roku Bank i Grupa Kapitałowa Banku będą kontynuowały obsługę portfeli kredytów oraz nowych umów kredytowych wykorzystujących WIBOR i EURIBOR bez zmian. W zakresie umów kredytowych wykorzystujących LIBOR zawartych przed 1 stycznia 2022 roku obsługa będzie się odbywała z zastosowaniem zamiennika wskazanego przez Komisję Europejską dla CHF i wskaźników „pomostowych” dostępnych do 30 czerwca 2023 roku dla USD i do 31 grudnia 2022 roku dla GBP. Pojedyncze umowy wykorzystujące LIBOR EUR zostały aneksowane do wskaźnika EURIBOR. Dla nowych kredytów udzielanych Klientom korporacyjnym w walutach obcych opartych o zmienne stopy procentowe wykorzystane będą nowe wskaźniki referencyjne, tzw. stopy wolne od ryzyka, np. SARON dla CHF, SOFR dla USD, SONIA dla GBP, przy czym zależnie od charakteru produktu naliczanie odsetek będzie się odbywało w trybie dziennym lub z zastosowaniem mechanizmu składania stóp procentowych „z góry”, tj. w oparciu o stawki historyczne lub „z dołu”, tj. na koniec okresu odsetkowego. W zakresie transakcji rynku finansowego Bank, jak wspomniano wcześniej, przystąpił do Protokołu ISDA i będzie prowadził obsługę i rozliczenie transakcji zgodnie z tym standardem, tj. z zastosowaniem składanych stóp wolnych od ryzyka.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Banku na dzień 31 grudnia 2021 roku na istotne rodzaje stóp procentowych będących przedmiotem wpływu reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych, których przejście na zmienione wskaźniki nie zostało jeszcze dokonane.
Aktywa finansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
|||
31.12.2021 |
LIBOR CHF |
LIBOR USD |
Inne |
Razem |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (wyceniane według zamortyzowanego kosztu) |
12 665 |
536 |
116 |
13 317 |
Suma aktywów |
12 665 |
536 |
116 |
13 317 |
Zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
|||
31.12.2021 |
LIBOR CHF |
LIBOR USD |
Inne |
Razem |
Zobowiązania wobec klientów (wyceniane według zamortyzowanego kosztu) |
1 |
25 |
7 |
33 |
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
3 |
4 |
- |
7 |
Suma zobowiązań |
4 |
29 |
7 |
40 |
Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
129 |
3 029 |
65 |
3 223 |
NOMINAŁ instrumentów pochodnych |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
|||
31.12.2021 |
LIBOR CHF |
LIBOR USD |
Inne |
Razem |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
8 458 |
833 |
- |
9 291 |
-Kupno (noga zmienna kupno) |
3 640 |
833 |
- |
4 473 |
- Sprzedaż (noga zmienna sprzedaż) |
4 818 |
- |
- |
4 818 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
10 562 |
1 726 |
- |
12 288 |
-Kupno (noga zmienna kupno) |
5 270 |
973 |
- |
6 243 |
- Sprzedaż (noga zmienna sprzedaż) |
5 292 |
753 |
- |
6 045 |
• standardy i interpretacje oraz zmiany do nich obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku
Standardy i interpretacje* |
Opis zmian i wpływu |
Zmiany do MSSF 9, MSSF 7, MSR 39 oraz MSSF 16, MSSF 4 – Reforma IBOR – Faza 2 (1.01.2021/14.01. 2021) |
Przepisy opublikowane w ramach Fazy 2 reformy IBOR dotyczą: • zmian przepływów pieniężnych, wynikających z umów – dodanie do MSSF 9 rozwiązania, które umożliwi ujęcie modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze względu na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości bilansowej instrumentów finansowych); analogiczne rozwiązanie dotyczy MSSF 16 w zakresie ujęcia przez leasingobiorców modyfikacji leasingu; • rachunkowości zabezpieczeń - nie będzie konieczności zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń tylko ze względu na zmiany wymagane przez reformę, jeśli zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości zabezpieczeń; • ujawnień - spółki będą zobowiązane do ujawnienia informacji o nowych ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządzają przejściem na alternatywne stopy referencyjne. Szczegóły nota „Reforma wskaźników stóp procentowych” |
zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (1.01.2021/16.12.2021) |
Zmiany przesuwają datę zakończenia okresu tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1 stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17. Zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17. Zmiany nie dotyczą Banku |
* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)
• NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO NICH, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE A TAKŻE ZOSTAŁY ZATWIERDZONE PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY JESZCZE ZASTOSOWANE PRZEZ BANK
Standardy i interpretacje* |
Opis zmian i wpływu |
zmiany do MSSF 3 „Połączenie jednostek” (1.01.2022/28.06.2021) |
Zmiany do MSSF 3 aktualizują odniesienia do Założeń koncepcyjnych wydanych w 2018 roku. Aby zapewnić, że ta aktualizacja nie będzie miała wpływu na aktywa i zobowiązania, które kwalifikują się do ujęcia przy połączeniu jednostek, zmiany wprowadzają nowe wyjątki od zasad ujmowania i wyceny w MSSF 3. Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny. |
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” (1.01.2022/28.06.2021) |
Zmiany wskazują m.in., że przychody z tytułu sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego miejsca i stanu, nie mogą być odejmowane od kosztów powiązanych z tym składnikiem. Zamiast tego takie przychody należy ujmować w rachunku zysków i strat wraz z kosztami wytworzenia tych wyrobów. Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny. |
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (1.01.2023/ 19.11. 2021) oraz zmiany do MSSF 17 (1.01.2023/ 19.11.2021) |
MSSF 17 zastąpi standard MSSF 4, umożliwiający ujmowanie umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach, co w rezultacie oznacza stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych, w tym m.in. w zakresie metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego. Zastosowanie standardu ma nastąpić w podejściu retrospektywnym pełnym z niektórymi odstępstwami. Bank jest w trakcie analizy wpływu tych zmian na sprawozdanie finansowe. |
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (1.01.2022/28.06.2021) |
Zmiany wyjaśniają, że przy ocenie, czy umowa jest umową rodzącą obciążenia, koszty wykonania umowy obejmują wszystkie bezpośrednio związane koszty. Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny. |
cykliczne ulepszenia MSSF 2018-2020 (1.01.2022/28.06.2021) |
• Zmiany do MSSF 1 dotyczą sytuacji gdy jednostka zależna stosuje MSSF po raz pierwszy w dacie późniejszej niż jednostka dominująca; w tym przypadku jednostka zależna może zdecydować się na wycenę skumulowanych różnic kursowych dla wszystkich operacji zagranicznych w kwotach zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej na datę przejścia jednostki dominującej na standardy MSSF. • Zmiany do MSR 41 dostosowują wymogi dotyczące wyceny do wartości godziwej określone w MSR 41 do założeń MSSF 13. Nie dotyczy Banku. • Zmiana do MSSF 9 wyjaśnia, które opłaty należy uwzględnić do celów testu „10 procent” w przypadku zaprzestania ujmowania zobowiązań finansowych. • Zmiany do przykładów zastosowania MSSF 16 dotyczące identyfikowania zachęt leasingowych. Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny. |
* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)
• Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są zatwierdzone przez Unię Europejską
Standardy i interpretacje* |
Opis zmian i wpływu |
zmiany do MSR 1 – klasyfikacja zobowiązań (1.01.2023/ brak danych) |
Zmiany dotyczą klasyfikacji zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej do krótkoterminowych lub długoterminowych. Doprecyzowują one, że klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna uwzględniać na datę klasyfikacji istnienie prolongaty zobowiązania bez względu na intencję podmiotu do skorzystania z niej na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz powinna uwzględniać spełnienie na dzień przeprowadzenia oceny warunków takiej prolongaty, jeżeli jest ona warunkowa. Bank jest w trakcie szacowania wpływu na sprawozdanie finansowe. |
Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 (1.01.2023/brak danych) |
Zmiany do MSR 1 precyzują zakres ujawnień istotnych zasad rachunkowości. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami w sprawozdaniu finansowym powinny być ujawniane tylko zasady rachunkowości, które mają istotny wpływ na informacje w nim zawarte. Zmiana do MSR 8 dotyczyła doprecyzowania definicji szacunków księgowych jako kwot pieniężnych, ujętych w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Bank jest w trakcie szacowania wpływu na sprawozdanie finansowe. |
Zmiany do MSR 12 (1.01.2023/brak danych) |
Zmiany do MSR 12 precyzują zasady ewidencji podatku odroczonego od transakcji, w przypadku których spółki ujmują zarówno składnik aktywów, jak i zobowiązanie, co z kolei powoduje ewentualnie powstanie dodatnich oraz ujemnych różnic przejściowych jednocześnie. Dotyczy to m.in. transakcji takich jak leasing czy zobowiązań z tytułu likwidacji składnika aktywów. Jednostki są zobowiązane do ujęcia podatku odroczonego z tytułu tego rodzaju operacji (nie jest możliwe zastosowanie wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego). Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny. |
* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)
Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w niniejszej nocie oraz w poszczególnych notach w dalszej części sprawozdania finansowego. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły, z wyjątkiem kwestii opisanych w nocie „Zmiany zasad rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku i objaśnienie różnic między wcześniej publikowanymi sprawozdaniami a niniejszym sprawozdaniem finansowym”.
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Banku. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej Oddziału w Niemczech i Słowacji przeliczane są na walutę prezentacji z waluty funkcjonalnej (EUR) oraz Oddziału w Czechach przeliczane są na walutę prezentacji z waluty funkcjonalnej (CZK) z zastosowaniem kursu średniego NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysków i strat Oddziału przelicza się na walutę prezentacji z zastosowaniem kursów średnich z końca poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego. Powstałe w ten sposób różnice kursowe ujmowane są w innych dochodach całkowitych.
• Transakcje i salda w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank przelicza:
• pozycje pieniężne w walucie obcej przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,
• pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia wyrażonej w walucie obcej przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,
• pozycje niepieniężne wyceniane do wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych oraz niepieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe, w tym transakcje terminowe i transakcje standaryzowane, z których wynika zobowiązanie lub prawo do nabycia lub sprzedaży w przyszłym terminie ustalonej ilości określonych instrumentów finansowych po ustalonej cenie, wprowadza się do ksiąg rachunkowych w dacie zawarcia kontraktu, bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych z aktywów finansowych lub gdy Bank nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub części lub gdy Bank przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot. Przeniesienie to ma miejsce wtedy, gdy Bank:
• przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, lub
• zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje umowny obowiązek przekazania tych przepływów do jednego lub więcej odbiorców.
Przenosząc składniki aktywów finansowych, Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W przypadku:
• jeżeli Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
• jeżeli Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
• jeżeli Bank nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to Bank ustala, czy zachował kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku do wysokości wynikającej z trwałego zaangażowania, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest odpowiednio ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyłączany.
Bank wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Bank wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej składniki aktywów finansowych m.in. w sytuacji, gdy podlegają one umorzeniu, przedawnieniu lub są nieściągalne. Wyłączanie ze sprawozdania z sytuacji finansowej ww. składników następuje w ciężar utworzonych na nie odpisów na oczekiwane straty kredytowe lub strat z tytułu ryzyka prawnego.
W przypadku, gdy nie utworzono odpisów lub ich wartość jest mniejsza od wartości składnika aktywów finansowych, przed jego odpisaniem zwiększa się odpis na oczekiwane straty kredytowe o różnicę pomiędzy wartością składnika, a dotychczas utworzoną kwotą odpisu.
Bank klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite,
• wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe do jednej z następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez Bank do zarządzania daną grupą aktywów oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych wynikających z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Bank wyodrębnia następujące modele biznesowe:
• model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” - model, w którym powstałe lub nabyte aktywa finansowe są utrzymywane w celu pozyskiwania korzyści z umownych przepływów pieniężnych – model typowy dla działalności kredytowej;
• model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” - model, w którym aktywa finansowe po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskiwania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane – często i w transakcjach o wysokim wolumenie – model typowy dla działalności zarządzania płynnością;
• model rezydualny - inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.
• model biznesowy
Określenie/wyznaczenie modelu biznesowego jest dokonywane przy początkowym ujęciu aktywów finansowych. Przeprowadzane jest na poziomie poszczególnych grup aktywów, w kontekście obszaru działalności, w związku z którą aktywa finansowe powstały lub zostały nabyte i następuje między innymi w oparciu o:
• sposób oceny i raportowania wyników portfela aktywów finansowych,
• sposób zarządzania ryzykiem związanym z tymi aktywami oraz zasad wynagradzania osób zarządzających tymi portfelami.
W modelu biznesowym „utrzymywanie dla przepływów pieniężnych” sprzedaż aktywów jest incydentalna i możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka kredytowego, zmiany prawa lub regulacji - realizowana w celu utrzymania zakładanego poziomu kapitału regulacyjnego, na zasadach opisanych w strategii zarządzania takimi portfelami lub przy założeniu, iż następuje ona blisko daty zapadalności aktywa, w przypadku spadku ratingu kredytowego poniżej poziomu zakładanego dla danego portfela, istotnej wewnętrznej restrukturyzacji lub przejęcia innego biznesu, realizacji planu kryzysowego lub naprawy oraz innego niedającego się przewidzieć czynnika, na który Bank nie ma wpływu.
• Ocena charakterystyk wynikających z umowy przepływów pieniężnych
Ocena charakterystyk wynikających z umowy przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez przeprowadzenie testu umownych przepływów pieniężnych (test SPPI, z ang. Solely Payments of Principal and Interest test), czy wynikające z umowy przepływy pieniężne z tego składnika aktywów są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Odsetki obejmują zapłatę za wartość pieniądza w czasie, za ryzyko kredytowe związane z kwotą główną pozostałą do spłaty w określonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzieleniem finansowania, a także marżę zysku.
Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli:
• mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika (cecha de minimis),
• nie jest prawdziwa, tj. jeżeli wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non genuine).
W celu dokonania wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyki wynikającej z umowy przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia instrumentu finansowego.
Test SPPI jest przeprowadzany dla każdego aktywa finansowego w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego).
W odniesieniu do aktywów finansowych posiadających cechy związane ze zrównoważonym rozwojem tzw. zielone pożyczki – dla których dostarczenie przez klienta świadectwa charakterystyki energetycznej umożliwia skorzystanie z obniżonej marży na kredycie), podczas oceny zmienności przepływów brany jest pod uwagę możliwy wpływ cechy związanej ze zrównoważonym rozwojem w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie przez cały okres kredytowania oraz czy wpływ tej cechy na umowne przepływy pieniężne jest powiązany z ryzykiem kredytowym. W przypadku, gdy wraz ze wzrostem lub spadkiem ryzyka kredytowego oprocentowanie ulega podwyższeniu lub obniżeniu, co wskazuje na dodatnią relację pomiędzy marżą kredytu a poziomem ryzyka kredytowego, kryteria SPPI nie są naruszone a tym samym kryterium testu SPPI zostaje spełnione.
Bank analizuje m.in. następujące cechy aktywów finansowych, które skutkują brakiem zdania testu SPPI:
• dźwignia w konstrukcji oprocentowania rozumianej jako mnożnik większy niż 1,
• prawo do udziału w zysku wierzyciela - przepływy pieniężne wynikające z umowy nie są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,
• ograniczenie odpowiedzialności dłużnika (skutkujące powstaniem aktywa typu non recourse),
• opcja wcześniejszej spłaty i wydłużenia (prolongaty) warunkowana przyszłym zdarzeniem ekonomicznym niezwiązanym z umową, w szczególności niezwiązanym ze zmianą poziomu ryzyka kredytowego kredytobiorcy,
• kowenanty umowne skutkujące tym, że wraz ze wzrostem lub spadkiem ryzyka kredytowego oprocentowanie ulega obniżeniu lub podwyższeniu, co wskazuje na ujemną relację pomiędzy marżą kredytu a poziomem ryzyka kredytowego,
• stopy jednostronnie ustalanych przez Bank (stopy administrowane) o ile nie stanowią przybliżenia rynkowej stopy zmiennej.
Jeżeli na podstawie oceny jakościowej w ramach testu SPPI nie można ustalić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek, przeprowadzany jest test porównawczy (ocena ilościowa), tzw. test benchmarkowy w celu ustalenia jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmieniona (poziom referencyjny przepływów pieniężnych).
Składnik aktywów finansowych (dotyczy dłużnych aktywów finansowych) wycenia się według zamortyzowanego kosztu, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym „utrzymywane dla przepływów pieniężnych”,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).
W momencie początkowego ujęcia aktywa te wyceniane są w wartości godziwej. Wartość początkową składnika aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu korygują wszelkie prowizje i opłaty mające wpływ na jego efektywny zwrot i stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej tego aktywa (prowizje i opłaty zaistniałe w związku z realizacją czynności wykonywanych przez Bank a prowadzących do powstania aktywów).
Wartość bilansową tej kategorii aktywów ustala się przy użyciu efektywnej stopy procentowej, opisanej w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”, służącej do bieżącego ustalenia (naliczenia) przychodu odsetkowego wygenerowanego przez aktywo w danym okresie, korygując ją o odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Nie podlegają wycenie według zamortyzowanego kosztu aktywa, dla których nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych niezbędnych dla obliczenia efektywnej stopy procentowej. Aktywa te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej również odsetki od należności, z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Prowizje i opłaty związane z powstaniem lub decydujące o cechach finansowych tych aktywów podlegają obowiązkowi rozliczenia w czasie w okresie życia aktywa metodą liniową i są zaliczane do przychodów prowizyjnych.
Składnik aktywów finansowych (dotyczy dłużnych aktywów finansowych) jest wyceniany do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite wycenia się do wartości godziwej. Skutki zmiany wartości godziwej tych aktywów finansowych do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych lub jego przeklasyfikowania odnosi się do innych dochodów całkowitych, z wyjątkiem przychodów odsetkowych, zysku lub straty z tytułu odpisu na oczekiwane straty kredytowe oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. Zysk lub stratę odnoszoną do innych dochodów całkowitych stanowi różnica między ustaloną na dzień wyceny wartością godziwą składnika aktywów finansowych a wartością tego składnika według zamortyzowanego kosztu.
Jeśli zaprzestano ujmowania składnika aktywów finansowych, skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych dochodach całkowitych zostają przeklasyfikowane z pozycji inne dochody całkowite do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej z przeklasyfikowania.
Jeśli aktywa finansowe nie spełniają wymienionych powyżej kryteriów kwalifikacji do wyceny według zamortyzowanego kosztu albo do wyceny do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, są one klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Dodatkowo, w momencie początkowego ujęcia, można nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (opcja wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat), jeśli w ten sposób eliminuje się lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad (niedopasowanie księgowe). Opcja ta dostępna jest dla instrumentów dłużnych zarówno w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych”, jak i „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.
W sprawozdaniu finansowym prezentacja aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat jest następująca:
• przeznaczone do obrotu - składniki aktywów finansowych które:
• nabyto głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie,
• w momencie początkowego ujęcia stanowią część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków; lub
• są instrumentem pochodnym (z wyjątkiem instrumentów pochodnych będących umowami gwarancji finansowej lub wyznaczonymi i skutecznymi instrumentami zabezpieczającymi),
• aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - aktywa finansowe dla których test charakterystyki przepływów pieniężnych nie został zdany (niezależnie od modelu biznesowego) lub aktywa finansowe zaklasyfikowane do modelu rezydualnego,
• aktywa finansowe desygnowane do wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu (opcja wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat).
Zysk lub stratę na aktywach wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w wyniku finansowym. Zysk lub stratę z wyceny tego składnika aktywów finansowych do wartości godziwej stanowi różnica między jego wartością godziwą a wartością tego składnika według zamortyzowanego kosztu ustaloną na dzień wyceny.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wycenia się do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
W przypadku inwestycji kapitałowych Bank nie skorzystał z opcji wyceny do wartości godziwej przez inne dochody całkowite.
Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bez zmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy naliczonych odsetek.
Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:
• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych),
• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,
• przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe.
Nie dokonuje się przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.
Modyfikacja rozumiana jako zmiana przepływów kontraktowych składnika aktywów finansowych na podstawie aneksu do umowy może być istotna lub nieistotna. Nie stanowi modyfikacji zmiana przepływów kontraktowych wynikająca z realizacji warunków umownych.
Jeśli wynikające z umowy przepływy pieniężne związane ze składnikiem aktywów finansowych podlegają renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji na podstawie aneksu do umowy, a renegocjacja lub modyfikacja nie prowadzą do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów finansowych („Modyfikacja nieistotna”) dokonuje się ponownego obliczenia wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych i ujmuje zysk lub stratę z tytułu modyfikacji w wyniku finansowym. Korekta wartości bilansowej aktywa finansowego z tytułu modyfikacji podlega rozliczeniu w czasie w wynik odsetkowy metodą efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową brutto składnika aktywów finansowych oblicza się jako obecną wartość renegocjowanych lub zmodyfikowanych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, dyskontowanych według pierwotnej efektywnej stopy procentowej składnika aktywów finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku nabytych lub udzielonych składników aktywów finansowych z utratą wartości) bądź, w stosownych przypadkach (np. dla zysku lub straty z tytułu zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej), według zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych.
W pewnych okolicznościach renegocjacja lub modyfikacja wynikających z umowy przepływów pieniężnych związanych ze składnikiem aktywów finansowych może prowadzić do zaprzestania ujmowania istniejącego składnika aktywów finansowych. Jeżeli modyfikacja składnika aktywów finansowych powoduje zaprzestanie ujmowania istniejącego składnika aktywów finansowych, a następnie ujęcie zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych, zmodyfikowany składnik aktywów uznaje się za „nowy” składnik aktywów finansowych („Modyfikacja istotna”). Następuje ujęcie nowego aktywa w wartości godziwej oraz kalkulacja nowej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowego aktywa. W przypadku gdy charakterystyka zmodyfikowanego nowego aktywa finansowego (po zawarciu aneksu) odpowiada warunkom rynkowym, wartość bilansowa tego aktywa finansowego stanowi wartość godziwą.
Ocena czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów ilościowych oraz jakościowych.
Przyjęte kryteria jakościowe są następujące:
• przewalutowanie,
• zmiana dłużnika, za wyjątkiem zmiany wynikającej ze śmierci dłużnika,
• wprowadzenie do umowy cechy umownej powodującej naruszenie testu charakterystyk przepływów pieniężnych (testu SPPI) lub usunięcie tej cechy,
Wystąpienie przynajmniej jednego z tych kryteriów skutkuje wystąpieniem modyfikacji istotnej.
Przyjęte kryterium ilościowe stanowi test 10% polegający na analizie zmiany warunków umownych składnika aktywów finansowych skutkującej powstaniem różnicy między wartością przyszłych przepływów pieniężnych wynikających ze zmienionego aktywa finansowego zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową a wartością analogicznych przyszłych przepływów wynikających z pierwotnego składnika aktywa finansowego zdyskontowanych tą samą stopą procentową. Drugim kryterium ilościowym jest zwiększenie zaangażowania dłużnika, które obejmuje wartość zwiększenia kapitału i udzielonych zobowiązań pozabilansowych powyżej 10% w stosunku do kapitału i zobowiązań pozabilansowych sprzed podwyższenia dla każdej pojedynczej ekspozycji.
Wystąpienie kryterium ilościowego (różnicy) powyżej 10% skutkuje uznaniem modyfikacji za istotną, natomiast wystąpienie kryterium ilościowego co najwyżej 10% skutkuje uznaniem modyfikacji za nieistotną.
MSSF 9 wyodrębnił nową kategorię aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (dalej „POCI” - ang. purchased or originated credit-impaired asset).
Aktywa POCI dotyczą aktywów finansowych o charakterze dłużnym, wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, tj. kredytów oraz dłużnych papierów wartościowych.
Ujęcie początkowe tych aktywów następuje w wartości netto (tj. bez odpisów aktualizujących) odpowiadającej wartości godziwej. Przychody odsetkowe od aktywów POCI oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, skorygowanej o ryzyko kredytowe rozpoznane dla całego okresu życia aktywa. Skorygowaną o ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową liczy się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym okresie życia aktywa. Zmiana szacunków w zakresie przyszłych odzysków w kolejnych okresach sprawozdawczych odnoszona jest jako strata lub zysk z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Zobowiązania z tytułu krótkiej pozycji w papierach wartościowych wyceniane są do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.
Bank, w celu lepszego odzwierciedlenia swej działalności, dokonał następujących zmian zasad rachunkowości:
• reklasyfikacja kosztów obciążających klienta (1)
Do 2 kwartału 2021 roku Bank prezentował koszty z tytułu zajęć egzekucyjnych, postępowań komorniczych i sądowych oraz powiązanych jako element kosztów z tytułu prowizji lub pozostałych kosztów operacyjnych. Jako element przychodów z tytułu prowizji ujmowane było obciążenie tymi kosztami Klientów Banku. Począwszy od 3 kwartału 2021 roku Bank prezentuje te przychody i koszty w wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT – wybrane pozycje |
2020 przed przekształceniem |
(1) |
2020 przekształcone |
Wynik z tytułu prowizji i opłat |
3 101 |
16 |
3 117 |
Przychody z tytułu prowizji i opłat |
4 099 |
(11) |
4 088 |
Koszty z tytułu prowizji i opłat |
(998) |
27 |
(971) |
Wynik pozostały |
433 |
5 |
438 |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto |
(88) |
5 |
(83) |
Wynik na działalności biznesowej |
12 718 |
21 |
12 739 |
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych |
(356) |
(21) |
(377) |
Zysk netto |
(2 944) |
- |
(2 944) |
Zasady rachunkowości
Przychody i koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki, w tym premię i dyskonto z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. W przychodach o charakterze zbliżonym do odsetek ujmowane są przychody odsetkowe od pochodnych instrumentów zabezpieczających. W przychodach i kosztach odsetkowych ujmowane są również rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej opłaty i prowizje otrzymane i zapłacone, wchodzące w skład wyceny instrumentu finansowego, w tym koszty premii pracowników w części dotyczącej bezpośrednio sprzedaży produktów kredytowych.
Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmowane są na zasadzie memoriałowej i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, która dyskontuje oszacowane przyszłe przepływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego do wartości bilansowej brutto składnika aktywów lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego, za wyjątkiem:
• aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). Przychody odsetkowe od tych aktywów oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, skorygowanej o ryzyko kredytowe rozpoznane dla całego cyklu życia aktywa,
• składników aktywów finansowych niebędących nabytymi lub udzielonymi składnikami aktywów finansowych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, które następnie stały się składnikami aktywów finansowych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Przychody odsetkowe od tych aktywów oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej z momentu rozpoznania przesłanki utraty wartości tego aktywa.
Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
W przychodach odsetkowych ujęty został również efekt rozliczenia wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych przejętych w ramach połączeń jednostek zależnych oraz wpływ orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącego prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej (nota „Sprawy sporne”) poprzez pomniejszenie przychodów odsetkowych, jako szacowana różnica pomiędzy wartością nierozliczonej prowizji według efektywnej stopy procentowej na dzień przewidywanej wcześniejszej spłaty kredytu oraz rozliczenia liniowego prowizji zgodnie, z którym Bank dokonuje zwrotu prowizji. Oszacowanie opiera się na historycznych terminach przedpłat oraz ich prawdopodobieństwach.
• Przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami
Z uwagi na fakt, iż Bank oferuje produkty ubezpieczeniowe wraz z kredytami i pożyczkami i brak jest możliwości zakupu w Banku identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu, pożyczki, opłaty uzyskiwane przez Bank z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych traktowane są jako integralna część wynagrodzenia z tytułu oferowanych instrumentów finansowych.
Otrzymane oraz należne Bankowi wynagrodzenie z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych dla produktów bezpośrednio powiązanych z instrumentami finansowymi jest rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej i ujmowane w przychodzie odsetkowym. Jedynie w części odpowiadającej wykonaniu usługi pośrednictwa wynagrodzenie jest ujmowane w przychodach z tytułu prowizji w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego lub jego odnowienia.
Podział wynagrodzenia na część prowizyjną oraz odsetkową dokonywany jest w proporcji wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości zgodnie z modelem względnej wartości godziwej uwzględniającym szereg parametrów, w tym m.in. średnią efektywną stopę procentową instrumentu finansowego, średni kontraktowy i ekonomiczny (rzeczywisty) okres kredytowania lub leasingu, średnią wysokość składki ubezpieczeniowej, okres polisy ubezpieczeniowej, prowizję niezależnego agenta ubezpieczeniowego.
Wycena wartości godziwej instrumentu finansowego opiera się na podejściu dochodowym, opartym na przeliczeniu przyszłych przepływów pieniężnych na ich wartość bieżącą przy zastosowaniu stopy dyskonta, składającej się ze stopy wolnej od ryzyka ustalonej w odniesieniu do średniej z ostatniego roku kalendarzowego stopy rentowności obligacji skarbowych o 5-letnich i 10-letnich okresach zapadalności, premii z tytułu ryzyka ustalonej w odniesieniu do rocznych kosztów ryzyka kredytowego oraz pozostałej ponad premię za ryzyko kredytowe, odzwierciedlającej wszystkie inne czynniki, które uczestnicy rynku uwzględniliby w danych okolicznościach w wycenie do wartości godziwej.
Natomiast wycena wartości godziwej usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego opiera się na podejściu rynkowym polegającym na wykorzystaniu cen i innych informacji generowanych przez identyczne lub porównywalne transakcje rynkowe.
Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów ubezpieczeniowych są rozliczane w analogiczny sposób do rozliczania przychodów, tj. jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego lub jednorazowo.
Bank dokonuje okresowego oszacowania kwoty wynagrodzenia, które będzie w przyszłości podlegało zwrotowi w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy ubezpieczeniowej na podstawie danych historycznych dotyczących pobranych składek i dokonanych zwrotów. Rezerwa na przyszłe zwroty alokowana jest do instrumentu finansowego oraz do usługi ubezpieczeniowej zgodnie z modelem względnej wartości godziwej.
Bank dokonuje weryfikacji prawidłowości przyjętych parametrów wykorzystywanych w modelu względnej wartości godziwej oraz wysokości współczynnika rezerwy na zwroty każdorazowo po powzięciu informacji o istotnych zmianach w tym zakresie, nie rzadziej niż raz w roku.
informacje finansowe
2021 |
2020 |
|
Kredyty i inne należności od banków1 |
71 |
91 |
Pooling |
1 |
6 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
411 |
788 |
Dłużne papiery wartościowe: |
1 788 |
1 772 |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
906 |
582 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
873 |
1 170 |
wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
9 |
20 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
6 874 |
7 655 |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
6 140 |
6 672 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
346 |
393 |
wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
388 |
590 |
Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych) |
19 |
20 |
Razem |
9 164 |
10 332 |
w tym: przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych z utratą wartości |
194 |
177 |
|
|
|
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej od instrumentów finansowych wycenianych: |
8 356 |
8 934 |
według zamortyzowanego kosztu |
7 137 |
7 371 |
do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
1 219 |
1 563 |
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
808 |
1 398 |
Razem |
9 164 |
10 332 |
1 W pozycji kredyty i inne należności od banków Bank ujął na 31 grudnia 2021 roku przychody z tytułu odsetek od środków na rachunkach typu call z tytułu ujemnej stopy procentowej w wysokości 10 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 3 miliony PLN) oraz przychody odsetkowe od środków na rachunku bieżącym w NBP w wysokości 11 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 15 milionów PLN).
Przychody odsetkowe w 2021 roku zostały pomniejszone o 369 milionów PLN (w 2020 roku o 232 miliony PLN) w związku z orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącym prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej.
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW |
2021 |
|||
Segment detaliczny |
Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
|
Kredyty i inne należności od banków |
- |
60 |
11 |
71 |
Pooling |
- |
1 |
- |
1 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
- |
- |
411 |
411 |
Dłużne papiery wartościowe |
- |
446 |
1 342 |
1 788 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
5 722 |
1 152 |
- |
6 874 |
Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych) |
- |
19 |
- |
19 |
|
|
|
|
|
Razem |
5 722 |
1 678 |
1 764 |
9 164 |
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW |
2020 |
|||
Segment detaliczny |
Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
|
Kredyty i inne należności od banków |
- |
76 |
15 |
91 |
Pooling |
- |
6 |
- |
6 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
- |
- |
788 |
788 |
Dłużne papiery wartościowe |
- |
741 |
1 031 |
1 772 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
6 173 |
1 482 |
- |
7 655 |
Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych) |
- |
20 |
- |
20 |
|
|
|
|
|
Razem |
6 173 |
2 325 |
1 834 |
10 332 |
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK |
2021 |
2020 |
Zobowiązania wobec banków1 |
(22) |
(14) |
Lokaty międzybankowe |
(7) |
(9) |
Kredyty i pożyczki otrzymane |
(197) |
(202) |
Leasing |
(8) |
(15) |
Zobowiązania wobec klientów |
(156) |
(804) |
Emisja papierów wartościowych |
(15) |
(28) |
Zobowiązania podporządkowane |
(48) |
(76) |
|
|
|
Razem |
(453) |
(1 148) |
1 W pozycji zobowiązanie wobec banków Bank ujął na 31 grudnia 2021 roku, koszty odsetek od środków na rachunkach typu call z tytułu ujemnej stopy procentowej w wysokości 11 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 5 milionów PLN).
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Oprocentowanie środków na rachunku rezerwy obowiązkowej |
1,75% |
0,1% |
Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.
Średniomiesięczne oprocentowanie kredytów i pożyczek udzielonych klientom w: |
12.2021 |
12.2020 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe: |
3,40% |
2,23% |
w tym bez kredytów o charakterze bieżącym |
3,46% |
2,34% |
w tym odnawialne i w rachunku bieżącym |
3,29% |
1,99% |
Gospodarstwa domowe: |
4,41% |
3,61% |
w tym na cele mieszkaniowe |
3,03% |
2,21% |
w tym na cele konsumpcyjne |
7,60% |
6,97% |
w tym na cele pozostałe |
4,84% |
3,76% |
w tym odnawialne i w rachunku bieżącym |
7,66% |
6,09% |
Średniomiesięczne oprocentowanie kredytów i pożyczek udzielonych klientom w: |
12.2021 |
12.2020 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe: |
0,14% |
0,00% |
w tym depozyty terminowe: |
0,85% |
0,38% |
w tym depozyty w rachunku bieżącym i jednodniowe: |
0,06% |
0,00% |
Gospodarstwa domowe: |
0,04% |
0,07% |
w tym depozyty terminowe: |
0,20% |
0,22% |
w tym depozyty w rachunku bieżącym i jednodniowe: |
0,01% |
0,02% |
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Banku – będzie uprawniony w zamian za te dobra lub usługi, zgodnie z pięciostopniowym modelem ujmowania przychodów.
Do przychodów prowizyjnych zaliczane są jednorazowo opłaty pobierane przez Bank za wykonanie czynności niezwiązanych bezpośrednio z powstaniem składnika aktywów finansowych, a także rozliczane liniowo opłaty za świadczenie usług przez Bank. Do przychodów prowizyjnych zalicza się także opłaty i prowizje rozliczane w czasie metodą liniową, otrzymane od udzielonych kredytów i pożyczek o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, dla których nie można ustalić efektywnej stopy procentowej.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Bank ustala w momencie zawarcia umowy czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.
Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”.
W pozycji przychody z tytułu prowizji ujmowana jest również marża kursowa uwzględniona w kursach walut oferowanych klientom Banku w ramach świadczenia usług kupna/sprzedaży walut obcych w linii „marże na transakcjach wymiany walut”.
informacje finansowe
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT |
2021 |
2020 |
Kredyty i ubezpieczenia |
956 |
858 |
udzielanie kredytów i pożyczek |
732 |
671 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych |
224 |
187 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska |
373 |
326 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) |
51 |
37 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych |
9 |
10 |
prowadzenie działalności maklerskiej |
313 |
279 |
Karty |
1 490 |
1 299 |
Marże na transakcjach wymiany walut |
582 |
476 |
Rachunki bankowe i pozostałe |
1 245 |
1 129 |
obsługa rachunków bankowych |
958 |
870 |
operacje kasowe |
62 |
61 |
obsługa masowych operacji zagranicznych |
88 |
73 |
zlecenia klientowskie |
57 |
53 |
usługi powiernicze |
10 |
6 |
inne |
70 |
66 |
|
|
|
Razem, w tym: |
4 646 |
4 088 |
z tytułu przychodów od instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
4 496 |
3 964 |
2021 |
2020 |
|
Kredyty i ubezpieczenia |
(115) |
(106) |
prowizje poniesione na rzecz podmiotów zewnętrznych za sprzedaż produktów |
(24) |
(34) |
kontrola inwestycji budowlanych i wycena nieruchomości |
(42) |
(34) |
opłaty na rzecz Biura Informacji Kredytowej |
(18) |
(15) |
obsługa kredytów |
(31) |
(23) |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska |
(32) |
(27) |
Karty |
(835) |
(728) |
Rachunki bankowe i pozostałe |
(122) |
(110) |
usługi rozliczeniowe |
(36) |
(33) |
prowizje za usługi operacyjne banków |
(12) |
(9) |
wysyłka SMS |
(53) |
(41) |
sprzedaż produktów bankowych |
(2) |
(7) |
obsługa masowych operacji zagranicznych |
(15) |
(13) |
inne |
(4) |
(7) |
|
|
|
Razem |
(1 104) |
(971) |
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW |
2021 |
|
|
|
Segment detaliczny |
Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
|
Kredyty i ubezpieczenia |
688 |
268 |
- |
956 |
udzielanie kredytów i pożyczek |
464 |
268 |
- |
732 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych |
224 |
- |
- |
224 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska |
137 |
236 |
- |
373 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) |
40 |
11 |
- |
51 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych |
9 |
- |
- |
9 |
prowadzenie działalności maklerskiej |
88 |
225 |
- |
313 |
Karty |
1 469 |
21 |
- |
1 490 |
Marże na transakcjach wymiany walut |
389 |
193 |
- |
582 |
Rachunki bankowe i pozostałe |
954 |
291 |
- |
1 245 |
obsługa rachunków bankowych |
794 |
164 |
- |
958 |
operacje kasowe |
31 |
31 |
- |
62 |
obsługa masowych operacji zagranicznych |
48 |
40 |
- |
88 |
zlecenia klientowskie |
27 |
30 |
- |
57 |
usługi powiernicze |
- |
10 |
- |
10 |
inne |
54 |
16 |
- |
70 |
|
|
|
|
|
Razem |
3 637 |
1 009 |
- |
4 646 |
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW |
2020 |
|
|
|
Segment detaliczny |
Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
|
Kredyty i ubezpieczenia |
633 |
225 |
- |
858 |
udzielanie kredytów i pożyczek |
446 |
225 |
- |
671 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych |
187 |
- |
- |
187 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska |
134 |
192 |
- |
326 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) |
29 |
8 |
- |
37 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych |
10 |
- |
- |
10 |
prowadzenie działalności maklerskiej |
95 |
184 |
- |
279 |
Karty |
1 278 |
21 |
- |
1 299 |
Marże na transakcjach wymiany walut |
319 |
157 |
- |
476 |
Rachunki bankowe i pozostałe |
932 |
197 |
- |
1 129 |
obsługa rachunków bankowych |
765 |
105 |
- |
870 |
operacje kasowe |
43 |
18 |
- |
61 |
obsługa masowych operacji zagranicznych |
40 |
33 |
- |
73 |
zlecenia klientowskie |
29 |
24 |
- |
53 |
usługi powiernicze |
- |
6 |
- |
6 |
Inne |
55 |
11 |
- |
66 |
|
|
|
|
|
Razem |
3 296 |
792 |
- |
4 088 |
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w dniu ustalenia praw udziałowców/akcjonariuszy do ich otrzymania, jeżeli Bank jest uprawniony do otrzymania dywidendy, istnieje prawdopodobieństwo, że Bank uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą oraz wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób.
informacje finansowe
PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND |
2021 |
2020 |
od jednostek zależnych |
558 |
300 |
od jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć |
54 |
17 |
od aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu |
1 |
- |
od instrumentów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
11 |
15 |
|
|
|
Razem |
624 |
332 |
Zasady rachunkowości
Wynik na operacjach finansowych zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia instrumentów finansowych zaliczonych do aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz efekt ich wyceny do wartości godziwej. W pozycji ujmowana jest również część nieefektywna zabezpieczenia zmienności przepływów pieniężnych dla strategii zabezpieczających, w których instrumentem zabezpieczającym są kontrakty IRS, a także zyski i straty na instrumencie zabezpieczającym oraz na pozycji zabezpieczanej związane z zabezpieczanym ryzykiem (zabezpieczenie wartości godziwej).
informacje finansowe
WYNIK NA OPERACJACH FINANSOWYCH |
2021 |
2020 |
Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: |
213 |
60 |
Instrumenty pochodne |
211 |
47 |
Instrumenty finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: |
(127) |
(168) |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(112) |
(157) |
Rachunkowość zabezpieczeń |
(32) |
2 |
Razem |
54 |
(106) |
Zasady rachunkowości
Wynik z pozycji wymiany obejmuje dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych oraz z wyceny do wartości godziwej walutowych instrumentów pochodnych (FX forward, FX swap, CIRS oraz opcje walutowe). W pozycji tej ujmowana jest również część nieefektywna zabezpieczenia zmienności przepływów pieniężnych dla strategii zabezpieczających, w których instrumentem zabezpieczającym są kontrakty CIRS.
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe dla kredytów, pożyczek i innych należności wyrażonych w walutach obcych, które są tworzone w złotych, podlegają aktualizacji wraz ze zmianą wartości wyceny aktywów walutowych, na które są tworzone. Efekt tej aktualizacji wynikający z różnic kursowych ujmowany jest w wyniku z pozycji wymiany.
|
2021 |
2020 |
Wynik z pozycji wymiany |
429 |
133 |
Zasady rachunkowości
Zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz według zamortyzowanego kosztu dotyczy najczęściej przypadków ich sprzedaży lub modyfikacji istotnej (nota „Modyfikacje – zmiana kontraktowych przepływów pieniężnych”).
Zasady rachunkowości
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z działalnością bankową. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie zyski ze sprzedaży/likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów do zbycia, odzyskanych należności nieściągalnych, otrzymanych odszkodowań, kar, grzywien oraz przychodów z tytułu dzierżawy/najmu nieruchomości. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty utworzenia rezerwy na zwroty kosztów dla klientów z tytułu dokonanych przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych (nota „Rezerwy”), straty ze sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów do zbycia oraz koszty przekazanych darowizn.
W pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych ujmowane są również utworzenia i rozwiązania rezerw na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz przychody i koszty związane z wyceną i sprzedażą uprawnień do emisji CO2.
informacje finansowe
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE |
2021 |
2020 |
Zyski ze sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia |
29 |
17 |
Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny |
13 |
8 |
Przychody uboczne |
33 |
30 |
Odzyskane należności przedawnione, umorzone, nieściągalne |
1 |
2 |
Rozwiązanie rezerwy na przyszłe płatności |
1 |
- |
Rozwiązanie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
2 |
5 |
Inne1 |
99 |
76 |
|
|
|
Razem |
178 |
138 |
1 W pozycji „Inne” na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO2 w wysokości 54 miliony PLN
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE |
2021 |
2020 |
Straty na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia |
(3) |
(2) |
Koszty przekazanych darowizn |
(43) |
(20) |
Koszty uboczne |
(17) |
(15) |
Utworzenie rezerwy na potencjalny zwrot klientom prowizji i opłat |
(27) |
(106) |
Utworzenie rezerwy na przyszłe płatności |
(3) |
(1) |
Utworzenie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych1 |
(7) |
(55) |
Koszty z tytułu dofinansowania spółki zależnej |
(17) |
- |
Inne2 |
(156) |
(22) |
|
|
|
Razem |
(273) |
(221) |
1 W pozycji „Utworzenie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”, Bank ujął koszt w wysokości 41 milionów PLN nałożonej przez UOKiK kary z tytułu stosowania przez Bank we wzorcach umów z klientami klauzul dotyczących sposobu ustalania kursów kupna i sprzedaży walut obcych (szerzej opisane w nocie „Sprawy sporne”).
2 W pozycji „Inne” na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął koszt z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO2 w wysokości 114 milionów PLN.
Zasady rachunkowości
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w następujący sposób:
• Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: odpis pomniejsza wartość bilansową brutto aktywa finansowego; zmiany wysokości odpisów odnoszone są do rachunku zysków i strat;
• Zobowiązania pozabilansowe o charakterze finansowym oraz gwarancje finansowe: odpis prezentowany jest jako rezerwa po stronie zobowiązań; zmiany wysokości rezerw odnoszone są do rachunku zysków i strat;
• Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: wartość bilansowa aktywa ujętego w wartości godziwej nie jest dodatkowo pomniejszana o wysokość odpisów; zmiana wyceny jest każdorazowo rozdzielana jednak na komponent związany z utratą wartości – ujmowany w rachunku wyników i komponent związany z pozostałymi zmianami wyceny do wartości godziwej – ujmowany w innych dochodach całkowitych;
• Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: nie rozpoznaje się odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Szacunki i oceny
W obszarze utraty wartości Bank opiera się na koncepcji strat oczekiwanych.
Model utraty wartości ma zastosowanie do aktywów finansowych, które nie są wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, obejmujących:
• dłużne instrumenty finansowe obejmujące zaangażowania o charakterze kredytowym oraz papiery wartościowe,
• inne aktywa finansowe,
• zobowiązania pozabilansowe finansowe oraz gwarancyjne.
Dla inwestycji kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe.
Utrata wartości jest mierzona jako 12 miesięczne albo dożywotnie oczekiwane straty kredytowe dla danego aktywa finansowego.
Horyzont pomiaru oczekiwanej straty zależy od tego, czy od momentu początkowego ujęcia aktywa nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego. Ze względu na to kryterium aktywa finansowe alokowane są do 3 faz (ang. stage):
• Faza 1 – ekspozycje, dla których ryzyko kredytowe nie jest istotnie wyższe niż na moment początkowego ujęcia i nie rozpoznaje się w odniesieniu do nich przesłanek utraty wartości,
• Faza 2 – ekspozycje których ryzyko kredytowe jest istotnie wyższe od poziomu ryzyka kredytowego na moment początkowego ujęcia ekspozycji, ale nie rozpoznaje się w odniesieniu do nich przesłanki utraty wartości,
• Faza 3 – aktywa w odniesieniu do których rozpoznaje się przesłankę utraty wartości (w tym aktywa udzielone lub zakupione z rozpoznaną przesłanką utraty wartości).
• Istotny wzrost ryzyka kredytowego
Istotny wzrost ryzyka kredytowego określa się z uwzględnieniem poziomu prawdopodobieństwa niewypłacalności oraz jego zmian w stosunku do poziomu z momentu początkowego ujęcia kredytu.
W celu oceny istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla ekspozycji hipotecznych oraz pozostałych ekspozycji detalicznych Bank stosuje model oparty na kalkulacji marginalnego PD, czyli prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w określonym miesiącu. Prawdopodobieństwo to uzależnione zostało od czasu, który upłynął od momentu uruchomienia ekspozycji. Dzięki temu możliwe jest odwzorowanie charakterystycznego dla ekspozycji wobec osób fizycznych zróżnicowania jakości kredytowej w czasie życia ekspozycji. Krzywe marginalnego PD wyznaczone zostały na podstawie danych historycznych na poziomie homogenicznych portfeli, wydzielonych z uwzględnieniem m.in. rodzaju produktu, roku udzielenia, waluty kredytu oraz jakości kredytowej na moment udzielenia. Indywidualne przypisanie marginalnego PD do poszczególnych ekspozycji uzyskiwane jest poprzez skalowanie krzywej wyznaczonej na poziomie portfela do indywidualnej oceny ekspozycji/klienta uzyskiwanej z modeli aplikacyjnych (wykorzystujących dane z wniosków kredytowych) oraz behawioralnych. Bank identyfikuje przesłankę istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji w oparciu o porównanie indywidualnych krzywych prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w horyzoncie trwania ekspozycji na datę początkowego ujęcia oraz na datę raportową. Dla każdej daty raportowej porównywane są tylko te części oryginalnej i obecnej krzywej prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania, które odpowiadają okresowi począwszy od daty raportowej do zapadalności ekspozycji. Porównanie opiera się na wartościach średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w horyzoncie życia kredytu w analizowanym okresie korygowanego o bieżące oraz prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.
Rezultat tego porównania, określany mianem statystyki α, odnoszony jest do wartości progowej, powyżej której wzrost ryzyka kredytowego uznaje się za istotny. Wartość progowa ustalana jest w oparciu o historyczne powiązania pomiędzy wartościami statystyki α, a wystąpieniem stanu niewykonania zobowiązania (default). W procesie tym minimalizuje się prawdopodobieństwo:
• zaklasyfikowania do zbioru ekspozycji kredytowych ze znaczącym wzrostem poziomu ryzyka kredytowego (na podstawie statystyki) ekspozycji kredytowej, w przypadku której w badanym okresie nie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania (błąd typu I);
• niezaklasyfikowania do zbioru ekspozycji kredytowych ze znaczącym wzrostem poziomu ryzyka kredytowego (na podstawie statystyki) ekspozycji kredytowej, w przypadku której w badanym okresie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania (błąd typu II).
Według danych obowiązujących na koniec 2021 roku przesłanką istotnego pogorszenia jakości kredytowej jest co najmniej 2,6-krotny wzrost parametru PD w porównaniu do wartości na moment rozpoznania w księgach Banku w przypadku ekspozycji hipotecznych oraz co najmniej 2,5-krotny wzrost w przypadku pozostałych ekspozycji detalicznych (bez zmian wobec końca 2020 roku).
W odniesieniu do ekspozycji kredytowych, w przypadku których aktualne ryzyko niewypłacalności nie przekracza poziomu uwzględnionego w cenie udzielonego finansowania, wyniki porównania krzywych prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania na datę początkowego ujęcia oraz na datę raportową nie stanowią o rozpoznaniu znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego.
W celu oceny znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego dla klientów instytucjonalnych Bank stosuje model oparty na łańcuchach Markowa. Na podstawie danych historycznych konstruowane są macierze prawdopodobieństw migracji klientów pomiędzy poszczególnymi klasami ryzyka określonymi na podstawie modeli ratingowych oraz scoringowych Banku. Migracje te wyznaczane są w obrębie homogenicznych portfeli, wydzielonych z uwzględnieniem m.in. metodyki oceny klienta oraz segmentu klienta.
W dacie początkowego ujęcia ekspozycji kredytowej ustala się indywidualną dla każdej klasy ryzyka oraz portfela najwyższą akceptowalną wartość prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania, której przekroczenie identyfikowane jest jako istotny wzrost ryzyka kredytowego. Wartość ta wyznaczana jest na podstawie średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania dla gorszych klas ryzyka niż klasa ryzyka z daty początkowego ujęcia eskpozycji kredytowej, ważonego prawdopodobieństwem przejścia do tych klas ryzyka w danym horyzoncie czasowym.
Według danych obowiązujących na koniec 2021 roku i 2020 roku minimalne wartości pogorszenia klasy ryzyka będącego przesłanką istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w relacji do aktualnej klasy ryzyka prezentowały się następująco:
Klasy ryzyka |
Zakres PD |
Minimalny zakres pogorszenia klasy ryzyka będący przesłanką istotnego ryzyka wzrostu ryzyka kredytowego1 |
A-B |
0,0 – 0,90% |
3 klasy |
C |
0,90 – 1,78% |
3 klasy |
D |
1,78 – 3,55% |
2 klasy |
E |
3,55-7,07% |
1 klasa |
F |
7,07-14,07% |
1 klasa |
G |
14,07-99,99% |
nie dotyczy 2 |
1 wartości uśrednione (zakresy ustalane osobno na homogenicznych grupach klientów)
2 pogorszenie klasy ryzyka jest bezpośrednią przesłanką utraty wartości
W celu identyfikacji pozostałych przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Bank wykorzystuje pełną dostępną informację jakościową i ilościową, w tym:
• działania restrukturyzacyjne wprowadzające dla dłużnika udogodnienia wymuszone jego trudną sytuacją finansową (ang. forbearance),
• opóźnienie w spłacie materialnie istotnej kwoty kapitału lub odsetek lub opłat (rozumianej jako kwota przekraczająca 400 zł oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku) dłuższe niż 30 dni,
• zidentyfikowane sygnały wczesnego ostrzegania w ramach procesu monitoringu świadczące o istotnym wzroście ryzyka kredytowego (w tym zmiany zabezpieczenia, modyfikacji warunków umowy z klientem, w szczególności w zakresie harmonogramu wykorzystania lub spłaty kredytu, ograniczania zaangażowania Banku wobec klienta,),
• istotne podwyższenie wskaźnika LTV,
• kwarantanna w Fazie 2 ekspozycji, dla których w ciągu minionych 3 miesięcy ustała przesłanka utraty wartości,
• złożenie wniosku o upadłość konsumencką przez któregokolwiek z współkredytobiorców,
• transfer ekspozycji kredytowej do zarządzania przez jednostki restrukturyzacyjno-windykacyjne Banku.
• Kredyty z utratą wartości i definicja niewykonania zobowiązania
Przesłanką utraty wartości ekspozycji kredytowej jest w szczególności:
• opóźnienie w spłacie materialnie istotnej kwoty kapitału lub odsetek lub opłat dłuższe (rozumianej jako kwota przekraczająca 400 zł oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku) niż 90 dni,
• pogorszenie się w okresie kredytowania sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika lub zagrożenie realizacji finansowanego projektu inwestycyjnego, wyrażające się zaklasyfikowaniem do klasy ratingowej lub klasy ryzyka wskazującej na istotne zagrożenie dla spłaty zadłużenia (rating H),
• zawarcie umowy restrukturyzacyjnej lub zastosowanie ulgi w spłacie wierzytelności wymuszone względami ekonomicznymi lub prawnymi wynikającymi z trudności finansowych klienta (do czasu uznania wierzytelności za uzdrowioną),
• wnioskowanie o ogłoszenie upadłości dłużnika, postawienie go w stan likwidacji lub wszczęcie wobec niego postępowania egzekucyjnego,
• ogłoszenie upadłości konsumenckiej przez któregokolwiek z współkredytobiorców,
• informacja o śmierci wszystkich kredytobiorców, będących osobami fizycznymi lub przedsiębiorcami prowadzącymi działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności gospodarczej albo spółki cywilnej (nie dotyczy sytuacji gdy działalność gospodarcza przedsiębiorcy jest kontynuowana przez zarządcę sukcesyjnego),
• wystąpienie innych zdarzeń wskazujących na brak możliwości spłacenia przez dłużnika w całości zobowiązania wynikającego z umowy.
Zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych nr 575/2013 (rozporządzenie CRR) Bank definiuje stan niewykonania zobowiązania (ang. default) jeżeli ocenia, że dłużnik nie jest w stanie spłacić zobowiązania kredytowego bez sięgania do realizacji zabezpieczeń lub materialne przeterminowanie ekspozycji przekracza 90 dni. Przesłanki stanu niewykonania zobowiązania są tożsame z przesłankami utraty wartości ekspozycji.
• Obliczanie oczekiwanej straty kredytowej
Model kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej oparty jest na zastosowaniu szczegółowej segmentacji portfela kredytowego uwzględniającej następujące charakterystyki na poziomie produktu oraz klienta:
• rodzaj produktu kredytowego,
• waluta produktu,
• rok udzielenia,
• ocena ryzyka niewypłacalności klienta,
• segment biznesowy klienta,
• metoda oceny ryzyka klienta.
W celu obliczenia oczekiwanej straty kredytowej Bank stosuje metodę zindywidualizowaną oraz metodę portfelową.
Metoda zindywidualizowana jest stosowana w przypadku identyfikacji przesłanki utraty wartości ekspozycji znaczących indywidualnie. Oczekiwaną stratę kredytową z ekspozycji ustala się jako różnicę pomiędzy jej wartością bilansową brutto (w przypadku pozabilansowej ekspozycji kredytowej - wartością jej równoważnika bilansowego), a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, ustalonych z uwzględnieniem możliwych scenariuszy dotyczących realizacji umowy i zarządzania ekspozycją kredytową ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji.
Metoda portfelowa jest stosowana dla ekspozycji, które nie są indywidualnie znaczące oraz w przypadku braku identyfikacji przesłanki utraty wartości.
W metodzie portfelowej strata oczekiwana wyznaczana jest jako iloczyn parametrów ryzyka kredytowego: prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD), poziomu straty w momencie niewykonania zobowiązania (LGD) oraz wartości ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (EAD), przy czym każdy z powyższych parametrów ma postać wektora o wymiarze liczby miesięcy pokrywających horyzont szacowania straty kredytowej.
W odniesieniu do ekspozycji detalicznych bez harmonogramu spłat Bank wyznacza ten horyzont w oparciu o dane behawioralne na podstawie historycznych obserwacji. Strata oczekiwana zarówno w całym okresie trwania ekspozycji, jak i w okresie 12 miesięcy jest sumą strat oczekiwanych w poszczególnych okresach zdyskontowanych efektywną stopą procentową. W celu wyznaczenia wartości aktywa na moment niewykonania zobowiązania w danym okresie Bank koryguje parametr określający wielkość ekspozycji na moment niewykonania zobowiązania o przyszłe spłaty wynikające z harmonogramu oraz potencjalne nadpłaty i niedopłaty.
W obliczeniach oczekiwanych strat kredytowych uwzględnia się szacunki dotyczące przyszłych warunków makroekonomicznych. W zakresie analizy portfelowej, wpływ scenariuszy makroekonomicznych jest uwzględniany w wysokości poszczególnych parametrów ryzyka. Metodyka kalkulacji parametrów ryzyka obejmuje badanie zależności wysokości tych parametrów od warunków makroekonomicznych w oparciu o dane historyczne. Na potrzeby kalkulacji straty oczekiwanej wykorzystuje się trzy scenariusze makroekonomiczne opracowane na podstawie własnych prognoz – bazowy z prawdopodobieństwem 75% oraz dwa scenariusze alternatywne, z prawdopodobieństwem odpowiednio 20% oraz 5%. Zakres prognozowanych wskaźników obejmuje wskaźnik dynamiki PKB, stopę bezrobocia, stopę WIBOR 3M, stopę LIBOR CHF 3M (od 1 stycznia 2022 roku SARON 3M), kurs CHF/PLN, indeks cen nieruchomości oraz stopę referencyjną NBP. Ostateczna strata oczekiwana jest średnią ważoną prawdopodobieństwem scenariuszy ze strat oczekiwanych odpowiadających poszczególnym scenariuszom. Bank zapewnia zgodność scenariuszy makroekonomicznych stosowanych na potrzeby kalkulacji parametrów ryzyka ze scenariuszami makroekonomicznymi wykorzystywanymi w procesach budżetowania ryzyka kredytowego. Scenariusz bazowy opiera się na bazowych prognozach makroekonomicznych. Prognozy są przygotowywane na podstawie modeli ilościowych przy uwzględnieniu korekt z tytułu występowania zdarzeń jednorazowych.
Scenariusze skrajne dotyczą przypadków tzw. szoku wewnętrznego, w związku z czym tzw. zmienne zewnętrzne (stopy procentowe za granicą) nie ulegają zmianie względem scenariusza bazowego. Scenariusze skrajne opracowywane są na podstawie analizy statystycznej i ekonometrycznej, tj. nie odzwierciedlają podlegających opisowi zdarzeń, ale prognozowaną ścieżkę. Identyfikowane są dwa scenariusze: optymistyczny i pesymistyczny. Udział scenariuszy dla ścieżki PKB, który mieści się między scenariuszem optymistycznym i pesymistycznym określony jest jako prawdopodobieństwo scenariusza bazowego. Przyjmując takie założenie prognozowana jest dynamika PKB przy założeniu zmiennego w czasie potencjalnego tempa wzrostu polskiej gospodarki obliczanego przy wykorzystaniu danych kwartalnych dostarczanych przez Główny Urząd Statystyczny. Po wyznaczeniu skrajnych ścieżek dynamiki PKB estymowane są wartości innych zmiennych makroekonomicznych wykorzystywanych w scenariuszach (stopa bezrobocia, indeks cen nieruchomości).
Stopa bezrobocia obliczana jest na podstawie wyznaczonej ilościowo zależności od różnicy między dynamiką PKB, a potencjalnym tempem wzrostu gospodarczego. Wynik podlega korekcie ze względu na zachodzące w polskiej gospodarce istotne zmiany strukturalne, których nie obejmuje model ilościowy, w szczególności:
• starzenia się polskiego społeczeństwa (i pojawienia się niezaspokojonego popytu na pracę, co ograniczać będzie skalę wzrostu stopy bezrobocia w sytuacji spowolnienia wzrostu gospodarczego),
• osiągnięcia przez polski rynek pracy stanu bliskiego pełnemu zatrudnieniu (ze względu na ograniczenia podażowe przestrzeń do dalszego spadku stopy bezrobocia jest coraz mniejsza),
• napływu migrantów (tylko częściowo uwzględnionego w oficjalnych statystykach).
Poziom indeksu cen nieruchomości wyznaczany jest na podstawie zmian PKB przy uwzględnieniu uwarunkowań podażowych i popytowych na rynku w oparciu o dane i trendy prezentowane przez NBP w ramach publikacji „Informacja o cenach mieszkań i sytuacji na rynku nieruchomości mieszkaniowych i komercyjnych w Polsce” oraz własne analizy Banku. Prognozy dla stawek depozytowych opracowywane są głównie w oparciu o założenia dotyczące kształtowania się stóp procentowych banków centralnych. Kurs CHF/PLN jest kursem krzyżowym kursów EUR/PLN i EUR/CHF. Jego prognozy są kombinacją prognoz tych dwóch kursów. Prognozy EUR/PLN i EUR/CHF są przygotowywane w oparciu o analizę makroekonomiczną (bieżącą i historyczną) bazującą na metodach ekonometrycznych, a także w oparciu o analizę techniczną rynków finansowych.
Zarówno proces oceny istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, jak i proces kalkulacji straty oczekiwanej realizowany jest w trybie miesięcznym na poziomie indywidualnej ekspozycji. Wykorzystuje się w nim dedykowane środowisko obliczeniowe umożliwiające dystrybucję wyników do jednostek wewnętrznych Banku.
Bank wyodrębnił portfel aktywów finansowych o niskim ryzyku kredytowym, klasyfikując do niego instrumenty finansowe, dla których średnia długoterminowa stopa niewypłacalności nie przekracza prawdopodobieństwa niewypłacalności ustalonego przez agencję ratingową dla najgorszej klasy ratingu inwestycyjnego. Do portfela tego zalicza w szczególności ekspozycje wobec banków, rządów, jednostek samorządu terytorialnego oraz wspólnot i spółdzielni mieszkaniowych.
informacje finansowe
WYNIK Z TYTUŁU ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE |
Nota |
2021 |
2020 |
Należności od banków |
30 |
(8) |
(3) |
Dłużne papiery wartościowe |
33 |
(60) |
(32) |
- wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|
(43) |
(10) |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
|
(17) |
(22) |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
35 |
(1 031) |
(1 550) |
- wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|
(14) |
(25) |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
|
(1 017) |
(1 525) |
Inne aktywa finansowe |
39 |
1 |
- |
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
44 |
(46) |
(354) |
Razem |
|
(1 144) |
(1 939) |
kalkulacja szacunków
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia szacowanych przepływów pieniężnych dla portfela kredytów i pożyczek Banku, w przypadku których utrata wartości została rozpoznana w oparciu o indywidualną analizę przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu spłat i odzysków z zabezpieczeń, czyli ekspozycji objętych metodą zindywidualizowaną oraz wpływ zwiększenia/zmniejszenia wysokości parametrów portfelowych dla portfela kredytów i pożyczek Banku ocenianych metodą portfelową przedstawia poniższa tabela:
SZACUNKOWA ZMIANA POZIOMU ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE OD KREDYTÓW I POŻYCZEK NA SKUTEK REALIZACJI SCENARIUSZY POGORSZENIA BĄDŹ POPRAWY PARAMETRÓW RYZYKA, W TYM:1 |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
scenariusz +10% |
scenariusz -10% |
scenariusz +10% |
scenariusz -10% |
|
zmiany wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla portfela kredytów i pożyczek Banku z rozpoznaną indywidualnie utratą wartości ocenianych metodą zindywidualizowaną |
199 |
(198) |
260 |
|
zmiany prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania |
176 |
(201) |
181 |
(201) |
zmiany stóp odzysku |
(492) |
495 |
(476) |
478 |
1 in plus – wzrost odpisów na oczekiwane straty kredytowe, in minus – spadek odpisów na oczekiwane straty kredytowe
Poniższa tabela prezentuje oszacowanie wrażliwości poziomu odpisów na oczekiwane straty na warunki makroekonomiczne, wyliczone jako zmiana poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji bez utraty wartości w wyniku realizacji poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych na 31 grudnia 2021 roku i na 31 grudnia 2020 roku.
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
|
optymistyczny |
pesymistyczny |
optymistyczny |
pesymistyczny |
szacunkowa zmiana poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji bez utraty wartości na skutek realizacji poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych (w mln zł) |
(308) |
227 |
(619) |
488 |
Poniższe tabele prezentują przyjęte prognozy głównych wskaźników makroekonomicznych wraz z przyjętymi dla nich prawdopodobieństwami realizacji.
scenariusz na 31.12.2021 |
Bazowy |
optymistyczny |
pesymistyczny |
||||||
prawdopodobieństwo |
75% |
5% |
20% |
||||||
|
2022 |
2023 |
2024 |
2022 |
2023 |
2024 |
2022 |
2023 |
2024 |
Dynamika PKB r/r |
5,2 |
3,7 |
3,0 |
10,9 |
6,6 |
3,0 |
-0,5 |
0,9 |
3,0 |
Stopa bezrobocia |
3,0 |
2,6 |
2,5 |
2,0 |
1,7 |
2,5 |
4,0 |
3,5 |
2,5 |
Indeks cen nieruchomości |
109,4 |
106,6 |
102,5 |
116,3 |
112,8 |
102,5 |
102,4 |
100,8 |
102,5 |
CHF/PLN |
4,0 |
3,9 |
3,9 |
3,8 |
3,7 |
3,7 |
4,5 |
4,3 |
4,0 |
scenariusz na 31.12.2020 |
Bazowy |
optymistyczny |
pesymistyczny |
||||||
prawdopodobieństwo |
75% |
5% |
20% |
||||||
|
2021 |
2022 |
2023 |
2021 |
2022 |
2023 |
2021 |
2022 |
2023 |
Dynamika PKB r/r |
5,4 |
4,7 |
3,0 |
9,9 |
7,0 |
3,0 |
0,8 |
2,4 |
3,0 |
Stopa bezrobocia |
5,9 |
4,5 |
3,7 |
5,2 |
3,4 |
3,7 |
8,0 |
5,6 |
3,7 |
Indeks cen nieruchomości |
99,5 |
102,9 |
102,5 |
103,3 |
103,4 |
102,5 |
96,1 |
99,5 |
102,5 |
CHF/PLN |
4,1 |
3,9 |
3,8 |
3,8 |
3,6 |
3,7 |
4,4 |
4,3 |
4,0 |
WYNIK Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH |
NOTA |
2021 |
2020 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
(1) |
(58) |
|
Aktywa przeznaczone do sprzedaży |
(2) |
(4) |
|
Wartości niematerialne |
(2) |
(116) |
|
Inwestycje w jednostki zależne |
- |
(42) |
|
Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia |
- |
(88) |
|
Inne aktywa niefinansowe |
(50) |
(69) |
|
|
|
|
|
Razem |
|
(55) |
(377) |
• wartości niematerialne
Bank przeprowadza testy na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. bazując na modelu opartym na metodzie zdyskontowanych dywidend, poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”) z ich wartością odzyskiwalną.
Na 31 grudnia 2021 roku Bank przeprowadził test na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. przypisanej do CGU detalicznego (patrz nota „Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe). Przeprowadzony test nie wskazał utraty wartości (w 2020 roku Bank dokonał odpisu w łącznej wysokości 116 milionów PLN.
• Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
Test na utratę wartości przeprowadzony na 31 grudnia 2021 roku nie wskazał na konieczność zmiany dotychczasowego pełnego odpisu aktualizacyjnego – utrzymując wartości Banku Pocztowego w księgach Banku na 31 grudnia 2021 roku na dotychczasowym poziomie, tj. w kwocie 0 PLN. (patrz nota „Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia”).
|
2021 |
2020 |
Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
- |
(6 552) |
WPŁYW RYZYKA PRAWNEGO DOTYCZĄCEGO KREDYTÓW HIPOTECZNYCH W WALUTACH WYMIENIALNYCH |
Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych przed uwzględnieniem kosztu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Skumulowany koszt ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych uwzględniająca koszt ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
na 31.12.2021 |
|
|
|
Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową kredytów |
19 528 |
6 428 |
13 100 |
Rezerwy (nota 44) |
|
595 |
|
Razem |
|
7 023 |
|
na 31.12.2020 |
|||
Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową kredytów |
21 983 |
6 617 |
15 366 |
Rezerwy (nota 44) |
|
426 |
|
Razem |
|
7 043 |
|
Bank na 31 grudnia 2021 roku ujął w sprawozdaniu finansowym wpływ ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych.
Bank ujmuje jako pomniejszenie wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych wpływ ryzyka prawnego dotyczącego potencjalnych spraw spornych dla portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz istniejących spraw spornych dotyczących ekspozycji kredytowych ujętych na datę bilansową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W przypadku, gdy szacowana strata z tytułu ryzyka prawnego przewyższa wartość brutto kredytu oraz dla kredytów rozliczonych, Bank ujmuje rezerwy na ryzyko prawne jako zobowiązanie Banku, zgodnie MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Zmiana korekty wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych, odzwierciedlająca oczekiwany wpływ potencjalnych ugód i spraw spornych w stosunku do 31 grudnia 2020 roku, wynikała głównie z wykorzystania straty na rozliczenie ugód.
Zmiana w okresie skumulowanego kosztu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
2021 |
2020 |
Wartość bilansowa na początek okresu |
7 043 |
451 |
obciążenie wyniku z tytułu ryzyka prawnego |
- |
6 552 |
rewaluacja straty za okres |
590 |
40 |
wykorzystanie straty na rozliczenie ugód oraz wyroków za okres |
(622) |
- |
pozostałe zmiany |
12 |
- |
Wartość bilansowa na koniec okresu |
7 023 |
7 043 |
Rewaluacja straty z tytułu ryzyka prawnego związana jest z wpływem zmiany kursu walutowego na część straty, ujmowanej w walucie wymienialnej jako korekta wartości brutto kredytów.
Dodatkowe informacje dotyczące portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych Bank przedstawił w nocie „Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”, „Sprawy sporne” i „Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych”.
kalkulacja szacunków
Bank zidentyfikował ryzyko, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne i/ lub powstanie zobowiązanie skutkujące przyszłym wypływem środków pieniężnych. Bank pomniejsza wartość bilansową brutto kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych i/lub tworzy rezerwy na ryzyko prawne zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Koszt ryzyka prawnego został oszacowany z uwzględnieniem szeregu założeń, które istotnie wpływają na kwotę szacunku ujętą w sprawozdaniu finansowym Banku.
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych, zostały oszacowane przy zastosowaniu metody statystycznej, uwzględniającej wpływ charakterystyk klientów, jako suma iloczynów:
• prawdopodobieństw wystąpienia określonych rozstrzygnięć sporów sądowych i kwoty straty dla różnych scenariuszy rozstrzygnięć sporów przy uwzględnieniu aktualnej oraz oczekiwanej liczby spraw sądowych w horyzoncie dożywotnim, w którym Bank narażony jest na takie ryzyko, oraz
• prawdopodobieństwa zaakceptowania ugody przez klienta i kwoty straty z tytułu ugody.
Bank szacuje również prawdopodobieństwa negatywnych rozstrzygnięć dla zgłoszonych i potencjalnych roszczeń. Prawdopodobieństwa te różnią się odpowiednio dla kredytów hipotecznych indeksowanych oraz denominowanych walutach obcych. Przy ocenie tych prawdopodobieństw Bank korzysta ze wsparcia zewnętrznych kancelarii prawnych. W opinii Banku na poziom szacowanych kosztów ryzyka prawnego mają wpływ również takie czynniki jak: czas prowadzenia postępowań sądowych (również oszacowany w oparciu o relatywnie krótką, niespełniającą warunków stosowania metod ilościowych, statystykę) oraz rosnące koszty niezbędne dla rozpoczęcia postępowania sądowego i wsparcia procesowego.
Bank wziął pod uwagę także wpływ na prawdopodobieństwo zawierania ugód, preferencje podatkowe klientów objętych zakresem obowiązującego do końca roku 2021 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów wydane będzie kolejne Rozporządzenie które przedłuża te rozwiązania na kolejny rok i obejmie także ugody zawarte od 1 stycznia 2022 roku. Tym samym nie przewiduje się przerwy w obowiązywaniu preferencji.
Z uwagi na krótki horyzont dostępnych danych historycznych oraz istotną niepewność w odniesieniu do kierunku kształtowania się rozwiązań prawnych, przyjęta metodyka szacowania strat z tytułu ryzyka prawnego, będzie podlegać okresowej weryfikacji w kolejnych okresach sprawozdawczych. Niepewność szacunków dotyczy zarówno liczby przyszłych pozwów oraz rozstrzygnięć sądów w tym zakresie, w tym dotyczących wynagrodzenia przysługującego Bankowi z tytułu bezumownego korzystania z kapitału (w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej) jak i spodziewanej liczby ugód, na co wpływ mogą mieć w szczególności zmiany w linii orzeczniczej w zakresie kredytów hipotecznych denominowanych lub indeksowanych do walut obcych, wzrost bazowych stóp procentowych lub też zmiana kursu PLN/CHF.
Bank przeprowadził analizę wrażliwości modeli, dla których zmiana poniższych parametrów miałaby następujący wpływ na wartość szacowanej straty na ryzyko prawne potencjalnych spraw spornych:
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI MODELU NA ZMIANĘ KLUCZOWYCH PARAMETRÓW |
Wzrost kosztów ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
|
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
wzrost o 1.p.p liczby pozwów (kosztem klientów bezczynnych) |
92 |
65 |
spadek o 1 p.p. prawdopodobieństwa wygranej Banku w sądzie (kosztem wzrostu o 1 p.p. prawdopodobieństwa unieważnienia) |
42 |
14 |
wzrost o 1 % średniej ważonej straty |
35 |
13 |
spadek o 1 p.p. liczby ugód kosztem wzrostu liczby pozwów |
37 |
27 |
wzrost o 1 p.p. prawdopodobieństwa rekompensaty kosztu kapitału |
(12) |
nd |
wzrost o 1 p.p. współczynnika konwersji pozwów na ugodę |
(11) |
nd |
W 2021 r. w okresach kwartalnych Bank prowadził regularny monitoring adekwatności modelu, porównując rzeczywistą realizację kluczowych parametrów modelu z wartościami kalkulowanymi. Dodatkowo, wraz z pozyskiwaniem kolejnych danych empirycznych, bardziej aktualnych lub wydłużających okres obserwacji, modyfikowały one lub zastępowały wcześniejsze założenia. Model był dostosowany również do nowych procesów uruchomionych przez Bank w obszarze udzielonych w przeszłości kredytów hipotecznych denominowanych lub indeksowanych w walutach obcych. Do najważniejszych zmian wprowadzonych do modelu należały:
• aktualizacja prawdopodobieństw rozstrzygnięć sporów sądowych – na podstawie aktualnej informacji od doradców prawnych Banku;
• aktualizacja, w oparciu o dane empiryczne, prawdopodobieństwa podpisania ugody oraz złożenia pozwu;
• wyznaczenie współczynnika konwersji pozwów na ugodę w horyzoncie dożywotnim na podstawie empirycznych danych;
• uwzględnienie niezerowego prawdopodobieństwa pozytywnego dla Banku rozstrzygnięcia, według którego klient będzie zobowiązany zwrócić wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z kapitału – w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej;
• aktualizacja klasyfikacji ekspozycji do portfela ugód potencjalnych.
Zasady rachunkowości
Świadczenia pracownicze |
Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu rezerw na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”) także koszty z tytułu pracowniczego programu emerytalnego stanowiącego program określonych składek oraz programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji (szczegółowo program zmiennych wynagrodzeń został opisany w nocie „Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego PKO Banku Polskiego SA”). Bank tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym z tytułu premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów. |
Koszty rzeczowe |
Koszty rzeczowe obejmują koszty utrzymania majątku trwałego, koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń. Opłaty leasingowe w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego i niskocennego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową w okresie trwania leasingu. |
składki i wpłaty na bfg: |
Zgodnie z KIMSF 21 „Opłaty publiczne” - opłaty ponoszone przez Bank na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie zajścia zdarzenia obligującego. Bank wnosi składki na fundusz gwarancyjny banków (kwartalnie) i fundusz przymusowej restrukturyzacji banków (raz do roku). Składki na fundusz gwarancyjny i przymusowej restrukturyzacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. |
Opłaty na rzecz KNF |
Opłaty ponoszone przez Bank na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego zgodnie z KIMSF 21 „Opłaty publiczne” ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie zajścia zdarzenia obligującego. Obie opłaty (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym) wnoszone są raz do roku. Opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego stanowią koszt uzyskania przychodu. |
Zryczałtowany podatek dochodowy |
Ustawą z 23 października 2018 roku o zmianie m.in. ustaw o podatkach dochodowych wprowadzono możliwość alternatywnego do poboru podatku u źródła opodatkowania 3% podatkiem niektórych odsetek wypłacanych na rzecz nierezydentów. W związku z powyższym, 29 marca 2019 roku Bank złożył w urzędzie skarbowym zawiadomienie o wyborze 3% formy opodatkowania w odniesieniu do: • odsetek od pożyczek, które wypłacane są przez Bank na rzecz PKO Finance AB z siedzibą w Szwecji (wybór opodatkowania zgodnie z ustawą dotyczy lat 2014-2022) oraz • odsetek od euroobligacji wyemitowanych przez Bank przed 1 stycznia 2019 roku. |
Pozostałe podatki i opłaty |
Podatek od nieruchomości, wpłaty dokonywane na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz opłaty komunalne i administracyjne. |
informacje finansowe
KOSZTY DZIAŁANIA |
2021 |
2020 |
|
|
|
Świadczenia pracownicze |
(2 726) |
(2 526) |
Koszty rzeczowe, w tym: |
(1 114) |
(1 071) |
wynajmu |
(86) |
(81) |
informatyczne |
(328) |
(295) |
Amortyzacja |
(868) |
(853) |
rzeczowe aktywa trwałe, w tym: |
(464) |
(470) |
informatyczne |
(85) |
(82) |
aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
(217) |
(210) |
wartości niematerialne, w tym: |
(404) |
(383) |
informatyczne |
(400) |
(376) |
Wynik z tytułu obciążeń regulacyjnych |
(596) |
(730) |
|
|
|
Razem |
(5 304) |
(5 180) |
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE |
2021 |
2020 |
Wynagrodzenia, w tym: |
(2 293) |
(2 113) |
koszty składek pracowniczego programu emerytalnego |
(64) |
(60) |
koszty restrukturyzacji |
(19) |
(16) |
Ubezpieczenia, w tym: |
(370) |
(352) |
składki na świadczenia emerytalne i rentowe |
(320) |
(305) |
Inne świadczenia na rzecz pracowników |
(63) |
(61) |
|
|
|
Razem |
(2 726) |
(2 526) |
WYNIK Z TYTUŁU OBCIĄŻEŃ REGULACYJNYCH |
2021 |
2020 |
Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG), w tym: |
(461) |
(646) |
na fundusz przymusowej restrukturyzacji |
(232) |
(296) |
na fundusz gwarancyjny banków |
(229) |
(350) |
Opłaty na rzecz KNF |
(39) |
(29) |
Zryczałtowany podatek dochodowy |
(7) |
(7) |
Pozostałe podatki i opłaty |
(89) |
(48) |
|
|
|
Razem |
(596) |
(730) |
1 lutego 2016 roku weszła w życie ustawa z 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi nadwyżka sumy aktywów podmiotu ponad 4 miliardy PLN, w przypadku banków wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, a także o wartość skarbowych papierów wartościowych. Dodatkowo banki obniżają podstawę opodatkowania o wartość aktywów nabytych od NBP, stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP.
Stawka podatku dla wszystkich podatników wynosi 0,0366% miesięcznie, a podatek jest płacony miesięcznie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy. Zapłacony podatek nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych.
PODATEK OD NIEKTÓRYCH INSTYTUCJI FINANSOWYCH |
2021 |
2020 |
Razem |
(987) |
(957) |
Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bieżący ujmowany jest w rachunku zysków i strat. Podatek dochodowy odroczony w zależności od źródła pochodzenia różnic przejściowych ujmowany jest w rachunku zysków i strat lub w innych dochodach całkowitych.
Podatek dochodowy bieżący obliczany jest na podstawie zysku księgowego brutto skorygowanego o przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do przychodów podatkowych, przychody podatkowe niebędące przychodami księgowymi, koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów i koszty podatkowe niebędące kosztami księgowymi, zgodnie z właściwymi przepisami prawa podatkowego. Pozycje te obejmują głównie przychody i koszty z tytułu odsetek naliczonych do otrzymania i zapłacenia, odpisy na oczekiwane straty kredytowe oraz rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe.
W myśl zasad dotyczących przedawnienia zobowiązań podatkowych, kontrola prawidłowości rozliczeń z tytułu podatków może być przeprowadzona w okresie 5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej.
• Podatek dochodowy odroczony
Podatek dochodowy odroczony ujmowany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Bank tworzy rezerwy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego zaliczana jest do obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego z wyjątkiem skutków wyceny aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz wyceny instrumentów zabezpieczających odnoszonych na inne dochody całkowite, w przypadku których zmiany stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego są ujmowane w innych dochodach całkowitych. Przy ustalaniu odroczonego podatku dochodowego uwzględnia się wartość aktywów i rezerw na odroczony podatek na początek i koniec okresu sprawozdawczego.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa wykorzystana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego.
Bank kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
informacje finansowe
• obciążenie podatkowe
|
2021 |
2020 |
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat |
(1 380) |
(678) |
Bieżące obciążenie podatkowe |
(1 507) |
(1 452) |
Odroczony podatek dochodowy z tytułu różnic przejściowych |
127 |
774 |
Obciążenie podatkowe wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu różnic przejściowych |
1 666 |
(258) |
|
|
|
Razem |
286 |
(936) |
• uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STOPY PODATKOWEJ |
2021 |
2020 |
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem |
5 976 |
(2 266) |
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19% |
(1 135) |
431 |
Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym: |
(250) |
(1 115) |
odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostki podporządkowane niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |
- |
(24) |
odpisy na oczekiwane straty kredytowe od ekspozycji kredytowych i papierów wartościowych niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |
(41) |
(47) |
składka i wpłaty na BFG |
(88) |
(123) |
podatek od instytucji finansowych |
(187) |
(182) |
odpis w związku ze stwierdzoną utratą wartości goodwill Nordea Bank Polska SA |
- |
(22) |
koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
(25) |
(769) |
podatek z tytułu różnic kursowych na terytorium Szwecji |
(3) |
4 |
3% zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek na rzecz nierezydentów |
(1) |
- |
przychody z tytułu dywidend |
118 |
63 |
pozostałe różnice trwałe |
(23) |
(15) |
Wpływ innych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym darowizny |
5 |
6 |
|
|
|
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat |
(1 380) |
(678) |
|
|
|
Efektywna stopa podatkowa |
23,09 |
(29,92) |
• aktywa z tytułu podatku odroczonego netto
REZERWA i AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO 2021 |
Wartość na początek okresu |
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT |
INNE DOCHODY CAŁKOWITE |
Wartość na koniec okresu |
|
|
|
|
|
Odsetki naliczone od należności (kredytów) |
243 |
(23) |
- |
220 |
Odsetki od papierów wartościowych |
148 |
9 |
- |
157 |
Wycena papierów wartościowych |
286 |
6 |
(292) |
- |
Wycena pochodnych instrumentów finansowych |
46 |
29 |
(74) |
- |
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych |
165 |
26 |
- |
191 |
Przychód do opodatkowania z tytułu rozwiązania odpisu IBNR stanowiącego w przeszłości koszty uzyskania przychodów w związku z wdrożeniem MSSF 9 |
52 |
(13) |
- |
39 |
|
|
|
|
|
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego |
940 |
34 |
(367) |
607 |
|
|
|
|
|
Odsetki naliczone od zobowiązań |
35 |
(9) |
- |
26 |
Wycena pochodnych instrumentów finansowych |
- |
80 |
868 |
948 |
Wycena papierów wartościowych |
40 |
69 |
424 |
533 |
Rezerwa na świadczenia pracownicze |
76 |
16 |
(2) |
90 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
1 166 |
53 |
- |
1 219 |
Wycena kredytów do wartości godziwej |
136 |
15 |
9 |
160 |
Prowizje do rozliczenia w czasie metodą liniową i efektywną stopą procentową |
749 |
31 |
- |
780 |
Pozostała wartość ujemnych różnic przejściowych |
37 |
35 |
- |
72 |
Rezerwa na koszty do poniesienia |
31 |
5 |
- |
36 |
Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
476 |
(134) |
- |
342 |
|
|
|
|
|
Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego |
2 746 |
161 |
1 299 |
4 206 |
|
|
|
|
|
Łączny efekt różnic przejściowych |
1 806 |
127 |
1 666 |
3 599 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej) |
1 806 |
127 |
1 666 |
3 599 |
Bank uwzględnił prawo do rozpoznania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w związku uprawnieniem do zastosowania preferencji podatkowej w odniesieniu do ugód objętych zakresem, obowiązującego do końca roku 2021 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 roku w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów wydane będzie kolejne Rozporządzenie które przedłuża te rozwiązania na kolejny rok i obejmie także ugody zawarte od 1 stycznia 2022 roku. Tym samym nie przewiduje się przerwy w obowiązywaniu preferencji.
REZERWA i AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
2020 |
Wartość na początek okresu |
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT |
INNE DOCHODY CAŁKOWITE |
Wartość na koniec okresu |
|
|
|
|
|
Odsetki naliczone od należności (kredytów) |
208 |
35 |
- |
243 |
Odsetki skapitalizowane od kredytów mieszkaniowych w sytuacji normalnej |
24 |
(24) |
- |
- |
Odsetki od papierów wartościowych |
114 |
34 |
- |
148 |
Wycena papierów wartościowych |
106 |
(12) |
192 |
286 |
Wycena pochodnych instrumentów finansowych |
12 |
(18) |
52 |
46 |
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych |
197 |
(32) |
- |
165 |
Przychód do opodatkowania z tytułu rozwiązania odpisu IBNR stanowiącego w przeszłości koszty uzyskania przychodów w związku z wdrożeniem MSSF 9 |
65 |
(13) |
- |
52 |
|
|
|
|
|
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego |
726 |
(30) |
244 |
940 |
|
|
|
|
|
Odsetki naliczone od zobowiązań |
74 |
(39) |
- |
35 |
Wycena papierów wartościowych |
- |
40 |
- |
40 |
Rezerwa na świadczenia pracownicze |
76 |
(1) |
1 |
76 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
902 |
264 |
- |
1 166 |
Wycena kredytów do wartości godziwej |
138 |
13 |
(15) |
136 |
Prowizje do rozliczenia w czasie metodą liniową i efektywną stopą procentową |
760 |
(11) |
- |
749 |
Pozostała wartość ujemnych różnic przejściowych |
32 |
5 |
- |
37 |
Rezerwa na koszty do poniesienia |
34 |
(3) |
- |
31 |
Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
- |
476 |
- |
476 |
|
|
|
|
|
Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego |
2 016 |
744 |
(14) |
2 746 |
|
|
|
|
|
Łączny efekt różnic przejściowych |
1 290 |
774 |
(258) |
1 806 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej) |
1 290 |
774 |
(258) |
1 806 |
• Podatkowa grupa kapitałowa
Na podstawie umowy z 5 listopada 2018 roku PKO Bank Polski S.A. łącznie z dwoma spółkami zależnymi: PKO Bankiem Hipotecznym S.A. oraz PKO Leasing S.A. utworzył Podatkową Grupę Kapitałową Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej („PGK PKO Banku Polskiego S.A.”). Umowa ta została zarejestrowana przez Naczelnika Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.
Podatkowa grupa kapitałowa jest instytucją prawa podatkowego przewidzianą przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej utworzenie oznacza konsolidację dochodów spółek wchodzących w jej skład dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym oraz umożliwia skorzystanie z innych zapewniających w szczególności ułatwienia operacyjne, przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które dedykowane są podatkowym grupom kapitałowym.
PKO Bank Polski S.A. jest w PGK PKO Banku Polskiego S.A. spółką dominującą. PGK PKO Banku Polskiego S.A. została powołana na okres 3 lat podatkowych. Pierwszy rok podatkowy rozpoczął się 1 stycznia 2019 roku.
Na podstawie umowy z 3 listopada 2021 roku PKO Bank Polski S.A., PKO Bank Hipoteczny S.A. oraz PKO Leasing S.A. przedłużyły funkcjonowanie PGK PKO Banku Polskiego S.A. na kolejne 3 lata podatkowe (2022 - 2024).
• Polityka podatkowa
Uchwałą Zarządu nr 392/C/2021 z dnia 5 października 2021 roku, zatwierdzoną uchwałą Rady Nadzorczej nr 154/2021 z dnia 14 października 2021 roku, Bank wprowadził Strategię podatkową. 17 grudnia 2021 roku Strategia została opublikowana pod adresem: https://www.pkobp.pl/grupa-pko-banku-polskiego/pko-bank-polski/strategia-podatkowa/. Celem wykonania ustawowego obowiązku wynikającego z art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Podatkowa Grupa Kapitałowa Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej przygotowała w 2021 roku Informację o realizowanej strategii podatkowej za rok 2020, która jest opublikowana pod adresem: https://www.pkobp.pl/grupa-pko-banku-polskiego/pko-bank-polski/strategia-podatkowa/ lub: https://www.pkobp.pl/informacja-o-realizowanej-strategii-podatkowej/. Bank 21 grudnia 2021 roku poinformował właściwego naczelnika urzędu skarbowego o adresie strony internetowej na której została zamieszczona Informacja.
Podatek dochodowy od osób prawnych zapłacony od dochodów osiągniętych przez PKO Bank Polski S.A. w latach 2021 i 2020 z tytułu prowadzenia działalności operacyjnej:
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH |
2021 |
2020 |
PKO Bank Polski S.A |
1 507 |
1 452 |
- Polska |
1 507 |
1 452 |
Zasady rachunkowości
Pozycja „Kasa, środki w Banku Centralnym” obejmuje gotówkę ujmowaną w wartości nominalnej oraz środki na rachunku bieżącym i lokaty w Banku Centralnym wyceniane według zamortyzowanego kosztu, a w przypadku braku harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej również ewentualne odsetki od tych środków.
informacje finansowe
KASA, ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Rachunek bieżący w Banku Centralnym |
4 068 |
|
Gotówka |
3 466 |
3 329 |
Razem |
11 421 |
7 397 |
Zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”. W przypadku należności, dla których nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.
informacje finansowe
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
14 311 |
5 311 |
Lokaty w bankach |
7 168 |
1 287 |
Rachunki bieżące |
589 |
414 |
Udzielone kredyty i pożyczki |
6 554 |
3 421 |
Należności od PKO Banku Hipotecznego SA z tytułu sprzedaży przez Bank kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipotecznie |
- |
189 |
Wartość brutto |
14 311 |
5 311 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(15) |
(7) |
Wartość netto |
14 296 |
5 304 |
Na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku wszystkie należności od banków znajdowały się w Fazie 1.
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
2021 |
2020 |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
Wartość na początek okresu |
5 311 |
7 957 |
Udzielone lub nabyte instrumenty finansowe |
7 123 |
3 245 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
3 308 |
2 606 |
Spłaty |
(1 432) |
(8 564) |
Inne zmiany |
1 |
67 |
Wartość na koniec okresu |
14 311 |
5 311 |
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
2021 |
2020 |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
Wartość na początek okresu |
(7) |
(4) |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
- |
(1) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(8) |
(2) |
Wartość na koniec okresu |
(15) |
(7) |
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
do 1 miesiąca |
7 566 |
1 897 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
140 |
- |
od 3 miesięcy do 1 roku |
921 |
1 |
od 1 roku do 5 lat |
5 669 |
3 406 |
|
|
|
Razem |
14 296 |
5 304 |
strategia zarządzania ryzykiem
Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego. Transakcje zabezpieczające zawiera się w celu ograniczenia ryzyka poniesienia strat w wyniku niekorzystnych zmian kursów walut i stóp procentowych. Zabezpieczaniu podlegają przepływy pieniężne związane z zawartymi transakcjami oraz wartość godziwa posiadanych aktywów.
Ryzyko stopy procentowej obejmuje w szczególności:
• ryzyko związane z niedopasowaniem częstotliwości i terminów zmiany oprocentowania (przeszacowania) aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych (ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania),
• ryzyko wynikające ze zmian nachylenia i kształtu krzywej dochodowości (ryzyko krzywej dochodowości),
• ryzyko wynikające z niedoskonałego dopasowania stawek referencyjnych stosowanych w produktach bankowych do zmian stóp rynkowych lub niedoskonałych mechanizmów transmisji zmian stóp rynkowych na oprocentowanie tych produktów (ryzyko bazowe),
• ryzyko wynikające z opcji, w tym opcji wbudowanych dotyczących np. ograniczenia oprocentowania kredytów (ryzyko opcji).
Ryzyko walutowe w Banku powstaje w wyniku operacji przeprowadzanych w ramach:
• podstawowej działalności biznesowej,
• działalności handlowej,
• zawieranych umów generujących ryzyko walutowe.
W Banku funkcjonuje system wartości progowych i limitów przypisanych poszczególnym rodzajom ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego, których celem jest określenie maksymalnego, dopuszczalnego poziomu ryzyka, zapewniającego niedopuszczenie do przekroczenia strategicznych limitów tolerancji.
zasady rachunkowości
Bank podjął decyzję o dalszym stosowaniu przepisów MSR 39 i nie zastosował standardu MSSF 9 w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.
• Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmowane są bezpośrednio w innych dochodach całkowitych w części stanowiącej efektywną część zabezpieczenia. Część nieefektywną zabezpieczenia ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany”.
Kwoty odniesione bezpośrednio na inne dochody całkowite przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym samym okresie lub okresach, w których zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat. Odsetki i różnice kursowe wykazywane są w rachunku zysków i strat odpowiednio w pozycjach „Wynik z tytułu odsetek” oraz „Wynik z pozycji wymiany”.
Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych oraz różnice kursowe od nominału transakcji zabezpieczających (w przypadku transakcji CIRS).
Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.
• Zabezpieczenie wartości godziwej
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie wartości godziwej ujmowane są w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany” z wyłączeniem komponentu odsetkowego. Komponent odsetkowy prezentuje się w tej samej linii, co przychody odsetkowe z tytułu pozycji zabezpieczanej, tj. w pozycji „Wynik z tytułu odsetek”.
Zmianę korekty wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany”.
Część korekty wyceny do wartości godziwej niepodlegającą zabezpieczeniu rozpoznaje się:
• w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, kwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w przychodach lub kosztach w wyniku z operacji finansowych;
• w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych, wycenianym do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w innych dochodach całkowitych, gdzie prezentowana jest zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych.
Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.
rodzaje strategii zabezpieczających stosowanych przez bank
Na 31 grudnia 2021 roku Bank posiadał aktywne powiązania w ramach:
• 5 strategii zabezpieczających zmienność przepływów pieniężnych,
• 5 strategii zabezpieczających zmienność wartości godziwej.
W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w EUR o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał powiązania zabezpieczające:
• na skutek niespełnienia testu prospektywnego w zakresie wystarczalności nominału. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 0,4 miliona PLN;
• na skutek zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 1,2 miliona PLN.
W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w PLN o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał, na skutek zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jedno powiązanie zabezpieczające. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 7 milionów PLN.
W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej papieru wartościowego wycenianego do wartości godziwej przez inne dochody całkowite w PLN o stałym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał, na skutek niespełnienia prospektywnego testu efektywności, dwa powiązania zabezpieczające. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązań na rachunek wyników wyniósł 0,7 miliona PLN.
W 2021 roku Bank wprowadził jedną strategię zabezpieczającą stanowiącą zabezpieczenie wartości godziwej:
• „Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej udziałów w podmiocie zagranicznym, dla którego walutą funkcjonalną jest waluta obca, wycenianych w jednostkowych sprawozdaniach finansowych PKO Banku Polskiego SA metodą ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, z tytułu ryzyka walutowego, materializującego się w momencie potencjalnej przyszłej sprzedaży udziałów, z wykorzystaniem transakcji Forward lub NDF”;
oraz dwie strategie zabezpieczające stanowiące zabezpieczenie przepływów pieniężnych:
• „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w PLN o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych w walucie wymienialnej, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem dwóch transakcji CIRS”,
• „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych depozytów w PLN, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS”.
W odniesieniu do pozostałych strategii nie wprowadzono zmian w 2021 roku.
W 2020 roku Bank wprowadził dwie nowe strategie zabezpieczające stanowiące zabezpieczenie wartości godziwej oraz zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
W poniższych tabelach zaprezentowano podsumowanie rodzajów strategii stosowanych przez Bank.
Rodzaj strategii zabezpieczającej |
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych (Nr strategii: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,15,16) |
|
Zabezpieczane ryzyko |
ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej |
ryzyko stopy procentowej |
Instrument zabezpieczający |
transakcje CIRS float – float transakcje CIRS fixed - float |
transakcje IRS fixed - float |
Pozycja zabezpieczana |
• portfel kredytów o zmiennym oprocentowaniu w walutach obcych i • portfel krótkoterminowych lokat negocjowanych, w PLN łącznie z ich odnawianiem w przyszłości. Bank desygnując pozycję zabezpieczaną zastosował rozwiązania MSR39 WS 99C w wersji przyjętej przez Unię Europejską lub • zobowiązanie finansowe o stałym oprocentowaniu w walutach obcych lub • portfel produktów bankowych regularnego oszczędzania o zmiennym oprocentowaniu w PLN lub zobowiązanie finansowe w walutach obcych |
• portfel kredytów w PLN lub innych walutach indeksowanych do stopy zmiennej • portfel depozytów w PLN indeksowanych do stopy zmiennej |
źródła nieefektywności zabezpieczenia |
• marża na instrumencie zabezpieczającym • różnice w dyskoncie pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego • korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego |
• zmiana parametrów rynkowych pomiędzy momentem zawarcia transakcji zabezpieczającej a zawiązaniem powiązania zabezpieczającego • różnice w dyskoncie pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego • korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego |
|
Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2022 – lipiec 2024 |
Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2022 – grudzień 2031 |
Rodzaj strategii zabezpieczającej |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej (nr strategii: 10,11,12,13, 14) |
|
Zabezpieczane ryzyko |
ryzyko stopy procentowej |
ryzyko walutowe |
Instrument zabezpieczający |
transakcje IRS fixed – float |
transakcje Forward lub NDF |
Pozycja zabezpieczana |
komponent ryzyka stopy procentowej kredytu lub papieru wartościowego w walucie wymienialnej lub w PLN o stałym oprocentowaniu odpowiadający rynkowej stopie IRS |
kwota udziałów w podmiocie zagranicznym równa lub mniejsza od całkowitej wartości bilansowej netto udziałów w podmiocie zagranicznym |
źródła nieefektywności zabezpieczenia |
• zmiana parametrów rynkowych pomiędzy momentem ustalenia warunków pozycji zabezpieczanej a momentem zawarcia transakcji zabezpieczającej • korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego • różnica pomiędzy wartością bieżącą zmiennej nogi transakcji IRS a wartością bieżącą nominału papieru wartościowego |
brak |
POZYCJA ZABEZPIECZANA |
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ |
POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ |
ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ |
NR STRATEGII |
31.12.2021 |
||||
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych |
||||
Kredyty w CHF |
265 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
8 |
4 |
Zobowiązanie finansowe w USD |
293 |
Zobowiązania wobec klientów |
||
Kredyty w PLN |
93 421 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
4 495 |
2 |
Kredyty w EUR |
524 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
139 |
6 |
Lokaty negocjowane w PLN |
2 263 |
Zobowiązania wobec klientów |
||
Kredyty w EUR |
139 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
1 |
3 |
Kredyty w PLN |
3 393 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(186) |
15 |
Zobowiązanie finansowe w USD |
875 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
||
Depozyty w PLN |
200 |
Zobowiązania wobec klientów |
(1) |
16 |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej |
||||
Papier wartościowy w EUR |
30 |
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
- |
11 |
Papier wartościowy w EUR |
202 |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
(1) |
12 |
Papier wartościowy w USD |
130 |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
1 |
12 |
Kredyty w EUR |
15 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
- |
10 |
Kredyty w USD |
75 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
- |
10 |
Papier wartościowy w PLN |
- |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
(25) |
13 |
Udziały w Kredobank S.A. |
74 |
Inwestycje w jednostki zależne |
5 |
14 |
Razem |
|
|
4 436 |
|
POZYCJA ZABEZPIECZANA |
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ |
POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ |
ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ |
STRATEGIA NR |
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych |
|
|
||
Kredyty w CHF |
525 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
280 |
1; 7 |
Lokaty negocjowane w PLN |
1 939 |
Zobowiązania wobec klientów |
||
Kredyty w CHF |
400 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(2) |
3 |
Kredyty w PLN |
66 304 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(387) |
2 |
Kredyty w EUR |
599 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
139 |
5, 6 |
Lokaty negocjowane w PLN |
2 591 |
Zobowiązania wobec klientów |
||
Kredyty w EUR |
704 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(1) |
3 |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej |
|
|
||
Papier wartościowy w EUR |
30 |
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
1 |
11 |
Papier wartościowy w EUR |
102 |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
1 |
12 |
Papier wartościowy w USD |
158 |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
5 |
12 |
Kredyty w EUR |
174 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
1 |
10 |
Papier wartościowy w PLN |
535 |
Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
17 |
13 |
Razem |
|
|
54 |
|
Instrument pochodny zabezpieczający 31.12.2021 |
Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających |
Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem |
Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających) |
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat / Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej |
Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji |
Numer strategii |
||
Aktywa |
Zobowiązania |
|||||||
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych |
||||||||
IRS PLN |
PLN |
93 621 |
1,1372% |
56 |
4 400 |
(6) |
(4 475) |
2; 16 |
IRS CHF |
CHF |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
3 |
IRS EUR |
EUR |
663 |
0,0865% |
9 |
2 |
- |
6 |
6 |
CIRS PLN/CHF |
float PLN |
3 393 |
0,0971% |
252 |
- |
3 |
230 |
15 |
float CHF |
818 |
0,0690% |
||||||
CIRS CHF/USD |
float CHF |
1 083 |
- |
- |
56 |
- |
(52) |
4; 15 |
fixed USD |
1 168 |
1,8581% |
||||||
CIRS-EP EUR/PLN |
fixed EUR |
524 |
2,8913% |
- |
154 |
(1) |
(146) |
|
float PLN |
2 263 |
- |
||||||
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej |
||||||||
IRS EUR |
EUR |
247 |
(0,2178)% |
7 |
1 |
(3) |
1 |
10; 11; 12 |
IRS USD |
USD |
205 |
0,9993% |
2 |
8 |
3 |
(1) |
10; 12 |
IRS PLN |
PLN |
- |
- |
- |
- |
(25) |
- |
13 |
FWD |
PLN |
74 |
- |
1 |
3 |
5 |
(5) |
14 |
FWD |
UAH |
544 |
- |
|||||
Razem |
|
|
|
327 |
4 624 |
(25) |
(4 442) |
|
Instrument pochodny zabezpieczający 31.12.2020 |
Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających |
Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem |
Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających) |
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat/Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej |
Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji |
Numer strategii |
||
Aktywa |
Zobowiązania |
|||||||
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych |
||||||||
CIRS CHF/PLN |
float CHF |
525 |
(0,0507)% |
- |
293 |
(1) |
(278) |
1 |
float PLN |
1 939 |
0,0000% |
||||||
IRS PLN |
PLN |
66 304 |
0,8196% |
590 |
8 |
2 |
398 |
2 |
IRS CHF |
Fixed-float CHF |
400 |
(0,4425)% |
6 |
- |
- |
1 |
3 |
IRS EUR |
Fixed-float EUR |
1 228 |
(0,1479)% |
22 |
6 |
(1) |
18 |
3; 6 |
CIRS CHF/EUR |
float CHF |
- |
- |
- |
- |
6 |
- |
4; 7; 9; 14 |
fixed EUR |
- |
- |
||||||
CIRS EUR/PLN |
float EUR |
75 |
0,0000% |
- |
17 |
(1) |
(14) |
5 |
float PLN |
328 |
(0,0500)% |
||||||
CIRS-EP EUR/PLN |
fixed EUR |
524 |
0,5719% |
- |
164 |
(14) |
(140) |
6 |
float PLN |
2 263 |
0,0000% |
||||||
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej |
||||||||
IRS EUR |
Fixed-float EUR |
306 |
(0,2837)% |
- |
13 |
13 |
(3) |
10; 11; 12 |
IRS USD |
Fixed-float USD |
158 |
1,3735% |
- |
20 |
17 |
(5) |
12 |
IRS PLN |
Fixed-float PLN |
535 |
1,2437% |
- |
21 |
17 |
(17) |
13 |
Razem |
|
|
|
618 |
542 |
38 |
(40) |
|
informacje finansowe
WARTOŚĆ BILANSOWA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
Aktywa |
Zobowiązania |
Aktywa |
Zobowiązania |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
317 |
4 612 |
618 |
489 |
ryzyka stopy procentowej - IRS |
65 |
4 402 |
618 |
14 |
ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej - CIRS |
252 |
210 |
- |
475 |
Zabezpieczenie wartości godziwej |
10 |
12 |
- |
54 |
ryzyka stopy procentowej - IRS |
9 |
9 |
- |
54 |
ryzyka walutowego - Forward |
1 |
3 |
- |
- |
Razem |
327 |
4 624 |
618 |
543 |
• Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych
ZMIANA INNYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH Z TYTUŁU ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ NIEEFEKTYWNA CZĘŚĆ ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
2021 |
2020 |
Inne dochody całkowite na początek okresu netto |
319 |
95 |
Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto |
(4 964) |
276 |
Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie |
(3 998) |
253 |
Kwota przeniesiona z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat: |
(966) |
23 |
- przychody odsetkowe |
(425) |
(797) |
- wynik z pozycji wymiany |
(541) |
820 |
Efekt podatkowy |
943 |
(52) |
Inne dochody całkowite na koniec okresu netto |
(3 702) |
319 |
|
|
|
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat, w tym kwota odniesiona na: |
(6) |
(10) |
Wynik z pozycji wymiany |
1 |
(11) |
Wynik na operacjach finansowych |
(7) |
1 |
• Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej
ZABEZPIECZENIE RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ I RYZYKA WALUTOWEGO |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wycena do wartości godziwej instrumentu pochodnego zabezpieczającego |
(54) |
|
Zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej – IRS fixed - float |
(1) |
(54) |
Zabezpieczenie ryzyka walutowego - forward |
(2) |
- |
Korekta do wartości godziwej instrumentu zabezpieczanego z tytułu zabezpieczanego ryzyka |
(21) |
46 |
Zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej |
(25) |
46 |
Papiery wartościowe |
(2) |
5 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(1) |
4 |
Korekta wartości godziwej ujęta w innych dochodach całkowitych |
(22) |
37 |
Zabezpieczenie ryzyka walutowego – udziały w podmiocie zagranicznym, dla którego walutą funkcjonalną jest waluta obca |
4 |
- |
WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY DO REALIZACJI (w walutach oryginalnych) |
do 1 miesiąca |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku |
powyżej 1 roku do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej |
||||||
IRS PLN fixed - float |
1 800 |
1 801 |
21 078 |
61 515 |
7 427 |
93 621 |
IRS EUR fixed - float |
- |
- |
569 |
90 |
4 |
663 |
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej |
||||||
CIRS float CHF/float PLN |
||||||
float CHF |
- |
- |
818 |
- |
- |
818 |
float PLN |
- |
- |
3 393 |
- |
- |
3 393 |
CIRS fixed USD/float CHF |
||||||
fixed USD |
- |
- |
919 |
249 |
- |
1 168 |
float CHF |
- |
- |
858 |
225 |
- |
1 083 |
CIRS float PLN/fixed EUR |
||||||
float PLN |
- |
- |
2 155 |
109 |
- |
2 264 |
fixed EUR |
- |
- |
499 |
25 |
- |
524 |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej |
||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej |
||||||
IRS USD fixed - float |
- |
- |
- |
205 |
- |
205 |
IRS EUR fixed - float |
- |
- |
- |
217 |
30 |
247 |
Zabezpieczane ryzyko: ryzyko walutowe |
||||||
Forward PLN/UAH - zakup walut |
- |
27 |
46 |
- |
- |
73 |
Forward PLN/UAH - sprzedaż walut |
- |
186 |
358 |
- |
- |
544 |
WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY DO REALIZACJI (w walutach oryginalnych) |
do 1 miesiąca |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku |
powyżej 1 roku do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej |
||||||
IRS PLN fixed - float |
2 150 |
1 520 |
12 464 |
49 427 |
744 |
66 305 |
IRS EUR fixed - float |
- |
- |
500 |
724 |
4 |
1 228 |
IRS CHF fixed - float |
- |
- |
400 |
- |
- |
400 |
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej |
||||||
CIRS float CHF/float PLN |
||||||
float CHF |
- |
- |
500 |
25 |
- |
525 |
float PLN |
- |
- |
1 843 |
97 |
- |
1 940 |
CIRS float EUR/float PLN |
||||||
float EUR |
- |
75 |
- |
- |
- |
75 |
float PLN |
- |
328 |
- |
- |
- |
328 |
CIRS float PLN/fixed EUR |
||||||
float PLN |
- |
- |
- |
2 263 |
- |
2 263 |
fixed EUR |
- |
- |
- |
524 |
- |
524 |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej |
||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej |
||||||
IRS USD fixed - float |
- |
- |
- |
158 |
- |
158 |
IRS EUR fixed - float |
- |
- |
82 |
188 |
36 |
306 |
IRS PLN fixed - float |
- |
- |
- |
- |
535 |
535 |
Kalkulacja szacunków
SZACUNKOWA ZMIANA WYCENY POCHODNYCH INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH PRZY PRZESUNIĘCIU RÓWNOLEGŁYM KRZYWYCH DOCHODOWOŚCI: |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
scenariusz +50bp |
scenariusz -50bp |
scenariusz +50bp |
scenariusz -50bp |
|
IRS |
(853) |
868 |
(537) |
543 |
CIRS |
(15) |
15 |
(29) |
29 |
Razem |
(868) |
883 |
(566) |
572 |
Zasady rachunkowości
W ramach swojej działalności Bank wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Najczęściej wykorzystywanymi instrumentami pochodnymi w działalności Banku: IRS, CIRS, FX Swap, opcje, commodity swap, FRA, Forward i Futures. Pochodne instrumenty finansowe ujmowane są w wartości godziwej począwszy od dnia zawarcia transakcji. Instrument pochodny jest prezentowany w pozycji „Pozostałe instrumenty pochodne” jako aktywo, jeśli jego wartość godziwa jest dodatnia albo zobowiązanie jeżeli jego wartość godziwa jest ujemna.
Bank zalicza zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych niezakwalifikowanych do rachunkowości zabezpieczeń oraz wynik z rozliczenia tych instrumentów do wyniku na instrumentach finansowych albo do wyniku z pozycji wymiany, w zależności od rodzaju instrumentu.
Szacunki i oceny
Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych możliwych do otrzymania z danego instrumentu finansowego. Stosowane przez Bank techniki wyceny nieopcyjnych instrumentów pochodnych opierają się na krzywych dochodowości konstruowanych na podstawie dostępnych danych rynkowych (stawki depozytów na rynku międzybankowym, kwotowania transakcji IRS). Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne oraz założenia używane do wyceny obejmują, w miarę dostępności, dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków.
Wartość godziwa instrumentów pochodnych uwzględnia własne ryzyko kredytowe DVA (debit value adjustment), jak i ryzyko kredytowe kontrahenta CVA (credit value adjustment). Proces kalkulacji korekt CVA i DVA obejmuje wybór metody wyznaczenia spreadu na ryzyko kredytowe kontrahenta lub Banku (np. metoda ceny rynkowej oparta na płynnych notowaniach cen instrumentów dłużnych wyemitowanych przez kontrahenta, metoda spreadu implikowanego z kontraktów Credit Default Swap), oszacowanie prawdopodobieństwa niewypłacalności kontrahenta lub Banku oraz stopy odzysku, a także wyliczenie wysokości korekt CVA i DVA.
informacje finansowe
POZOSTAŁE INSTRUMENTY POCHODNE - RODZAJ KONTRAKTU |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
Aktywa |
Zobowiązania |
Aktywa |
Zobowiązania |
|
IRS |
4 640 |
4 791 |
3 192 |
3 405 |
CIRS |
935 |
1 298 |
535 |
1 505 |
FX Swap |
586 |
312 |
377 |
315 |
Opcje |
520 |
665 |
260 |
383 |
Commodity swap1 |
2 812 |
2 807 |
411 |
409 |
FRA |
43 |
44 |
2 |
2 |
Forward |
321 |
497 |
313 |
293 |
Commodity Forward2 |
1 286 |
1 276 |
326 |
320 |
Inne |
- |
14 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Razem |
11 143 |
11 704 |
5 416 |
6 632 |
1 Pozycja obejmuje wycenę kontraktów na udział w rynku paliw gazowych w kwocie 2 574 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 341 milionów PLN ) - Aktywa i w kwocie 2 574 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 340 milionów PLN ) - Zobowiązania.
2 Pozycja obejmuje wycenę kontraktów z tytułu uprawnień do emisji CO2.
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
wartość korekty z tytułu CVA i DVA |
(15) |
WARTOŚCI NOMINALNE INSTRUMENTÓW BAZOWYCH (RAZEM KUPNO I SPRZEDAŻ) pozostałe instrumenty pochodne |
||||||
31.12.2021 |
do 1 miesiąca |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku |
powyżej 1 roku do 5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
IRS |
12 202 |
21 092 |
75 924 |
254 716 |
71 458 |
435 392 |
Zakup |
6 101 |
10 546 |
37 962 |
127 358 |
35 729 |
217 696 |
Sprzedaż |
6 101 |
10 546 |
37 962 |
127 358 |
35 729 |
217 696 |
CIRS |
- |
- |
4 723 |
41 005 |
7 438 |
53 166 |
Zakup |
- |
- |
2 345 |
20 321 |
3 718 |
26 384 |
Sprzedaż |
- |
- |
2 378 |
20 684 |
3 720 |
26 782 |
FX Swap |
35 950 |
25 888 |
18 396 |
24 898 |
- |
105 132 |
Zakup walut |
17 988 |
12 961 |
9 196 |
12 477 |
- |
52 622 |
Sprzedaż walut |
17 962 |
12 927 |
9 200 |
12 421 |
- |
52 510 |
Opcje |
27 076 |
27 666 |
58 663 |
29 268 |
1 203 |
143 876 |
Zakup |
13 518 |
13 835 |
29 296 |
14 616 |
601 |
71 866 |
Sprzedaż |
13 558 |
13 831 |
29 367 |
14 652 |
602 |
72 010 |
FRA |
- |
- |
13 457 |
- |
- |
13 457 |
Zakup |
- |
- |
6 126 |
- |
- |
6 126 |
Sprzedaż |
- |
- |
7 331 |
- |
- |
7 331 |
Forward |
12 810 |
11 284 |
19 075 |
20 892 |
- |
64 061 |
Zakup walut |
6 402 |
5 638 |
9 510 |
10 398 |
- |
31 948 |
Sprzedaż walut |
6 408 |
5 646 |
9 565 |
10 494 |
- |
32 113 |
Inne, w tym Commodity swap i Futures (w tym na indeks giełdowy) |
2 132 |
1 321 |
4 970 |
1 499 |
23 |
9 945 |
Zakup |
1 067 |
668 |
2 481 |
750 |
9 |
4 975 |
Sprzedaż |
1 065 |
653 |
2 489 |
749 |
14 |
4 970 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
90 170 |
87 251 |
195 208 |
372 278 |
80 122 |
825 029 |
WARTOŚCI NOMINALNE INSTRUMENTÓW BAZOWYCH (RAZEM KUPNO I SPRZEDAŻ) pozostałe instrumenty pochodne |
||||||
31.12.2020 |
do 1 miesiąca |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku |
powyżej 1 roku do 5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
IRS |
13 198 |
14 716 |
77 620 |
233 752 |
39 712 |
378 998 |
Zakup |
6 599 |
7 358 |
38 810 |
116 876 |
19 856 |
189 499 |
Sprzedaż |
6 599 |
7 358 |
38 810 |
116 876 |
19 856 |
189 499 |
CIRS |
- |
- |
17 936 |
48 460 |
7 564 |
73 960 |
Zakup |
- |
- |
8 799 |
23 825 |
3 772 |
36 396 |
Sprzedaż |
- |
- |
9 137 |
24 635 |
3 792 |
37 564 |
FX Swap |
28 763 |
12 923 |
9 428 |
5 373 |
- |
56 487 |
Zakup walut |
14 458 |
6 459 |
4 674 |
2 697 |
- |
28 288 |
Sprzedaż walut |
14 305 |
6 464 |
4 754 |
2 676 |
- |
28 199 |
Opcje |
5 154 |
9 685 |
25 008 |
10 345 |
1 |
50 193 |
Zakup |
2 589 |
4 838 |
12 435 |
5 170 |
- |
25 032 |
Sprzedaż |
2 565 |
4 847 |
12 573 |
5 175 |
1 |
25 161 |
FRA |
- |
- |
17 832 |
834 |
- |
18 666 |
Zakup |
- |
- |
8 680 |
584 |
- |
9 264 |
Sprzedaż |
- |
- |
9 152 |
250 |
- |
9 402 |
Forward |
6 513 |
14 387 |
18 565 |
7 955 |
47 |
47 467 |
Zakup walut |
3 271 |
7 168 |
9 281 |
3 985 |
23 |
23 728 |
Sprzedaż walut |
3 242 |
7 219 |
9 284 |
3 970 |
24 |
23 739 |
Inne, w tym Commodity swap i Futures (w tym na indeks giełdowy) |
701 |
1 299 |
3 661 |
1 133 |
434 |
7 228 |
Zakup |
351 |
650 |
1 832 |
567 |
233 |
3 633 |
Sprzedaż |
350 |
649 |
1 829 |
566 |
201 |
3 595 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
54 329 |
53 010 |
170 050 |
307 852 |
47 758 |
632 999 |
Kalkulacja szacunków
Bank przeprowadził symulację w celu ustalenia możliwego wpływu zmian krzywych dochodowości na wycenę transakcji.
SZACUNKOWA ZMIANA WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH PRZY PRZESUNIĘCIU RÓWNOLEGŁYM KRZYWYCH DOCHODOWOŚCI O: |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
scenariusz +50bp |
scenariusz -50bp |
scenariusz +50bp |
scenariusz -50bp |
|
IRS |
(847) |
862 |
(530) |
536 |
CIRS |
(15) |
15 |
(29) |
29 |
pozostałe instrumenty |
(13) |
13 |
(4) |
4 |
|
|
|
|
|
Razem |
(875) |
890 |
(563) |
569 |
Zasady rachunkowości
Klasyfikacja i wycena papierów wartościowych do kategorii jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.
W pozycji papiery wartościowe zaprezentowano również korektę z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej dla papierów wartościowych stanowiących pozycję zabezpieczaną (nota „Rachunkowość zabezpieczeń”).
informacje finansowe
przeznaczone do obrotu |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
|
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Dłużne papiery wartościowe |
279 |
503 |
57 641 |
72 055 |
130 478 |
obligacje skarbowe PLN |
69 |
- |
37 371 |
50 787 |
88 227 |
obligacje skarbowe walutowe |
2 |
350 |
2 007 |
- |
2 359 |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
4 |
- |
9 894 |
12 092 |
21 990 |
obligacje komunalne PLN |
15 |
- |
4 127 |
5 022 |
9 164 |
obligacje korporacyjne PLN1 |
182 |
153 |
3 810 |
1 927 |
6 072 |
obligacje korporacyjne walutowe |
- |
- |
432 |
2 227 |
2 659 |
hipoteczne listy zastawne |
7 |
- |
- |
- |
7 |
Kapitałowe papiery wartościowe |
32 |
330 |
- |
- |
362 |
udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach |
- |
308 |
- |
- |
308 |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
31 |
22 |
- |
- |
53 |
jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru |
1 |
- |
- |
- |
1 |
|
|
|
|
|
|
Razem (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
311 |
833 |
57 641 |
72 055 |
130 840 |
Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej |
- |
- |
- |
(2) |
(2) |
|
|
|
|
|
|
Razem |
311 |
833 |
57 641 |
72 053 |
130 838 |
1 Pozycja obejmuje obligacje od międzynarodowych organizacji finansowych w kwocie 3 652 miliony PLN
PAPIERY WARTOŚCIOWE |
przeznaczone do obrotu |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Dłużne papiery wartościowe |
1 171 |
647 |
70 446 |
47 217 |
119 481 |
obligacje skarbowe PLN |
685 |
119 |
50 654 |
29 617 |
81 075 |
obligacje skarbowe walutowe |
4 |
367 |
2 090 |
- |
2 461 |
bony skarbowe |
349 |
- |
500 |
- |
849 |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
3 |
- |
8 704 |
9 887 |
18 594 |
obligacje komunalne PLN |
15 |
- |
4 640 |
5 060 |
9 715 |
obligacje korporacyjne PLN1 |
107 |
161 |
3 835 |
1 517 |
5 620 |
obligacje korporacyjne walutowe |
- |
- |
23 |
1 136 |
1 159 |
hipoteczne listy zastawne |
8 |
- |
- |
- |
8 |
Kapitałowe papiery wartościowe |
27 |
460 |
- |
- |
487 |
udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach |
- |
443 |
- |
- |
443 |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
25 |
17 |
- |
- |
42 |
jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
|
|
|
|
|
Razem (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
1 198 |
1 107 |
70 446 |
47 217 |
119 968 |
Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej |
- |
- |
- |
5 |
5 |
|
|
|
|
|
|
Razem |
1 198 |
1 107 |
70 446 |
47 222 |
119 973 |
1 Pozycja obejmuje obligacje od międzynarodowych organizacji finansowych w kwocie 2 513 milionów PLN
W pozycji obligacje skarbowe PLN i walutowe ujmuje się obligacje Skarbu Państwa Rzeczypospolitej Polskiej.
PAPIERY WARTOŚCIOWE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) 31.12.2021 |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość brutto |
57 252 |
44 |
397 |
57 693 |
380 |
obligacje skarbowe PLN |
37 371 |
- |
- |
37 371 |
- |
obligacje skarbowe walutowe |
2 007 |
- |
- |
2 007 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
9 894 |
- |
- |
9 894 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 083 |
44 |
- |
4 127 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
3 465 |
- |
397 |
3 862 |
380 |
obligacje korporacyjne walutowe |
432 |
- |
- |
432 |
- |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
- |
- |
(52) |
(52) |
(52) |
obligacje korporacyjne PLN |
- |
- |
(52) |
(52) |
(52) |
Wartość netto |
57 252 |
44 |
345 |
57 641 |
328 |
obligacje skarbowe PLN |
37 371 |
- |
- |
37 371 |
- |
obligacje skarbowe walutowe |
2 007 |
- |
- |
2 007 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
9 894 |
- |
- |
9 894 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 083 |
44 |
- |
4 127 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
3 465 |
- |
345 |
3 810 |
328 |
obligacje korporacyjne walutowe |
432 |
- |
- |
432 |
- |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Wartość brutto |
71 709 |
402 |
- |
72 111 |
- |
obligacje skarbowe PLN |
50 787 |
- |
- |
50 787 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
12 097 |
- |
- |
12 097 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 982 |
57 |
- |
5 039 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 740 |
207 |
- |
1 947 |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
2 103 |
138 |
- |
2 241 |
- |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(30) |
(26) |
- |
(56) |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
(5) |
- |
- |
(5) |
- |
obligacje komunalne PLN |
(16) |
(1) |
- |
(17) |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
(3) |
(17) |
- |
(20) |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
(6) |
(8) |
- |
(14) |
- |
Wartość netto |
71 679 |
376 |
- |
72 055 |
- |
obligacje skarbowe PLN |
50 787 |
- |
- |
50 787 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
12 092 |
- |
- |
12 092 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 966 |
56 |
- |
5 022 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 737 |
190 |
- |
1 927 |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
2 097 |
130 |
- |
2 227 |
- |
Papiery wartościowe razem |
|
|
|
|
|
Wartość brutto |
128 961 |
446 |
397 |
129 804 |
380 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(30) |
(26) |
(52) |
(108) |
(52) |
Wartość netto |
128 931 |
420 |
345 |
129 696 |
328 |
PAPIERY WARTOŚCIOWE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) 31.12.2020 |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość brutto |
69 935 |
68 |
457 |
70 460 |
438 |
obligacje skarbowe PLN |
50 654 |
- |
- |
50 654 |
- |
obligacje skarbowe walutowe |
2 090 |
- |
- |
2 090 |
- |
bony skarbowe |
500 |
- |
- |
500 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
8 704 |
- |
- |
8 704 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 573 |
67 |
- |
4 640 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
3 391 |
1 |
457 |
3 849 |
438 |
obligacje korporacyjne walutowe |
23 |
- |
- |
23 |
- |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
- |
- |
(14) |
(14) |
(14) |
obligacje korporacyjne PLN |
- |
- |
(14) |
(14) |
(14) |
Wartość netto |
69 935 |
68 |
443 |
70 446 |
424 |
obligacje skarbowe PLN |
50 654 |
- |
- |
50 654 |
- |
obligacje skarbowe walutowe |
2 090 |
- |
- |
2 090 |
- |
bony skarbowe |
500 |
- |
- |
500 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
8 704 |
- |
- |
8 704 |
- |
obligacje komunalne PLN |
4 573 |
67 |
- |
4 640 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
3 391 |
1 |
443 |
3 835 |
424 |
obligacje korporacyjne walutowe |
23 |
- |
- |
23 |
- |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Wartość brutto |
47 026 |
228 |
- |
47 254 |
- |
obligacje skarbowe PLN |
29 617 |
- |
- |
29 617 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
9 889 |
- |
- |
9 889 |
- |
obligacje komunalne PLN |
5 052 |
24 |
- |
5 076 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 330 |
204 |
- |
1 534 |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
1 138 |
- |
- |
1 138 |
- |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(21) |
(16) |
- |
(37) |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
(2) |
- |
- |
(2) |
- |
obligacje komunalne PLN |
(16) |
- |
- |
(16) |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
(1) |
(16) |
- |
(17) |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
(2) |
- |
- |
(2) |
- |
Wartość netto |
47 005 |
212 |
- |
47 217 |
- |
obligacje skarbowe PLN |
29 617 |
- |
- |
29 617 |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
9 887 |
- |
- |
9 887 |
- |
obligacje komunalne PLN |
5 036 |
24 |
- |
5 060 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 329 |
188 |
- |
1 517 |
- |
obligacje korporacyjne walutowe |
1 136 |
- |
- |
1 136 |
- |
Papiery wartościowe razem |
|
|
|
|
|
Wartość brutto |
116 961 |
296 |
457 |
117 714 |
438 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(21) |
(16) |
(14) |
(51) |
(14) |
Wartość netto |
116 940 |
280 |
443 |
117 663 |
424 |
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
69 935 |
68 |
457 |
70 460 |
438 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
49 |
(49) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(44) |
44 |
- |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
43 203 |
- |
- |
43 203 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
90 |
1 |
- |
91 |
- |
Spłaty |
(53 306) |
(20) |
(60) |
(53 386) |
(58) |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(3) |
- |
- |
(3) |
- |
Inne zmiany* |
(2 672) |
- |
- |
(2 672) |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
57 252 |
44 |
397 |
57 693 |
380 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
47 026 |
228 |
- |
47 254 |
- |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
25 |
(25) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(216) |
216 |
- |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
25 837 |
- |
- |
25 837 |
- |
wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
108 |
1 |
- |
109 |
- |
Spłaty |
(2 051) |
(23) |
- |
(2 074) |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(1) |
- |
- |
(1) |
- |
Inne zmiany* |
981 |
5 |
- |
986 |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
71 709 |
402 |
- |
72 111 |
- |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
60 613 |
59 |
463 |
61 135 |
463 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
8 |
(8) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(14) |
14 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(19) |
- |
19 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
66 211 |
4 |
- |
66 215 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
953 |
- |
1 |
954 |
1 |
Spłaty |
(61 710) |
(1) |
(23) |
(61 734) |
(23) |
Modyfikacje nieistotne |
2 |
- |
- |
2 |
- |
Zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych, w tym sprzedaż |
(11) |
- |
- |
(11) |
- |
Spisania |
- |
- |
(2) |
(2) |
(2) |
Inne zmiany* |
3 902 |
- |
(1) |
3 901 |
(1) |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
69 935 |
68 |
457 |
70 460 |
438 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
13 356 |
20 |
- |
13 376 |
- |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
12 |
(12) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(105) |
105 |
- |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
34 610 |
- |
- |
34 610 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
130 |
1 |
- |
131 |
- |
Spłaty |
(1 859) |
(6) |
- |
(1 865) |
- |
Inne zmiany* |
882 |
120 |
- |
1 002 |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
47 026 |
228 |
- |
47 254 |
- |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość na początek okresu |
- |
- |
(14) |
(14) |
(14) |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
1 |
(1) |
- |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(23) |
- |
- |
(23) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
15 |
- |
(35) |
(20) |
(35) |
Inne zmiany* |
7 |
1 |
(3) |
5 |
(3) |
Wartość na koniec okresu |
- |
- |
(52) |
(52) |
(52) |
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Wartość na początek okresu |
(21) |
(16) |
- |
(37) |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
10 |
(10) |
- |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(13) |
- |
- |
(13) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
5 |
(9) |
- |
(4) |
- |
Inne zmiany |
(11) |
9 |
- |
(2) |
- |
Wartość na koniec okresu |
(30) |
(26) |
- |
(56) |
- |
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość na początek okresu |
- |
- |
(5) |
(5) |
(5) |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(5) |
- |
- |
(5) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
3 |
- |
(8) |
(5) |
(8) |
Spisania |
- |
- |
2 |
2 |
2 |
Inne zmiany w tym różnice kursowe |
2 |
- |
(3) |
(1) |
(3) |
Wartość na koniec okresu |
- |
- |
(14) |
(14) |
(14) |
PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Wartość na początek okresu |
(15) |
- |
- |
(15) |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
4 |
(4) |
- |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(6) |
- |
- |
(6) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(1) |
(15) |
- |
(16) |
- |
Inne zmiany |
(3) |
3 |
- |
- |
- |
Wartość na koniec okresu |
(21) |
(16) |
- |
(37) |
- |
• pozostałe informacje
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
odpis nieobniżający wartości godziwej papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
24 |
19 |
PAPIERY WARTOŚCIOWE WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
przeznaczone do obrotu |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
bez określonego terminu - kapitałowe papiery wartościowe |
32 |
330 |
- |
- |
362 |
do 1 miesiąca |
7 |
2 |
59 |
- |
68 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
3 |
- |
122 |
9 |
134 |
od 3 miesięcy do 1 roku |
127 |
- |
1 091 |
5 824 |
7 042 |
od 1 roku do 5 lat |
99 |
364 |
33 239 |
38 165 |
71 867 |
powyżej 5 lat |
43 |
137 |
23 130 |
28 057 |
51 367 |
|
|
|
|
|
|
Razem |
311 |
833 |
57 641 |
72 055 |
130 840 |
PAPIERY WARTOŚCIOWE WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
przeznaczone do obrotu |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
bez określonego terminu - kapitałowe papiery wartościowe |
27 |
461 |
- |
- |
488 |
do 1 miesiąca |
1 |
2 |
4 |
7 |
14 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
351 |
- |
503 |
12 |
866 |
od 3 miesięcy do 1 roku |
556 |
14 |
9 156 |
854 |
10 580 |
od 1 roku do 5 lat |
187 |
423 |
41 984 |
34 309 |
76 903 |
powyżej 5 lat |
76 |
207 |
18 799 |
12 035 |
31 117 |
|
|
|
|
|
|
Razem |
1 198 |
1 107 |
70 446 |
47 217 |
119 968 |
Zasady rachunkowości
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) stanowi przychód odsetkowy i podlega rozliczaniu w czasie według efektywnej stopy procentowej przez okres trwania umowy.
Transakcje z przyrzeczenie odkupu są to transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu w umownym terminie i po określonej cenie. Papiery wartościowe będące składnikiem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych kategorii papierów wartościowych. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu stanowi koszt odsetkowy i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Zasady rachunkowości
Do pozycji kredyty i pożyczki udzielone klientom zalicza się należności z tytułu kredytów i pożyczek.
Do kategorii kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zaklasyfikowano następujące produkty: pożyczka gotówkowa, karty kredytowe i kredyty odnawialne, które w zapisach umownych zawierały mnożnik w formule oprocentowania.
Klasyfikacja i wycena kredytów i pożyczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.
W pozycji kredyty i pożyczki udzielone klientom zaprezentowano również korektę z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej dla kredytów stanowiących pozycję zabezpieczaną (nota „Rachunkowość zabezpieczeń”).
Dodatkowo Bank ujmuje wpływ:
• ryzyka prawnego dotyczącego potencjalnych spraw spornych dla portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz istniejących spraw spornych dotyczących ekspozycji kredytowych ujętych na datę bilansową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
• potencjalnych zwrotów kosztów dla klientów z tytułu przewidywanej przedterminowej spłaty w przyszłości czynnych kredytów konsumenckich i hipotecznych
korygując wartość bilansową brutto kredytów na nieruchomości oraz konsumenckich wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Informacje finansowe
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM 31.12.2021 |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
Razem |
bankowości detalicznej i prywatnej |
4 462 |
13 531 |
102 189 |
120 182 |
na nieruchomości |
4 |
13 531 |
76 849 |
90 384 |
konsumpcyjne |
4 458 |
- |
25 340 |
29 798 |
firm i przedsiębiorstw |
43 |
- |
17 343 |
17 386 |
na nieruchomości |
- |
- |
5 533 |
5 533 |
gospodarcze |
43 |
- |
11 810 |
11 853 |
korporacyjne |
54 |
- |
68 056 |
68 110 |
na nieruchomości |
- |
- |
75 |
75 |
gospodarcze |
54 |
- |
67 981 |
68 035 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
4 559 |
13 531 |
187 588 |
205 678 |
Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej |
- |
- |
(1) |
(1) |
Razem |
4 559 |
13 531 |
187 587 |
205 677 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM 31.12.2020 |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
Razem |
bankowości detalicznej i prywatnej |
5 895 |
14 054 |
93 748 |
113 697 |
na nieruchomości |
7 |
14 054 |
71 363 |
85 424 |
konsumpcyjne |
5 888 |
- |
22 385 |
28 273 |
firm i przedsiębiorstw |
46 |
- |
16 835 |
16 881 |
na nieruchomości |
- |
- |
5 673 |
5 673 |
gospodarcze |
46 |
- |
11 162 |
11 208 |
korporacyjne |
68 |
- |
62 413 |
62 481 |
na nieruchomości |
- |
- |
292 |
292 |
gospodarcze |
68 |
- |
62 121 |
62 189 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
6 009 |
14 054 |
172 996 |
193 059 |
Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej |
- |
- |
4 |
4 |
Razem |
6 009 |
14 054 |
173 000 |
193 063 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość brutto |
12 323 |
1 189 |
19 |
13 531 |
1 |
kredyty na nieruchomości |
12 323 |
1 189 |
19 |
13 531 |
1 |
Wartość netto |
12 323 |
1 189 |
19 |
13 531 |
1 |
kredyty na nieruchomości |
12 323 |
1 189 |
19 |
13 531 |
1 |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|||
Wartość brutto |
158 334 |
28 933 |
7 977 |
195 244 |
169 |
kredyty na nieruchomości |
70 656 |
11 822 |
1 892 |
84 370 |
79 |
kredyty gospodarcze |
65 344 |
13 969 |
4 502 |
83 815 |
45 |
kredyty konsumpcyjne |
22 334 |
3 142 |
1 583 |
27 059 |
45 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(614) |
(2 003) |
(5 039) |
(7 656) |
(2) |
kredyty na nieruchomości |
(50) |
(572) |
(1 291) |
(1 913) |
(18) |
kredyty gospodarcze |
(346) |
(911) |
(2 767) |
(4 024) |
(12) |
kredyty konsumpcyjne |
(218) |
(520) |
(981) |
(1 719) |
28 |
Wartość netto |
157 720 |
26 930 |
2 938 |
187 588 |
167 |
kredyty na nieruchomości |
70 606 |
11 250 |
601 |
82 457 |
61 |
kredyty gospodarcze |
64 998 |
13 058 |
1 735 |
79 791 |
33 |
kredyty konsumpcyjne |
22 116 |
2 622 |
602 |
25 340 |
73 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom razem |
|
|
|||
Wartość brutto |
170 657 |
30 122 |
7 996 |
208 775 |
170 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(614) |
(2 003) |
(5 039) |
(7 656) |
(2) |
Wartość netto |
170 043 |
28 119 |
2 957 |
201 119 |
168 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) 31.12.2020 |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Wartość brutto |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
kredyty na nieruchomości |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
Wartość netto |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
kredyty na nieruchomości |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
||
Wartość brutto |
145 125 |
27 062 |
8 684 |
180 871 |
185 |
kredyty na nieruchomości |
66 428 |
10 951 |
1 882 |
79 261 |
81 |
kredyty gospodarcze |
58 985 |
13 271 |
5 423 |
77 679 |
51 |
kredyty konsumpcyjne |
19 712 |
2 840 |
1 379 |
23 931 |
53 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(537) |
(1 863) |
(5 475) |
(7 875) |
(34) |
kredyty na nieruchomości |
(42) |
(522) |
(1 369) |
(1 933) |
(26) |
kredyty gospodarcze |
(297) |
(920) |
(3 179) |
(4 396) |
(4) |
kredyty konsumpcyjne |
(198) |
(421) |
(927) |
(1 546) |
(4) |
Wartość netto |
144 588 |
25 199 |
3 209 |
172 996 |
151 |
kredyty na nieruchomości |
66 386 |
10 429 |
513 |
77 328 |
55 |
kredyty gospodarcze |
58 688 |
12 351 |
2 244 |
73 283 |
47 |
kredyty konsumpcyjne |
19 514 |
2 419 |
452 |
22 385 |
49 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom razem |
|
|
|||
Wartość brutto |
158 306 |
27 925 |
8 694 |
194 925 |
185 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(537) |
(1 863) |
(5 475) |
(7 875) |
(34) |
Wartość netto |
157 769 |
26 062 |
3 219 |
187 050 |
151 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Kredyty na nieruchomości |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
105 |
(105) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(511) |
512 |
(1) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(5) |
(15) |
20 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
82 |
4 |
- |
86 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
648 |
9 |
- |
657 |
- |
Spłaty |
(1 270) |
(44) |
(3) |
(1 317) |
- |
Modyfikacje nieistotne |
25 |
1 |
- |
26 |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(67) |
(4) |
- |
(71) |
- |
Inne zmiany* |
135 |
(32) |
(7) |
96 |
1 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
12 323 |
1 189 |
19 |
13 531 |
1 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty na nieruchomości |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
66 428 |
10 951 |
1 882 |
79 261 |
81 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
886 |
(881) |
(5) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(2 941) |
2 997 |
(56) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(75) |
(351) |
426 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
1 842 |
285 |
20 |
2 147 |
17 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
13 505 |
370 |
118 |
13 993 |
5 |
Spłaty |
(8 449) |
(995) |
(223) |
(9 667) |
(9) |
Modyfikacje nieistotne |
47 |
2 |
- |
49 |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(899) |
(174) |
(21) |
(1 094) |
(19) |
Spisanie |
- |
- |
(266) |
(266) |
(6) |
Inne zmiany* |
312 |
(382) |
17 |
(53) |
10 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
70 656 |
11 822 |
1 892 |
84 370 |
79 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty gospodarcze |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
58 985 |
13 271 |
5 423 |
77 679 |
51 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
1 187 |
(1 182) |
(5) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(2 849) |
2 921 |
(72) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(116) |
(454) |
570 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
10 708 |
1 942 |
173 |
12 823 |
25 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
15 093 |
2 006 |
131 |
17 230 |
4 |
Spłaty |
(20 859) |
(1 488) |
(693) |
(23 040) |
(37) |
Modyfikacje nieistotne |
(124) |
(24) |
(13) |
(161) |
(1) |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(257) |
(13) |
(140) |
(410) |
(137) |
Spisania |
- |
- |
(900) |
(900) |
- |
Zmiana modelu biznesowego |
- |
- |
(1) |
(1) |
- |
Inne zmiany* |
3 576 |
(3 010) |
29 |
595 |
140 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
65 344 |
13 969 |
4 502 |
83 815 |
45 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty konsumpcyjne |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
19 712 |
2 840 |
1 379 |
23 931 |
53 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
487 |
(473) |
(14) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(1 245) |
1 286 |
(41) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(301) |
(367) |
668 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
10 385 |
382 |
91 |
10 858 |
12 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
1 183 |
180 |
117 |
1 480 |
2 |
Spłaty |
(8 230) |
(452) |
(182) |
(8 864) |
(14) |
Modyfikacje nieistotne |
(5) |
(3) |
(4) |
(12) |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(7) |
(10) |
(36) |
(53) |
(32) |
Spisania |
- |
- |
(462) |
(462) |
(15) |
Zmiana modelu biznesowego |
(3) |
(11) |
(24) |
(38) |
- |
Inne zmiany* |
358 |
(230) |
91 |
219 |
39 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
22 334 |
3 142 |
1 583 |
27 059 |
45 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Kredyty na nieruchomości |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
9 438 |
177 |
8 |
9 623 |
- |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
69 |
(69) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(713) |
714 |
(1) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(4) |
(3) |
7 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
356 |
12 |
- |
368 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
3 426 |
76 |
- |
3 502 |
- |
Spłaty |
(1 028) |
(15) |
(1) |
(1 044) |
- |
Modyfikacje nieistotne |
39 |
4 |
- |
43 |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(71) |
(6) |
- |
(77) |
- |
Inne zmiany w tym różnice kursowe |
1 669 |
(27) |
(3) |
1 639 |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
13 181 |
863 |
10 |
14 054 |
- |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty na nieruchomości |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
77 480 |
5 281 |
2 052 |
84 813 |
91 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
979 |
(977) |
(2) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(8 220) |
8 344 |
(124) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(71) |
(179) |
250 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
751 |
68 |
35 |
854 |
- |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
5 777 |
48 |
65 |
5 890 |
1 |
Spłaty |
(8 261) |
(562) |
(120) |
(8 943) |
(12) |
Modyfikacje nieistotne |
40 |
(5) |
(2) |
33 |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(235) |
(18) |
(7) |
(260) |
(7) |
Spisania |
- |
- |
(28) |
(28) |
- |
Inne zmiany |
(1 812) |
(1 049) |
(237) |
(3 098) |
8 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
66 428 |
10 951 |
1 882 |
79 261 |
81 |
1 Obejmuje zmiany wartości bilansowej brutto wykazane w nocie 25 Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty gospodarcze |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
72 691 |
4 415 |
5 442 |
82 548 |
157 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
553 |
(531) |
(22) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(6 333) |
6 619 |
(286) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(369) |
565 |
(196) |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
9 115 |
1 876 |
354 |
11 345 |
18 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
8 782 |
1 109 |
201 |
10 092 |
27 |
Spłaty |
(25 176) |
(1 435) |
(685) |
(27 296) |
(153) |
Modyfikacje nieistotne |
50 |
(31) |
(16) |
3 |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(124) |
(22) |
(29) |
(175) |
(29) |
Spisania |
- |
- |
(201) |
(201) |
- |
Zmiana modelu biznesowego |
- |
(1) |
(6) |
(7) |
- |
Inne zmiany* |
(204) |
707 |
867 |
1 370 |
31 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
58 985 |
13 271 |
5 423 |
77 679 |
51 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|||||
Kredyty konsumpcyjne |
|||||
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
19 135 |
1 713 |
1 189 |
22 037 |
40 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
507 |
(495) |
(12) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
(1 779) |
1 815 |
(36) |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(317) |
(222) |
539 |
- |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
7 845 |
321 |
77 |
8 243 |
16 |
Wykorzystanie limitu lub wypłata transz |
787 |
138 |
98 |
1 023 |
3 |
Spłaty |
(6 900) |
(282) |
(101) |
(7 283) |
(5) |
Modyfikacje nieistotne |
(9) |
(5) |
(2) |
(16) |
- |
Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż |
(6) |
(2) |
(47) |
(55) |
(39) |
Spisania |
- |
- |
(266) |
(266) |
(7) |
Zmiana modelu biznesowego |
(6) |
(6) |
(54) |
(66) |
- |
Inne zmiany* |
455 |
(135) |
(6) |
314 |
45 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
19 712 |
2 840 |
1 379 |
23 931 |
53 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|
|
|||
Kredyty na nieruchomości |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
21 |
(21) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
1 |
5 |
(6) |
- |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(1) |
(7) |
(6) |
(14) |
- |
Inne zmiany |
(21) |
23 |
12 |
14 |
- |
Wartość na koniec okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
||||
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
||
Kredyty na nieruchomości |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(42) |
(522) |
(1 369) |
(1 933) |
(26) |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(2) |
2 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
100 |
(111) |
11 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
23 |
143 |
(166) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(3) |
(6) |
(9) |
(18) |
(1) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(80) |
(76) |
16 |
(140) |
3 |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
1 |
5 |
9 |
15 |
1 |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
(2) |
(2) |
- |
(4) |
- |
Spisania |
- |
- |
266 |
266 |
6 |
Inne zmiany* |
(45) |
(5) |
(49) |
(99) |
(1) |
Wartość na koniec okresu |
(50) |
(572) |
(1 291) |
(1 913) |
(18) |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Kredyty gospodarcze |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(297) |
(920) |
(3 179) |
(4 396) |
(4) |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(10) |
10 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
201 |
(205) |
4 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
47 |
123 |
(170) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(141) |
(42) |
(129) |
(312) |
(2) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(61) |
119 |
(242) |
(184) |
(7) |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
2 |
3 |
99 |
104 |
1 |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
(5) |
8 |
(12) |
(9) |
- |
Spisania |
- |
- |
900 |
900 |
- |
Inne zmiany* |
(82) |
(7) |
(38) |
(127) |
- |
Wartość na koniec okresu |
(346) |
(911) |
(2 767) |
(4 024) |
(12) |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Kredyty konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(198) |
(421) |
(927) |
(1 546) |
(4) |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(8) |
8 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
227 |
(235) |
8 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
162 |
211 |
(373) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(91) |
(14) |
(39) |
(144) |
(1) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(291) |
(100) |
36 |
(355) |
25 |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
2 |
6 |
15 |
23 |
- |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
(9) |
(4) |
1 |
(12) |
- |
Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto) |
2 |
12 |
5 |
19 |
- |
Spisania |
- |
- |
462 |
462 |
15 |
Inne zmiany* |
(14) |
17 |
(169) |
(166) |
(7) |
Wartość na koniec okresu |
(218) |
(520) |
(981) |
(1 719) |
28 |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
|||||
Kredyty na nieruchomości |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
26 |
(26) |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
1 |
1 |
(2) |
- |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
6 |
(26) |
(2) |
(22) |
- |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
- |
(2) |
(1) |
(3) |
- |
Inne zmiany* |
(33) |
53 |
5 |
25 |
- |
Wartość na koniec okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Kredyty na nieruchomości |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(41) |
(479) |
(1 352) |
(1 872) |
(32) |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(2) |
2 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
217 |
(240) |
23 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
25 |
78 |
(103) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(1) |
(1) |
- |
(2) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(199) |
80 |
212 |
93 |
5 |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
- |
1 |
10 |
11 |
|
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
(15) |
(9) |
(1) |
(25) |
- |
Spisania |
- |
- |
28 |
28 |
- |
Inne zmiany* |
(26) |
46 |
(186) |
(166) |
1 |
Wartość na koniec okresu |
(42) |
(522) |
(1 369) |
(1 933) |
(26) |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Kredyty gospodarcze |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(369) |
(306) |
(2 735) |
(3 410) |
3 |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(10) |
10 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
397 |
(418) |
21 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
119 |
125 |
(244) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(80) |
(34) |
(71) |
(185) |
- |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(307) |
(285) |
(177) |
(769) |
3 |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
1 |
1 |
8 |
10 |
- |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
(16) |
(9) |
(25) |
(50) |
- |
Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto) |
(1) |
- |
- |
(1) |
- |
Spisania |
- |
- |
201 |
201 |
- |
Inne zmiany* |
(31) |
(4) |
(157) |
(192) |
(10) |
Wartość na koniec okresu |
(297) |
(920) |
(3 179) |
(4 396) |
(4) |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
Razem |
w tym POCI |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
Wycena: wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
|
|
Kredyty konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
Wartość na początek okresu |
(148) |
(226) |
(788) |
(1 162) |
(26) |
Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1 |
(7) |
7 |
- |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2 |
250 |
(256) |
6 |
- |
- |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
181 |
132 |
(313) |
- |
- |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
(63) |
(8) |
(26) |
(97) |
(1) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
(387) |
(80) |
(62) |
(529) |
4 |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
4 |
5 |
13 |
22 |
- |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
- |
(2) |
- |
(2) |
- |
Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto) |
- |
- |
(1) |
(1) |
- |
Spisania |
- |
- |
266 |
266 |
7 |
Inne zmiany* |
(28) |
7 |
(22) |
(43) |
12 |
Wartość na koniec okresu |
(198) |
(421) |
(927) |
(1 546) |
(4) |
* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.
• pozostałe informacje
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
31.12.2021 |
|
|
|
|
do 1 miesiąca |
794 |
76 |
10 374 |
11 244 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
554 |
81 |
6 138 |
6 773 |
od 3 miesięcy do 1 roku |
2 110 |
367 |
27 284 |
29 761 |
od 1 roku do 5 lat |
1 058 |
2 088 |
74 285 |
77 431 |
powyżej 5 lat |
43 |
10 919 |
69 507 |
80 469 |
|
|
|
|
|
Razem |
4 559 |
13 531 |
187 588 |
205 678 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
do 1 miesiąca |
1 032 |
69 |
8 154 |
9 255 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
674 |
80 |
6 728 |
7 482 |
od 3 miesięcy do 1 roku |
2 572 |
379 |
22 493 |
25 444 |
od 1 roku do 5 lat |
1 624 |
2 224 |
72 140 |
75 988 |
powyżej 5 lat |
107 |
11 302 |
63 481 |
74 890 |
|
|
|
|
|
Razem |
6 009 |
14 054 |
172 996 |
193 059 |
Zasady rachunkowości
Oprogramowanie - Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe są ujmowane w wysokości poniesionych kosztów nabycia i przygotowania do użytkowania, z uwzględnieniem umorzeń i odpisów z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy - Bank ujmuje (od momentu fuzji prawnej z jednostką zależną) jako wartości niematerialne wartość firmy z tytułu przejęcia tego podmiotu. Wartość firmy została ujęta w kwocie nadwyżki przekazanej zapłaty nad wartością możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych według wartości godziwej na dzień nabycia. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej, pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Relacje z klientami - W wyniku rozliczenia transakcji nabycia zidentyfikowane zostały relacje z klientami podlegające amortyzacji metodą degresywną opartą o tempo konsumowania korzyści ekonomicznych wynikających z ich użytkowania.
Pozostałe wartości niematerialne - Pozostałe wartości niematerialne nabywane przez Bank wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Koszty prac rozwojowych - Koszty zakończonych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych w związku z oczekiwanym uzyskaniem korzyści ekonomicznych oraz spełnieniem określonych warunków, tj. jeżeli istnieje możliwość i zamiar ukończenia oraz użytkowania wytwarzanego składnika, dostępne są stosowne środki techniczne i finansowe służące ukończeniu prac i użytkowania wytwarzanego składnika oraz istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia wysokości nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować wytworzeniu składników wartości niematerialnych.
rzeczowe aktywa trwałe - Wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, po pomniejszeniu o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
nieruchomości inwestycyjne - Wycenia się według zasad stosowanych do rzeczowych aktywów trwałych.
nakłady - Wartość bilansową rzeczowych aktywów trwałych powiększa się o dodatkowe nakłady poniesione w okresie ich użytkowania jeżeli spełnią kryteria rozpoznania jako środek trwały. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazywane są w ramach tej samej pozycji, w ramach której przedstawione zostałyby odpowiednie bazowe składniki aktywów, gdyby były własnością Banku.
• Odpisy amortyzacyjne
Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dany środek przyjęto do użytkowania, z zastrzeżeniem aktywów z tytułu prawa do użytkowania, dla których rozpoczęcie amortyzacji następuje w tym samym miesiącu, w którym je przyjęto, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:
• zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów, lub
• zakończenia okresu leasingu, lub
• przeznaczenia go do likwidacji, lub
• sprzedaży, lub
• stwierdzenia jego niedoboru, lub
• ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywa przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Bank spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.
Dla niefinansowych aktywów trwałych przyjmuje się, że wartość końcowa wynosi zero, chyba że istnieje zobowiązanie strony trzeciej do ich odkupienia lub gdy będzie istniał pod koniec użytkowania składnika aktywny rynek i można określić jego wartość na tym rynku.
Koszty związane z nabyciem lub wytworzeniem budynków dzieli się na istotne części składowe tego budynku (komponenty) w przypadku, gdy części składowe posiadają różne okresy użytkowania lub gdy każda z nich dostarcza Bankowi korzyści w inny sposób. Każda część składowa budynku amortyzowana jest odrębnie. Nie amortyzuje się wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, które podlegają corocznemu testowi na utratę wartości.
• Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w przypadku ośrodków wypracowujących środki pieniężne w pierwszej kolejności redukują wartość firmy przypadającą na te ośrodki wypracowujące środki pieniężne (grupę ośrodków), a następnie obniżają proporcjonalnie wartość bilansową innych aktywów w ośrodku (grupie ośrodków).
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu. Dla pozostałych aktywów odpis podlega odwróceniu, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może być odwrócony tylko do poziomu, przy którym wartość bilansowa aktywa nie przekracza wartości bilansowej, która pomniejszona o kwotę amortyzacji, zostałaby wyznaczona, jeżeli nie zostałby ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.
W przypadku, gdy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości majątku wspólnego, czyli aktywów, które nie wypracowują środków pieniężnych niezależnie od innych aktywów lub zespołów aktywów oraz nie można ustalić wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów zaliczanego do majątku wspólnego, Bank ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik należy.
Szacunki i oceny
• Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych
Przy szacowaniu długości okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych uwzględniane są następujące czynniki:
• oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp.,
• utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
• prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,
• oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów,
• kwestie związane z klimatem, tj. czynniki klimatyczne mające potencjalny wpływ na zmianę okresu użytkowania składnika aktywów (np. starzenie się, ograniczenia prawne lub niedostępność aktywów),
W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych, okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych. W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest krótszy niż okres wynikający z tytułów umownych, przyjmuje się szacowany okres użytkowania. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.
Okresy amortyzacyjne stosowane w Banku:
Środki trwałe |
Okresy użytkowania |
Budynki, lokale, spółdzielcze prawa do lokalu (w tym nieruchomości inwestycyjne) |
od 25 do 60 lat |
Ulepszenia w obcych środkach trwałych (budynkach, lokalach) |
od 1 do 11 lat (lub okres najmu, jeśli jest krótszy) |
Maszyny, urządzenia techniczne, narzędzia i przyrządy |
od 2 do 15 lat |
Zespoły komputerowe |
od 2 do 10 lat |
Środki transportu |
od 3 do 5 lat |
Wartości niematerialne |
Okresy użytkowania |
Oprogramowanie |
od 1 do 20 lat |
Pozostałe wartości niematerialne |
od 2 do 20 lat |
• Odpisy z tytułu utraty wartości
Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy nastąpiła utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania (lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne).
Do przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości składnika aktywów trwałych należą:
1) utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu przyjętego do oceny okresu jest znacznie wyższa od utraty wartości spowodowanej upływem czasu i zwykłym użytkowaniem,
2) wystąpienie niekorzystnych dla Banku zmian (które już nastąpiły w ciągu okresu lub nastąpią) spowodowanych czynnikami technologicznymi, rynkowymi, gospodarczymi lub prawnymi w otoczeniu lub na rynkach, na które dany składnik jest przeznaczony,
3) wzrost rynkowych stóp procentowych (który już nastąpił w ciągu okresu lub nastąpi) i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów,
4) wystąpienie dowodów świadczących o utracie przydatności danego składnika aktywów w prowadzonej działalności lub jego fizycznym uszkodzeniu,
5) wystąpienie znacznych niekorzystnych zmian (lub prawdopodobieństwo ich wystąpienia w niedalekiej przyszłości) dotyczących zakresu lub sposobu używania danego składnika, np. plany zaniechania lub restrukturyzacja działalności, której dany składnik służy, plany jego wcześniejszej likwidacji, zmiana oceny czasu użytkowania danego składnika z nieokreślonego na określony,
6) wystąpienie dowodów świadczących o tym, że ekonomiczne wyniki danego składnika aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych,
7) wystąpienie niekorzystnych zmian klimatycznych wpływających na zmianę oczekiwań co do dalszego wykorzystania danego składnika,
8) inne kryteria wskazujące na możliwość utraty wartości.
W momencie rozpoznania takich przesłanek oraz corocznie w przypadku wartości niematerialnych niepodlegających amortyzacji i wartości firmy dokonuje się oszacowania wartości odzyskiwalnej, stanowiącej wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży lub wartość użytkową składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Oszacowanie powyższych wartości wymaga przyjęcia założeń dotyczących m.in. przyszłych prognozowanych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu dalszego użytkowania lub sprzedaży danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny przyszłych przepływów pieniężnych może mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych.
Informacje finansowe
WARTOŚCI NIEMATERIALNE |
Oprogramowanie |
Wartość firmy |
Relacje z klientami |
Inne, w tym nakłady |
z tego na oprogramowanie |
Ogółem |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
5 907 |
871 |
86 |
463 |
406 |
7 327 |
Nabycie |
- |
- |
- |
506 |
506 |
506 |
Transfery z nakładów |
371 |
- |
- |
(370) |
- |
1 |
Likwidacja i sprzedaż |
(681) |
- |
- |
(1) |
- |
(682) |
Inne |
14 |
1 |
1 |
44 |
(327) |
60 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
5 611 |
872 |
87 |
642 |
585 |
7 212 |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(4 329) |
- |
(78) |
(52) |
- |
(4 459) |
Amortyzacja okresu |
(400) |
- |
(3) |
(1) |
- |
(404) |
Likwidacja i sprzedaż |
681 |
- |
- |
1 |
- |
682 |
Inne |
- |
- |
(1) |
- |
- |
(1) |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(4 048) |
- |
(82) |
(52) |
- |
(4 182) |
|
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(15) |
(116) |
- |
- |
- |
(131) |
Utworzenie w okresie |
- |
- |
- |
(2) |
(2) |
(2) |
Inne |
- |
(1) |
- |
- |
- |
(1) |
Odpisy aktualizujące na koniec na koniec okresu |
(15) |
(117) |
- |
(2) |
(2) |
(134) |
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
1 563 |
755 |
8 |
411 |
406 |
2 737 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
1 548 |
755 |
5 |
588 |
583 |
2 896 |
WARTOŚCI NIEMATERIALNE |
Oprogramowanie |
Wartość firmy |
Relacje z klientami |
Inne, w tym |
z tego na oprogramowanie |
Ogółem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
5 366 |
871 |
86 |
384 |
330 |
6 707 |
Nabycie |
- |
- |
- |
557 |
557 |
557 |
Transfery z nakładów |
525 |
- |
- |
(525) |
(525) |
- |
Inne |
16 |
- |
- |
47 |
44 |
63 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
5 907 |
871 |
86 |
463 |
406 |
7 327 |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(3 955) |
- |
(74) |
(49) |
- |
(4 078) |
Amortyzacja okresu |
(376) |
- |
(4) |
(3) |
- |
(383) |
Inne |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(4 329) |
- |
(78) |
(52) |
- |
(4 459) |
|
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(15) |
- |
- |
(8) |
(8) |
(23) |
Utworzenie w okresie |
- |
(116) |
- |
- |
- |
(116) |
Inne |
- |
- |
- |
8 |
8 |
8 |
Odpisy aktualizujące na koniec na koniec okresu |
(15) |
(116) |
- |
- |
- |
(131) |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
1 396 |
871 |
12 |
327 |
322 |
2 606 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
1 563 |
755 |
8 |
411 |
406 |
2 737 |
Istotną wartością niematerialną z punktu widzenia Banku są nakłady poniesione na Zintegrowany System Informatyczny (ZSI). Łączna wartość nakładów poniesionych na ZSI w latach 2005–2021 wyniosła 1 462 miliony PLN.
Wartość bilansowa netto Zintegrowanego Systemu Informatycznego (ZSI) na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 629 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 616 milionów PLN). Przewidywany okres eksploatacji systemu został określony na 24 lata. Na 31 grudnia 2021 roku pozostały okres użytkowania wynosi 9 lat.
• Wartość firmy
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
Nordea Bank Polska SA |
747 |
|
Aktywa przejęte od spółki CFP sp. z o.o. |
8 |
8 |
RAZEM |
755 |
755 |
Wartość firmy |
Test na utratę wartości – metoda |
Nordea Bank Polska SA |
Test na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”) z ich wartością odzyskiwalną, Wyróżniono dwa CGU, do którego przypisano wartość firmy powstałą z nabycia Nordea Bank Polska SA – detaliczny i korporacyjny, pokrywające się z segmentami działalności. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy przy zastosowaniu stopy wzrostu przyjętej na poziomie 2,7%. Prognozy przepływów pieniężnych w teście na utratę wartości obejmują okres 10 lat i opierały się na założeniach zawartych w planach finansowych dla Banku na 2021 rok z uwzględnieniem wpływu COVID-19 i obniżek stóp procentowych na bieżącą i prognozowaną sytuację makroekonomiczną. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych Bank zastosował stopę dyskonta w wysokości 8,13%, uwzględniającą stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko. Wartość firmy Nordea Bank Polska S.A w wysokości 747 milionów PLN dotyczy segmentu detalicznego. Na 31 grudnia 2021 roku Bank przeprowadził test na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. przypisanej do CGU detalicznego. Przeprowadzony test nie wskazał utraty wartości. 30 czerwca 2020 roku, w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości firmy powstałej przy przejęciu Nordea Bank Polska SA, Bank dokonał odpisu dla CGU korporacyjnego w wysokości 117 milionów PLN. Głównymi czynnikami wpływającymi na dokonanie odpisu były wybuch pandemii COVID-19 oraz jej skutki (wzrost kosztów ryzyka kredytowego i oczekiwana niższa aktywność gospodarcza) i obniżki stóp procentowych w połączeniu z wysokim poziomem obciążeń regulacyjnych (podatek od niektórych instytucji finansowych i koszty opłat na rzecz BFG), które spowodowały istotne zmniejszenie przewidywanej dochodowości działalności bankowej. |
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE |
Grunty i budynki |
Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt informatyczny |
Środki trwałe w budowie |
Inne, w tym środki transportu |
Ogółem |
w tym aktywa z tytułu prawa użytkowania |
2021 |
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
3 498 |
1 526 |
292 |
636 |
5 952 |
1 370 |
Nabycie |
96 |
- |
204 |
10 |
310 |
106 |
Transfery z nakładów |
89 |
153 |
(275) |
33 |
- |
- |
Likwidacja i sprzedaż |
(53) |
(118) |
(1) |
(35) |
(207) |
(1) |
Inne |
42 |
(1) |
(3) |
(3) |
35 |
1 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
3 672 |
1 560 |
217 |
641 |
6 090 |
1 476 |
|
|
|
|
|
|
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(1 462) |
(1 216) |
- |
(444) |
(3 122) |
(405) |
Amortyzacja okresu |
(293) |
(118) |
- |
(53) |
(464) |
(217) |
Likwidacja i sprzedaż |
48 |
118 |
- |
35 |
201 |
- |
Inne |
22 |
1 |
- |
2 |
25 |
- |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(1 685) |
(1 215) |
- |
(460) |
(3 360) |
(622) |
|
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(92) |
(1) |
- |
- |
(93) |
(5) |
Utworzenie w okresie |
(1) |
- |
- |
- |
(1) |
- |
Inne |
3 |
- |
- |
- |
3 |
- |
Odpisy aktualizujące na koniec okresu |
(90) |
(1) |
- |
- |
(91) |
(5) |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
1 944 |
309 |
292 |
192 |
2 737 |
960 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
1 897 |
344 |
217 |
181 |
2 639 |
849 |
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE |
Grunty i budynki |
Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt informatyczny |
Środki trwałe w budowie |
Inne, w tym środki transportu |
Ogółem |
w tym aktywa z tytułu prawa użytkowania |
2020 |
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
3 275 |
1 458 |
221 |
634 |
5 588 |
1 008 |
Nabycie |
358 |
1 |
280 |
5 |
644 |
363 |
Transfery z nakładów |
58 |
117 |
(206) |
31 |
- |
- |
Likwidacja i sprzedaż |
(42) |
(49) |
- |
(30) |
(121) |
(1) |
Inne |
(151) |
(1) |
(3) |
(4) |
(159) |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
3 498 |
1 526 |
292 |
636 |
5 952 |
1 370 |
|
|
|
|
|
|
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(1 240) |
(1 145) |
- |
(423) |
(2 808) |
(195) |
Amortyzacja okresu |
(298) |
(119) |
- |
(53) |
(470) |
(210) |
Likwidacja i sprzedaż |
39 |
49 |
- |
30 |
118 |
- |
Inne |
37 |
(1) |
- |
2 |
38 |
- |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(1 462) |
(1 216) |
- |
(444) |
(3 122) |
(405) |
|
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(41) |
- |
- |
(1) |
(42) |
(1) |
Utworzenie w okresie |
(62) |
(1) |
- |
- |
(63) |
(4) |
Rozwiązania w okresie |
5 |
- |
- |
- |
5 |
- |
Inne |
6 |
- |
- |
1 |
7 |
- |
Odpisy aktualizujące na koniec okresu |
(92) |
(1) |
- |
- |
(93) |
(5) |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
1 994 |
313 |
221 |
210 |
2 738 |
812 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
1 944 |
309 |
292 |
192 |
2 737 |
960 |
rzeczowe aktywa trwałe z tytułu prawa do użytkowania
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE z tytułu prawa użytkowania |
Grunty i budynki |
Inne, w tym środki transportu |
Ogółem |
31.12.2021 |
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
1 326 |
44 |
1 370 |
Nabycie |
96 |
10 |
106 |
Likwidacja i sprzedaż |
(1) |
- |
(1) |
Inne |
1 |
- |
1 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
1 422 |
54 |
1 476 |
|
|
|
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(383) |
(22) |
(405) |
Amortyzacja okresu |
(204) |
(13) |
(217) |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(587) |
(35) |
(622) |
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(5) |
- |
(5) |
Odpisy aktualizujące na koniec okresu |
(5) |
- |
(5) |
|
|
|
|
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
938 |
22 |
960 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
830 |
19 |
849 |
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE z tytułu prawa użytkowania |
Grunty i budynki |
Inne, w tym środki transportu |
Ogółem |
31.12.2020 |
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
970 |
38 |
1 008 |
Nabycie |
357 |
6 |
363 |
Likwidacja i sprzedaż |
(1) |
- |
(1) |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
1 326 |
44 |
1 370 |
|
|
|
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
(185) |
(10) |
(195) |
Amortyzacja okresu |
(198) |
(12) |
(210) |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
(383) |
(22) |
(405) |
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące na początek okresu |
(1) |
- |
(1) |
Utworzenie w okresie |
(4) |
- |
(4) |
Odpisy aktualizujące na koniec okresu |
(5) |
- |
(5) |
|
|
|
|
Wartość bilansowa netto na początek okresu |
784 |
28 |
812 |
Wartość bilansowa netto na koniec okresu |
938 |
22 |
960 |
kalkulacja szacunków
Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji z grupy grunty i budynki przedstawia poniższa tabela:
ZMIANA DŁUGOŚCI OKRESU UŻYTKOWANIA DLA SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH PODLEGAJĄCYCH AMORTYZACJI Z GRUPY GRUNTY I BUDYNKI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
scenariusz +10 lat |
scenariusz -10 lat |
scenariusz +10 lat |
scenariusz -10 lat |
|
Koszty amortyzacji |
179 |
(30) |
203 |
Zasady rachunkowości
Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w okresie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii.
Aktywa te ujmowane są w kwocie niższej z dwóch: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży ujmowane są w rachunku zysków i strat za okres, w którym dokonano tych odpisów. W stosunku do aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji.
Gdy kryteria klasyfikacji do tej grupy nie są dłużej spełnione, Bank dokonuje reklasyfikacji aktywów z aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży do odpowiedniej kategorii aktywów. Aktywa wycofane z aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się w niższej z dwóch wartości: 1) wartości bilansowej sprzed momentu zaklasyfikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży, pomniejszonej o amortyzację, która zostałaby ujęta, gdyby składnik aktywów (lub grupa do zbycia) nie został zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży, 2) wartości odzyskiwalnej na dzień podjęcia decyzji o zaniechaniu sprzedaży.
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Grunty i budynki |
19 |
126 |
Inne |
- |
1 |
Razem brutto |
19 |
127 |
Odpisy z tytułu utraty wartości |
(1) |
(3) |
|
|
|
Razem |
18 |
124 |
Aktywa przeznaczone do sprzedaży- ZMIANY DOTYCZĄCE ODPISÓW |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wartość na początek okresu |
(3) |
(1) |
Utworzenie w okresie |
(2) |
(4) |
Inne |
4 |
2 |
Wartość na koniec okresu |
(1) |
(3) |
zasady rachunkowości
Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. W przypadku dokonania sprzedaży inwestycji w jednostkach zależnych, na skutek której następuje utrata kontroli, Bank dokonuje wyceny do wartości godziwej pozostałej inwestycji oraz przyjmuję tę wartość jako nowy koszt dla potrzeb późniejszej wyceny. Nadwyżka wartości godziwej inwestycji nad wartością bilansową ujmowana jest przez Bank w pozostałych przychodach operacyjnych.
Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga przyjęcia założeń dotyczących m.in. przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu dywidend lub wpływów pieniężnych z tytułu ewentualnej sprzedaży inwestycji pomniejszonej o koszty sprzedaży.
Informacje finansowe
31.12.2021 |
Wartość brutto |
Utrata wartości |
Wartość netto |
JEDNOSTKI ZALEŻNE |
|
|
|
PKO Bank Hipoteczny S.A. |
1 650 |
- |
1 650 |
KREDOBANK S.A. |
1 072 |
(793) |
279 |
PKO Leasing S.A. |
496 |
- |
496 |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. |
241 |
- |
241 |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. |
225 |
- |
225 |
PKO VC – fizan1 |
200 |
- |
200 |
PKO BP BANKOWY PTE S.A. |
151 |
(37) |
114 |
NEPTUN – fizan1 |
132 |
- |
132 |
Merkury - fiz an1 |
120 |
- |
120 |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
110 |
- |
110 |
PKO Finance AB |
24 |
- |
24 |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
21 |
- |
21 |
WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA |
|
|
|
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
197 |
- |
197 |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.1 |
78 |
- |
78 |
JEDNOSTKI STOWARZYSZONE |
|
|
|
Bank Pocztowy S.A. |
184 |
(184) |
- |
„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o. |
2 |
(2) |
- |
|
|
|
|
Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej |
5 |
- |
5 |
Razem |
4 908 |
(1 016) |
3 892 |
1 Bank posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu umożliwiające, zgodnie z MSSF, sprawowanie kontroli nad funduszem.
31.12.2020 |
Wartość brutto |
Utrata wartości |
Wartość netto |
JEDNOSTKI ZALEŻNE |
|
|
|
PKO Bank Hipoteczny S.A. |
1 650 |
- |
1 650 |
KREDOBANK S.A. |
1 072 |
(793) |
279 |
PKO Leasing S.A. |
496 |
- |
496 |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. |
241 |
- |
241 |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. |
225 |
- |
225 |
PKO VC – fizan1 |
200 |
- |
200 |
PKO BP BANKOWY PTE SA |
151 |
(37) |
114 |
NEPTUN – fizan1 |
132 |
- |
132 |
Merkury - fiz an1 |
120 |
- |
120 |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
110 |
- |
110 |
PKO Finance AB |
24 |
- |
24 |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
21 |
- |
21 |
WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA |
|
|
|
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
197 |
- |
197 |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.1 |
60 |
- |
60 |
JEDNOSTKI STOWARZYSZONE |
|
|
|
Bank Pocztowy SA |
184 |
(184) |
- |
„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o. |
2 |
(2) |
- |
|
|
|
|
Razem |
4 885 |
(1 016) |
3 869 |
1 Bank posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu umożliwiające, zgodnie z MSSF, sprawowanie kontroli nad funduszem.
ODPISY Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI - UZGODNIENIE RUCHU |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wartość na początek okresu |
915 |
|
Utworzenie w okresie |
- |
124 |
Rozwiązanie w okresie |
- |
(23) |
Wartość na koniec okresu |
1 016 |
1 016 |
W 2021 roku Bank nie utworzył dodatkowych odpisów na utratę wartości inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia.
Test na utratę wartości przeprowadzony na 31 grudnia 2021 roku nie wskazał na konieczność zmiany dotychczasowego pełnego odpisu aktualizacyjnego – utrzymując wartości Banku Pocztowego w księgach na 31 grudnia 2021 roku na dotychczasowym poziomie, tj. w kwocie 0 PLN.
Zasady rachunkowości
Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, obejmującej również ewentualne odsetki od tych aktywów, z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia się zgodnie z zasadami wyceny obowiązującymi dla poszczególnych kategorii aktywów ujętych w tej pozycji.
informacje finansowe
INNE AKTYWA |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Inne aktywa finansowe |
1 825 |
1 772 |
Rozrachunki z tytułu transakcji zrealizowanych przy użyciu kart |
1 251 |
1 221 |
Rozliczenie instrumentów finansowych |
109 |
155 |
Należności z tytułu rozliczeń gotówkowych |
233 |
159 |
Należności i rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi |
14 |
9 |
Należności z tytułu dywidend do otrzymania i dopłat od spółek zależnych |
99 |
21 |
Rozliczenia z tytułu sprzedaży walutowych znaków pieniężnych |
4 |
8 |
Należności od odbiorców |
94 |
84 |
Pozostałe |
21 |
115 |
Inne aktywa niefinansowe |
212 |
211 |
Zapasy |
10 |
17 |
Należności od jednostek zależnych wchodzących w skład PGK |
5 |
12 |
Aktywa do zbycia |
27 |
28 |
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów |
58 |
71 |
Pozostałe |
112 |
83 |
|
|
|
Razem |
2 037 |
1 983 |
INNE AKTYWA FINANSOWE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
31.12.2021 |
|
|
|
Wartość brutto |
1 824 |
135 |
1 959 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
- |
(134) |
(134) |
Wartość netto |
1 824 |
1 |
1 825 |
INNE AKTYWA FINANSOWE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
Wartość brutto |
1 772 |
136 |
1 908 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
- |
(136) |
(136) |
Wartość netto |
1 772 |
- |
1 772 |
INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
2021 |
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
1 772 |
136 |
1 908 |
Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3 |
(1) |
1 |
- |
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
1 825 |
- |
1 825 |
Spłaty |
(1 771) |
(3) |
(1 774) |
Inne zmiany |
(1) |
1 |
- |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
1 824 |
135 |
1 959 |
INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
2020 |
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na początek okresu |
82 |
1 773 |
|
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
1 772 |
2 |
1 774 |
Spłaty |
(1 691) |
(2) |
(1 693) |
Inne zmiany |
- |
54 |
54 |
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu |
1 772 |
136 |
1 908 |
INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
2021 |
|
|
|
Wartość na początek okresu |
- |
(136) |
(136) |
Zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
- |
(2) |
(2) |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
- |
3 |
3 |
Inne korekty |
- |
1 |
1 |
Wartość na koniec okresu |
- |
(134) |
(134) |
INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE |
Faza 1 |
Faza 3 |
Razem |
2020 |
|
|
|
Wartość na początek okresu |
- |
(82) |
(82) |
Inne korekty |
- |
(54) |
(54) |
Wartość na koniec okresu |
- |
(136) |
(136) |
INNE AKTYWA NIEFINANSOWE |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
|
|
Wartość brutto |
476 |
375 |
Odpisy |
(264) |
(164) |
Wartość netto |
212 |
211 |
Inne aktywa niefinansowe- ZMIANY DOTYCZĄCE ODPISÓW |
2021 |
2020 |
Wartość na początek okresu |
(164) |
(127) |
Utworzenie w okresie |
(81) |
(69) |
Spisania aktywów i rozliczenia |
- |
11 |
Rozwiązanie w okresie |
31 |
- |
Inne |
(50) |
21 |
Wartość na koniec okresu |
(264) |
(164) |
• Zarządzanie majątkiem przejętym za wierzytelności – pozycja „aktywa do zbycia”
Przejęty w toku działań restrukturyzacyjnych lub windykacyjnych majątek przeznaczany jest do sprzedaży lub na potrzeby Banku. Informacja o przejętych składnikach majątkowych analizowana jest pod kątem możliwości wykorzystania majątku na wewnętrzne potrzeby Banku. W latach zakończonych odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku majątek przejęty w toku działań restrukturyzacyjnych i windykacyjnych w całości przeznaczony został do sprzedaży. Podejmowane przez Bank działania mają na celu sprzedaż aktywów w możliwie najkrótszym czasie. Podstawowym trybem postępowania przy sprzedaży majątku jest przetarg nieograniczony, w uzasadnionych przypadkach sprzedaż następuje w innym trybie uzależnionym od specyfiki sprzedawanego majątku.
Zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.
informacje finansowe
ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
3 762 |
2 583 |
Depozyty banków |
2 813 |
1 384 |
Rachunki bieżące |
937 |
1 134 |
Inne depozyty z rynku pieniężnego |
12 |
65 |
|
|
|
Razem |
3 762 |
2 583 |
ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu: |
3 762 |
2 583 |
do 1 miesiąca |
3 702 |
2 582 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
20 |
- |
od 3 miesięcy do 1 roku |
40 |
1 |
|
|
|
Razem |
3 762 |
2 583 |
zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.
Informacje finansowe
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW |
Zobowiązania wobec gospodarstw domowych |
Zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych |
Zobowiązania wobec jednostek budżetowych |
Razem |
31.12.2021 |
|
|
|
|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
242 522 |
55 680 |
19 830 |
318 032 |
Środki na rachunkach bieżących i depozyty O/N, w tym: |
203 299 |
45 442 |
19 731 |
268 472 |
rachunki oszczędnościowe i inne środki oprocentowane |
57 147 |
16 055 |
13 301 |
86 503 |
Depozyty terminowe |
38 506 |
9 529 |
76 |
48 111 |
Pozostałe zobowiązania |
717 |
709 |
23 |
1 449 |
|
|
|
|
|
Razem |
242 522 |
55 680 |
19 830 |
318 032 |
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW |
Zobowiązania wobec gospodarstw domowych |
Zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych |
Zobowiązania wobec jednostek budżetowych |
Razem |
31.12.2020 |
|
|
|
|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
221 988 |
43 162 |
13 744 |
278 894 |
Środki na rachunkach bieżących i depozyty O/N, w tym: |
173 732 |
41 850 |
13 706 |
229 288 |
rachunki oszczędnościowe i inne środki oprocentowane |
53 569 |
15 935 |
7 322 |
76 826 |
Depozyty terminowe |
47 780 |
629 |
18 |
48 427 |
Pozostałe zobowiązania |
476 |
683 |
20 |
1 179 |
|
|
|
|
|
Razem |
221 988 |
43 162 |
13 744 |
278 894 |
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
|
|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu: |
318 032 |
278 894 |
do 1 miesiąca |
283 800 |
239 471 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
12 334 |
10 913 |
od 3 miesięcy do 1 roku |
10 675 |
17 587 |
od 1 roku do 5 lat |
5 757 |
3 254 |
powyżej 5 lat |
5 466 |
7 669 |
|
|
|
Razem |
318 032 |
278 894 |
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW WEDŁUG SEGMENTU KLIENTA |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
bankowości detalicznej i prywatnej |
213 529 |
195 985 |
korporacyjne |
58 137 |
41 171 |
firm i przedsiębiorstw |
46 366 |
41 738 |
|
|
|
Razem |
318 032 |
278 894 |
zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.
Informacje finansowe
OTRZYMANE FINANSOWANIE |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Otrzymane kredyty i pożyczki od: |
5 142 |
4 906 |
banków |
13 |
14 |
międzynarodowych instytucji finansowych |
786 |
855 |
innych instytucji finansowych |
4 343 |
4 037 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych, obligacje wyemitowane przez PKO Bank Polski SA |
- |
4 020 |
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
2 716 |
|
|
|
Razem |
7 858 |
11 642 |
Kredyty i pożyczki otrzymane od banków
Data otrzymania*pożyczki przez Bank |
Wartość |
Waluta |
Termin zapadalności |
Wartość bilansowa na 31.12.2021 |
Wartość bilansowa na 31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
31.12.2020 |
14 |
PLN |
31.12.2020 |
- |
14 |
31.12.2021 |
13 |
PLN |
31.12.2021 |
13 |
- |
|
|
|
|
|
|
Razem |
|
|
|
13 |
14 |
*kredyt bieżący od Narodowego Banku Polskiego - przekroczenie na rachunku NOSTRO
Kredyty i pożyczki otrzymane od Międzynarodowych Organizacji Finansowych
Data otrzymania kredytu i pożyczki |
Wartość |
Waluta |
Termin zapadalności |
Wartość bilansowa na 31.12.2021 |
Wartość bilansowa na 31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
25.09.2013 |
75 |
EUR |
25.09.2023 |
138 |
208 |
23.10.2018 |
646 |
PLN |
23.10.2023 |
648 |
647 |
|
|
|
|
|
|
Razem |
|
|
|
786 |
855 |
Kredyty i pożyczki otrzymane od innych instytucji finansowych
Data otrzymania pożyczki przez Bank |
Wartość |
Waluta |
Termin zapadalności |
Wartość bilansowa na 31.12.2021 |
Wartość bilansowa na 31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
25.07.2012 |
50 |
EUR |
25.07.2022 |
234 |
234 |
26.09.2012 |
1 000 |
USD |
26.09.2022 |
4 109 |
3 803 |
|
|
|
|
|
|
Razem |
|
|
|
4 343 |
4 037 |
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu: |
|
|
od 3 miesięcy do 1 roku |
- |
4 020 |
|
|
|
Razem |
- |
4 020 |
Obligacje wyemitowane przez PKO Bank Polski S.A.
Data emisji |
Rodzaj oprocentowania |
Oprocentowanie |
Wartość |
Waluta |
Termin zapadalności |
Wartość bilansowa na 31.12.2021 |
Wartość bilansowa na 31.12.2020 |
||||||
25.07.2017 |
stałe |
0,75 |
500 |
EUR |
25.07.2021 |
- |
2 314 |
||||||
02.11.2017 |
stałe |
0,30 |
400 |
CHF |
02.11.2021 |
- |
1 706 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Razem |
|
|
|
|
|
- |
4 020 |
||||||
Rodzaj zobowiązania |
Rodzaj oprocentowania |
Wartość nominalna |
Waluta |
Okres |
Wartość bilansowa |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|||||
Obligacje podporządkowane |
WIBOR 6M+0,0155 |
1 700 |
PLN |
28.08.2017 - 28.08.2027 |
1 710 |
1 710 |
Obligacje podporządkowane |
WIBOR 6M+0,0150 |
1 000 |
PLN |
05.03.2018 - 06.03.2028 |
1 006 |
1 006 |
|
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
|
|
|
|
2 716 |
2 716 |
Zasady rachunkowości
Zobowiązania ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej ewentualne odsetki od tych zobowiązań, natomiast rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych płatności w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania niefinansowe wycenia się zgodnie z zasadami wyceny obowiązującymi dla poszczególnych kategorii zobowiązań ujętych w tej pozycji.
informacje finansowe
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Inne zobowiązania finansowe |
3 322 |
2 983 |
Koszty do zapłacenia |
475 |
387 |
Rozliczenia międzybankowe |
377 |
272 |
Zobowiązania w zakresie działalności inwestycyjnej i gospodarki własnej |
176 |
379 |
Zobowiązania wobec dostawców |
142 |
49 |
Zobowiązania i rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi |
294 |
246 |
Rozliczenia instrumentów finansowych |
47 |
38 |
Zobowiązania z tytułu działalności dewizowej |
329 |
245 |
Koszty z tytułu dofinansowania spółki zależnej |
295 |
284 |
Zobowiązania z tytułu kart płatniczych |
243 |
30 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
904 |
1 023 |
Pozostałe |
40 |
30 |
Inne zobowiązania niefinansowe |
1 768 |
1 481 |
Przychody pobierane z góry |
602 |
622 |
Zobowiązanie od jednostek zależnych wchodzących w skład PGK |
27 |
- |
Zobowiązanie z tytułu podatku od niektórych instytucji finansowych |
92 |
79 |
Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, utrzymywane w formie zobowiązań do zapłaty |
704 |
576 |
na fundusz przymusowej restrukturyzacji |
353 |
294 |
na fundusz gwarancyjny banków |
351 |
282 |
Rozliczenia publiczno-prawne |
242 |
66 |
Pozostałe |
101 |
138 |
|
|
|
Razem |
5 090 |
4 464 |
W pozycji „Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny” zawarte zostały zobowiązania do zapłaty z tytułu składek wnoszonych na rzecz BFG (patrz nota „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań oraz przeniesione aktywa finansowe”).
Na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku Bank nie posiadał zobowiązań w przypadku których nie wywiązywałaby się z płatności wynikających z zawartych umów.
Zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny
• rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
Rezerwę na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne tworzy się w wysokości oczekiwanych strat kredytowych (szczegóły patrz nota „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”).
W analizie portfelowej przy ustalaniu rezerwy wykorzystuje się parametry portfelowe oszacowane z wykorzystaniem metod statystycznych na bazie historycznych obserwacji ekspozycji o takiej samej charakterystyce, określające marginalne prawdopodobieństwo wystąpienia przesłanki utraty wartości, średni poziom wykorzystania zobowiązania pozabilansowego oraz poziom oczekiwanej straty w przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości w kolejnych miesiącach z przedziału czasowego od daty sprawozdawczej do horyzontu w kalkulacji oczekiwanej straty.
W odniesieniu do ekspozycji indywidualnie znaczących podlegających ocenie metodą zindywidualizowaną rezerwę ustala się indywidualnie - jako różnicę pomiędzy oczekiwaną wartością bilansowej ekspozycji kredytowej, która powstanie z udzielonego zobowiązania pozabilansowego w dacie wystąpienia zadłużenia przeterminowanego uznawanego za przesłankę utraty wartości, a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych uzyskanych z tej ekspozycji.
• rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych
Rezerwy na sprawy sporne obejmują sprawy sporne z kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi (np. UOKiK), które tworzone są na podstawie oceny prawdopodobieństwa przegrania przez Bank sprawy sądowej i spodziewanej kwoty wypłaty (sprawy sporne szczegółowo zostały opisane w nocie „Sprawy sporne”).
Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.
• Rezerwy na potencjalne sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walucie wymienialnej
Rezerwy opisane zostały w nocie „Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”.
• Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich
Na wartość rezerw na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich wpływa wskaźnik przedpłacanych kredytów konsumenckich, oczekiwana liczba reklamacji klientów w zakresie zwrotu kosztów dla kredytów przedpłaconych przed datą bilansową oraz średnia wartość zwrotu. Oczekiwana liczba reklamacji oraz średnia wartość zwrotu opierają się na historycznych danych dotyczących liczby złożonych reklamacji i średnich kwot zwrotu dla klientów.
• rezerwa na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
Rezerwa na wynikające z Kodeksu pracy odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie dla każdego pracownika na podstawie wyceny aktuarialnej. Podstawę do wyznaczania wartości rezerw na świadczenia pracownicze stanowią przepisy wewnętrzne Banku.
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia.
• rezerwy na niewykorzystane urlopy
Rezerwa na niewykorzystane urlopy tworzona jest w wysokości oczekiwanego wypływu środków, bez uwzględniania dyskontowania, na podstawie pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów wypoczynkowych przysługujących pracownikom Banku oraz średniego miesięcznego wynagrodzenia.
• inne rezerwy
Inne rezerwy obejmują głównie rezerwy na potencjalne roszczenia z tytułu sprzedaży wierzytelności, które opisano w nocie „Informacje o pakietowej sprzedaży wierzytelności”.
Rezerwy na przyszłe płatności są wyceniane w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych odnoszonych do innych dochodów całkowitych.
W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualne oceny rynkowe co do wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Informacje finansowe
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
Rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Rezerwy na sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych |
Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
Restrukturyzacja |
Rezerwa na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe |
Inne rezerwy, w tym rezerwy na sprawy sporne pracownicze |
Razem |
Wartość na początek okresu |
626 |
96 |
426 |
23 |
61 |
38 |
77 |
120 |
1 467 |
Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw |
46 |
7 |
189 |
27 |
7 |
19 |
29 |
34 |
358 |
Wykorzystane kwoty |
- |
(2) |
(20) |
(34) |
(3) |
(10) |
(7) |
(7) |
(83) |
Niewykorzystane kwoty rozwiązane w okresie |
- |
(2) |
- |
- |
(10) |
- |
(8) |
(5) |
(25) |
Inne zmiany i reklasyfikacje |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
(100) |
(101) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość na koniec okresu |
672 |
99 |
595 |
15 |
55 |
47 |
91 |
42 |
1 616 |
Rezerwa krótkoterminowa |
568 |
- |
- |
15 |
8 |
47 |
91 |
- |
729 |
Rezerwa długoterminowa |
104 |
99 |
595 |
- |
47 |
- |
- |
42 |
887 |
ZA ROK ZAKOŃCZONY |
Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
Rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Rezerwy na sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych |
Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych |
Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
Restrukturyzacja |
Rezerwa na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe |
Inne rezerwy, w tym rezerwy na sprawy sporne pracownicze |
Razem |
Wartość na początek okresu |
268 |
50 |
29 |
104 |
55 |
41 |
80 |
26 |
653 |
Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw |
354 |
55 |
398 |
106 |
13 |
16 |
15 |
117 |
1 074 |
Wykorzystane kwoty |
- |
(4) |
- |
(187) |
(1) |
(5) |
- |
(4) |
(201) |
Niewykorzystane kwoty rozwiązane w okresie |
- |
(5) |
- |
- |
(7) |
(13) |
(18) |
- |
(43) |
Inne zmiany i reklasyfikacje |
4 |
- |
(1) |
- |
1 |
(1) |
- |
(19) |
(16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość na koniec okresu |
626 |
96 |
426 |
23 |
61 |
38 |
77 |
120 |
1 467 |
Rezerwa krótkoterminowa |
535 |
- |
- |
23 |
7 |
38 |
77 |
- |
680 |
Rezerwa długoterminowa |
91 |
96 |
426 |
- |
54 |
- |
- |
120 |
787 |
kalkulacja szacunków
Bank dokonał aktualizacji szacunków rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia na 31 grudnia 2020 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia.
ELEMENTY WPŁYWAJĄCE NA WYSOKOŚĆ REZERWY: |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
przyjęta stopa dyskonta finansowego |
3,60 |
1,20 |
średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej |
9,26 |
9,19 |
średni pozostały okres zatrudnienia w latach |
7,60 |
7,68 |
dziesięcioletni średni zakładany roczny wzrost podstaw kalkulacji odpraw emerytalno-rentowych |
2,66 |
2,53 |
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz planowanych wzrostów podstawy rezerwy o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiają poniższe tabele:
SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||||
scenariusz +1pp |
scenariusz -1pp |
scenariusz +1pp |
scenariusz -1pp |
|||
|
|
|
|
|
||
Stopa dyskonta finansowego |
4 |
(5) |
6 |
|||
Planowane wzrosty podstaw |
5 |
(4) |
6 |
(5) |
||
Bank dokonał analizy wrażliwości szacunków rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych przed datą bilansową na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku na zmiany liczby reklamacji oraz średniej kwoty zwrotów dla klienta.
SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY |
Zmiana liczby reklamacji |
Zmiana średniej kwoty zwrotu |
||
-10% |
10% |
-10% |
10% |
|
31.12.2021 |
|
|
|
|
Rezerwa na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych |
(1) |
1 |
(1) |
1 |
SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY |
Zmiana liczby reklamacji |
Zmiana średniej kwoty zwrotu |
||
-10% |
10% |
-10% |
10% |
|
31.12.2020 |
|
|
|
|
Rezerwa na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych |
(2) |
2 |
(2) |
2 |
Zasady rachunkowości
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z przepisami prawa.
Podział na poszczególne pozycje opisane poniżej wynika z Kodeksu spółek handlowych, ustawy Prawo bankowe oraz wymogów MSR 1.7, MSR 1.78.e, MSR 1.54.q-r i MSR 1.79.b.
Składniki kapitałów własnych:
• Kapitał zakładowy wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców według wartości nominalnej.
• Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem z corocznych odpisów z zysku netto, dokonywanych dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego i przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku. Kapitał zapasowy może być także przeznaczony na inne cele, w szczególności na podwyższenie kapitału zakładowego.
• Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony jest zgodnie z ustawą Prawo bankowe z odpisów z zysku netto i przeznaczony jest na niezidentyfikowane ryzyka działalności Banku.
• Kapitały rezerwowe są tworzone z odpisów z zysku netto. Kapitały rezerwowe przeznaczone są na pokrycie mogących powstać strat bilansowych lub na nabycie akcji własnych w celu umorzenia.
• Skumulowane inne dochody całkowite obejmują skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe od tych aktywów, efektywną część zabezpieczenia przepływów pieniężnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń, jak również zyski i straty aktuarialne. Od powyższych pozycji w innych dochodach całkowitych rozpoznana jest wartość podatku odroczonego.
Informacje finansowe
• Akcjonariat Banku
Według informacji posiadanych na 31 grudnia 2021 roku akcjonariat Banku jest następujący:
NAZWA PODMIOTU |
liczba akcji |
liczba głosów % |
Wartość nominalna |
Udział w kapitale podstawowym % |
Na 31 grudnia 2021 roku |
|
|
|
|
Skarb Państwa |
367 918 980 |
29,43 |
1 zł |
29,43 |
Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny1 |
103 500 000 |
8,28 |
1 zł |
8,28 |
Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny1 |
90 810 319 |
7,26 |
1 zł |
7,26 |
Pozostali akcjonariusze2 |
687 770 701 |
55,03 |
1 zł |
55,03 |
Razem |
1 250 000 000 |
100 |
--- |
100 |
Na 31 grudnia 2020 |
|
|
|
|
Skarb Państwa |
367 918 980 |
29,43 |
1 zł |
29,43 |
Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny1 |
107 198 023 |
8,58 |
1 zł |
8,58 |
Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny1 |
93 610 319 |
7,49 |
1 zł |
7,49 |
Pozostali akcjonariusze2 |
681 272 678 |
54,50 |
1 zł |
54,50 |
Razem |
1 250 000 000 |
100 |
--- |
100 |
1 Wyliczenia według stanów posiadania akcji na koniec danego okresu publikowanych przez PTE w informacjach półrocznych lub rocznych o strukturze aktywów funduszu i kursu z Biuletynu Statystycznego GPW.
2 W tym Bank Gospodarstwa Krajowego, który na dzień 31.12.2021 roku i na 31.12.2020 roku posiadał 24.487.297 akcji, co stanowi 1,96% udziału w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu
Ze wszystkich akcji PKO Banku Polskiego SA wynikają te same prawa i obowiązki. Żadna z akcji nie jest uprzywilejowana (z 1 akcji wynika 1 głos), w szczególności w zakresie prawa głosu czy dywidendy. Statut PKO Banku Polskiego SA ogranicza prawa głosu przysługujące akcjonariuszom dysponującym powyżej 10% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu i zakazuje wykonywania więcej niż 10% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu przez takich akcjonariuszy. Powyższe ograniczenie nie dotyczy:
• akcjonariuszy, którzy w dniu podjęcia uchwały Walnego Zgromadzenia wprowadzającej ograniczenie prawa głosu byli uprawnieni z akcji reprezentujących więcej niż 10% ogólnej liczby głosów w Banku (tj. Skarb Państwa i BGK),
• akcjonariuszy, którzy są uprawnieni z akcji imiennych serii A (Skarb Państwa) oraz
• akcjonariuszy działających wspólnie z akcjonariuszami, o których mowa w tiret drugim na podstawie porozumienia dotyczącego wspólnego wykonywania prawa głosu z akcji. Ponadto, ograniczenie praw głosu wygasa, kiedy udział Skarbu Państwa w kapitale zakładowym Banku spadnie poniżej 5%.
Zgodnie z § 6 ust. 2 Statutu PKO Banku Polskiego SA zamiana akcji imiennych serii A na akcje na okaziciela oraz przeniesienie tych akcji wymaga zgody wyrażonej w uchwale Rady Ministrów. Zamiana na akcje na okaziciela lub przeniesienie akcji imiennych serii A po uzyskaniu powyższej zgody powoduje wygaśnięcie ograniczeń przewidzianych w zdaniu poprzednim w stosunku do akcji będących przedmiotem zamiany na akcje na okaziciela lub przeniesienia, w zakresie w jakim zgoda została udzielona.
Zgodnie z treścią art. 13 ust.1 pkt 26 ustawy z dnia 16 grudnia 2016 roku o zasadach zarządzania mieniem państwowym (poza ustawowo przewidzianymi wyjątkami) nie mogą być zbyte akcje PKO Banku Polskiego SA należące do Skarbu Państwa.
Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
• Struktura kapitału akcyjnego PKO Banku Polskiego SA:
Seria |
Rodzaj akcji |
Ilość akcji |
Wartość nominalna |
Wartość serii |
Seria A |
akcje zwykłe imienne |
312 500 000 |
1 zł |
312 500 000 |
Seria A |
akcje zwykłe na okaziciela |
197 500 000 |
1 zł |
197 500 000 |
Seria B |
akcje zwykłe na okaziciela |
105 000 000 |
1 zł |
105 000 000 |
Seria C |
akcje zwykłe na okaziciela |
385 000 000 |
1 zł |
385 000 000 |
Seria D |
akcje zwykłe na okaziciela |
250 000 000 |
1 zł |
250 000 000 |
Razem |
- - - |
1 250 000 000 |
- - - |
1 250 000 000 |
W 2021 roku i w 2020 roku nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału zakładowego PKO Banku Polskiego SA. Wyemitowane akcje PKO Banku Polskiego SA nie są uprzywilejowane i są w pełni opłacone.
• Pokrycie straty za 2020 rok oraz podział niepodzielonego zysku z lat ubiegłych
7 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło uchwały o:
1) pokryciu straty Banku za rok 2020 w wysokości 2 943 792 603,05 PLN z funduszu specjalnego utworzonego uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 23 kwietnia 2021 roku z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych, które powstaną w następstwie rozpoznania skutków finansowych ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane do walut obcych lub denominowane w walutach obcych;
2) pozostawieniu niepodzielonego zysku PKO Banku Polskiego S.A. z lat poprzednich w kwocie 5 500 000 000 PLN, zyskiem niepodzielonym.
• Zaliczenie zysku
W dniu 10 września 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zezwolenia na zaliczenie do kapitału podstawowego Tier I zysku netto Banku oraz zysku Grupy Kapitałowej Banku w ujęciu konsolidacji ostrożnościowej, osiągniętego za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku, pomniejszonego o wszelkie możliwe do przewidzenia obciążenia i dywidendy, zweryfikowanego przez podmiot odpowiedzialny za badanie sprawozdań finansowych Banku. Powyższa zgoda wpłynęła na wzrost wartości funduszy własnych kalkulowanych dla potrzeb adekwatności kapitałowej Grupy Kapitałowej o 1 975 milionów PLN oraz Banku o 2 073 milionów PLN.
• Polityka dywidendowa
W marcu 2021 roku Rada Nadzorcza Banku przyjęła „Politykę dywidendową PKO Banku Polskiego S.A. i Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A.” (dalej „Polityka Dywidendowa”). Polityka Dywidendowa zakłada intencję stabilnego realizowania przez Bank w długim terminie wypłat dywidendy, z zachowaniem zasady ostrożnego zarządzania Bankiem i Grupą Kapitałową Banku zgodnie z wymogami przepisów prawa oraz stanowisk KNF w sprawie założeń polityki dywidendowej banków komercyjnych. Celem polityki dywidendowej jest optymalne kształtowanie struktury kapitałowej Banku i Grupy Kapitałowej Banku z uwzględnieniem zwrotu z kapitału i jego kosztu oraz potrzeb kapitałowych związanych z rozwojem, przy jednoczesnej konieczności zapewnienia odpowiedniego poziomu współczynników adekwatności kapitałowej. Według przyjętej Polityki dywidendowej dodatkowym narzędziem redystrybucji kapitałów jest skup akcji własnych w celu ich umorzenia, przy czym skup akcji może być realizowany w sytuacji, gdy wartość księgowa akcji jest wyższa niż ich aktualna cena rynkowa, po uzyskaniu wymaganej zgody KNF.
• Zalecenia KNF w zakresie wypłaty dywidendy w 2021 roku
W pierwszej połowie 2021 roku KNF uznała za konieczne wstrzymanie wypłaty dywidendy przez banki komercyjne oraz niepodejmowanie innych działań, w szczególności pozostających poza zakresem ich bieżącej działalności biznesowej i operacyjnej, mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej (bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru), co znalazło odzwierciedlenie w ogłoszonym stanowisku KNF z 16 grudnia 2020 roku oraz indywidualnym zaleceniu KNF dla Banku z 13 stycznia 2021 roku. Zarząd Banku oraz Rada Nadzorcza Banku podjęły uchwały, iż w granicach swoich kompetencji będą sprawowały nadzór nad realizacją powyższego zalecenia KNF.
24 czerwca 2021 roku KNF przyjęła stanowisko w sprawie polityki dywidendowej banków komercyjnych na II półrocze 2021 roku, które umożliwia wypłatę dywidendy z zysku za rok 2020 po spełnieniu warunków określonych w wyżej wymienionym stanowisku. KNF podtrzymała zalecenie niepodejmowania (bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru) innych działań, mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej, w tym ewentualnych wypłat dywidend z niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz wykupów akcji własnych. Powyższe stanowisko zostało potwierdzone w pismach KNF z 30 czerwca 2021 oraz z 16 lipca 2021 roku.
W grudniu 2021 roku KNF przyjęła stanowisko w sprawie polityki dywidendowej w 2022 roku instytucji nadzorowanych, które następnie zostało potwierdzone pismem z 25 stycznia 2022 roku. Wskazane w stanowiskach KNF kryteria wypłaty dywidendy dla banków komercyjnych są następujące:
1. kwotę do wysokości 50% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie poniższe kryteria:
• nierealizujące programu naprawczego,
• pozytywnie ocenione w ramach procesu badania i oceny nadzorczej (BION) - ocena końcowa BION nie gorsza niż 2,5,
• wykazujące poziom dźwigni finansowej (LR) na poziomie wyższym niż 5%,
• posiadające współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) nie niższy niż wymagane minimum: 4,5% +56%*wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),
• posiadające współczynnik kapitału Tier 1 (T1) nie niższy niż wymagane minimum podwyższone o 1,5 p.p.: 6% +75%*wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),
• posiadające łączny współczynnik kapitałowy (TCR) nie niższy niż wymagane minimum podwyższone o 1,5 p.p.: 8% + wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),
2. kwotę do wysokości 75% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie kryteria do wypłaty 50% z uwzględnieniem, w ramach kryteriów kapitałowych, wrażliwości banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny,
3. kwotę do wysokości 100% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie kryteria do wypłaty 75% z uwzględnieniem, w ramach kryteriów kapitałowych, wrażliwości banku na specyficzny niekorzystny scenariusz makroekonomiczny dotyczący wzrostu stóp procentowych i jego wpływu na ryzyko kredytowe.
Kryteria określone w punktach 1-3 bank powinien spełniać zarówno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.
Zgodnie z pismem KNF, Bank otrzyma indywidualne zalecenie dotyczące zarówno możliwości wypłaty dywidendy, jak i innych działań mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej, w tym poziom narzutu kapitałowego zalecanego w ramach filara II (P2G). Więcej informacji na ten temat jest w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za 2021 rok sporządzonego łącznie ze sprawozdaniem Zarządu z działalności PKO Banku Polskiego S.A. w rozdziale 7 „Kapitały własne i miary adekwatności”.
Intencją Banku jest wypłata dywidendy w 2022 roku z zysku netto 2021 roku.
Zgodnie z art. 395 § 2 pkt 2 Kodeksu spółek handlowych decyzja dotycząca podziału zysku pozostaje w kompetencjach Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku.
Zasady rachunkowości
Do umów leasingu lub umów zawierających leasing Bank kwalifikuje umowy, zgodnie z którymi:
• uzyskuje prawo do używania zidentyfikowanego składnika aktywów, a prawo dostawcy do podstawienia alternatywnego składnika aktywów nie jest znaczące, oraz
• posiada prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania prawa przez cały okres użytkowania, oraz
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania, gdy:
• Bank posiada prawo do kierowania tym, w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się składnik aktywów przez cały okres użytkowania, lub
• podjęto wcześniej odpowiednie decyzje dotyczącego tego, w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się składnik aktywów.
Bank stosuje wyłączenia i nie ujmuje aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań w odniesieniu do:
• leasingów krótkoterminowych, do których Bank zalicza umowy bez możliwości zakupu składnika aktywów, zawarte na okres nie dłuższy niż 12 miesięcy od momentu rozpoczęcia umowy, w szczególności umowy zawarte na czas nieokreślony z krótkim (do 12 miesięcy) terminem wypowiedzenia, bez znaczących kar, przez które rozumie się w szczególności poniesione nakłady z tytułu inwestycji w obcym środku trwałym oraz koszty zmiany lokalizacji,
• leasingów niskocennych (składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 20 000 PLN, ustalaną w oparciu o wartość nowego składnika aktywów bez względu na wiek składnika aktywów objętego leasingiem), z wyłączeniem umów najmu powierzchni.
Zobowiązanie z tytułu leasingu Bank wycenia początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Na wartość zobowiązania z tytułu leasingu wpływają:
• stałe opłaty pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem indeksu lub stawki obowiązujących na datę rozpoczęcia,
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cena wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo powyżej 50%, że Bank skorzysta z opcji kupna,
• kary pieniężne z tytułu wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli umowa leasingu przewiduje opcję wypowiedzenia przez Bank jako leasingobiorcę.
Bank do opłat leasingowych nie zalicza zmiennych opłaty uzależnionych od czynników zewnętrznych.
Po początkowym ujęciu Bank wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w zamortyzowanym koszcie.
Aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Bank ujmuje jako korektę składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W przypadku gdy w wyniku aktualizacji wyceny wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania została zmniejszona do zera i ma miejsce dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, pozostałą kwotę aktualizacji wyceny Bank ujmuje jako zysk lub stratę.
Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlegają przez Bank początkowej wycenie według kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Bank.
Po początkowym ujęciu Bank wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania pomniejszając jego wartość początkową o odpisy amortyzacyjne (umorzenie metodą liniową) i odpis z tytułu utraty wartości oraz koryguje z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Bank do zdyskontowania przyszłych płatności leasingowych stosuje stopy dyskonta:
• skalkulowane na bazie krzywych rentowności odzwierciedlających koszt finansowania w danej walucie,
• pokrywające tenor najdłuższej umowy leasingowej podlegającej wycenie i odzwierciedlające – dla danej waluty – stałą rynkową stopę procentową oraz koszt finansowania (tenory umów leasingowych mieszczą się w przedziale od 1 roku do 99 lat),
• odczytane z krzywej dla terminu zapadalności odpowiadającego połowie terminu zapadalności umowy leasingowej.
Wartość krańcowej stopy pożyczkowej dla umów leasingowych Bank aktualizuje w okresach kwartalnych.
Bank stosuje te same stopy dyskontowe do portfela umów leasingu samochodów oraz nieruchomości, w tym praw wieczystego użytkowania gruntów z uwzględnieniem wpływu zabezpieczenia umowy leasingowej na stosowaną stawkę dyskontową.
Opłaty leasingowe w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego i niskocennego Bank ujmuje jako koszt metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Różnice pomiędzy kwotami zapłaconymi i wynikającymi z liniowego rozliczenia kosztów ujmowane są jako czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
informacje finansowe:
LEASINGOBIORCA - KWOTY DOTYCZĄCE LEASINGU UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT |
2021 |
2020 |
Koszty związane z krótkoterminowymi umowami leasingowymi |
(6) |
(5) |
Koszty związane z umowami leasingowymi aktywów o niskiej wartości, które nie są umowami krótkoterminowymi, koszty z tytułu podatku od towarów i usług niepodlegającego odliczeniu oraz koszty opłat eksploatacyjnych |
(81) |
(77) |
Razem |
(87) |
(82) |
Zasady rachunkowości
W momencie początkowego ujęcia umowę gwarancji finansowej wycenia się w wartości godziwej. W kolejnych okresach, na dzień bilansowy gwarancje finansowe wyceniane są w kwocie wyższej z dwóch:
• kwocie odpisu na oczekiwane straty kredytowe, lub
• kwocie rozpoznanej w momencie początkowym prowizji, amortyzowanej w czasie zgodnie z MSSF 15.
Informacje finansowe
• Programy papierów wartościowych objęte subemisją (maksymalne zobowiązanie Banku do objęcia papierów wartościowych)
Na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku nie zostały zawarte umowy objęte subemisją.
Zobowiązania umowne
WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DOTYCZĄCYCH |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
wartości niematerialnych |
24 |
|
rzeczowych aktywów trwałych |
20 |
15 |
Razem |
35 |
39 |
• Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
FAZA 1 |
FAZA 2 |
FAZA 3 |
Razem |
Rezerwy według MSSF 9 |
Wartość netto |
||||
Wartość nominalna |
Rezerwa |
Wartość nominalna |
Rezerwa |
Wartość nominalna |
Rezerwa |
||||
Linie i limity kredytowe |
59 496 |
(122) |
8 572 |
(262) |
98 |
(28) |
68 166 |
(412) |
67 754 |
na nieruchomości |
5 073 |
(12) |
131 |
(5) |
4 |
(2) |
5 208 |
(19) |
5 189 |
gospodarcze |
45 466 |
(95) |
6 945 |
(187) |
71 |
(20) |
52 482 |
(302) |
52 180 |
konsumpcyjne |
8 957 |
(15) |
1 496 |
(70) |
23 |
(6) |
10 476 |
(91) |
10 385 |
Pozostałe |
2 670 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 670 |
- |
2 670 |
Razem udzielone zobowiązania finansowe, w tym: |
62 166 |
(122) |
8 572 |
(262) |
98 |
(28) |
70 836 |
(412) |
70 424 |
zobowiązania nieodwołalne |
23 910 |
(47) |
4 401 |
(129) |
56 |
(14) |
28 367 |
(190) |
28 177 |
POCI |
- |
- |
- |
- |
14 |
(1) |
14 |
(1) |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
gwarancje w obrocie krajowym i zagranicznym |
9 645 |
(9) |
1 838 |
(56) |
469 |
(191) |
11 952 |
(256) |
11 696 |
dla podmiotów finansowych |
4 201 |
- |
- |
- |
- |
- |
4 201 |
- |
4 201 |
dla podmiotów niefinansowych |
5 418 |
(9) |
1 838 |
(56) |
469 |
(191) |
7 725 |
(256) |
7 469 |
dla podmiotów budżetowych |
26 |
- |
- |
- |
- |
- |
26 |
- |
26 |
obligacje korporacyjne krajowe |
2 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 000 |
- |
2 000 |
dla podmiotów finansowych |
2 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 000 |
- |
2 000 |
obligacje komunalne krajowe (podmioty budżetowe) |
408 |
- |
- |
- |
- |
- |
408 |
- |
408 |
akredytywy |
1 172 |
- |
65 |
(4) |
1 |
- |
1 238 |
(4) |
1 234 |
dla podmiotów niefinansowych |
1 172 |
- |
65 |
(4) |
1 |
- |
1 238 |
(4) |
1 234 |
gwarancja zapłaty dla podmiotów finansowych |
80 |
- |
- |
- |
- |
- |
80 |
- |
80 |
Razem udzielone gwarancje i poręczenia, w tym: |
13 305 |
(9) |
1 903 |
(60) |
470 |
(191) |
15 678 |
(260) |
15 418 |
zobowiązania nieodwołalne |
6 681 |
(8) |
1 834 |
(56) |
469 |
(191) |
8 984 |
(255) |
8 729 |
gwarancje dobrego wykonania umowy |
1 200 |
(2) |
1 948 |
(38) |
241 |
(163) |
3 389 |
(203) |
3 186 |
POCI |
- |
- |
- |
- |
45 |
(2) |
45 |
(2) |
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
75 471 |
(131) |
10 475 |
(322) |
568 |
(219) |
86 514 |
(672) |
85 842 |
UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE I GWARANCYJNE 31.12.2020 |
FAZA 1 |
FAZA 2 |
FAZA 3 |
Razem |
Rezerwy według MSSF 9 |
Wartość netto |
|||
Wartość nominalna |
Rezerwa |
Wartość nominalna |
Rezerwa |
Wartość nominalna |
Rezerwa |
||||
Linie i limity kredytowe |
58 227 |
(79) |
6 590 |
(228) |
118 |
(30) |
64 935 |
(337) |
64 598 |
na nieruchomości |
4 166 |
(9) |
147 |
(5) |
3 |
(2) |
4 316 |
(16) |
4 300 |
gospodarcze |
45 287 |
(56) |
5 029 |
(186) |
105 |
(25) |
50 421 |
(267) |
50 154 |
konsumpcyjne |
8 774 |
(14) |
1 414 |
(37) |
10 |
(3) |
10 198 |
(54) |
10 144 |
Pozostałe |
3 002 |
(29) |
- |
- |
- |
- |
3 002 |
(29) |
2 973 |
Razem udzielone zobowiązania finansowe, w tym: |
61 229 |
(108) |
6 590 |
(228) |
118 |
(30) |
67 937 |
(366) |
67 571 |
zobowiązania nieodwołalne |
30 121 |
(46) |
2 883 |
(94) |
42 |
(10) |
33 046 |
(150) |
32 896 |
POCI |
- |
- |
- |
- |
20 |
- |
20 |
- |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
gwarancje w obrocie krajowym i zagranicznym |
8 592 |
(4) |
1 635 |
(88) |
336 |
(162) |
10 563 |
(254) |
10 309 |
dla podmiotów finansowych |
3 297 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 297 |
- |
3 297 |
dla podmiotów niefinansowych |
5 247 |
(4) |
1 635 |
(88) |
336 |
(162) |
7 218 |
(254) |
6 964 |
dla podmiotów budżetowych |
48 |
- |
- |
- |
- |
- |
48 |
- |
48 |
obligacje korporacyjne krajowe |
2 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 000 |
- |
2 000 |
dla podmiotów finansowych |
2 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 000 |
- |
2 000 |
obligacje komunalne krajowe (podmioty budżetowe) |
166 |
- |
- |
- |
- |
- |
166 |
- |
166 |
akredytywy |
1 427 |
(1) |
77 |
(4) |
13 |
(1) |
1 517 |
(6) |
1 511 |
dla podmiotów finansowych |
201 |
- |
- |
- |
- |
- |
201 |
- |
201 |
dla podmiotów niefinansowych |
1 226 |
(1) |
77 |
(4) |
13 |
(1) |
1 316 |
(6) |
1 310 |
gwarancja zapłaty dla podmiotów finansowych |
83 |
- |
- |
- |
- |
- |
83 |
- |
83 |
Razem udzielone gwarancje i poręczenia, w tym: |
12 268 |
(5) |
1 712 |
(92) |
349 |
(163) |
14 329 |
(260) |
14 069 |
zobowiązania nieodwołalne |
8 668 |
(4) |
1 635 |
(88) |
336 |
(162) |
10 639 |
(254) |
10 385 |
gwarancje dobrego wykonania umowy |
1 681 |
(1) |
998 |
(54) |
182 |
(135) |
2 861 |
(190) |
2 671 |
POCI |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
1 |
- |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
73 497 |
(113) |
8 302 |
(320) |
467 |
(193) |
82 266 |
(626) |
81 640 |
• zobowiązania udzielone w wartości nominalnej według terminów wymagalności
ZOBOWIĄZANIA UDZIELONE WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI NA 31.12.2021 |
do 1 miesiąca łącznie |
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie |
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku włącznie |
Powyżej 1 roku do 5 lat włącznie |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
||||||
zobowiązania udzielone - finansowe |
11 623 |
6 464 |
24 667 |
17 992 |
10 090 |
70 836 |
zobowiązania udzielone - gwarancje i poręczenia |
463 |
1 855 |
3 343 |
6 308 |
3 709 |
15 678 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
12 086 |
8 319 |
28 010 |
24 300 |
13 799 |
86 514 |
ZOBOWIĄZANIA UDZIELONE WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI NA 31.12.2020 |
do 1 miesiąca łącznie |
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie |
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku włącznie |
Powyżej 1 roku do 5 lat włącznie |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
||||||
zobowiązania udzielone - finansowe |
10 669 |
5 835 |
17 622 |
25 437 |
8 374 |
67 937 |
zobowiązania udzielone - gwarancje i poręczenia |
496 |
1 128 |
4 121 |
5 632 |
2 952 |
14 329 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
11 165 |
6 963 |
21 743 |
31 069 |
11 326 |
82 266 |
• Pozabilansowe zobowiązania otrzymane
POZABILANSOWE ZOBOWIĄZANIA OTRZYMANE WEDŁUG WARTOŚCI NOMINALNEJ |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Finansowe |
107 |
147 |
Gwarancyjne |
6 692 |
4 025 |
|
|
|
Razem |
6 799 |
4 172 |
Na 31 grudnia 2021 roku łączna wartość przedmiotu sporu w postępowaniach sądowych (procesach) w toku, w których Bank jest pozwanym, wynosiła 4 302 miliony PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 2 028 miliony PLN), a łączna wartość przedmiotu sporu w postępowaniach sądowych (procesach) w toku z powództwa Banku na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 2 038 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 2 230 milionów PLN).
• postępowania sądowe przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych
Na 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczyło się 12 349 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2020 roku: 5 372) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 3 855 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 1 404 miliony PLN), w tym jedno postępowanie grupowe, w którym liczba umów kredytowych wynosi 72. Przedmiotem wystąpień klientów Banku są przede wszystkim roszczenia o stwierdzenie nieważności całości lub części umowy lub o zapłatę z tytułu zwrotu rzekomo nienależnego świadczenia w związku z abuzywnym charakterem klauzul walutowych. Żadna z klauzul stosowanych przez Bank w umowach nie została wpisana do rejestru klauzul niedozwolonych. Na liczbę pozwów wnoszonych przez klientów przeciwko Bankowi istotny wpływ ma intensywna kampania reklamowa kancelarii prawnych, która zachęca kredytobiorców do zlecania im - za wynagrodzeniem - usług prowadzenia spraw przeciwko bankom.
Bank monitoruje na bieżąco stan orzecznictwa sądowego w sprawach kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych.
Do 31 grudnia 2021 roku w sprawach przeciwko Bankowi sądy wydały 207 prawomocnych orzeczeń (w tym 165 orzeczeń po 3 października 2019 roku). 67 z tych orzeczeń (w tym w 29 orzeczeń wydanych po 3 października 2019 roku) jest dla Banku korzystnych. Bank wnosi skargi kasacyjne do Sądu Najwyższego od prawomocnych orzeczeń niekorzystnych dla Banku.
29 stycznia 2021 roku, w związku z rozbieżnościami w wykładni przepisów prawa w orzecznictwie Sądu Najwyższego i sądów powszechnych i aby zapewnić jednolitość orzecznictwa, Pierwsza Prezes Sądu Najwyższego, przedstawiła wniosek o rozstrzygnięcie przez skład całej Izby Cywilnej Sądu Najwyższego następujących zagadnień prawnych dotyczących tematyki kredytów denominowanych i indeksowanych w walutach obcych (podstawa prawna art. 83 § 1 ustawy z 8 grudnia 2017 roku o Sądzie Najwyższym):
1. Czy w razie uznania, że postanowienie umowy kredytu indeksowanego lub denominowanego odnoszące się do sposobu określania kursu waluty obcej stanowi niedozwolone postanowienie umowne i nie wiąże konsumenta, możliwe jest przyjęcie, że miejsce tego postanowienia zajmuje inny sposób określenia kursu waluty obcej wynikający z przepisów prawa lub zwyczajów?
W razie odpowiedzi przeczącej na powyższe pytanie:
2. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu indeksowanego do takiej waluty umowa może wiązać strony w pozostałym zakresie?
3. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu denominowanego w walucie obcej umowa ta może wiązać strony w pozostałym zakresie?
Niezależnie od treści odpowiedzi na pytania 1-3:
4. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej, w wykonaniu której bank wypłacił kredytobiorcy całość lub część kwoty kredytu, a kredytobiorca dokonywał spłat kredytu, powstają odrębne roszczenia z tytułu nienależnego świadczenia na rzecz każdej ze stron, czy też powstaje jedynie jedno roszczenie, równe różnicy spełnionych świadczeń, na rzecz tej strony, której łączne świadczenie miało wyższą wysokość?
5. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej z powodu niedozwolonego charakteru niektórych jej postanowień, bieg przedawnienia roszczenia banku o zwrot kwot wypłaconych z tytułu kredytu rozpoczyna się od chwili ich wypłaty?
6. Czy, jeżeli w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej którejkolwiek ze stron przysługuje roszczenie o zwrot świadczenia spełnionego w wykonaniu takiej umowy, strona ta może również żądać wynagrodzenia z tytułu korzystania z jej środków pieniężnych przez drugą stronę?
Posiedzenie pełnego składu Izby Cywilnej dla rozpoznania ww. wniosku odbyło się 11 maja 2021 roku. Sąd Najwyższy zdecydował o pozyskaniu przed wydaniem uchwały opinii 5 instytucji publicznych. Opinie te zostały sporządzone i przesłane do Sądu Najwyższego. W dniu 2 września 2021 roku Sąd Najwyższy zdecydował o zwróceniu się do TSUE z pytaniami prejudycjalnymi, które dotyczą regulacji ustrojowych sądownictwa i nie dotykają bezpośrednio zagadnienia kredytów walutowych.
W 2021 roku zapadły dwie istotne z punktu widzenia roszczeń kredytobiorców frankowych uchwały Sądu Najwyższego oraz orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. 7 maja 2021 roku Sąd Najwyższy w składzie siedmiu sędziów Izby Cywilnej podjął uchwałę w sprawie III CZP 6/21 o treści:
1) Niedozwolone postanowienie umowne (art. 3851 § 1 k.c.) jest od początku, z mocy samego prawa, dotknięte bezskutecznością na korzyść konsumenta, który może udzielić następczo świadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten sposób przywrócić mu skuteczność z mocą wsteczną.
2) Jeżeli bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie może wiązać, konsumentowi i kredytodawcy przysługują odrębne roszczenia o zwrot świadczeń pieniężnych spełnionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 § 1 w związku z art. 405 k.c.). Kredytodawca może żądać zwrotu świadczenia od chwili, w której umowa kredytu stała się trwale bezskuteczna.
Uchwale nadano moc zasady prawnej, co oznacza, że zwykły skład Sądu Najwyższego nie może odstąpić od interpretacji przedstawionej we wcześniejszej uchwale, która posiada moc zasady prawnej. Jeżeli jakikolwiek skład Sądu Najwyższego zamierza odstąpić od zasady prawnej, musi przedstawić powstałe zagadnienie prawne do rozstrzygnięcia pełnemu składowi Izby. Uzasadniając ww. uchwałę Sąd Najwyższy przychylił się do wcześniej wyrażanego w orzecznictwie (uchwała III CZP 11/20 z 16 lutego 2021 roku) poglądu, zgodnie z którym bieg terminu przedawnienia roszczeń wynikających z nieważnej, na skutek usunięcia postanowień abuzywnych, umowy kredytu rozpoczyna się dopiero po wyrażeniu przez konsumenta świadomej woli niezwiązania go postanowieniami abuzywnymi. Sąd Najwyższy uznał, że skoro konsument jest uprawniony, aby sanować wadliwą (abuzywną) klauzulę umowną i wyrazić wolę bycia nią związanym, to do czasu podjęcia tej decyzji kredytodawca pozostaje w niepewności co do obowiązywania umowy, a sama umowa znajduje się w stanie bezskuteczności zawieszonej. Dopiero wraz z ustaniem tego stanu, co następuje co do zasady na skutek oświadczenia kredytobiorcy, mogą powstać roszczenia kredytodawcy i tym samym rozpocznie się bieg ich przedawnienia.
Mając na uwadze treść uchwały Sądu Najwyższego III CZP 6/21 oraz zapadające na jej tle niejednolite orzeczenia sądów powszechnych, Bank skierował pozwy przeciwko klientom, których umowy zostały prawomocnie unieważnione, albo których pozwy zostały Bankowi doręczone przed 31 grudnia 2018 roku, o zwrot wypłaconego kapitału oraz kosztu korzystania z kapitału.
• DZIAŁANIA BANKU PODEJMOWANE W ZWIĄZKU Z PROPOZYCJĄ PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO ORAZ OCZEKIWANYM POSIEDZENIEM SĄDU NAJWYŻSZEGO W ZAKRESIE KREDYTÓW UDZIELANYCH W WALUTACH OBCYCH.
W grudniu 2020 roku Przewodniczący Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: Przewodniczący KNF) przedstawił propozycję, która zmierza do systemowego rozwiązania problemu kredytów mieszkaniowych we frankach szwajcarskich. Rozwiązanie to zakłada, że banki dobrowolnie zaoferują klientom możliwość zawierania ugód, na mocy których klienci rozliczaliby się z bankiem tak, jak gdyby ich kredyty od początku były kredytami złotowymi oprocentowanymi według stawki referencyjnej WIBOR powiększonej o stosowaną historycznie dla takich kredytów marżę.
Bank przeanalizował korzyści i ryzyka związane z możliwymi wariantami postępowania w sprawie walutowych kredytów mieszkaniowych. W ocenie Banku osiągnięcie kompromisu i zawarcie ugody jest zarówno dla Banku, jak i dla jego klientów, korzystniejsze niż angażowanie się w długotrwałe procesy sądowe z niepewnym rozstrzygnięciem.
23 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zaakceptowało możliwość oferowania Klientom ugód. Następnie, uchwałą z dnia 27 maja 2021 roku Rada Nadzorcza zaakceptowała warunki oferowania ugód na zasadach zaproponowanych przez Przewodniczącego KNF. Proces ugodowego kończenia sporów dotyczących ważności umów kredytów mieszkaniowych został uruchomiony 4 października 2021 roku. Ugody są proponowane w toku postępowań mediacyjnych prowadzonych przez Centrum Mediacji przy Sądzie Polubownym przy KNF, w toku postępowań sądowych i postępowań wywołanych wnioskiem o zawezwanie do próby ugodowej. Według stanu na 31 grudnia 2021 roku zawarto 5 673 ugody w postępowaniu mediacyjnym oraz 133 ugody w toku postępowań sądowych.
• Postępowania prowadzone przed Prezesem urzędu ochrony konkurencji i konsumentów (UOKiK)
Przed Prezesem UOKiK prowadzone są dwa postępowania wszczęte z urzędu przez Prezesa UOKiK:
• Postępowanie wszczęte z urzędu 26 lipca 2017 roku w sprawie stosowania praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów. Zarzucane Bankowi naruszenie polega na pobieraniu od konsumentów wyższych rat kredytów oraz pożyczek denominowanych do walut obcych niż wynikające z informacji o ryzyku kursowym przedstawianych konsumentom przed zawarciem umów oraz przerzuceniu na konsumenta możliwego ryzyka walutowego. Bank ustosunkował się do zarzutów w piśmie z 23 września 2017 roku. Pismem z 14 marca 2019 roku Prezes UOKiK wezwał Bank do udzielenia odpowiedzi na 16 szczegółowych pytań w celu ustalenia okoliczności niezbędnych dla rozstrzygnięcia sprawy, na które Bank udzielił odpowiedzi pismem z 10 maja 2019 roku. Pismem z dnia 9 czerwca 2021 r. Prezes UOKiK poinformował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do 30 września 2021 roku, a następnie postanowieniem z 18 listopada 2021 roku Prezes UOKiK wezwał Bank do przedstawienia dalszych informacji, przedłużając termin zakończenia postępowania do 31 grudnia 2021 roku. Wezwanie Prezesa UOKiK zostało wykonane 6 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank nie utworzył rezerwy na to postępowanie.
• Postępowanie wszczęte z urzędu 12 marca 2019 roku o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone. Postępowanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazujących okoliczności, w których Bank jest uprawniony do zmiany warunków umownych, w tym wysokości opłat i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umożliwiają Bankowi jednostronną, nieograniczoną i dowolną możliwość zmiany sposobu wykonania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, że klauzule stosowane przez Bank kształtują prawa i obowiązki konsumentów w sposób sprzeczny z dobrymi obyczajami i rażąco naruszają ich interesy, co uzasadnia stwierdzenie ich abuzywności. Pismem z 31 maja 2019 roku Bank ustosunkował się do zarzutów Prezesa UOKiK. Pismem z 30 grudnia 2021 roku Prezes UOKiK przedłużył termin zakończenia postępowania do 31 marca 2022 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank nie utworzył rezerwy na to postępowanie
• Postępowanie prowadzone przed sądem ochrony konkurencji i konsumentów dotyczące klauzul spreadowych
Postępowanie zostało zainicjowane odwołaniem Banku (złożonym w dniu 13 listopada 2020 roku) od decyzji Prezesa UOKiK z dnia 16 października 2020 roku. Przedmiotową decyzją Prezes UOKiK uznał postanowienia wzorca umowy „Aneks do umowy kredytu mieszkaniowego/pożyczki hipotecznej” w części „Załącznik do aneksu Zasady ustalania spreadu walutowego w PKO BP S.A.” za postanowienia niedozwolone i zakazał ich wykorzystywania. Dodatkowo Prezes UOKiK nakazał poinformować wszystkich konsumentów będących stronami ocenianych aneksów o uznaniu ich za niedozwolone i skutkach z tego wynikających, najpóźniej w terminie dziewięciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się decyzji oraz nakazał złożyć oświadczenie, o treści wskazanej w decyzji, w terminie najpóźniej 1 miesiąca od uprawomocnienia się decyzji, utrzymywanego na stronie internetowej przez okres 4 miesięcy. Ponadto Prezes UOKiK nałożył na Bank karę w wysokości 41 milionów PLN, płatną na rzecz Funduszu Edukacji Finansowej.
W odwołaniu od wskazanej decyzji Bank wniósł o jej zmianę poprzez uznanie, że nie doszło do naruszenia zakazu stosowania niedozwolonych klauzul umownych, względnie poprzez umorzenie postępowania. Wniesiono również o uchylenie decyzji lub jej zmianę poprzez odstąpienie od wymierzenia kary pieniężnej lub jej znaczące obniżenie. W odwołaniu podniesiono szereg zarzutów materialnych i procesowych. Zasadnicze argumenty Banku sprowadzają się do zwrócenia uwagi, że decyzja Prezesa UOKiK stanowi przejaw niezgodnej z prawem i pozbawionej podstaw ingerencji w politykę cenową Banku, wskazania na brak merytorycznych podstaw do ingerencji Prezesa UOKiK, to jest brak podstaw do uznania, iż Bank stosował niedozwolone postanowienia umowne oraz wskazania, że nałożona na Bank kara jest rażąco wysoka. W odpowiedzi na odwołanie Prezes UOKiK podtrzymał stanowisko wyrażone w zaskarżonej decyzji. Aktualnie Bank oczekuje na wyznaczenie terminu rozprawy.
• Postępowanie dotyczące stosowania praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce
Bank jest stroną postępowania wszczętego przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) postanowieniem z 23 kwietnia 2001 roku na wniosek Polskiej Organizacji Handlu i Dystrybucji – Związek Pracodawców przeciwko operatorom systemu płatniczego Visa, Europay oraz bankom – emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard.
Postępowanie dotyczy praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce, mających polegać na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange” za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard, a także ograniczaniu dostępu do rynku podmiotom zewnętrznym. 29 grudnia 2006 roku UOKiK uznał praktyki polegające na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange” za ograniczające konkurencję oraz nakazał ich zaniechania, jednocześnie nakładając m.in. na Bank karę pieniężną w kwocie 16,6 miliona PLN. Bank odwołał się od wyżej wymienionej decyzji Prezesa UOKiK do Sądu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (SOKiK). Wyrokiem z 21 listopada 2013 roku SOKiK zmniejszył karę wymierzoną Bankowi do kwoty 10,4 miliona PLN. Strony postępowania wniosły apelacje. Sąd Apelacyjny w Warszawie w wyroku z 6 października 2015 roku przywrócił pierwotną wysokość nałożonych kar pieniężnych określonych w decyzji UOKiK, tj. karę w kwocie 16,6 miliona PLN (kara nałożona na PKO Bank Polski S.A.) i karę w kwocie 4,8 miliona PLN (kara nałożona na Nordea Bank Polska SA. której PKO Bank Polski S.A. jest następcą prawnym w drodze połączenia w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych). Kara została zapłacona przez Bank w październiku 2015 roku. Na skutek wniesionej przez Bank skargi kasacyjnej Sąd Najwyższy wyrokiem z 25 października 2017 roku uchylił zaskarżony wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Kara zapłacona przez Bank została zwrócona Bankowi 21 marca 2018 roku. 23 listopada 2020 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie wydał wyrok, w którym uchylił do ponownego rozpoznania wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie z 21 listopada 2013 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął rezerwę na to postępowanie w wysokości 21 milionów PLN.
• Roszczenia odszkodowawcze związane z opłatą interchange
Bankowi doręczono osiem wezwań do wzięcia udziału w charakterze interwenienta ubocznego po stronie pozwanej w sprawach dotyczących opłaty interchange. Po stronie pozwanej występują inne banki. Roszczenia wobec pozwanych banków opiewają na łączną kwotę 903 milionów PLN i dochodzone są tytułem odszkodowania za różnice w wysokości opłat interchange wynikających z zastosowania praktyk ograniczających konkurencję. Ponieważ postępowania te nie toczą się przeciwko Bankowi, ich wartość nie została uwzględniona w łącznej wartości przedmiotu sporu spraw przeciwko Bankowi.
Konsekwencją uznania przez sądy roszczeń za zasadne może być wystąpienie przez pozwanych w odrębnym procesie z roszczeniami regresowymi m.in. przeciwko innym bankom, w tym PKO Bankowi Polskiemu S.A. Na 31 grudnia 2021 roku Bank wstąpił do siedmiu postępowań w charakterze interwenienta ubocznego. W dwóch z tych postępowań zapadły korzystne dla banków nieprawomocne wyroki oddalające roszczenia powodów.
• Roszczenia reprywatyzacyjne w stosunku do nieruchomości użytkowanych przez Bank
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są dwa postępowania, których przedmiotem są roszczenia reprywatyzacyjne. W jednym postępowaniu zakończonym prawomocnym wyrokiem korzystnym dla Banku, strona przeciwna wniosła skargę kasacyjną, a Sąd Najwyższy uchylił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego w części i przekazał tę sprawę temu sądowi do ponownego rozpoznania; drugie postępowanie, którego przedmiotem jest stwierdzenie nieważności decyzji odmawiającej wnioskodawcy przyznania prawa własności czasowej do nieruchomości Banku, toczy się na etapie skargi strony przeciwnej do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Zarząd PKO Banku Polskiego S.A. uważa, że prawdopodobieństwo zaistnienia poważnych roszczeń wobec Banku z tytułu powyższych postępowań jest niewielkie.
• Środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych
Na środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych składają się gotówka w kasie oraz środki pieniężne na rachunku nostro i lokata w Narodowym Banku Polskim, a także należności od banków w rachunku bieżącym oraz inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia.
2021 |
2020 |
|
Gotówka, rachunek bieżący w Banku Centralnym |
11 421 |
7 397 |
Bieżące należności od banków |
7 683 |
1 700 |
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym |
25 |
29 |
- kredyty i pożyczki udzielone klientom |
25 |
29 |
|
|
|
Razem |
19 129 |
9 126 |
• Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
Środki pieniężne w kwocie 25 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 29 milionów PLN) stanowiące zabezpieczenia wykonywanych przez Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego (Biuro Maklerskie PKO BP) operacji papierami wartościowymi są zdeponowane w KDPW_CCP w ramach Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych. Każdy uczestnik bezpośredni, który posiada status uczestnika rozliczającego zobowiązany jest do dokonania wpłaty do funduszu rozliczeniowego gwarantującego rozliczanie transakcji giełdowych objętych tym funduszem. Wysokość wpłat uzależniona jest od wartości obrotu danego uczestnika i jest codziennie aktualizowana przez KDPW_CCP.
• Przepływy pieniężne z tytułu odsetek i dywidend otrzymanych i wypłaconych
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK OTRZYMANE OD: |
2021 |
2020 |
kredytów i innych należności od banków |
70 |
138 |
pochodnych instrumentów zabezpieczających |
419 |
670 |
dłużnych papierów wartościowych: |
2 222 |
1 839 |
kredytów i pożyczek udzielonych klientom |
5 869 |
6 616 |
|
|
|
Razem |
8 580 |
9 263 |
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK - ZAPŁACONE: |
2021 |
2020 |
zobowiązań wobec banków |
(22) |
(18) |
zobowiązań wobec klientów |
(208) |
(930) |
kredytów i pożyczek otrzymanych |
(193) |
(209) |
Leasingu |
(8) |
(15) |
dłużnych papierów wartościowych |
(293) |
(38) |
emisji papierów wartościowych |
(26) |
(29) |
zobowiązań podporządkowanych |
(48) |
(90) |
Razem |
(798) |
(1 329) |
PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND - OTRZYMANE |
2021 |
2020 |
od jednostek zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć |
533 |
295 |
instrumentów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
11 |
15 |
|
|
|
Razem |
544 |
310 |
Powyższe kwoty odsetek otrzymanych nie uwzględniają wartości prowizji rozliczanych w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, ujmowanych jako przychody odsetkowe.
• Przepływy z działalności operacyjnej – inne korekty
INNE KOREKTY |
2021 |
2020 |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
(4 964) |
276 |
Zyski i straty aktuarialne |
9 |
(6) |
Wycena dotycząca udziałów w jednostkach podporządkowanych i inne zmiany |
(5) |
29 |
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
(156) |
19 |
Inne |
(34) |
(20) |
|
|
|
Razem |
(5 150) |
298 |
• Objaśnienie przyczyn różnic pomiędzy zmianami stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazywanymi w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych
(ZYSK) STRATA Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ |
2021 |
2020 |
Zyski ze sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia |
(29) |
(17) |
Straty na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia |
3 |
2 |
|
|
|
Razem |
(26) |
(15) |
ODSETKI I DYWIDENDY |
2021 |
2020 |
Wykazywane w działalności inwestycyjnej: |
(2 744) |
(2 120) |
dywidendy otrzymane od jednostek zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć |
(533) |
(295) |
dywidendy otrzymane od papierów wartościowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
(11) |
(15) |
odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
(1 238) |
(1 331) |
odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu |
(962) |
(479) |
Wykazywane w działalności finansowej: |
267 |
328 |
odsetki zapłacone z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
26 |
29 |
odsetki zapłacone od zobowiązań podporządkowanych |
48 |
90 |
odsetki zapłacone od kredytów i pożyczek otrzymanych |
193 |
209 |
|
|
|
Razem |
(2 477) |
(1 792) |
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI OD BANKÓW |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
(8 992) |
2 649 |
Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe |
(8) |
(3) |
Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
5 982 |
(1 678) |
|
|
|
Razem |
(3 018) |
968 |
ZMIANA STANU PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
(10 865) |
(43 551) |
Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe |
(57) |
(31) |
Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
(3 811) |
1 097 |
Ujęcie nabycia / zbycia papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite w działalności inwestycyjnej |
(10 092) |
6 766 |
Ujęcie nabycia / zbycia papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w działalności inwestycyjnej |
23 872 |
33 355 |
Inne wpływy z działalności inwestycyjnej |
(138) |
|
Razem |
(1 091) |
(2 364) |
ZMIANA STANU KREDYTÓW I POŻYCZEK UDZIELONYCH KLIENTOM |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
(12 613) |
7 804 |
Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe |
219 |
(1 352) |
Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
(4) |
17 |
|
|
|
Razem |
(12 398) |
6 469 |
ZMIANA STANU AKTYWÓW TRWAŁYCH PRZEZNACZONYCH DO SPRZEDAŻY |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
106 |
(115) |
Zmiany odpisów na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
2 |
(2) |
|
|
|
Razem |
108 |
(117) |
ZMIANA STANU INNYCH AKTYWÓW |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
(54) |
41 |
Zmiany odpisów na inne aktywa |
(98) |
(91) |
|
|
|
Razem |
(152) |
(50) |
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU OTRZYMANYCH KREDYTÓW I POŻYCZEK |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
236 |
(120) |
Ujęcie zaciągnięcia /spłaty kredytów i pożyczek długoterminowych w działalności finansowej, w tym odsetek |
69 |
131 |
|
|
|
Razem |
305 |
11 |
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
(4 020) |
(749) |
Ujęcie zaciągnięcia /spłaty zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych w działalności finansowej |
4 038 |
1 129 |
|
|
|
Razem |
18 |
380 |
ZMIANA STANU SKUMULOWANYCH ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE ORAZ ODPISÓW Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH I INNYCH |
2021 |
2020 |
Zmiana skumulowanych odpisów i rezerw na oczekiwane straty kredytowe |
(110) |
1 798 |
na należności od banków |
8 |
3 |
na kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(219) |
1 352 |
na papiery wartościowe |
57 |
31 |
na inne aktywa finansowe |
(2) |
54 |
rezerw na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
46 |
358 |
Zmiana skumulowanych odpisów z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i innych rezerw |
202 |
755 |
na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
(2) |
2 |
na rzeczowe aktywa trwałe |
(2) |
51 |
na wartości niematerialne |
3 |
108 |
na inwestycje w jednostki podporządkowane |
- |
101 |
na inne aktywa niefinansowe |
100 |
37 |
pozostałych rezerwy |
103 |
456 |
|
|
|
Razem |
92 |
2 553 |
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH ZOBOWIĄZAŃ |
2021 |
2020 |
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych |
626 |
(53) |
Ujęcie płatności z tytułu leasingu w działalności finansowej |
213 |
216 |
|
|
|
Razem |
839 |
163 |
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ TYTUŁU LEASINGU |
2021 |
2020 |
Bilans otwarcia |
1 023 |
819 |
Zmiany ujęte w działalności operacyjnej: |
94 |
420 |
- nowe umowy |
32 |
289 |
- modyfikacje |
56 |
97 |
- odsetki |
8 |
15 |
- różnice kursowe |
(2) |
19 |
Ujęcie płatności z tytułu leasingu w działalności finansowej |
(213) |
(216) |
|
|
|
Bilans zamknięcia |
904 |
1 023 |
• Uzgodnienie pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej z działalnością finansową sprawozdania z przepływów pieniężnych
2021 |
Wartość na początek okresu |
Ujęte w działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
Ujęte w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
Wartość na koniec okresu |
|
Zaciągnięcie |
Spłata |
Inne zmiany |
|||
Otrzymane kredyty i pożyczki |
4 906 |
- |
(69) |
305 |
5 142 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
4 020 |
- |
(4 038) |
18 |
- |
Zobowiązania podporządkowane -obligacje podporządkowane |
2 716 |
- |
- |
- |
2 716 |
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu |
1 023 |
- |
(213) |
94 |
904 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
Razem |
12 665 |
- |
(4 320) |
417 |
8 762 |
2020 |
Wartość na początek okresu |
Ujęte w działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
Ujęte w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
Wartość na koniec okresu |
|
Zaciągnięcie |
Spłata |
Inne zmiany |
|
||
Otrzymane kredyty i pożyczki |
5 026 |
- |
(131) |
11 |
4 906 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
4 769 |
- |
(1 129) |
380 |
4 020 |
Zobowiązania podporządkowane -obligacje podporządkowane |
2 730 |
- |
- |
(14) |
2 716 |
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu |
819 |
- |
(216) |
420 |
1 023 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
Razem |
13 344 |
- |
(1 476) |
797 |
12 665 |
• Transakcje ze Skarbem Państwa
Skarb Państwa posiada 29,43% udziału w kapitale zakładowym Banku.
Na mocy ustawy z 30 listopada 1995 roku o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych oraz zmianie niektórych ustaw, PKO Bank Polski SA otrzymuje środki z budżetu państwa tytułem wykupu odsetek od kredytów mieszkaniowych.
TRANSAKCJE ZE SKARBEM PAŃSTWA |
2021 |
2020 |
Przychody memoriałowe |
78 |
|
Przychody otrzymane kasowo |
19 |
64 |
Przychody z tytułu przejściowego wykupu przez budżet państwa odsetek od kredytów mieszkaniowych „starego” portfela |
54 |
14 |
Od 1 stycznia 1996 roku Bank jest generalnym dystrybutorem znaków wartościowych, z którego tytułu otrzymuje prowizje od Budżetu Państwa – w 2021 roku i w 2020 roku Bank otrzymał prowizję z tego tytułu poniżej 1 miliona PLN.
Biuro Maklerskie PKO BP pełni funkcję agenta emisji skarbowych obligacji detalicznych na podstawie umowy zawartej 11 lutego 2003 roku z Ministrem Finansów. Biuro Maklerskie PKO BP na podstawie tej umowy otrzymuje wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji agenta emisji - w 2021 roku wynosiło ono 144 miliony PLN, a w 2020 roku wynosiło 128 milionów PLN.
• Istotne transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa
Poniżej zaprezentowano zaangażowanie Banku oraz wartość zobowiązań Banku w stosunku do 10 jednostek powiązanych ze Skarbem Państwa o największym zaangażowaniu łącznym.
ISTOTNE TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ZE SKARBEM PAŃSTWA |
ZAANGAŻOWANIE BILANSOWE, W TYM Z TYTUŁU KREDYTÓW I INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH |
ZAANGAŻOWANIE POZABILANSOWE |
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DEPOZYTÓW |
|||
31.12.2021 |
31.12.2020 |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
kontrahent 1 |
- |
- |
2 453 |
2 453 |
2 870 |
793 |
kontrahent 2 |
16 337 |
16 845 |
30 |
30 |
1 068 |
737 |
kontrahent 3 |
3 392 |
644 |
4 438 |
950 |
71 |
46 |
kontrahent 4 |
697 |
623 |
1 976 |
1 693 |
54 |
63 |
kontrahent 5 |
277 |
1 617 |
2 111 |
714 |
86 |
48 |
kontrahent 6 |
575 |
46 |
1 410 |
1 191 |
- |
114 |
kontrahent 7 |
247 |
465 |
1 598 |
2 036 |
453 |
98 |
kontrahent 8 |
887 |
129 |
662 |
2 046 |
145 |
41 |
kontrahent 9 |
717 |
999 |
820 |
1 156 |
874 |
11 |
kontrahent 10 |
95 |
313 |
813 |
706 |
- |
- |
|
2021 |
2020 |
Przychody z tytułu odsetek i prowizji |
119 |
206 |
Koszty z tytułu odsetek i prowizji |
(7) |
(16) |
Odpowiednio na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku na powyższe należności nie zostały utworzone odpisy na oczekiwane straty kredytowe metodą zindywidualizowaną.
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa zdaniem Banku zawierane są na warunkach rynkowych.
• Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo
Transakcje Banku jako jednostki dominującej z jednostkami zależnymi, stowarzyszonymi i wspólnymi przedsięwzięciami zostały przedstawione w tabeli poniżej. Wszystkie opisane poniżej transakcje zostały zawarte na warunkach nieodbiegających od warunków rynkowych. Terminy spłat transakcji mieszczą się w przedziale od jednego miesiąca do siedemnastu lat.
31.12.2021 Nazwa spółki |
Należności |
w tym kredyty |
Zobowiązania |
Udzielone zobowiązania pozabilansowe |
KREDOBANK SA i jego spółka zależna |
19 |
- |
29 |
325 |
Merkury - fiz an i jego spółki zależne |
- |
- |
- |
- |
NEPTUN - fizan i jego spółki zależne |
130 |
130 |
31 |
- |
PKO Bank Hipoteczny SA |
6 597 |
6 545 |
842 |
4 665 |
PKO BP BANKOWY PTE SA |
- |
- |
10 |
- |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
- |
- |
36 |
10 |
PKO Finance AB |
802 |
- |
4 637 |
- |
PKO Leasing SA i jego spółki zależne |
19 018 |
19 018 |
212 |
4 940 |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA |
- |
- |
194 |
- |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
- |
- |
40 |
- |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna |
- |
- |
342 |
- |
Razem |
26 566 |
25 693 |
6 373 |
9 940 |
Za okres zakończony 31.12.2021 Nazwa spółki |
Przychody ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Koszty ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
KREDOBANK SA i jego spółka zależna |
3 |
3 |
- |
- |
Merkury - fiz an i jego spółki zależne |
2 |
2 |
- |
- |
NEPTUN - fizan i jego spółki zależne |
2 |
2 |
- |
- |
PKO Bank Hipoteczny SA |
99 |
79 |
5 |
5 |
PKO BP BANKOWY PTE SA |
1 |
1 |
- |
- |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
30 |
- |
7 |
- |
PKO Finance AB |
35 |
35 |
190 |
190 |
PKO Leasing SA i jego spółki zależne |
477 |
193 |
- |
- |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA |
207 |
6 |
- |
- |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
76 |
76 |
- |
- |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna |
97 |
44 |
8 |
8 |
Razem |
1 029 |
441 |
210 |
233 |
31.12.2020 Nazwa spółki |
Należności |
w tym kredyty |
Zobowiązania |
Udzielone zobowiązania pozabilansowe |
KREDOBANK SA i jego spółka zależna |
11 |
- |
19 |
296 |
Merkury - fiz an i jego spółki zależne |
- |
- |
25 |
- |
NEPTUN - fizan i jego spółki zależne |
156 |
156 |
34 |
- |
PKO Bank Hipoteczny SA |
3 439 |
3 215 |
1 155 |
7 078 |
PKO BP BANKOWY PTE SA |
- |
- |
13 |
- |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
- |
- |
9 |
10 |
PKO Finance AB |
742 |
- |
4 343 |
- |
PKO Leasing SA i jego spółki zależne |
16 753 |
16 753 |
16 |
5 708 |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA |
21 |
- |
164 |
- |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
- |
- |
14 |
- |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna |
- |
- |
494 |
- |
|
|
|
|
|
Razem |
21 122 |
20 124 |
6 286 |
13 092 |
za okres zakończony 31.12.2020 Nazwa spółki |
Przychody ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Koszty |
w tym z tytułu |
KREDOBANK SA i jego spółka zależna |
1 |
1 |
- |
- |
Merkury - fiz an i jego spółki zależne |
- |
- |
- |
- |
NEPTUN - fizan i jego spółki zależne |
2 |
2 |
- |
- |
PKO Bank Hipoteczny SA |
234 |
207 |
5 |
4 |
PKO BP BANKOWY PTE SA |
9 |
1 |
- |
- |
PKO BP Finat sp. z o.o. |
45 |
- |
6 |
- |
PKO Finance AB |
24 |
24 |
192 |
192 |
PKO Leasing SA i jego spółki zależne |
236 |
233 |
- |
- |
PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA |
236 |
6 |
1 |
1 |
PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA |
55 |
54 |
- |
- |
PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna |
36 |
36 |
10 |
10 |
|
|
|
|
|
Razem |
878 |
564 |
214 |
207 |
31.12.2021 Nazwa spółki |
Należności |
w tym kredyty |
Zobowiązania |
Udzielone zobowiązania pozabilansowe |
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
83 |
28 |
133 |
33 |
„Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o. |
17 |
17 |
5 |
- |
Bank Pocztowy SA |
- |
- |
- |
1 |
„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o. |
- |
- |
1 |
- |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o. |
- |
- |
12 |
852 |
Razem |
100 |
45 |
151 |
886 |
Za okres zakończony 31.12.2021 Nazwa spółki |
Przychody ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Koszty ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
698 |
588 |
106 |
105 |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o. |
- |
- |
24 |
- |
Razem |
698 |
588 |
130 |
105 |
31.12.2020 Nazwa spółki |
Należności |
w tym kredyty |
Zobowiązania |
Udzielone zobowiązania pozabilansowe |
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
54 |
6 |
168 |
54 |
„Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o. |
17 |
17 |
4 |
- |
Bank Pocztowy SA |
- |
- |
- |
1 |
„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o. |
- |
- |
22 |
- |
Operator Chmury Krajowej sp. z o.o. |
- |
- |
18 |
767 |
Razem |
71 |
23 |
212 |
822 |
Za okres zakończony 31.12.2020 Nazwa spółki |
Przychody ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Koszty ogółem |
w tym z tytułu odsetek i prowizji |
Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o. |
543 |
517 |
92 |
91 |
Razem |
543 |
517 |
92 |
91 |
• Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo
Na 31 grudnia 2021 roku jednostką powiązaną z Bankiem poprzez kluczowy personel kierowniczy PKO Banku Polskiego S.A. bądź bliskich członków rodziny kluczowego personelu kierowniczego pozostawało trzynaście podmiotów. Na 31 grudnia 2020 roku było to siedem podmiotów. W roku 2021 i 2020 w Banku nie wystąpiły transakcje wzajemne z tymi podmiotami.
Zasady rachunkowości
Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.
Jako pozostałe świadczenie długoterminowe ujęta została odroczona część zmiennego składnika wynagrodzeń przyznawana w formie gotówkowej.
Jako płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych ujmowany jest nieodroczony i odroczony składnik wynagrodzeń przyznawany w formie instrumentu finansowego, tj. akcji fantomowych (których przeliczenie na gotówkę jest dokonywane po dodatkowym okresie retencyjnym) zgodnie z zasadami opisanymi poniżej.
• Zmienne składniki wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku
Zmienne składniki wynagrodzeń przyznawane są w formie: nieodroczonej (w pierwszym roku po roku kalendarzowym stanowiącym okres oceny) i odroczonej (na kolejne trzy lata po pierwszym roku po okresie oceny), przy czym zarówno wynagrodzenie nieodroczone, jak i odroczone jest przyznawane w równych częściach w formie gotówkowej oraz w formie instrumentu finansowego, tj. akcji fantomowych (których przeliczenie na gotówkę jest dokonywane po dodatkowym okresie retencyjnym).
Składnik wynagrodzenia w formie instrumentu finansowego jest przeliczany na akcje fantomowe po przyznaniu danego składnika – z uwzględnieniem mediany średniodziennych cen akcji (Volume Weighted Average Price) Banku na Giełdzie Papierów Wartościowych SA w Warszawie, publikowanych w systemie informacyjnym Thomson Reuters albo Bloomberg - z IV kwartału okresu oceny. Następnie, po okresie retencyjnym i okresie odroczenia, akcje są przeliczane na gotówkę - z uwzględnieniem mediany średniodziennych cen akcji (Volume Weighted Average Price) Banku na Giełdzie Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie z III kwartału roku kalendarzowego poprzedzającego wypłatę (Zarząd) oraz III kwartału roku kalendarzowego, w którym dokonywana jest wypłata (pozostałe osoby na stanowiskach kierowniczych), publikowanych w systemie informacyjnym Thomson Reuters albo Bloomberg.
Wynagrodzenie odroczone może podlegać redukcji w przypadku pogorszenia wyników finansowych Banku, straty Banku lub pogorszenia innych zmiennych związanych z efektami pracy w okresie oceny osób zajmujących stanowiska kierownicze oraz wynikami nadzorowanych lub kierowanych przez te osoby jednostek/komórek organizacyjnych, które ujawniły się po okresie oceny.
KOSZTY WYNAGRODZEŃ ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ BANKU (w tysiącach PLN) |
2021 |
2020 |
Zarząd Banku |
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze |
9 644 |
9 162 |
Świadczenia długoterminowe |
957 |
1 484 |
Płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych1 |
11 040 |
3 711 |
Świadczenia z tytułu rozwiązania umów dla członków Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje |
2 654 |
- |
Razem |
24 295 |
14 357 |
|
|
|
Rada Nadzorcza Banku |
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze |
1 532 |
1 388 |
Razem |
1 532 |
1 388 |
1 Wzrost kosztów wynagrodzeń Zarządu Banku w linii „Świadczenia na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych” w 2021 roku w stosunku do okresu porównywalnego wynika z aktualizacji wyceny rezerw na zmienne składniki wynagrodzeń w oparciu o wysokość bieżącej ceny akcji Banku.
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE PRZEZ BANK NA RZECZ CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ BANKU PEŁNIĄCYCH SWOJE FUNKCJE NA DATY RAPORTOWE (w tysiącach PLN) |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
|
|
Rada Nadzorcza Banku |
2 214 |
902 |
Zarząd Banku |
89 |
769 |
Razem |
2 303 |
1 671 |
W trakcie roku 2021 nie udzielono nowych kredytów i pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.
Warunki oprocentowania i terminy spłaty należności nie odbiegają od warunków rynkowych i terminów spłaty dla podobnych produktów bankowych.
Bank świadczy na rzecz kluczowego personelu kierowniczego Banku, członków Rady Nadzorczej oraz bliskich członków rodzin tych osób standardowe usługi finansowe obejmujące między innymi prowadzenie rachunków bankowych, przyjmowanie depozytów, udzielanie kredytów i inne usługi finansowe. Warunki tych transakcji nie odbiegają od warunków rynkowych.
• zmienne składniki wynagrodzeń
REZERWA NA ZMIENNE SKŁADNIKI WYNAGRODZEŃ |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
(za lata 2017-2021) |
(za lata 2016-2020) |
|
Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje) |
26 |
18 |
Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku) |
74 |
63 |
Razem rezerwa |
100 |
81 |
Wynagrodzenie wypłacone w roku |
2021 |
2020 |
(za lata 2016-2020) |
(za lata 2015-2019) |
|
- przyznane w formie gotówki |
16 |
13 |
Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje) |
3 |
3 |
Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku) |
13 |
10 |
- przyznane w formie instrumentu finansowego |
26 |
4 |
Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje) |
5 |
4 |
Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku) |
21 |
- |
Razem wypłacone |
42 |
17 |
Zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny
W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.
• Poziom 1: Ceny kwotowane na aktywnych rynkach
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową będącą ceną kupna:
• dłużne papiery wartościowe wyceniane do fixingu z platformy Bondspot lub serwisów informacyjnych Bloomberg oraz Reuters,
• dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego PKO BP,
• instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
• Poziom 2: techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku:
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej |
Metoda (technika) wyceny |
Obserwowalne dane wejściowe |
Pochodne instrumenty finansowe – CIRS, IRS, FRA |
Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności. |
Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, basis swap. |
Pochodne instrumenty finansowe – opcje walutowe, opcje na stopę procentową, egzotyczne opcje Equity, transakcje FX forward, FX swap |
Model wyceny dla danego typu opcji walutowej. Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności dla transakcji FX forward, FX swap. Ceny egzotycznych opcji equity wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane z rynku (ceny rynkowe). |
Krzywe rentowności budowane w oparciu o stawki rynku pieniężnego, rynkowe stawki punktów swapowych, płaszczyzny zmienności dla określonych par walutowych, walutowe kursy fixingowe NBP. W celu wyceny egzotycznych opcji equity wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są ceny rynkowe tych opcji. |
Obligacje komunalne PLN |
Model krzywej rentowności oraz marży ryzyka. |
Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji IRS. |
Obligacje korporacyjne |
Model krzywej rentowności oraz marży ryzyka. |
Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji IRS. |
Transakcje commodity swap |
Model krzywej cen towarowych. |
Krzywe cen towarowych, krzywe rentowności budowane w oparciu o stawki rynku pieniężnego, rynkowe stawki punktów swapowych. |
• Poziom 3: Pozostałe techniki wyceny
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Do tej kategorii Bank zaklasyfikował instrumenty finansowe, które są wyceniane według wewnętrznych modeli wyceny.
Wartość godziwą papierów wartościowych kapitałowych i dłużnych zaliczonych do aktywów finansowych ustalają zarządzające nimi komórki organizacyjne Centrali, w tym Departament Produktów Skarbowych oraz Dom Maklerski. W projektowanych przez siebie przepisach wewnętrznych określają szczegółowy sposób dokonywania wyceny, w tym określenie źródeł danych pozyskiwanych do wyceny i sposobu jej wyliczenia.
Założenia modelu wartości godziwej dla aktywów finansowych wynikających z udzielonego kredytów, pożyczek lub innych umów o finansowanie będących substytutem kredytu opracowuje Departament Ryzyka Kredytowego. Model wartości godziwej dla ekspozycji kredytowych zatwierdza Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej |
Metoda (technika) wyceny |
czynnik nieobserwowalny |
Instrumenty finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
||
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych. |
Efektywna marża kredytowa. |
Akcje Visa Inc. serii C uprzywilejowane |
Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość rynkową notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem dyskonta biorącego pod uwagę ograniczoną płynność akcji serii C oraz warunki zamiany akcji serii C na akcje zwykłe. |
Dyskonto uwzględniające ograniczoną płynność akcji serii C oraz warunki zamiany akcji serii C na akcje zwykłe. |
Obligacje korporacyjne |
Model krzywej rentowności oraz marż ryzyka. Krzywa rentowności zbudowana jest w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego oraz rynku transakcji IRS. |
Spread kredytowy (marże kredytowe wyznaczane w oparciu o marże pierwotne zmodyfikowane przez kwotowania indeksów kredytowych przypisanych do emitentów na podstawie ich ratingów oraz sektorów działalności). |
Akcje Biura Informacji Kredytowej SA |
Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki |
Prognozowane wyniki spółki. Stopa dyskontowa. |
Udziały w Polskim Standardzie Płatności sp. z o.o. |
Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki. |
Prognozowane wyniki spółki. Stopa dyskontowa. |
Udziały w Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication |
Wartość rynkowa udziałów oszacowana przez spółkę. |
Wartość rynkowa oszacowana przez spółkę. Stopa dyskontowa. |
Akcje Krajowej Izby Rozliczeniowej SA |
Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki.
|
Prognozowane wyniki spółki. Stopa dyskontowa. |
Udziały w Wałbrzyskiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej „Invest-Park” sp z o.o. |
Ustalenie wartości godziwej przez rzeczoznawcę majątkowego metodą skorygowanych aktywów netto. |
Wartość aktywów netto spółki.
|
Akcje Wielkopolskiej Gildii Rolno-Ogrodniczej SA |
Ustalenie wartości godziwej przez rzeczoznawcę majątkowego metodą skorygowanych aktywów netto. |
Wartość aktywów netto spółki. |
Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
||
Obligacje korporacyjne |
Model krzywej rentowności oraz marż ryzyka. Krzywa rentowności zbudowana jest w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego oraz rynku transakcji IRS. |
Spread kredytowy (marże kredytowe wyznaczane w oparciu o marże pierwotne zmodyfikowane przez kwotowania indeksów kredytowych przypisanych do emitentów na podstawie ich ratingów oraz sektorów działalności). |
kredyty i pożyczki udzielone klientom |
Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych. |
Efektywna marża kredytowa. |
Informacje finansowe
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ |
Wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Ceny kwotowane na aktywnych rynkach |
Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych |
Pozostałe techniki wyceny |
||
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
327 |
- |
327 |
- |
Pozostałe instrumenty pochodne |
11 143 |
- |
11 143 |
- |
Papiery wartościowe |
58 785 |
44 748 |
12 912 |
1 125 |
przeznaczone do obrotu |
311 |
254 |
- |
57 |
dłużne papiery wartościowe |
279 |
222 |
- |
57 |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
31 |
31 |
- |
- |
jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru |
1 |
1 |
- |
- |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
833 |
373 |
1 |
459 |
dłużne papiery wartościowe |
503 |
351 |
- |
152 |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
22 |
22 |
- |
- |
udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach |
308 |
- |
1 |
307 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
57 641 |
44 121 |
12 911 |
609 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
18 090 |
- |
- |
18 090 |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
4 559 |
- |
- |
4 559 |
kredyty na nieruchomości |
4 |
- |
- |
4 |
kredyty gospodarcze |
97 |
- |
- |
97 |
kredyty konsumpcyjne |
4 458 |
- |
- |
4 458 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
13 531 |
- |
- |
13 531 |
kredyty na nieruchomości |
13 531 |
- |
- |
13 531 |
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej razem |
88 345 |
44 748 |
24 382 |
19 215 |
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ |
Wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
31.12.2021 |
Ceny kwotowane na aktywnych rynkach |
Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych |
Pozostałe techniki wyceny |
|
|
|
|
|
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
4 624 |
- |
4 624 |
- |
Pozostałe instrumenty pochodne |
11 704 |
- |
11 704 |
- |
Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej razem |
16 328 |
- |
16 328 |
- |
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ |
Wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Ceny kwotowane na aktywnych rynkach |
Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych |
Pozostałe techniki wyceny |
||
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
618 |
- |
618 |
- |
Pozostałe instrumenty pochodne |
5 416 |
- |
5 416 |
- |
Papiery wartościowe |
72 751 |
64 285 |
7 147 |
1 319 |
przeznaczone do obrotu |
1 198 |
844 |
354 |
- |
dłużne papiery wartościowe |
1 171 |
817 |
354 |
- |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
25 |
25 |
- |
- |
jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru |
2 |
2 |
- |
- |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
1 107 |
506 |
1 |
600 |
dłużne papiery wartościowe |
647 |
489 |
- |
158 |
akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach |
17 |
17 |
- |
- |
udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach |
443 |
- |
1 |
442 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
70 446 |
62 935 |
6 792 |
719 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
20 063 |
- |
- |
20 063 |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
6 009 |
- |
- |
6 009 |
kredyty na nieruchomości |
7 |
- |
- |
7 |
kredyty gospodarcze |
114 |
- |
- |
114 |
kredyty konsumpcyjne |
5 888 |
- |
- |
5 888 |
wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
14 054 |
- |
- |
14 054 |
kredyty na nieruchomości |
14 054 |
- |
- |
14 054 |
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej razem |
98 848 |
64 285 |
13 181 |
21 382 |
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ |
Wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
31.12.2020 |
Ceny kwotowane na aktywnych rynkach |
Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych |
Pozostałe techniki wyceny |
|
|
|
|
|
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
543 |
- |
543 |
- |
Pozostałe instrumenty pochodne |
6 632 |
- |
6 632 |
- |
Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej razem |
7 175 |
- |
7 175 |
- |
WPŁYW PARAMETRÓW ESTYMOWANYCH NA WYCENĘ DO WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NA POZIOMIE 3 |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
Wartość godziwa według |
Wartość godziwa według |
|||
scenariusza pozytywnego |
scenariusza negatywnego |
scenariusza pozytywnego |
scenariusza negatywnego |
|
Akcje Visa Inc.1 |
113 |
255 |
244 |
|
Pozostałe inwestycje kapitałowe2 |
191 |
173 |
200 |
181 |
Obligacje korporacyjne3 |
762 |
760 |
879 |
876 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom4 |
18 307 |
17 576 |
20 303 |
19 529 |
1 scenariusz zakładający współczynnik z tytułu dyskonta dotyczącego przyszłych warunków zamiany akcj serii C na akcje zwykłe na poziomie odpowiednio 0%/100%
2 scenariusz zakładający zmianę wartości wyceny o +/-5%
3 scenariusz zakładający zmianę spreadu kredytowego o +/- 10%
4 scenariusz zakładający zmianę stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p.
Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie zmian w okresie wartości godziwej instrumentów finansowych na poziomie 3.
UZGODNIENIE ZMIAN W TRAKCIE OKRESÓW WARTOŚCI GODZIWEJ NA POZIOMIE 3 HIERARCHII WARTOŚCI GODZIWEJ |
2021 |
2020 |
Bilans otwarcia na początek okresu |
20 729 |
|
Zwiększenie zaangażowania w instrumenty kapitałowe |
7 |
- |
Zmniejszenie zaangażowania w instrumenty kapitałowe |
(152) |
- |
Zwiększenie zaangażowania w obligacje korporacyjne |
57 |
31 |
Zmniejszenie zaangażowania w obligacje korporacyjne |
(9) |
(596) |
Zwiększenie zaangażowania w kredyty i pożyczki udzielone klientom |
1 594 |
4 713 |
Zmniejszenie zaangażowania w kredyty i pożyczki udzielone klientom |
(3 463) |
(3 891) |
Przeniesienie z poziomu 2,1 do poziomu 3 |
- |
154 |
Przeniesienie z poziomu 3 do poziomu 21 |
- |
(1 063) |
Reklasyfikacja z kategorii wycenianych według zamortyzowanego kosztu do wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
39 |
73 |
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
56 |
(172) |
Zmiana wyceny ujęta w innych dochodach całkowitych |
(148) |
68 |
Różnice kursowe |
9 |
- |
Inne |
(157) |
1 336 |
Stan na koniec okresu |
19 215 |
21 382 |
1 na skutek zmiany sposobu wyliczania marży ryzyka.
Bank jest w posiadaniu instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej.
Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny.
Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. W przypadku pewnych grup instrumentów finansowych, ze względu na brak oczekiwanych istotnych różnic pomiędzy wartością bilansową a wartością godziwą wynikających z charakterystyki tych grup (np. krótkoterminowy charakter, wysoka korelacja z parametrami rynkowymi, unikalność instrumentu) przyjęto, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu zgodna z wartością godziwą.
POZYCJA |
GŁÓWNE METODY I ZAŁOŻENIA WYKORZYSTYWANE PODCZAS SZACOWANIA WARTOŚCI GODZIWYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH DO WARTOŚCI GODZIWEJ |
NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA OD BANKÓW |
• lokaty i depozyty międzybankowe – model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego, • depozyty i lokaty międzybankowe o terminie zapadalności do 7 dni lub o zmiennym oprocentowaniu, kredyty lub pożyczki udzielone i zaciągnięte na rynku międzybankowym o zmiennym oprocentowaniu (zmiana oprocentowania maksymalnie co 3 miesiące) wartość godziwa jest równa wartości bilansowej. |
PAPIERY WARTOŚCIOWE |
• obligacje skarbowe – kwotowania rynkowe • obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa - metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności, ceny udostępniane w serwisach informacyjnych Bloomberg (BVAL - Bloomberg Valuation Service) oraz Refinitiv Eikon • obligacje korporacyjne i komunalne – metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności i marż kredytowych |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM |
• bez rozpoznanej utraty wartości: model oparty o szacowanie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu bieżących stóp procentowych uwzględniających wysokość marży na ryzyko kredytowe oraz urealnione terminy spłaty wynikające z umów kredytowych. Bieżący poziom marż został wyznaczony dla transakcji zawartych w ostatnim kwartale zakończonym dniem bilansowym na instrumentach o podobnym ryzyku kredytowym. W przypadku kredytów walutowych zastosowano bieżącą marżę dla kredytów w PLN skorygowaną o koszt pozyskania waluty w transakcjach basis-swap. • z rozpoznaną utratą wartości: wartość bilansowa jest przybliżeniem wartości godziwej, • kredyty i pożyczki udzielone klientom: część portfela kredytów mieszkaniowych („stary” portfel kredytów mieszkaniowych), kredyty z brakiem określonego harmonogramu spłaty, kredyty wymagalne na moment wyceny - wartość godziwa jest równa wartości bilansowej. |
ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW |
• depozyty oraz inne zobowiązania wobec klientów innych niż banki o ustalonym terminie wymagalności, model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami procentowymi właściwymi dla poszczególnych produktów depozytowych. Wartość godziwa obliczana jest dla każdego depozytu oraz zobowiązania, następnie wartości godziwe dla całego portfela depozytowego grupowane są według rodzaju produktu oraz segmentu klienta. • zobowiązania wobec klientów: zobowiązania bez określonego harmonogramu spłaty, inne specyficzne produkty, dla których nie można mówić o istnieniu rynku - wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej. |
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH |
Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego albo kwotowania rynkowego |
ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE |
Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o krzywą rentowności. |
KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM ORAZ ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO |
Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej. |
INNE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej. |
31.12.2021 |
wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Kasa, środki w Banku Centralnym |
11 421 |
11 421 |
- |
- |
Należności od banków |
14 296 |
- |
14 295 |
- |
Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
72 055 |
57 899 |
7 320 |
1 770 |
obligacje skarbowe PLN |
50 787 |
46 836 |
- |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
12 092 |
11 063 |
- |
- |
obligacje komunalne PLN |
5 022 |
- |
5 075 |
- |
obligacje komunalne walutowe |
- |
- |
- |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 927 |
- |
- |
1 770 |
obligacje korporacyjne walutowe |
2 227 |
- |
2 245 |
- |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
187 588 |
- |
- |
189 672 |
kredyty na nieruchomości |
82 457 |
- |
- |
82 131 |
kredyty gospodarcze |
79 791 |
- |
- |
81 664 |
kredyty konsumpcyjne |
25 340 |
- |
- |
25 877 |
Inne aktywa finansowe |
1 825 |
- |
- |
1 825 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec Banku Centralnego |
8 |
- |
8 |
- |
Zobowiązania wobec banków |
3 762 |
- |
3 762 |
- |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
49 |
- |
49 |
- |
Zobowiązania wobec klientów |
318 032 |
- |
- |
318 015 |
zobowiązania wobec gospodarstw domowych |
242 522 |
- |
- |
242 506 |
zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych |
55 680 |
- |
- |
55 679 |
zobowiązania wobec jednostek budżetowych |
19 830 |
- |
- |
19 830 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
5 142 |
- |
- |
5 262 |
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
- |
2 719 |
- |
Inne zobowiązania finansowe |
3 322 |
- |
- |
3 322 |
31.12.2020 |
wartość bilansowa |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Kasa, środki w Banku Centralnym |
7 397 |
- |
- |
- |
Należności od banków |
5 304 |
- |
5 304 |
- |
Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
47 217 |
40 663 |
6 218 |
1 539 |
obligacje skarbowe PLN |
29 617 |
30 648 |
- |
- |
obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa |
9 887 |
10 015 |
- |
- |
obligacje komunalne PLN |
5 060 |
- |
5 056 |
- |
obligacje korporacyjne PLN |
1 517 |
- |
- |
1 539 |
obligacje korporacyjne walutowe |
1 136 |
- |
1 162 |
- |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) |
172 996 |
- |
- |
174 176 |
kredyty na nieruchomości |
77 328 |
- |
- |
76 895 |
kredyty gospodarcze |
73 283 |
- |
- |
74 455 |
kredyty konsumpcyjne |
22 385 |
- |
- |
22 826 |
Inne aktywa finansowe |
1 772 |
- |
- |
1 772 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec banków |
2 583 |
- |
2 583 |
- |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
47 |
- |
47 |
- |
Zobowiązania wobec klientów |
278 894 |
- |
- |
278 892 |
zobowiązania wobec gospodarstw domowych |
221 988 |
- |
- |
221 986 |
zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych |
43 162 |
- |
- |
43 162 |
zobowiązania wobec jednostek budżetowych |
13 744 |
- |
- |
13 744 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
4 906 |
- |
- |
5 153 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
4 020 |
- |
4 035 |
- |
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
- |
2 768 |
- |
Inne zobowiązania finansowe |
2 983 |
- |
- |
2 983 |
Bank zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia przypadku naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
KOMPENSOWANIE AKTYWA |
Razem aktywa finansowe |
Instrumenty pochodne |
Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży |
31.12.2021 |
|
|
|
Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych |
11 471 |
11 471 |
- |
Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane |
(1) |
(1) |
- |
Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
11 470 |
11 470 |
- |
Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z: |
2 631 |
2 631 |
- |
(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania |
1 104 |
1 104 |
- |
(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi) |
1 527 |
1 527 |
- |
Kwota netto |
8 839 |
8 839 |
- |
KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA |
Razem |
Instrumenty pochodne |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
31.12.2021 |
|
|
|
Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych |
16 378 |
16 329 |
49 |
Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane zgodnie z kryteriami określonymi w § 42 MSR 32 |
(1) |
(1) |
- |
Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
16 377 |
16 328 |
49 |
Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z: |
2 631 |
2 631 |
- |
(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania |
1 104 |
1 104 |
- |
(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi) |
1 527 |
1 527 |
- |
Kwota netto |
13 746 |
13 697 |
49 |
Razem aktywa finansowe |
Instrumenty pochodne |
Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży |
|
31.12.2020 |
|
|
|
Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych |
6 039 |
6 039 |
- |
Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane |
(5) |
(5) |
- |
Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
6 034 |
6 034 |
- |
Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z: |
1 093 |
1 093 |
- |
(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania |
516 |
516 |
- |
(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi) |
577 |
577 |
- |
Kwota netto |
4 941 |
4 941 |
- |
KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA |
Razem |
Instrumenty pochodne |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
31.12.2020 |
|
|
|
Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych |
7 227 |
7 180 |
47 |
Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane |
(5) |
(5) |
- |
Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
7 222 |
7 175 |
47 |
Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z: |
993 |
993 |
- |
(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania |
516 |
516 |
- |
(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi) |
477 |
477 |
- |
Kwota netto |
6 229 |
6 182 |
47 |
• Zabezpieczenie Zobowiązań z tytułu transakcji z przyrzeczeniem odkupu
AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ - ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU TRANSAKCJI PRZYRZECZENIEM ODKUPU |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Dłużne papiery wartościowe |
43 |
43 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
49 |
47 |
|
|
|
Pozycja netto |
(6) |
(4) |
• Fundusz Ochrony Środków Gwarantowanych
AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ- FUNDUSZ OCHRONY ŚRODKÓW GWARANTOWANYCH |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wartość funduszu |
1 036 |
1 100 |
Wartość nominalna zabezpieczenia |
1 100 |
1 100 |
Rodzaj zabezpieczenia |
obligacje skarbowe |
obligacje skarbowe |
Termin wykupu zabezpieczenia |
25.04.2024 |
25.04.2024 |
Wartość bilansowa zabezpieczenia |
1 093 |
1 201 |
Aktywami stanowiącymi zabezpieczenie funduszu są obligacje skarbowe z terminem wykupu zapewniającym zabezpieczenie wartości bilansowej przez okres określony ustawą z 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. Fundusz jest powiększany lub pomniejszany 1 lipca każdego roku odpowiednio do wysokości sumy stanowiącej podstawę obliczenia kwoty rezerwy obowiązkowej. Środki te traktowane są jako aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych.
AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ Środki stanowiące zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych do BFG |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wartość składki wnoszonej w formie zobowiązań do zapłaty |
704 |
576 |
Wartość nominalna aktywów w które ulokowano środki odpowiadające zobowiązaniom do zapłaty |
862 |
711 |
Rodzaj zabezpieczenia |
obligacje skarbowe |
obligacje skarbowe |
Termin wykupu zabezpieczenia |
2024 - 2031 |
2024 - 2028 |
Wartość bilansowa zabezpieczenia |
856 |
726 |
Począwszy od 2017 roku wartość składek wnoszonych w formie zobowiązań do zapłaty stanowi 30% składek na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego ("BFG") na fundusz gwarantowania depozytów lub fundusz przymusowej restrukturyzacji banków. Aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty są obligacje skarbowe zablokowane na rzecz BFG w wysokości zapewniającej utrzymanie stosunku wartości praw majątkowych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty do kwoty zobowiązań do zapłaty na poziomie nie niższym niż 110%. Wartość praw majątkowych stanowiących pokrycie zobowiązań do zapłaty dla celów ustalenia minimalnego poziomu stosunku wartości aktywów do wielkości zobowiązań do zapłaty określa się według wartości ustalonej na podstawie ostatniego kursu fixingowego z danego dnia z elektronicznego rynku skarbowych papierów wartościowych organizowanego przez ministra właściwego do spraw budżetu, przy czym wartość tę powiększa się o odsetki należne na dzień wyceny, chyba że wartość odsetek została uwzględniona w tym kursie.
Środki te traktowane są jako aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych, nie mogą być przedmiotem zastawu, nie mogą być obciążane w jakikolwiek sposób, nie podlegają egzekucji sądowej i administracyjnej ani nie wchodzą do masy upadłości. Wartość środków stanowiących zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych na rzecz BFG będzie ulegała zwiększeniu w terminach wnoszenia składek na fundusz gwarantowania depozytów (w okresach kwartalnych) oraz na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków (w III kwartale danego roku) w wysokości nie wyższej niż 30% wartości składki ustalonej przez BFG.
Wartość środków może ulec zmniejszeniu w przypadku otrzymania przez Bank wezwania BFG do przekazania w formie pieniężnej środków odpowiadających zobowiązaniom do zapłaty.
• ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Banku
W latach zakończonych odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku nie występowały wartości niematerialne ani rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny Banku podlegał ograniczeniu oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań.
STRUKTURA WALUTOWA - aktywa finansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
|||||
31.12.2021 |
PLN |
CHF |
EUR |
USD |
Inne |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
Kasa, środki w Banku Centralnym |
10 586 |
35 |
534 |
109 |
157 |
11 421 |
Należności od banków |
10 290 |
6 |
3 467 |
87 |
446 |
14 296 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
309 |
- |
16 |
2 |
- |
327 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
10 536 |
- |
509 |
88 |
10 |
11 143 |
Papiery wartościowe |
125 694 |
- |
2 414 |
2 730 |
- |
130 838 |
- przeznaczone do obrotu |
309 |
- |
2 |
- |
- |
311 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
355 |
- |
354 |
124 |
- |
833 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
55 202 |
- |
1 330 |
1 109 |
- |
57 641 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
69 828 |
- |
728 |
1 497 |
- |
72 053 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
172 207 |
12 705 |
19 274 |
1 330 |
161 |
205 677 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
4 559 |
- |
- |
- |
- |
4 559 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
13 531 |
- |
- |
- |
- |
13 531 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
154 117 |
12 705 |
19 274 |
1 330 |
161 |
187 587 |
Inne aktywa finansowe |
1 742 |
1 |
45 |
24 |
13 |
1 825 |
Suma aktywów |
331 364 |
12 747 |
26 259 |
4 370 |
787 |
375 527 |
STRUKTURA WALUTOWA - zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
|||||
31.12.2021 |
PLN |
CHF |
EUR |
USD |
Inne |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec Banku Centralnego |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
Zobowiązania wobec banków |
903 |
- |
2 700 |
120 |
39 |
3 762 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
4 613 |
- |
3 |
8 |
- |
4 624 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
10 915 |
- |
682 |
97 |
10 |
11 704 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
49 |
- |
- |
- |
- |
49 |
Zobowiązania wobec klientów |
284 016 |
931 |
21 371 |
8 729 |
2 985 |
318 032 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
284 016 |
931 |
21 371 |
8 729 |
2 985 |
318 032 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
661 |
- |
372 |
4 109 |
- |
5 142 |
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
- |
- |
- |
- |
2 716 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
2 101 |
6 |
718 |
91 |
406 |
3 322 |
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
560 |
3 |
101 |
4 |
4 |
672 |
Suma zobowiązań |
306 542 |
940 |
25 947 |
13 158 |
3 444 |
350 031 |
|
|
|
|
|
|
|
Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
71 748 |
130 |
9 658 |
4 327 |
651 |
86 514 |
STRUKTURA WALUTOWA - aktywa finansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
||||||
31.12.2020 |
PLN |
CHF |
EUR |
USD |
Inne |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kasa, środki w Banku Centralnym |
6 505 |
39 |
544 |
126 |
183 |
7 397 |
|
Należności od banków |
3 878 |
4 |
1 025 |
165 |
232 |
5 304 |
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
591 |
6 |
21 |
- |
- |
618 |
|
Pozostałe instrumenty pochodne |
5 004 |
- |
326 |
80 |
6 |
5 416 |
|
Papiery wartościowe |
116 091 |
- |
2 105 |
1 777 |
- |
119 973 |
|
- przeznaczone do obrotu |
1 193 |
- |
5 |
- |
- |
1 198 |
|
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
484 |
- |
371 |
252 |
- |
1 107 |
|
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
68 333 |
- |
1 419 |
694 |
- |
70 446 |
|
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
46 081 |
- |
310 |
831 |
- |
47 222 |
|
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
158 548 |
15 048 |
17 712 |
1 420 |
335 |
193 063 |
|
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
6 009 |
- |
- |
- |
- |
6 009 |
|
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
14 054 |
- |
- |
- |
- |
14 054 |
|
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
138 485 |
15 048 |
17 712 |
1 420 |
335 |
173 000 |
|
Inne aktywa finansowe |
1 660 |
16 |
73 |
10 |
13 |
1 772 |
|
Suma aktywów |
292 277 |
15 113 |
21 806 |
3 578 |
769 |
333 543 |
|
STRUKTURA WALUTOWA - zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe |
Waluta w przeliczeniu na PLN |
||||||
31.12.2020 |
PLN |
CHF |
EUR |
USD |
Inne |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec banków |
1 295 |
6 |
1 248 |
16 |
18 |
2 583 |
|
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
1 295 |
6 |
1 248 |
16 |
18 |
2 583 |
|
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
505 |
- |
18 |
20 |
- |
543 |
|
Pozostałe instrumenty pochodne |
6 053 |
- |
495 |
78 |
6 |
6 632 |
|
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
47 |
- |
- |
- |
- |
47 |
|
Zobowiązania wobec klientów |
251 145 |
741 |
16 353 |
8 195 |
2 460 |
278 894 |
|
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
251 145 |
741 |
16 353 |
8 195 |
2 460 |
278 894 |
|
Otrzymane kredyty i pożyczki |
662 |
- |
441 |
3 803 |
- |
4 906 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
- |
1 706 |
2 314 |
- |
- |
4 020 |
|
Zobowiązania podporządkowane |
2 716 |
- |
- |
- |
- |
2 716 |
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
1 920 |
3 |
617 |
113 |
330 |
2 983 |
|
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
531 |
2 |
84 |
6 |
3 |
626 |
|
Suma zobowiązań |
264 874 |
2 458 |
21 570 |
12 231 |
2 817 |
303 950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne |
68 795 |
135 |
8 701 |
4 061 |
574 |
82 266 |
|
Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych
Kwoty ujawnione obejmują niezdyskontowane przyszłe przepływy zarówno z tytułu nominału, jak i odsetek (jeśli dotyczy) zgodnie z umową za cały okres do momentu wymagalności zobowiązania. W przypadku gdy strona, wobec której Bank ma zobowiązanie może dokonać wyboru terminu zapłaty, przyjęto założenie, że pod uwagę brany jest najwcześniejszy termin, wedle którego Bank zobowiązany jest do zapłaty zobowiązania. Dla przypadków, gdy Bank zobowiązany jest do płatności zobowiązań w ratach, każda rata przypisywana jest do najwcześniejszego okresu, w którym Bank może zostać zobowiązana do zapłaty. W przypadku zobowiązań, gdzie rata płatności nie jest stała, przyjęto warunki obowiązujące na dzień sprawozdawczy.
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH BANKU Z WYŁĄCZENIEM POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH |
Do |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Wartość |
Wartość |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec Banku Centralnego |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
8 |
Zobowiązania wobec banków |
3 703 |
20 |
40 |
- |
- |
3 763 |
3 762 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
- |
- |
49 |
- |
- |
49 |
49 |
Zobowiązania wobec klientów |
283 854 |
12 347 |
10 714 |
5 972 |
5 611 |
318 498 |
318 032 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
1 |
93 |
4 397 |
789 |
- |
5 280 |
5 142 |
Zobowiązania podporządkowane |
- |
25 |
62 |
585 |
2 857 |
3 529 |
2 716 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
18 |
36 |
156 |
533 |
255 |
998 |
904 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
2 323 |
- |
- |
95 |
- |
2 418 |
2 418 |
Razem |
289 907 |
12 521 |
15 418 |
7 974 |
8 723 |
334 543 |
333 031 |
Zobowiązania pozabilansowe: |
|
|
|
|
|
|
|
udzielone finansowe |
11 623 |
6 464 |
24 667 |
17 992 |
10 090 |
70 836 |
- |
udzielone gwarancyjne |
463 |
1 855 |
3 343 |
6 308 |
3 709 |
15 678 |
- |
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH BANKUZ WYŁĄCZENIEM POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH |
Do |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Wartość |
Wartość |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec banków |
2 582 |
- |
1 |
- |
- |
2 583 |
2 583 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
- |
- |
- |
50 |
- |
50 |
47 |
Zobowiązania wobec klientów |
239 488 |
10 940 |
17 640 |
3 263 |
7 871 |
279 202 |
278 894 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
- |
- |
185 |
5 027 |
- |
5 212 |
4 906 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
- |
- |
4 791 |
- |
- |
4 791 |
4 020 |
Zobowiązania podporządkowane |
- |
24 |
24 |
236 |
2 878 |
3 162 |
2 716 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
20 |
37 |
159 |
451 |
404 |
1 071 |
1 023 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
1 882 |
- |
- |
78 |
- |
1 960 |
1 960 |
Razem |
243 972 |
11 001 |
22 800 |
9 105 |
11 153 |
298 031 |
296 149 |
Zobowiązania pozabilansowe: |
|
|
|
|
|
|
|
udzielone finansowe |
10 669 |
5 835 |
17 622 |
25 437 |
8 374 |
67 937 |
- |
udzielone gwarancyjne |
496 |
1 128 |
4 121 |
5 632 |
2 952 |
14 329 |
- |
• Przepływy kontraktowe z tytułu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, dla których wycena na dzień bilansowy była ujemna (zobowiązanie) i które rozliczane są w kwotach brutto
Kwoty ujawnione obejmują niezdyskontowane przyszłe przepływy zarówno z tytułu nominału, jak i odsetek (jeśli dotyczy).
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH BRUTTO |
Do 1 miesiąca |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej 5 lat |
Wartość |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
- wypływy (nominał i odsetki) |
(10 931) |
(9 529) |
(9 695) |
(16 935) |
(225) |
(47 315) |
- wpływy (nominał i odsetki) |
10 861 |
9 462 |
12 223 |
21 599 |
623 |
54 768 |
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH BRUTTO |
Do 1 miesiąca |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej 5 lat |
Wartość |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
- wypływy (nominał i odsetki) |
(5 755) |
(6 126) |
(10 441) |
(8 249) |
(269) |
(30 840) |
- wpływy (nominał i odsetki) |
5 675 |
6 250 |
13 731 |
16 128 |
694 |
42 478 |
• Przepływy kontraktowe z tytułu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, dla których wycena na dzień bilansowy była ujemna (zobowiązanie) i które rozliczane są w kwotach netto
W przypadku transakcji IRS i NDF zaprezentowano niezdyskontowane przyszłe przepływy netto z tytułu odsetek i nominałów odpowiednio, dla pozostałych zaś instrumentów pochodnych rozliczanych na bazie netto jako wartość przepływu przyjęta została wartość wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2021 roku i na 31 grudnia 2020 roku.
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH NETTO |
Do 1 miesiąca |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej 5 lat |
Wartość |
31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
- IRS |
(114) |
(179) |
(106) |
(477) |
(22) |
(898) |
- pozostałe: opcje, FRA, NDF |
(1 603) |
(711) |
(2 529) |
(845) |
(7) |
(5 695) |
PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH NETTO |
Do 1 miesiąca |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej |
Powyżej 5 lat |
Wartość |
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
|
- IRS |
(189) |
(264) |
(205) |
(76) |
65 |
(669) |
- pozostałe: opcje, FRA, NDF |
(365) |
(1 297) |
(1 002) |
(227) |
- |
(2 891) |
AKTYWA FINANSOWE |
Krótkoterminowe |
Długoterminowe |
Razem wartość bilansowa |
31.12.2021 |
|
|
|
Kasa, środki w Banku Centralnym |
11 421 |
- |
11 421 |
Należności od banków |
8 627 |
5 669 |
14 296 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
316 |
11 |
327 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
5 024 |
6 119 |
11 143 |
Papiery wartościowe |
7 603 |
123 235 |
130 838 |
- przeznaczone do obrotu |
169 |
142 |
311 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
331 |
502 |
833 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
1 272 |
56 369 |
57 641 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
5 831 |
66 222 |
72 053 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
47 777 |
157 900 |
205 677 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
3 458 |
1 101 |
4 559 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
524 |
13 007 |
13 531 |
- wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
43 795 |
143 792 |
187 587 |
Inne aktywa finansowe |
1 825 |
- |
1 825 |
|
|
|
|
Suma aktywów finansowych |
82 593 |
292 934 |
375 527 |
AKTYWA FINANSOWE |
Krótkoterminowe |
Długoterminowe |
Razem wartość bilansowa |
31.12.2020 |
|
|
|
Kasa, środki w Banku Centralnym |
7 397 |
- |
7 397 |
Należności od banków |
1 898 |
3 406 |
5 304 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
227 |
391 |
618 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
1 856 |
3 560 |
5 416 |
Papiery wartościowe |
11 953 |
108 020 |
119 973 |
- przeznaczone do obrotu |
935 |
263 |
1 198 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
477 |
630 |
1 107 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
9 663 |
60 783 |
70 446 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
878 |
46 344 |
47 222 |
Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży |
- |
- |
- |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
42 185 |
150 878 |
193 063 |
- nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
4 278 |
1 731 |
6 009 |
- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite |
528 |
13 526 |
14 054 |
- wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
37 379 |
135 621 |
173 000 |
Inne aktywa finansowe |
1 772 |
- |
1 772 |
|
|
|
|
Suma aktywów finansowych |
67 288 |
266 255 |
333 543 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Krótkoterminowe |
Długoterminowe |
Razem wartość bilansowa |
31.12.2021 |
|
|
|
Zobowiązania wobec Banku Centralnego |
8 |
- |
8 |
Zobowiązania wobec banków |
3 762 |
- |
3 762 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
3 762 |
- |
3 762 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
596 |
4 028 |
4 624 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
5 012 |
6 692 |
11 704 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
49 |
- |
49 |
Zobowiązania wobec klientów |
306 809 |
11 223 |
318 032 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
306 809 |
11 223 |
318 032 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
4 356 |
786 |
5 142 |
Zobowiązania podporządkowane |
- |
2 716 |
2 716 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
2 534 |
788 |
3 322 |
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
568 |
104 |
672 |
|
|
|
|
Suma zobowiązań finansowych |
323 694 |
26 337 |
350 031 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Krótkoterminowe |
Długoterminowe |
Razem wartość bilansowa |
31.12.2020 |
|
|
|
Zobowiązania wobec banków |
2 583 |
- |
2 583 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
2 583 |
- |
2 583 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
308 |
235 |
543 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
2 411 |
4 221 |
6 632 |
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
- |
47 |
47 |
Zobowiązania wobec klientów |
267 971 |
10 923 |
278 894 |
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
267 971 |
10 923 |
278 894 |
Otrzymane kredyty i pożyczki |
14 |
4 892 |
4 906 |
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
4 020 |
- |
4 020 |
Zobowiązania podporządkowane |
- |
2 716 |
2 716 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
2 098 |
885 |
2 983 |
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje |
535 |
91 |
626 |
|
|
|
|
Suma zobowiązań finansowych |
279 940 |
24 010 |
303 950 |
Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Banku.
Celem zarządzania ryzykiem jest zapewnienie (przy zmieniającym się otoczeniu) rentowności działalności biznesowej, przy jednoczesnej kontroli i utrzymaniu poziomu ryzyka w ramach systemu limitów i przyjętej przez Bank tolerancji na ryzyko i systemu limitów w zmieniającym się otoczeniu makroekonomicznym. Poziom ryzyka stanowi ważny składnik procesu planistycznego.
Bank identyfikuje ryzyka w swojej działalności oraz analizuje wpływ poszczególnych rodzajów ryzyka na swoją działalność biznesową. Wszystkie ryzyka podlegają zarządzaniu, część z nich ma istotny wpływ w odniesieniu do dochodowości i kapitału niezbędnego do ich pokrycia. Za istotne ryzyka Bank uznaje ryzyko kredytowe, ryzyko walutowych kredytów hipotecznych dla gospodarstw domowych, ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko płynności, w tym ryzyko finansowania, ryzyko operacyjne, ryzyko biznesowe, ryzyko zmian makroekonomicznych oraz ryzyko modeli. Regularnie, co najmniej w cyklu rocznym, Bank przeprowadza ocenę istotności wszystkich zidentyfikowanych ryzyk.
Szczegółowy opis zasad zarządzania istotnymi rodzajami ryzyka zawarty jest w raporcie „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje podlegające ogłaszaniu w Grupie Kapitałowej PKO Banku Polskiego SA”.
Cel zarządzania ryzykiem
Celem zarządzania ryzykiem poprzez dążenie do utrzymywania poziomu ryzyka w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:
• ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,
• ochrona depozytów klientów,
• wsparcie Banku w prowadzeniu efektywnej działalności.
Bank osiąga cele zarządzania ryzykiem w szczególności poprzez zapewnianie właściwej informacji o ryzyku, tak aby decyzje były podejmowane z pełną świadomością poszczególnych rodzajów ryzyka, jakie ze sobą niosą.
Główne zasady zarządzania ryzykiem
Bank zarządza ryzykiem stosując w szczególności następujące zasady:
• zarządzanie obejmuje wszystkie zidentyfikowane rodzaje ryzyka,
• proces zarządzania ryzykiem jest odpowiedni do skali działalności oraz do istotności, skali i złożoności danego ryzyka i na bieżąco dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka,
• metody zarządzania ryzykiem (w szczególności modele i ich założenia) oraz systemy pomiaru lub oceny ryzyka Bank dostosowuje do skali i złożoności ryzyka, aktualnie prowadzonej i planowanej działalności i otoczenia, w którym Bank działa oraz okresowo je weryfikuje i waliduje,
• obszar zarządzania ryzykiem zachowuje niezależność organizacyjną od działalności biznesowej,
• zarządzanie ryzykiem integruje się z systemami planistycznymi i kontrolingowymi,
• Bank na bieżąco monitoruje i kontroluje poziom ryzyka,
• proces zarządzania ryzykiem wspiera realizację strategii Banku przy zachowaniu zgodności ze strategią zarządzania ryzykiem, w szczególności w zakresie poziomu tolerancji na ryzyko.
proces zarządzania ryzykiem
Na proces zarządzania ryzykiem w Banku składają się następujące elementy:
• identyfikacja ryzyka:
Identyfikacja ryzyka polega na rozpoznaniu aktualnych i potencjalnych źródeł ryzyka oraz oszacowaniu istotności jego potencjalnego wpływu na sytuację finansową Banku. W ramach identyfikacji ryzyka Bank określa te rodzaje ryzyka, które uznawane są za istotne w działalności Banku,
• pomiar i ocena ryzyka:
Pomiar i ocena ryzyka mają na celu określenie skali zagrożeń związanych z występowaniem ryzyka. Pomiar ryzyka obejmuje określanie miar ryzyka adekwatnych do rodzaju, istotności ryzyka i dostępności danych. Wyniki pomiaru o charakterze ilościowym i jakościowym stanowią podstawę oceny ryzyka, która określa poziom lub zakres ryzyka.
W ramach pomiaru ryzyka Bank przeprowadza:
• specyficzne testy warunków skrajnych, przeprowadzane odrębnie dla poszczególnych rodzajów ryzyka, służące ocenie wrażliwości danego ryzyka na wystąpienie niekorzystnych sytuacji rynkowych,
• kompleksowe testy warunków skrajnych, przeprowadzane łącznie dla ryzyka koncentracji oraz rodzajów ryzyka uznanych za istotne, służące określeniu wrażliwości miar adekwatności kapitałowej i wyników Banku na realizację negatywnego scenariusza zmian w otoczeniu i funkcjonowaniu Banku.
Testy warunków skrajnych Bank przeprowadza na podstawie założeń zapewniających rzetelną ocenę ryzyka, w szczególności z uwzględnieniem postanowień rekomendacji Komisji Nadzoru Finansowego.
• kontrola ryzyka:
Kontrola ryzyka obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku mechanizmów kontroli ryzyka w szczególności w postaci strategicznych limitów tolerancji na poszczególne rodzaje ryzyka. Strategiczne limity tolerancji na ryzyko podlegają cyklicznemu monitorowaniu, a w przypadku ich przekroczenia Bank podejmuje działania zarządcze.
• prognozowanie i monitorowanie ryzyka:
Prognozowanie ryzyka polega na przewidywaniu przyszłego poziomu ryzyka przy uwzględnieniu zakładanej projekcji rozwoju działalności oraz zdarzeń wewnętrznych i zewnętrznych. Prognozy poziomu ryzyka Bank poddaje ocenie (tzw. „testowanie wsteczne”) w celu weryfikacji ich dokładności.
Monitorowanie ryzyka polega na obserwowaniu odchyleń realizacji od prognoz lub założonych punktów odniesienia (np. limitów, wartości progowych, planów, pomiarów z poprzedniego okresu, rekomendacji i zaleceń wydanych przez zewnętrzny organ nadzoru i kontroli). Monitorowanie i prognozowanie ryzyka odbywa się z częstotliwością adekwatną do istotności danego rodzaju ryzyka oraz jego zmienności.
• raportowanie ryzyka:
Raportowanie ryzyka obejmuje informowanie o wynikach identyfikacji, pomiaru lub oceny ryzyka, monitorowania i prognozowania ryzyka, przyczynach zmian ryzyka, podjętych działaniach i rekomendacjach działań. Bank dostosowuje zakres, częstotliwość oraz formę raportowania do szczebla zarządczego odbiorców. Rada Nadzorcza jest niezwłocznie informowana o istotnych zmianach w poziomie ryzyka, w szczególności o zagrożeniach i podejmowanych działaniach zaradczych w sytuacji potencjalnych problemów płynnościowych Banku oraz efektach tych działań i ich wpływie na poziom płynności Banku.
• działania zarządcze:
Działania zarządcze polegają na określaniu pożądanego poziomu ryzyka służącemu budowie struktury aktywów i pasywów. Działania zarządcze mogą skutkować w szczególności:
• akceptacją ryzyka – określeniem akceptowalnego poziomu ryzyka z uwzględnieniem potrzeb biznesowych oraz opracowaniu działań zarządczych na wypadek przekroczenia tego poziomu,
• redukcją ryzyka – łagodzeniem wpływu czynników ryzyka lub skutków jego materializacji (np. przez zmniejszenie lub dywersyfikację ekspozycji na ryzyko, ustalenie limitów, wykorzystywanie zabezpieczeń),
• transferem ryzyka – przeniesieniem odpowiedzialności za pokrycie ewentualnych strat (np. przez przeniesienie ryzyka na inny podmiot przy użyciu instrumentów prawnych takich jak umowy ubezpieczenia, czy umowy o ochronę obiektu, przyjmowanie gwarancji),
• unikaniem ryzyka – rezygnacją z działalności generującej ryzyko lub wyeliminowaniem prawdopodobieństwa wystąpienia czynnika ryzyka, w tym w szczególności ustaleniem zerowej tolerancji na ryzyko.
Organizacja zarządzania ryzykiem w PKO Banku Polskim S.A.
Zarządzanie ryzykiem w Banku odbywa się we wszystkich jednostkach Banku.
Organizacja zarządzania ryzykiem w PKO Banku Polskim SA przedstawiona jest na poniższym schemacie:
Rada Nadzorcza nadzoruje i ocenia proces zarządzania ryzykiem, w szczególności na podstawie cyklicznych raportów ryzyka uwzględniających ocenę adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem oraz informacji o realizacji strategii zarządzania ryzykiem, w tym poziomie limitów ograniczających ryzyko oraz wniosków z testów warunków skrajnych i w razie konieczności zleca dokonanie weryfikacji tego procesu.
Radę Nadzorczą wspierają m.in. następujące komitety: Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej.
Zarząd PKO Banku Polskiego SA w zakresie zarządzania ryzykiem odpowiada za strategiczne zarządzanie ryzykiem, w tym za nadzorowanie i monitorowanie działań podejmowanych przez Bank w zakresie zarządzania ryzykiem. Podejmuje najważniejsze decyzje mające wpływ na profil ryzyka Banku oraz uchwala przepisy wewnętrzne Banku dotyczące zarządzania ryzykiem. Zapewnia działanie systemu zarządzania ryzykiem, monitoruje i ocenia jego funkcjonowanie oraz przekazuje Radzie Nadzorczej informację w tym zakresie. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające w Banku:
• Komitet Ryzyka (KR),
• Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (KZAP),
• Komitet Kredytowy Banku (KKB),
• Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO).
System zarządzania ryzykiem jest realizowany na trzech niezależnych wzajemnie uzupełniających się poziomach:
PIERWSZY POZIOM – tworzą struktury organizacyjne zarządzające produktem, realizujące sprzedaż produktów i obsługę klientów oraz inne struktury realizujące zadania operacyjne generujące ryzyko, funkcjonujące na podstawie przepisów wewnętrznych. Funkcja jest realizowana we wszystkich jednostkach Banku i podmiotach Grupy Kapitałowej. Jednostki Banku implementują zaprojektowane przez jednostki Banku usytuowane na drugim poziomie odpowiednie mechanizmy kontroli ryzyka, w tym zwłaszcza limity oraz zapewniają ich przestrzeganie poprzez odpowiednie mechanizmy kontrolne.
drugi POZIOM – obejmuje działalność komórki do spraw zgodności oraz identyfikację, pomiar, ocenę lub kontrolę, monitorowanie i raportowanie istotnych rodzajów ryzyka, a także stwierdzanych zagrożeń i nieprawidłowości – zadania realizowane są przez wyspecjalizowane struktury organizacyjne działające na podstawie obowiązujących przepisów wewnętrznych Banku; celem tych struktur jest zapewnienie żeby działania realizowane na pierwszym poziomie były właściwie uregulowane w przepisach wewnętrznych Banku i skutecznie ograniczały ryzyko, wspierały pomiar, ocenę i analizę ryzyka oraz efektywność działalności. Funkcja realizowana jest w szczególności w Obszarze Zarządzania Ryzykiem, Departamencie Zgodności i właściwych komitetach. Drugi poziom wspiera podejmowanie działań mających na celu eliminację niekorzystnych odchyleń od planu finansowego w zakresie wielkości wpływających na ujęte w planie finansowym ilościowe strategiczne limity tolerancji na ryzyko. Działania te realizuje się w szczególności w jednostkach Banku odpowiadających za kontroling.
trzeci POZIOM – stanowi audyt wewnętrzny, realizujący niezależne audyty elementów systemu zarządzania Bankiem, w tym systemu zarządzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewnętrznej; audyt wewnętrzny funkcjonuje odrębnie od pierwszego i drugiego poziomu i może wspierać realizowane tam działania poprzez konsultacje, ale bez możliwości wpływu na podejmowane decyzje. Funkcja jest realizowana zgodnie z przepisami wewnętrznymi Banku dotyczącymi zasad funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej.
Niezależność poziomów polega na zachowaniu organizacyjnej odrębności w następujących płaszczyznach:
• funkcja drugiego poziomu w zakresie tworzenia rozwiązań systemowych jest niezależna od funkcji pierwszego poziomu,
• funkcja trzeciego poziomu jest niezależna od funkcji pierwszego i drugiego poziomu.
Mając na uwadze zabezpieczenie dobrej jakości portfela kredytowego i minimalizację skutków COVID-19 dla Klientów, w 2021 roku Bank na bieżąco monitorował sytuację Klientów oraz dostosowywał politykę kredytową do sytuacji rynkowej i gospodarczej.
W 2021 roku PFR rozpoczął proces rozliczenia subwencji z Tarcz Finansowych PFR dla mikro, małych i średnich firm. Proces rozliczenia jest przeprowadzany przez bank, za pośrednictwem którego zawarto umowę subwencji finansowej. W PKO Banku Polskim S.A. odbywał się za pośrednictwem bankowości iPKO, iPKO biznes oraz Inteligo (wyłącznie dla tarczy 1.0).
W ramach rozliczenia Tarczy Finansowej 1.0 (rozpoczętego w kwietniu 2021 roku) Bank do 31 grudnia 2021 roku udostępnił formularze ponad 67 tys. firm. Prawie 64,8 tys. firm otrzymało pozytywną decyzję umorzeniową PFR – rozliczono subwencje o łącznej wartości 10 mld PLN, a wartość umorzenia wyniosła 6,4 mld PLN. Bank udostępnił klientom, którzy zobowiązani są do spłat pozostałej po umorzeniu części subwencji, harmonogramy spłat wraz z przypisanymi spłatom rachunkami. Ponadto Bank monitoruje spłaty subwencji, przekazując zawiadomienia do Klientów ze zidentyfikowanymi opóźnieniami.
Proces rozliczenia subwencji finansowej PFR uzyskanej w ramach Tarczy Finansowej 2.0 odbywał się wyłącznie za pośrednictwem bankowości iPKO i iPKO biznes, a rozpoczął się w listopadzie 2021 r. W pierwszym etapie rozliczenie subwencji realizowane było przez firmy posiadające status MSP (1,4 tys. firm). W ramach procesu składania Oświadczeń o rozliczenie firmy te zobligowane zostały do przekazania plików JPK. W drugiej kolejności rozliczenie dotyczy mikrofirm (7,4 tys. firm). Realizacja procesu rozpoczęła się w styczniu 2022 r. Decyzja umorzeniowa zostanie przekazana beneficjentom do końca kwietnia/lipca 2022 r (obecnie zmiana procesowana na poziomie Rady Ministrów)”
• Kredyty i pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane lub denominowane do walut obcych (patrz nota „kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”
• Definicja
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Banku lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Banku w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.
• Cel zarządzania
Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.
Bank kieruje się przede wszystkim następującymi zasadami zarządzania ryzykiem kredytowym:
• transakcja kredytowa wymaga wszechstronnej oceny ryzyka kredytowego, której wyrazem jest rating wewnętrzny lub ocena scoringowa,
• pomiar ryzyka kredytowego transakcji kredytowych dokonywany jest na etapie rozpatrywania wniosku o udzielenie transakcji i cyklicznie w ramach monitorowania z uwzględnieniem zmieniających się warunków zewnętrznych oraz zmian sytuacji finansowej kredytobiorców oraz powiązań pomiędzy klientami Banku.
• ocena ryzyka kredytowego ekspozycji jest oddzielona od funkcji sprzedaży poprzez zapewnienie właściwej struktury organizacyjnej, niezależności budowy i walidacji narzędzi wspierających ocenę ryzyka kredytowego oraz niezależność decyzji akceptujących odstępstwa od wskazań tych narzędzi,
• oferowane klientowi warunki transakcji kredytowej zależą od oceny poziomu ryzyka kredytowego generowanego przez tę transakcję,
• decyzje kredytowe podejmują jedynie osoby do tego uprawnione,
• ryzyko kredytowe jest zdywersyfikowane w szczególności pod względem obszarów geograficznych, sektorów gospodarki, produktów oraz klientów,
• oczekiwany poziom ryzyka kredytowego jest zabezpieczany poprzez przyjmowane przez Bank zabezpieczenia, marże na ryzyko pobierane od klientów oraz odpisy (rezerwy) na oczekiwane straty kredytowe.
• system motywacyjny jest ukierunkowany na przestrzeganie przyjętych w Banku polityk i zasad zarządzania ryzykiem kredytowym.
Realizację wyżej wymienionych zasad zapewnia stosowanie przez Bank zaawansowanych metod zarządzania ryzykiem kredytowym, zarówno na poziomie pojedynczych ekspozycji kredytowych, jak i na poziomie całego portfela kredytowego Banku. Bank weryfikuje i rozwija metody w kierunku zgodności z wymaganiami metodami ratingów wewnętrznych (IRB), tzn. zaawansowanej metody pomiaru ryzyka kredytowego, która może być wykorzystywana do wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego po uzyskaniu przez Bank zgody Komisji Nadzoru Finansowego.
Limity podejmowania decyzji kredytowych uzależnione są w szczególności od: kwoty zaangażowania kredytowego wobec klienta, kwoty jednostkowej transakcji kredytowej oraz okresu transakcji kredytowej.
• pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Metody pomiaru i oceny ryzyka kredytowego
W celu określenia poziomu ryzyka kredytowego oraz opłacalności portfeli kredytowych Bank wykorzystuje różne metody pomiaru i wyceny ryzyka kredytowego, w tym:
• prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (probability of default PD),
• stratę z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD),
• współczynnik konwersji kredytowej (CCF),
• oczekiwaną stratę kredytową (ECL),
• wartość zagrożoną ryzykiem kredytowym (CVaR),
• udział i strukturę ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości,
• wskaźnik pokrycia odpisami kredytów z utratą wartości (Coverage Ratio),
• koszt ryzyka kredytowego,
Bank systematycznie rozwija zakres wykorzystywanych mierników ryzyka kredytowego z uwzględnieniem wymagań metody wewnętrznych ratingów (IRB), jak również rozszerza zakres stosowania miar ryzyka w celu pełnego pokrycia portfela kredytowego Banku tymi metodami.
Metody pomiaru portfelowego ryzyka kredytowego pozwalają m.in. na uwzględnienie ryzyka kredytowego w cenie produktów, ustalanie optymalnych warunków dostępności finansowania oraz wyznaczanie poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Bank przeprowadza analizy oraz testy warunków skrajnych dotyczące wpływu potencjalnych zmian w otoczeniu makroekonomicznym na jakość portfela kredytowego Banku, a wyniki prezentuje w raportach dla organów Banku. Powyższe informacje umożliwiają identyfikowanie i podejmowanie działań ograniczających negatywne skutki wpływu niekorzystnych sytuacji rynkowych na wynik Banku.
Proces oceny ryzyka kredytowego w Banku uwzględnia wymagania Komisji Nadzoru Finansowego określone w Rekomendacjach KNF.
Opis szacowania oczekiwanych strat kredytowych został ujawniony w nocie „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.
• pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Metody ratingowe i scoringowe
Ocena ryzyka pojedynczych transakcji kredytowych jest dokonywana w Banku z wykorzystaniem metod scoringowych i ratingowych. Funkcjonowanie tych metod wspierają specjalistyczne aplikacje informatyczne. Sposób dokonywania oceny określony został w przepisach wewnętrznych Banku, których głównym celem jest zapewnienie jednolitej i obiektywnej oceny ryzyka kredytowego w procesie kredytowania.
Bank ocenia ryzyko kredytowe klientów indywidualnych w dwóch wymiarach: zdolności kredytowej klienta w ujęciu ilościowym i jakościowym. Ocena zdolności kredytowej w ujęciu ilościowym polega na zbadaniu sytuacji finansowej klienta, zaś ocena w ujęciu jakościowym obejmuje ocenę scoringową oraz ocenę informacji o historii kredytowej klienta pozyskanych z wewnętrznych baz danych Banku oraz zewnętrznych baz danych.
W przypadku niektórych klientów instytucjonalnych z segmentu małych i średnich przedsiębiorstw spełniających określone kryteria Bank ocenia ryzyko kredytowe z wykorzystaniem metody scoringowej. Ocena ta dotyczy niskokwotowych, nieskomplikowanych transakcji kredytowych i odbywa się w dwóch wymiarach: zdolności kredytowej oraz wiarygodności kredytowej klienta. Ocena zdolności kredytowej polega na zbadaniu sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, zaś ocena wiarygodności kredytowej klienta obejmuje ocenę scoringową oraz ocenę informacji o historii kredytowej klienta pozyskanych z wewnętrznych baz danych Banku oraz zewnętrznych baz danych.
W pozostałych przypadkach dla klientów instytucjonalnych stosowana jest metoda ratingowa.
Bank dokonuje oceny ryzyka kredytowego związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych w dwóch wymiarach: klienta oraz transakcji. Miarami tej oceny jest ocena wiarygodności klienta, czyli rating oraz ocena ryzyka transakcji, tj. zdolności do spłaty zobowiązania w określonej wysokości i terminach.
Bank opracowuje modele ratingowe dla klientów instytucjonalnych z wykorzystaniem wewnętrznych danych, co zapewnia, że są one dostosowane do profilu ryzyka klientów Banku. Modele są oparte na statystycznej analizie zależności między niewykonaniem zobowiązania a punktową oceną ryzyka klienta. Ocena punktowa obejmuje ocenę wskaźników finansowych, czynników jakościowych oraz ocenę czynników behawioralnych. Ocena ryzyka klienta jest uzależniona od wielkości przedsiębiorstwa, dla którego dokonywana jest analiza. Dodatkowo Bank stosuje model oceny przedsiębiorców kredytowanych w formule finansowania specjalistycznego pozwalający na adekwatną ocenę ryzyka kredytowego dużych przedsięwzięć polegających na finansowaniu nieruchomości (np. lokale biurowe, powierzchnie sklepowe, powierzchnie przemysłowe) oraz projektów infrastrukturalnych (np. infrastruktura telekomunikacyjna, przemysłowa, użyteczności publicznej).
Modele ratingowe są zaimplementowane w narzędziu informatycznym wspierającym ocenę ryzyka kredytowego Banku związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych.
W celu zbadania poprawności funkcjonowania metod stosowanych w Banku, metodyki oceny ryzyka kredytowego związanego z jednostkowymi ekspozycjami kredytowymi podlegają okresowym przeglądom.
Proces oceny ryzyka kredytowego w Banku uwzględnia wymagania Komisji Nadzoru Finansowego określone w Rekomendacji S dotyczącej dobrych praktyk w zakresie zarządzania ekspozycjami kredytowymi zabezpieczonymi hipotecznie oraz Rekomendacji T dotyczącej dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych.
Od 30 czerwca 2021, w procesie kredytowym dla Klientów segmentu korporacyjnego oraz Klientów segmentu firm i przedsiębiorstw ocenianych z wykorzystaniem metody ratingowej Bank każdorazowo ocenia wpływ czynników środowiskowych, społecznych oraz związanych z zarządzaniem (tzw. czynniki ESG) na zdolność kredytową Klienta oraz identyfikuje transakcje kredytowe z podwyższoną dźwignią finansową (tzw. transakcje lewarowane). Bank bada też wpływ transakcji kredytowych na kwestie ESG i klasyfikuje je do czterech kategorii, począwszy od transakcji z pozytywnym wpływem na kwestie ESG, a skończywszy na tych z istotnie negatywnym wpływem. W ocenie czynników ESG Bank uwzględnia m.in. ryzyko zmiany klimatu i wpływu na działalność Klienta, możliwy wpływ Klienta na zmianę klimatu, czynniki związane z kapitałem ludzkim czy dotyczące zdrowia i bezpieczeństwa oraz czynniki związane z aspektami zarządzania (w tym kultury organizacji i nadzoru wewnętrznego).
Informacja o ocenach ratingowych i scoringowych jest szeroko wykorzystywana w Banku w zarządzaniu ryzykiem kredytowym, w systemie kompetencji do podejmowania decyzji kredytowych, przy ustalaniu warunków aktywacji służb oceny ryzyka kredytowego oraz w systemie pomiaru i raportowania ryzyka kredytowego.
• pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Prognozowanie i Monitorowanie ryzyka kredytowego
Prognozowanie i monitorowanie ryzyka kredytowego polega na sporządzaniu prognoz poziomu ryzyka kredytowego oraz monitorowaniu odchyleń realizacji od prognoz lub założonych punktów odniesienia (np. limitów, wartości progowych, planów, pomiarów z poprzedniego okresu, rekomendacji i zaleceń wydanych przez zewnętrzny organ nadzoru i kontroli), a także przeprowadzania testów warunków skrajnych (specyficznych i kompleksowych). Prognozy poziomu ryzyka Bank poddaje regularnej weryfikacji (ang. backtesting).
Bank monitoruje ryzyko kredytowe na poziomie pojedynczych klientów, grup klientów powiązanych, transakcji kredytowych i ich zabezpieczeń oraz na poziomie portfelowym.
Monitorowanie ryzyka kredytowego na poziomie pojedynczych transakcji kredytowych określone jest w szczególności w przepisach wewnętrznych Banku dotyczących:
• oceny ryzyka kredytowego związanego z finansowaniem klientów,
• metodyk oceny klientów,
• identyfikacji grup podmiotów powiązanych,
• oceny zabezpieczeń oraz kontroli inwestycji,
• tworzenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,
• Systemu Wczesnego Ostrzegania,
• procedur operacyjnych.
W celu skrócenia czasu reakcji na zaobserwowane sygnały ostrzegawcze sygnalizujące wzrost poziomu ryzyka kredytowego, Bank wykorzystuje i rozwija aplikację informatyczną System Wczesnego Ostrzegania (SWO).
Monitorowanie ryzyka kredytowego na poziomie portfelowym polega na:
• nadzorowaniu poziomu portfelowego ryzyka kredytowego na podstawie przyjętych narzędzi pomiaru ryzyka kredytowego z uwzględnieniem zidentyfikowanych źródeł ryzyka kredytowego oraz analizy skutków i działań podjętych w ramach zarządzania systemowego,
• rekomendowaniu działań zaradczych w przypadku stwierdzenia podwyższonego poziomu ryzyka kredytowego.
• Raportowanie ryzyka kredytowego
Raportowanie o ryzyku kredytowym obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego
Bank sporządza miesięczne i kwartalne raporty o ryzyku kredytowym. Raportowanie ryzyka kredytowego ma zapewniać możliwie najpełniejszą informację o ryzyku kredytowym, w szczególności w zakresie skuteczności polityki zarządzania ryzykiem kredytowym, identyfikacji źródeł i czynników ryzyka kredytowego, pomiaru kosztów ryzyka kredytowego, monitorowania przestrzegania limitów i podejmowanych działań naprawczych i profilaktycznych.
• Działania zarządcze dotyczące ryzyka kredytowego
Celem działań zarządczych jest kształtowanie i optymalizacja systemu zarządzania ryzykiem kredytowym oraz poziomu ryzyka kredytowego w Banku.
Działania zarządcze w zarządzaniu ryzykiem kredytowym obejmują w szczególności:
• wydawanie przepisów wewnętrznych regulujących system zarządzania ryzykiem kredytowym,
• wydawanie zaleceń, wytycznych postępowania, wyjaśnień i interpretacji przepisów wewnętrznych,
• podejmowanie decyzji dotyczących akceptowalnego poziomu ryzyka kredytowego, w tym w szczególności decyzji kredytowych,
• opracowywanie i udoskonalanie narzędzi oraz mechanizmów kontroli ryzyka kredytowego umożliwiających utrzymanie poziomu ryzyka kredytowego w granicach akceptowanych przez Bank,
• opracowywanie i monitorowanie funkcjonowania mechanizmów kontrolnych w zarządzaniu ryzykiem kredytowym,
• opracowywanie i udoskonalanie metod i modeli oceny ryzyka kredytowego,
• rozwijanie i doskonalenie narzędzi informatycznych wykorzystywanych w zarządzaniu ryzykiem kredytowym,
• planowanie działań oraz wydawanie rekomendacji i zaleceń.
Do zarządzania ryzykiem kredytowym Bank stosuje w szczególności następujące narzędzia i mechanizmy kontroli ryzyka:
• strategiczne limity tolerancji na ryzyko kredytowe i ryzyko koncentracji, które określają maksymalną wielkość tych ryzyk, jaką Bank jest gotowy podejmować. Limity te uwzględniają wymagania wynikające m.in. z rozporządzenia CRR, z ustawy Prawo bankowe lub z rekomendacji S i T.
• wewnętrzne limity na ryzyko kredytowe lub ryzyko koncentracji, w tym:
a) limity określające poziom tolerancji na portfelowe ryzyko kredytowe i ryzyko koncentracji,
b) limity branżowe, które ograniczają poziom ryzyka związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych prowadzących działalność w branżach charakteryzujących się wysokim poziomem ryzyka kredytowego
c) limity kompetencyjne, określają maksymalny poziom uprawnień do podejmowania decyzji kredytowych wobec klientów, z uwzględnieniem klientów obsługiwanych w podmiotach Grupy Kapitałowej Banku
• weryfikacja jakości procesów kredytowych,
• rating oddziału, który jest wyznaczany dla oddziałów samodzielnych realizujących sprzedaż produktów kredytowych dla firm i klientów indywidualnych
• wartości progowe aktywujące udział analityków ryzyka w ocenie ryzyka kredytowego.
Narzędziami zarządzania ryzykiem kredytowym z poziomu klienta i transakcji są:
• minimalne warunki transakcji określone dla danego typu transakcji (np. maksymalna kwota kredytu, wymagane zabezpieczenie),
• reguły określania dostępności kredytowania, w tym punkty odcięcia – minimalna liczba punktów przyznawanych w wyniku oceny jakościowej z wykorzystaniem systemu scoringowego bądź klasa ratingu klienta, powyżej których można dokonać z klientem transakcji kredytowej,
• minimalne marże kredytowe – marże na ryzyko kredytowe związane z transakcją kredytową z danym klientem, przy czym oferowane klientowi oprocentowanie nie powinno być niższe od stawki referencyjnej powiększonej o marżę na ryzyko kredytowe.
• Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego – zabezpieczenia
Szczególną rolę w ustalaniu warunków transakcji kredytowej stanowi polityka zabezpieczeń. Prowadzona przez Bank polityka zabezpieczeń ma na celu należyte zabezpieczenie ryzyka kredytowego, na jakie narażona jest Bank, w tym przede wszystkim ustanowienie najbardziej płynnych zabezpieczeń. Zabezpieczenie może zostać uznane za płynne, jeśli możliwe jest jego zbycie bez istotnego obniżenia jego ceny i w czasie, który nie naraża Banku na zmianę wartości zabezpieczenia ze względu na właściwą danemu zabezpieczeniu fluktuację cen.
Bank dąży do dywersyfikacji zabezpieczeń w zakresie form, jak i przedmiotów zabezpieczenia.
Bank ocenia zabezpieczenia pod kątem faktycznej możliwości ich wykorzystania jako ewentualne źródło dochodzenia swoich roszczeń.
Ponadto, w ocenie zabezpieczenia uwzględnia się w szczególności:
• sytuację majątkową, ekonomiczno-finansową albo społeczno-finansową podmiotów udzielających zabezpieczenia osobistego,
• stan i wartość rynkową przedmiotów zabezpieczenia rzeczowego oraz ich podatność na deprecjację w okresie utrzymywania zabezpieczenia (wpływ zużycia technologicznego przedmiotu zabezpieczenia na jego wartość),
• potencjalne korzyści ekonomiczne Banku wynikające z określonego sposobu zabezpieczenia wierzytelności, w tym w szczególności możliwość pomniejszenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,
• sposób ustanowienia zabezpieczenia, w tym typowy czas trwania i złożoność czynności formalnych, jak również niezbędne koszty (koszty utrzymania zabezpieczenia i egzekucji z zabezpieczenia), z wykorzystaniem przepisów wewnętrznych Banku dotyczących oceny zabezpieczeń,
• złożoność, czasochłonność oraz uwarunkowania ekonomiczne i prawne skutecznej realizacji zabezpieczenia, w kontekście ograniczeń egzekucyjnych oraz obowiązujących zasad podziału sum uzyskanych z egzekucji indywidualnej lub w postępowaniu upadłościowym, kolejność zaspakajania się z zabezpieczenia.
• ustanawianie określonych form zabezpieczeń uzależnione jest od poziomu ryzyka klienta lub poziomu ryzyka transakcji.
Przy udzielaniu kredytów przeznaczonych na finansowanie nieruchomości mieszkaniowych i komercyjnych zabezpieczenie obligatoryjnie ustanawiane jest w postaci hipoteki na finansowanej nieruchomości.
Do czasu skutecznego ustanowienia zabezpieczenia (w zależności od rodzaju kredytu oraz jego kwoty) Bank może przyjąć zabezpieczenie przejściowe w innej formie.
Przy udzielaniu kredytów konsumpcyjnych przyjmuje się najczęściej zabezpieczenie osobiste (poręczenie cywilne, poręczenie wekslowe) albo ustanawia się zabezpieczenia na rachunku bankowym, na samochodzie lub papierach wartościowych.
Zabezpieczenie kredytów przeznaczonych na finansowanie małych i średnich przedsiębiorstw oraz klientów korporacyjnych ustanawia się m.in.: na wierzytelnościach gospodarczych, rachunkach bankowych, rzeczach ruchomych, nieruchomościach czy papierach wartościowych.
• wpływ COVID-19 na jakość portfela kredytowego
Ekspozycje objęte moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi prezentują poniższe tabele:
• wartość bilansowa brutto czynnych i wygasłych ekspozycji
Podział kredytów i zaliczek objętych moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi według rezydualnego terminu moratoriów |
31.12.2021 |
||||
Liczba dłużników |
Wartość bilansowa brutto |
||||
|
W tym: moratoria ustawowe |
W tym: wygasłe |
Rezydualny termin moratoriów |
||
<= 3 miesiące |
|||||
Kredyty i pożyczki w odniesieniu do których zaproponowano moratoria |
123 380 |
20 191 |
|
|
|
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB |
123 380 |
20 191 |
70 |
20 191 |
- |
bankowości detalicznej i prywatnej |
|
14 183 |
70 |
14 183 |
- |
na nieruchomości |
|
11 288 |
48 |
11 288 |
- |
konsumpcyjne |
|
2 895 |
22 |
2 895 |
- |
firm i przedsiębiorstw |
|
2 276 |
- |
2 276 |
- |
gospodarcze |
|
679 |
- |
679 |
- |
na nieruchomości |
|
1 597 |
- |
1 597 |
- |
korporacyjne |
|
3 732 |
- |
3 732 |
- |
gospodarcze |
|
2 944 |
- |
2 944 |
- |
na nieruchomości |
|
788 |
- |
788 |
- |
Podział kredytów i zaliczek objętych moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi według rezydualnego terminu moratoriów |
31.12.2020 |
||||
Liczba dłużników |
Wartość bilansowa brutto |
||||
|
W tym: moratoria ustawowe |
W tym: wygasłe |
Rezydualny termin moratoriów |
||
<= 3 miesiące |
|||||
Kredyty i pożyczki w odniesieniu do których zaproponowano moratoria |
168 699 |
25 679 |
|
|
|
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB |
168 699 |
25 679 |
39 |
23 249 |
2 430 |
bankowości detalicznej i prywatnej |
|
17 938 |
39 |
16 149 |
1 789 |
na nieruchomości |
|
13 667 |
27 |
12 261 |
1 406 |
konsumpcyjne |
|
4 271 |
12 |
3 888 |
383 |
firm i przedsiębiorstw |
|
2 950 |
- |
2 858 |
92 |
gospodarcze |
|
1 404 |
- |
1 388 |
16 |
na nieruchomości |
|
1 546 |
- |
1 470 |
76 |
korporacyjne |
|
4 791 |
- |
4 242 |
549 |
gospodarcze |
|
3 389 |
- |
2 841 |
548 |
na nieruchomości |
|
1 402 |
- |
1 401 |
1 |
• wartość bilansowa brutto czynnych ekspozycji
Na 31 grudnia 2021 roku nie występowały czynne ekspozycje kredytów objętych moratoriami
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB (ustawowymi i pozaustawowymi) |
31.12.2020 |
||||||
Wartość bilansowa brutto |
|||||||
|
Obsługiwane |
Nieobsługiwane |
|||||
|
w tym: |
w tym faza 2 |
|
w tym: |
w tym: |
||
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB |
2 430 |
2 379 |
31 |
1 379 |
51 |
3 |
48 |
bankowości detalicznej i prywatnej |
1 789 |
1 738 |
31 |
1 164 |
51 |
3 |
48 |
na nieruchomości |
1 406 |
1 376 |
28 |
1 002 |
30 |
2 |
28 |
konsumpcyjne |
383 |
362 |
3 |
162 |
21 |
1 |
20 |
firm i przedsiębiorstw |
92 |
92 |
- |
21 |
- |
- |
- |
gospodarcze |
16 |
16 |
- |
11 |
- |
- |
- |
na nieruchomości |
76 |
76 |
- |
10 |
- |
- |
- |
korporacyjne |
549 |
549 |
- |
194 |
- |
- |
- |
gospodarcze |
548 |
548 |
- |
194 |
- |
- |
- |
na nieruchomości |
1 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
• skumulowana utrata wartości czynnych ekspozycji
Na 31 grudnia 2021 roku nie występowała utrata wartości i ekspozycji dla kredytów objętych moratoriami.
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB (ustawowymi i pozaustawowymi) |
31.12.2020 |
|||||||
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
||||||||
|
Obsługiwane |
Nieobsługiwane |
||||||
|
w tym: |
w tym: faza 2 |
|
w tym: |
w tym: istnieje małe prawdopodo-bieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przetermino-wane albo jest przeter-minowane < = 90 dni |
|||
Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB: |
(85) |
(70) |
(3) |
(62) |
(15) |
(1) |
(15) |
|
bankowości detalicznej i prywatnej |
(77) |
(62) |
(3) |
(56) |
(15) |
(1) |
(15) |
|
na nieruchomości |
(45) |
(37) |
(2) |
(34) |
(8) |
(1) |
(8) |
|
konsumpcyjne |
(32) |
(25) |
(1) |
(22) |
(7) |
- |
(7) |
|
firm i przedsiębiorstw |
(2) |
(2) |
- |
(1) |
- |
- |
- |
|
gospodarcze |
(1) |
(1) |
- |
(1) |
- |
- |
- |
|
na nieruchomości |
(1) |
(1) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
korporacyjne |
(6) |
(6) |
- |
(5) |
- |
- |
- |
|
gospodarcze |
(6) |
(6) |
- |
(5) |
- |
- |
- |
|
• wartość bilansowa brutto oraz maksymalna uznawalna kwota gwarancji nowo udzielonych kredytów objętych gwarancjami
Nowo udzielone kredyty i zaliczki w ramach nowych programów gwarancji publicznych wprowadzonych w związku z kryzysem spowodowanym przez |
31.12.2021 |
||
Wartość bilansowa brutto |
Maksymalna uznawalna kwota gwarancji |
||
|
W tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
Gwarancja publiczna otrzymana w związku z kryzysem spowodowanym przez COVID-19 |
|
Nowo udzielone kredyty i zaliczki objęte programami gwarancji publicznych |
4 904 |
48 |
3 923 |
firm i przedsiębiorstw |
3 981 |
29 |
3 185 |
Gospodarcze |
3 981 |
29 |
3 185 |
korporacyjne |
923 |
19 |
738 |
Gospodarcze |
923 |
19 |
738 |
Nowo udzielone kredyty i zaliczki w ramach nowych programów gwarancji publicznych wprowadzonych w związku z kryzysem spowodowanym przez |
31.12.2020 |
||
Wartość bilansowa brutto |
Maksymalna uznawalna kwota gwarancji |
||
|
W tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
Gwarancja publiczna otrzymana w związku z kryzysem spowodowanym przez COVID-19 |
|
Nowo udzielone kredyty i zaliczki objęte programami gwarancji publicznych |
3 416 |
22 |
- |
firm i przedsiębiorstw |
2 478 |
11 |
- |
Gospodarcze |
2 478 |
11 |
- |
korporacyjne |
938 |
11 |
- |
Gospodarcze |
938 |
11 |
- |
Bank ujmując wpływ COVID–19 na portfel kredytowy w 2021 roku wziął pod uwagę trzy scenariusze rozwoju głównych parametrów makroekonomicznych. Oszacowanie wpływu pandemii odbywa się na bazie zależności pomiędzy stratą oczekiwaną a zmianą parametrów makroekonomicznych ujętych w każdym z trzech scenariuszy opracowanych na podstawie wewnętrznych prognoz Banku. Zakres prognozowanych wskaźników obejmuje m.in. wskaźniki dynamiki PKB oraz stopę bezrobocia, ponieważ te parametry mają najistotniejszy wpływ na poziom rozpoznanych zmian wyceny aktywów Banku. Aby adekwatnie uwzględnić dużą kwartalną zmienność wskaźników makroekonomicznych w modelach parametrów ryzyka (w szczególności w modelu parametru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania - PD), przyjęto uśrednione wartości tych wskaźników w 2 letnim okresie. Dodatkowy odpis z tytułu COVID-19 wynika z istotnego pogorszenia prognoz makroekonomicznych we wszystkich trzech przyjętych scenariuszach oraz oznaczenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla ekspozycji objętym moratoriami z najwyższymi wartościami PD. Wzrost parametru PD powoduje wzrost oczekiwanej straty na poszczególnych kredytach, dla części z nich skutkując zwiększonymi migracjami do Fazy 2.
Stosowane podejście do wpływu prognoz makroekonomicznych na parametry ryzyka opisuje sytuację jednocześnie we wszystkich gałęziach gospodarki i może nie uwzględniać wywołanych przez pandemię problemów poszczególnych branż, dlatego Grupa Kapitałowa przeprowadziła dodatkowe analizy portfela kredytowego. Analizy te wykonane przez ekspertów ryzyka objęły przede wszystkim ocenę wpływu specyficznych warunków makroekonomicznych nieuwzględnionych w podejściu portfelowym i pozwoliły na identyfikację klientów i branż szczególnie dotkniętych obecną sytuacją gospodarczą. Dotyczy to branży budowlanej, hotelowej, motoryzacyjnej oraz wynajmu powierzchni biurowych i handlowych. Ekspozycje z najwyższymi wartościami PD, które należą do zidentyfikowanych branż oznaczono przesłanką „istotnego wzrostu ryzyka kredytowego” i objęto podwyższonymi odpisami, które stanowią ok. 28% wartości odpisów na całym portfelu kredytów klasyfikowanych do Fazy 2.
• stopień narażenia na ryzyko kredytowe
MAKSYMALNE NARAŻENIE NA RYZYKO KREDYTOWE - INSTRUMENTY FINANSOWE, DLA KTÓRYCH NIE MAJĄ ZASTOSOWANIA WYMOGI ZWIĄZANE Z UTRATĄ WARTOŚCI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Pochodne instrumenty zabezpieczające |
327 |
618 |
Pozostałe instrumenty pochodne |
11 143 |
5 416 |
Papiery wartościowe: |
1 144 |
2 305 |
przeznaczone do obrotu |
311 |
1 198 |
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
833 |
1 107 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |
4 559 |
6 009 |
kredyty na nieruchomości |
4 |
7 |
kredyty gospodarcze |
97 |
114 |
kredyty konsumpcyjne |
4 458 |
5 888 |
|
|
|
Razem |
17 173 |
14 348 |
• Modyfikacje
AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI |
2021 |
2020 |
||
Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji w okresie: |
Faza 2 |
Faza 3 |
Faza 2 |
Faza 3 |
wartość wyceny według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją |
601 |
1 900 |
743 |
|
zysk (strata) rozpoznana na modyfikacji |
(8) |
(4) |
(3) |
- |
Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia: |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji, dla których strata była kalkulowana w okresie dożywotnim i które po modyfikacji ujmowane są w fazie 1 |
• Należności spisane w okresie podlegające działaniom windykacyjnym
W poniższej tabeli zaprezentowano kwoty pozostałe do spłaty z tytułu aktywów finansowych, które zostały odpisane w trakcie okresu sprawozdawczego i w dalszym ciągu są przedmiotem działań służących odzyskaniu należności.
SPISANE NALEŻNOŚCI |
2021 |
2020 |
||
Częściowo spisane |
Całkowicie spisane |
Częściowo spisane |
Całkowicie spisane |
|
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
39 |
826 |
29 |
146 |
kredyty na nieruchomości |
5 |
183 |
3 |
7 |
kredyty gospodarcze |
14 |
566 |
5 |
37 |
kredyty konsumpcyjne |
20 |
77 |
21 |
102 |
Inne aktywa finansowe |
- |
- |
1 |
- |
Razem |
39 |
826 |
30 |
146 |
Bank stosuje następujące kryteria spisania wierzytelności:
• wierzytelność jest wymagalna w całości i wynika w szczególności z kredytu, pożyczki, debetu umownego, gwarancji lub poręczenia spłaty kredytu lub pożyczki, obligacji,
• zgodnie z MSR i MSSF odpis na oczekiwane straty kredytowe:
• pokrywa 100% wartości bilansowej brutto aktywa, albo
• przekracza 90% wartości bilansowej brutto aktywa i: wobec wierzytelności podejmowane były lub nadal są prowadzone działania, które nie doprowadziły do odzyskania wierzytelności, a przeprowadzona ocena możliwości odzyskania wierzytelności, uwzględniająca w szczególności ustalenia komornika lub syndyka, zbywalność zabezpieczeń, kategorię zaspokojenia, pozycję wpisu hipoteki wskazuje na brak możliwości odzyskania całej wierzytelności, albo w ostatnich 12 miesiącach kalendarzowych wpływy na spłatę wierzytelności nie pokryły bieżąco naliczanych odsetek.
• Przeterminowane aktywa finansowe podlegające utracie wartości lub które utraciły wartość
PRZETERMINOWANE AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI LUB KTÓRE UTRACIŁY WARTOŚĆ |
do 30 dni |
powyżej 30 do 90 dni |
powyżej 90 dni |
RAZEM |
31.12.2021 |
|
|
|
|
Faza 1 |
1 069 |
- |
- |
1 069 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
1 069 |
- |
- |
1 069 |
kredyty na nieruchomości |
64 |
- |
- |
64 |
kredyty gospodarcze |
862 |
- |
- |
862 |
kredyty konsumpcyjne |
143 |
- |
- |
143 |
Faza 2 |
586 |
164 |
47 |
797 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
586 |
164 |
47 |
797 |
kredyty na nieruchomości |
356 |
90 |
35 |
481 |
kredyty gospodarcze |
70 |
24 |
4 |
98 |
kredyty konsumpcyjne |
160 |
50 |
8 |
218 |
Faza 3 |
131 |
108 |
780 |
1 019 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
131 |
108 |
780 |
1 019 |
kredyty na nieruchomości |
53 |
44 |
151 |
248 |
kredyty gospodarcze |
37 |
15 |
423 |
475 |
kredyty konsumpcyjne |
41 |
49 |
206 |
296 |
|
|
|
|
|
RAZEM |
1 786 |
272 |
827 |
2 885 |
PRZETERMINOWANE AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI LUB KTÓRE UTRACIŁY WARTOŚĆ |
do 30 dni |
powyżej 30 do 90 dni |
powyżej 90 dni |
RAZEM |
31.12.2020 |
|
|
|
|
Faza 1 |
484 |
- |
- |
484 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
484 |
- |
- |
484 |
kredyty na nieruchomości |
149 |
- |
- |
149 |
kredyty gospodarcze |
184 |
- |
- |
184 |
kredyty konsumpcyjne |
151 |
- |
- |
151 |
Faza 2 |
803 |
221 |
- |
1 024 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
803 |
221 |
- |
1 024 |
kredyty na nieruchomości |
563 |
109 |
- |
672 |
kredyty gospodarcze |
79 |
43 |
- |
122 |
kredyty konsumpcyjne |
161 |
69 |
- |
230 |
Faza 3 |
170 |
149 |
1 137 |
1 456 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom: |
170 |
149 |
1 137 |
1 456 |
kredyty na nieruchomości |
42 |
36 |
184 |
262 |
kredyty gospodarcze |
98 |
82 |
778 |
958 |
kredyty konsumpcyjne |
30 |
31 |
175 |
236 |
|
|
|
|
|
RAZEM |
1 457 |
370 |
1 137 |
2 964 |
Na potrzeby określenia przeterminowania kredytu Bank uwzględnia minimalne progi kwoty zapadłej przekraczającej 400 PLN oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku.
W odniesieniu do kredytów i pożyczek udzielonych klientom ustanowione były na rzecz Banku następujące zabezpieczenia: hipoteka, zastaw rejestrowy, przeniesienie prawa własności, blokada rachunku lokaty, ubezpieczenie ekspozycji kredytowej oraz gwarancje i poręczenia.
• Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla kredytów i pożyczek udzielonych klientom
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021 |
Wartość bilansowa brutto |
||||
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
|
KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI |
82 979 |
13 011 |
1 911 |
97 901 |
80 |
0,00 - 0,02% |
5 717 |
15 |
- |
5 732 |
- |
0,02 - 0,07% |
27 753 |
362 |
- |
28 115 |
- |
0,07 - 0,11% |
12 361 |
511 |
- |
12 872 |
- |
0,11 - 0,18% |
12 948 |
1 273 |
2 |
14 223 |
2 |
0,18 - 0,45% |
15 285 |
4 258 |
4 |
19 547 |
4 |
0,45 - 1,78% |
4 843 |
4 068 |
8 |
8 919 |
8 |
1,78 - 99,99% |
238 |
2 516 |
9 |
2 763 |
9 |
100% |
- |
- |
1 888 |
1 888 |
57 |
brak ratingu wewnętrznego |
3 834 |
8 |
- |
3 842 |
- |
|
|
|
|
|
|
KREDYTY GOSPODARCZE |
65 344 |
13 969 |
4 502 |
83 815 |
45 |
0,00 - 0,45% |
29 653 |
123 |
- |
29 776 |
- |
0,45 - 0,90% |
7 314 |
1 749 |
- |
9 063 |
- |
0,90 - 1,78% |
9 626 |
746 |
- |
10 372 |
- |
1,78 - 3,55% |
7 061 |
1 876 |
- |
8 937 |
- |
3,55 - 7,07% |
7 381 |
5 752 |
- |
13 133 |
- |
7,07 - 14,07% |
3 593 |
2 415 |
- |
6 008 |
- |
14,07 - 99,99% |
157 |
1 239 |
- |
1 396 |
- |
100% |
- |
- |
4 502 |
4 502 |
45 |
brak ratingu wewnętrznego |
559 |
69 |
- |
628 |
- |
|
|
|
|
|
|
KREDYTY KONSUMPCYJNE |
22 334 |
3 142 |
1 583 |
27 059 |
45 |
0,00 - 0,45% |
7 605 |
171 |
- |
7 776 |
- |
0,45 - 0,90% |
5 839 |
222 |
- |
6 061 |
- |
0,90 - 1,78% |
4 405 |
432 |
- |
4 837 |
- |
1,78 - 3,55% |
2 704 |
608 |
- |
3 312 |
- |
3,55 - 7,07% |
1 059 |
579 |
- |
1 638 |
- |
7,07 - 14,07% |
355 |
396 |
- |
751 |
- |
14,07 - 99,99% |
80 |
679 |
1 |
760 |
1 |
100% |
- |
- |
1 582 |
1 582 |
44 |
brak ratingu wewnętrznego |
287 |
55 |
- |
342 |
- |
|
|
|
|
|
|
Razem |
170 657 |
30 122 |
7 996 |
208 775 |
170 |
1 Pozycja dotyczy głównie portfela Wspólnot i Spółdzielni Mieszkaniowych.
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020 |
Wartość bilansowa brutto |
||||
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
|
KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI |
79 609 |
11 814 |
1 892 |
93 315 |
81 |
0,00 - 0,02% |
5 590 |
15 |
- |
5 605 |
- |
0,02 - 0,07% |
25 147 |
82 |
1 |
25 230 |
1 |
0,07 - 0,11% |
11 385 |
65 |
2 |
11 452 |
2 |
0,11 - 0,18% |
13 383 |
107 |
1 |
13 491 |
1 |
0,18 - 0,45% |
14 268 |
4 042 |
5 |
18 315 |
5 |
0,45 - 1,78% |
5 046 |
3 930 |
7 |
8 983 |
7 |
1,78 - 99,99% |
473 |
3 532 |
10 |
4 015 |
10 |
100% |
- |
- |
1 866 |
1 866 |
55 |
brak ratingu wewnętrznego |
4 317 |
41 |
- |
4 358 |
- |
|
|
|
|
|
|
KREDYTY GOSPODARCZE |
58 985 |
13 271 |
5 423 |
77 679 |
51 |
0,00 - 0,45% |
25 034 |
98 |
- |
25 132 |
- |
0,45 - 0,90% |
4 440 |
99 |
- |
4 539 |
- |
0,90 - 1,78% |
10 263 |
265 |
- |
10 528 |
- |
1,78 - 3,55% |
8 594 |
1 634 |
- |
10 228 |
- |
3,55 - 7,07% |
6 384 |
7 230 |
- |
13 614 |
- |
7,07 - 14,07% |
3 725 |
2 559 |
- |
6 284 |
- |
14,07 - 99,99% |
363 |
1 312 |
- |
1 675 |
- |
100% |
- |
- |
5 423 |
5 423 |
51 |
brak ratingu wewnętrznego |
182 |
74 |
- |
256 |
- |
|
|
|
|
|
|
KREDYTY KONSUMPCYJNE |
19 712 |
2 840 |
1 379 |
23 931 |
53 |
0,00 - 0,45% |
6 280 |
118 |
- |
6 398 |
- |
0,45 - 0,90% |
4 675 |
155 |
- |
4 830 |
- |
0,90 - 1,78% |
4 025 |
221 |
- |
4 246 |
- |
1,78 - 3,55% |
2 491 |
296 |
- |
2 787 |
- |
3,55 - 7,07% |
986 |
668 |
- |
1 654 |
- |
7,07 - 14,07% |
418 |
499 |
- |
917 |
- |
14,07 - 99,99% |
136 |
812 |
- |
948 |
- |
100% |
- |
- |
1 379 |
1 379 |
53 |
brak ratingu wewnętrznego |
701 |
71 |
- |
772 |
- |
|
|
|
|
|
|
Razem |
158 306 |
27 925 |
8 694 |
194 925 |
185 |
• Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla zobowiązań pozabilansowych
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021 |
Wartość bilansowa brutto |
||||
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
|
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE |
|
|
|
|
|
0,00 - 0,45% |
21 981 |
124 |
- |
22 105 |
- |
0,45 - 0,90% |
8 203 |
1 504 |
- |
9 707 |
- |
0,90 - 1,78% |
9 722 |
563 |
- |
10 285 |
- |
1,78 - 3,55% |
7 494 |
981 |
- |
8 475 |
- |
3,55 - 7,07% |
7 136 |
2 184 |
- |
9 320 |
- |
7,07 - 14,07% |
2 506 |
3 655 |
- |
6 161 |
- |
14,07 - 99,99% |
36 |
109 |
- |
145 |
- |
100% |
- |
- |
568 |
568 |
59 |
brak ratingu wewnętrznego |
18 393 |
1 355 |
- |
19 748 |
- |
|
|
|
|
|
|
Razem |
75 471 |
10 475 |
568 |
86 514 |
59 |
1 Pozycja dotyczy głównie ekspozycji wobec Skarbu Państwa oraz linii kredytowych dla transakcji pochodnych.
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020 |
Wartość bilansowa brutto |
||||
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
|
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE |
|
|
|
|
|
0,00 - 0,45% |
22 936 |
118 |
- |
23 054 |
- |
0,45 - 0,90% |
6 292 |
151 |
- |
6 443 |
- |
0,90 - 1,78% |
12 530 |
563 |
- |
13 093 |
- |
1,78 - 3,55% |
5 821 |
826 |
- |
6 647 |
- |
3,55 - 7,07% |
6 084 |
3 966 |
- |
10 050 |
- |
7,07 - 14,07% |
2 966 |
1 219 |
- |
4 185 |
- |
14,07 - 99,99% |
113 |
150 |
- |
263 |
- |
100% |
- |
- |
467 |
467 |
20 |
brak ratingu wewnętrznego |
16 755 |
1 309 |
- |
18 064 |
- |
|
|
|
|
|
|
Razem |
73 497 |
8 302 |
467 |
82 266 |
20 |
• Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla należności od banków
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021 |
Wartość bilansowa brutto
|
||||
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
RATINGI ZEWNĘTRZNE |
14 311 |
- |
- |
14 311 |
- |
AA |
303 |
- |
- |
303 |
- |
A |
13 596 |
- |
- |
13 596 |
- |
BBB |
394 |
- |
- |
394 |
- |
BB |
18 |
- |
- |
18 |
- |
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
14 311 |
- |
- |
14 311 |
- |
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020 |
Wartość bilansowa brutto
|
|
|||
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
RATINGI ZEWNĘTRZNE |
5 311 |
- |
- |
5 311 |
- |
AAA |
3 |
- |
- |
3 |
- |
AA |
387 |
- |
- |
387 |
- |
A |
1 449 |
- |
- |
1 449 |
- |
BBB |
3 454 |
- |
- |
3 454 |
- |
BB |
17 |
- |
- |
17 |
- |
B |
1 |
- |
- |
1 |
- |
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
5 311 |
- |
- |
5 311 |
- |
• Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla dłużnych Papierów wartościowych
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021 |
Wartość bilansowa brutto
|
|
|||
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
RATINGI ZEWNĘTRZNE |
103 917 |
- |
- |
103 917 |
- |
AAA |
3 654 |
- |
- |
3 654 |
- |
AA |
42 |
- |
- |
42 |
- |
A |
97 945 |
- |
- |
97 945 |
- |
BBB |
1 002 |
- |
- |
1 002 |
- |
BB |
1 274 |
- |
- |
1 274 |
- |
|
|
|
|
|
|
RATINGI WEWNĘTRZNE |
24 078 |
446 |
397 |
24 921 |
380 |
0,00-0,45% |
22 224 |
- |
- |
22 224 |
- |
0,45-0,90% |
1 469 |
101 |
- |
1 570 |
- |
0,90-1,78% |
146 |
- |
- |
146 |
- |
1,78-3,55% |
211 |
83 |
- |
294 |
- |
3,55-7,07% |
13 |
100 |
- |
113 |
- |
7,07-14,07% |
15 |
162 |
- |
177 |
- |
100,00% |
- |
- |
397 |
397 |
380 |
brak ratingu wewnętrznego |
966 |
- |
- |
966 |
- |
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
128 961 |
446 |
397 |
129 804 |
380 |
RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020 |
Wartość bilansowa brutto
|
|
|||
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
Faza 1 |
Faza 2 |
Faza 3 |
RAZEM |
POCI |
RATINGI ZEWNĘTRZNE |
91 293 |
- |
- |
91 293 |
- |
AAA |
2 513 |
- |
- |
2 513 |
- |
AA |
5 |
- |
- |
5 |
- |
A |
86 887 |
- |
- |
86 887 |
- |
BBB |
1 642 |
- |
- |
1 642 |
- |
BB |
246 |
- |
- |
246 |
- |
|
|
|
|
|
|
RATINGI WEWNĘTRZNE |
24 902 |
296 |
457 |
25 655 |
438 |
0,00-0,45% |
8 645 |
- |
- |
8 645 |
- |
0,45-0,90% |
686 |
89 |
- |
775 |
- |
0,90-1,78% |
15 220 |
2 |
- |
15 222 |
- |
1,78-3,55% |
149 |
118 |
- |
267 |
- |
3,55-7,07% |
186 |
3 |
- |
189 |
- |
7,07-14,07% |
16 |
84 |
- |
100 |
- |
100,00% |
- |
- |
457 |
457 |
438 |
brak ratingu wewnętrznego |
766 |
- |
- |
766 |
- |
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
116 961 |
296 |
457 |
117 714 |
438 |
Bank definiuje ryzyko koncentracji kredytowej jako ryzyko wynikające z istotnego zaangażowania wobec pojedynczych klientów lub grup powiązanych klientów, których zdolność spłaty zadłużenia zależna jest od wspólnego czynnika ryzyka. Bank analizuje ryzyko koncentracji m.in. wobec:
• największych podmiotów (klientów),
• największych grup powiązanych klientów,
• branż,
• regionów geograficznych,
• walut,
• ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie.
• Cel zarządzania
Celem zarządzania ryzykiem koncentracji jest zapewnienie bezpiecznej struktury portfela kredytowego poprzez ograniczanie zagrożeń wynikających z nadmiernych koncentracji z tytułu ekspozycji, charakteryzujących się potencjałem do generowania istotnych strat w Banku.
• Pomiar i ocena ryzyka koncentracji
Bank dokonuje pomiaru i oceny ryzyka koncentracji przez badanie rzeczywistego łącznego zaangażowania wobec klienta lub grupy powiązanych klientów oraz rzeczywistego łącznego zaangażowania w poszczególne grupy portfeli kredytowych.
Rzeczywiste zaangażowanie Banku jest rozumiane zgodnie z definicją ekspozycji określonej w rozporządzeniu CRR, która oznacza wszystkie pozycje aktywów lub pozycje pozabilansowe, w tym ekspozycje w portfelach bankowym i handlowym oraz pośrednie ekspozycje wynikające ze stosowanych zabezpieczeń.
Identyfikacja ryzyka koncentracji polega na rozpoznaniu czynników, które mogą wpływać na jego powstanie lub zmianę wysokości zaangażowania Banku, w tym potencjalnych czynników ryzyka wynikających np. z planowanej działalności Banku. W procesie identyfikacji ryzyka koncentracji Bank:
• rozpoznaje i aktualizuje strukturę grupy powiązanych klientów,
• agreguje ekspozycje wobec klienta lub grup klientów powiązanych,
• stosuje wyłączenia spod regulacyjnych limitów dużych ekspozycji, w zakresie zgodnym z Rozporządzeniem CRR Poziom tolerancji Banku na ryzyko koncentracji określają:
• zewnętrzne limity nadzorcze wynikające z art. 395 rozporządzenia CRR oraz z art. 79a Prawa bankowego,
• wewnętrzne limity Banku:
• strategiczne limity tolerancji na ryzyko koncentracji,
• limity określające poziom tolerancji na ryzyko koncentracji.
W pomiarze ryzyka koncentracji Bank wykorzystuje w szczególności:
• wskaźnik koncentracji zaangażowania Banku wobec klienta lub grup powiązanych klientów w relacji do wartości kapitału Tier 1 Banku;
• wskaźnik koncentracji branżowej i geograficznej wskazujący udział grup o najwyższym zaangażowaniu/ liczebności w portfelu kredytowym Banku,
• współczynnik Giniego,
• graficzne miary koncentracji portfela (krzywa koncentracji Lorenza).
W ramach pomiaru ryzyka koncentracji i oceny wpływu czynników z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego Banku na ryzyko koncentracji przeprowadza testy warunków skrajnych na ryzyko koncentracji podmiotowej dużych ekspozycji.
• Monitorowanie i prognozowanie ryzyka koncentracji
Bank monitoruje ryzyko koncentracji na poziomie:
• jednostkowym poprzez weryfikację wskaźnika koncentracji zaangażowań wobec klienta lub grupy klientów powiązanych każdorazowo przed wystąpieniem z wnioskiem o podjęcie decyzji o udzielenie finansowania albo zwiększenie kwoty zaangażowania oraz przed podjęciem innych działań powodujących zwiększenie zaangażowania Banku z innych tytułów,
• systemowym, poprzez:
• codzienną kontrolę przestrzegania zewnętrznego limitu koncentracji oraz identyfikację dużych ekspozycji,
• miesięczną kontrolę limitu wynikającego z art. 79a Prawa bankowego,
• miesięczną lub kwartalną kontrolę przestrzegania wewnętrznych limitów Banku na ryzyko koncentracji,
• monitorowanie wskaźników wczesnego ostrzegania w zakresie koncentracji,
• miesięczne lub kwartalne monitorowanie i ocenę ryzyka koncentracji na poziomie portfelowym.
Bank prognozuje zmiany poziomu ryzyka koncentracji w ramach analiz i przeglądu limitów wewnętrznych i polityki zarządzania ryzykiem koncentracji oraz w procesie przeprowadzania testów warunków skrajnych na ryzyko koncentracji.
Bank przeprowadza testy warunków skrajnych badające np. wpływ czynników makroekonomicznych na indywidualne koncentracje, wpływ skutków decyzji innych uczestników rynku finansowego, decyzji o fuzji klientów, zależności od innych ryzyk, np. od ryzyka walutowego, które mogą przyczyniać się do materializacji ryzyka koncentracji oraz wpływ innych czynników z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego na ryzyko koncentracji.
Ryzyko koncentracji jest elementem kompleksowych testów warunków skrajnych, które umożliwiają ocenę prognozowanego wpływu skorelowanych ze sobą czynników ryzyka kredytowego, stopy procentowej, walutowego, operacyjnego, płynności i ryzyka koncentracji na poziom oczekiwanej straty kredytowej Banku.
• Raportowanie ryzyka koncentracji
Raporty dotyczące ryzyka koncentracji opracowywane są w trybie dziennym, miesięcznym oraz kwartalnym.
Raportowanie ryzyka koncentracji obejmuje cykliczne informowanie – w okresach miesięcznych lub kwartalnych – właściwych organów Banku o skali narażenia na ryzyko koncentracji, które w efekcie może doprowadzić do istotnej zmiany profilu ryzyka Banku, w tym w szczególności w zakresie:
• wykorzystania limitów określających apetyt na ryzyko i ich ewentualnych przekroczeniach,
• wskaźników wczesnego ostrzegania,
• wyników analizy testów warunków skrajnych,
• portfelowego ryzyka koncentracji oraz koncentracji największych zaangażowań Banku i przestrzegania norm koncentracji wynikających z ustawy Prawo bankowe.
• Działania zarządcze dotyczące ryzyka koncentracji
Celem działań zarządczych jest kształtowanie i optymalizacja procesu zarządzania ryzykiem koncentracji oraz poziomu ryzyka koncentracji w Banku (zapobieganie nadmiernym koncentracjom).
Działania zarządcze obejmują w szczególności:
• wydawanie przepisów wewnętrznych Banku regulujących proces zarządzania ryzykiem koncentracji, wskazujących poziom tolerancji na ryzyko koncentracji, ustalających wysokości limitów i wartości progowych,
• wydawanie zaleceń, wytycznych postępowania, wyjaśnień i interpretacji przepisów wewnętrznych,
• podejmowanie decyzji dotyczących akceptowalnego poziomu ryzyka koncentracji, w tym w szczególności decyzji ustalających wartości progowe limitów odwzorowujących apetyt na ryzyko koncentracji,
• opracowywanie i udoskonalenie narzędzi umożliwiających utrzymanie poziomu ryzyka koncentracji w granicach akceptowanych przez Bank,
• opracowywanie i udoskonalanie metod oceny ryzyka koncentracji uwzględniających zmienność sytuacji makroekonomicznej, w tym kryzysy na rynkach zagranicznych i krajowym oraz zmienność otoczenia regulacyjnego,
• rozwijanie i doskonalenie narzędzi informatycznego wsparcia zarządzania ryzykiem koncentracji.
• Koncentracja wobec największych podmiotów (klientów)
Ustawa Prawo bankowe określa limity maksymalnego zaangażowania Banku. Ryzyko koncentracji zaangażowań wobec pojedynczych klientów oraz grup powiązanych klientów monitorowane jest zgodnie z rozporządzeniem CRR, zgodnie z którym Bank nie przyjmuje na siebie ekspozycji wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, której wartość przekracza 25% wartości kapitału Tier 1 Banku.
Na 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku limity koncentracji nie były przekroczone. Na 31 grudnia 2021 roku największe zaangażowanie wobec pojedynczego podmiotu wyniosło 52,601 kapitału Tier 1 Banku (na 31 grudnia 2020 roku 46,93%1 uznanego kapitału Banku).
Zaangażowanie Banku wobec 20 największych klientów niebędących bankiem2:
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||||||
Lp. |
Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe |
Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe |
Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku |
|
Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe |
Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe |
Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku |
13 |
19 187 |
5,61% |
52,60% |
13 |
18 894 |
5,89% |
46,93% |
23 |
16 367 |
4,78% |
44,87% |
23 |
16 875 |
5,26% |
41,91% |
3 |
5 939 |
1,74% |
16,28% |
3 |
2 831 |
0,88% |
7,03% |
43 |
3 531 |
1,03% |
9,68% |
43 |
2 530 |
0,79% |
6,28% |
5 |
2 606 |
0,76% |
7,15% |
5 |
2 453 |
0,76% |
6,09% |
6 |
2 453 |
0,72% |
6,73% |
6 |
2 366 |
0,74% |
5,88% |
7 |
2 377 |
0,69% |
6,52% |
7 |
2 273 |
0,71% |
5,65% |
8 |
1 984 |
0,58% |
5,44% |
8 |
2 267 |
0,71% |
5,63% |
9 |
1 774 |
0,52% |
4,86% |
9 |
2 120 |
0,66% |
5,27% |
103 |
1 750 |
0,51% |
4,80% |
10 |
2 046 |
0,64% |
5,08% |
11 |
1 549 |
0,45% |
4,25% |
11 |
1 593 |
0,50% |
3,96% |
12 |
1 538 |
0,45% |
4,22% |
123 |
1 527 |
0,48% |
3,79% |
13 |
1 485 |
0,43% |
4,07% |
13 |
1 202 |
0,37% |
2,99% |
14 |
1 436 |
0,42% |
3,94% |
14 |
1 171 |
0,37% |
2,91% |
15 |
1 340 |
0,39% |
3,68% |
15 |
1 007 |
0,31% |
2,50% |
16 |
1 207 |
0,35% |
3,31% |
16 |
923 |
0,29% |
2,29% |
17 |
1 167 |
0,34% |
3,20% |
17 |
855 |
0,27% |
2,12% |
18 |
1 115 |
0,33% |
3,06% |
18 |
826 |
0,26% |
2,05% |
19 |
1 056 |
0,31% |
2,90% |
19 |
797 |
0,25% |
1,98% |
20 |
1 015 |
0,30% |
2,78% |
203 |
789 |
0,25% |
1,96% |
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
70 877 |
20,71% |
194,32% |
Razem |
65 345 |
20,39% |
162,29% |
1 zaangażowanie wyłączone lub częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań zgodnie z CRR
2 zaangażowanie pozabilansowe uwzględnia zobowiązanie wynikające z transakcji pochodnych w kwocie równej ich ekwiwalentowi bilansowemu.
3 zaangażowanie wyłączone lub częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań na mocy rozporządzenia CRR.
• Koncentracja wobec największych grup powiązanych klientów
Największa koncentracja zaangażowania Banku w grupę powiązanych klientów wynosiła 7,17% portfela kredytowego Banku (na 31 grudnia 2020 roku 7,18%).
Na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku największa koncentracja zaangażowania Banku wyniosła odpowiednio: 67,22%1 kapitału Tier 1 Banku i 57,20%1 uznanego kapitału Banku.
Zaangażowanie Banku2 wobec 5 największych grup kapitałowych3:
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||||||
Lp. |
Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe |
Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe |
Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku |
Lp. |
Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe |
Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe |
Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowania do wartości uznanego kapitału Banku |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
24 518 |
7,17% |
67,22% |
11 |
23 031 |
7,18% |
57,20% |
21 |
17 242 |
5,04% |
47,27% |
21 |
17 594 |
5,49% |
43,70% |
3 |
6 286 |
1,84% |
17,23% |
3 |
3 623 |
1,13% |
9,00% |
4 |
2 977 |
0,87% |
8,16% |
4 |
2 653 |
0,83% |
6,59% |
5 |
2 842 |
0,83% |
7,79% |
5 |
2 623 |
0,82% |
6,51% |
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
53 865 |
15,75% |
147,68% |
Razem |
49 525 |
15,45% |
123,00% |
1 zaangażowanie częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań na mocy rozporządzenia CRR
2 zaangażowanie pozabilansowe uwzględnia zobowiązanie wynikające z transakcji pochodnych w kwocie równej ich ekwiwalentowi bilansowemu (zgodnie z postanowieniami art. 274 ust.2 rozporządzenia CRR).
3 zestawienie nie uwzględnia ekspozycji wobec Skarbu Państwa (informacja dotyczy grup, w których Skarb Państwa sprawuje kontrolę)
• Koncentracja wobec sekcji branżowych
W strukturze zaangażowania branżowego Banku dominują podmioty działające w sekcji „Działalność finansowa i ubezpieczeniowa” oraz „Przetwórstwo przemysłowe”. Zaangażowanie Banku w te branże stanowi ponad 41% całego portfela branżowego.
KONCENTRACJA SEKCJI BRANŻOWYCH |
|||||
SEKCJA |
NAZWA SEKCJI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
ZAANGAŻOWANIE |
LICZBA PODMIOTÓW |
ZAANGAŻOWANIE |
LICZBA PODMIOTÓW |
||
K |
Działalność finansowa i ubezpieczeniowa |
1,48 |
23,20 |
1,56 |
|
C |
Przetwórstwo przemysłowe |
16,58 |
9,69 |
14,36 |
9,69 |
L |
Działalność związana z obsługą nieruchomości |
11,56 |
21,22 |
12,92 |
21,85 |
G |
Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów |
10,66 |
21,50 |
10,86 |
21,65 |
O |
Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne |
13,08 |
3,28 |
15,13 |
4,10 |
Pozostałe zaangażowania |
23,01 |
42,83 |
23,53 |
41,15 |
|
Razem |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
• Koncentracja wobec regionów geograficznych
Portfel kredytowy Banku jest zdywersyfikowany pod względem koncentracji geograficznej.
Struktura portfela kredytowego według regionów geograficznych rozróżniana jest w Banku ze względu na obszar klienta Banku – odrębna jest dla Obszaru Rynku Detalicznego (ORD), odrębna dla Obszaru Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej (OKI).
W 2021 roku, podobnie jak w 2020, największa koncentracja portfela kredytowego ORD występuje w regionie warszawskim i katowickim - regiony te koncentrują 27,5% portfela ORD (na 31 grudnia 2020 roku: 27,5%).
KONCENTRACJA GEOGRAFICZNA RYZYKA KREDYTOWEGO W OBSZARZE KLIENTA DETALICZNEGO (%) |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
|
|
Warszawski |
16,40 |
16,94 |
Katowicki |
11,09 |
11,00 |
Poznański |
10,46 |
10,50 |
Krakowski |
8,44 |
8,61 |
Łódzki |
8,95 |
8,85 |
Wrocławski |
10,72 |
10,68 |
Gdański |
10,30 |
10,47 |
Lubelski |
7,26 |
7,12 |
Białostocki |
6,58 |
6,48 |
Szczeciński |
8,43 |
8,39 |
Centrala |
0,77 |
0,74 |
Pozostałe |
0,60 |
0,22 |
|
|
|
Razem |
100,00 |
100,00 |
W 2021 roku największa koncentracja portfela kredytowego OKI występuje w makroregionie centralnym – 44,5% portfela OKI (na 31 grudnia 2020 roku: 42,0%).
KONCENTRACJA GEOGRAFICZNA RYZYKA KREDYTOWEGO W OBSZARZE KLIENTA INSTYTUCJONALNEGO (%) |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Centrala |
6,58 |
8,46 |
makroregion centralny |
44,50 |
41,96 |
makroregion północny |
7,62 |
7,81 |
makroregion zachodni |
11,01 |
12,06 |
makroregion południowy |
9,10 |
11,02 |
makroregion południowo-wschodni |
9,57 |
7,47 |
makroregion północno-wschodni |
3,70 |
3,84 |
makroregion południowo-zachodni |
6,10 |
6,22 |
Pozostałe |
- |
0,01 |
Zagranica |
1,82 |
1,15 |
Razem |
100,00 |
100,00 |
• Koncentracja walutowa ryzyka kredytowego
Na 31 grudnia 2021 roku udział ekspozycji w walutach wymienialnych innych niż PLN w całym portfelu Banku wyniósł 16,6% (na 31 grudnia 2020 roku: 17,1%).
Największą część zaangażowania walutowego Banku stanowią ekspozycje w EUR, ich udział w portfelu walutowym Banku stanowił na koniec 2021 roku 55,1% (na 31 grudnia 2020 roku: 50,4%). Obserwowany jest systematyczny spadek kredytów w CHF, głównie jako efekt działania Banku związanego z zawieraniem ugód z klientami posiadającymi kredyty mieszkaniowe w tej walucie. Udział kredytów w CHF w portfelu kredytowym Banku wyniósł na koniec 2021 roku 5,9% (na 31 grudnia 2020 roku: 7,3%).
KONCENTRACJA WALUTOWA RYZYKA KREDYTOWEGO (%) |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
PLN |
83,41 |
82,88 |
Waluty obce, w tym: |
16,59 |
17,12 |
CHF |
5,94 |
7,25 |
EUR |
9,15 |
8,62 |
USD |
1,44 |
1,08 |
GBP |
0,01 |
0,02 |
Inne |
0,05 |
0,14 |
Razem |
100,00 |
100,00 |
• Inne rodzaje koncentracji
Bank analizuje strukturę portfela kredytów mieszkaniowych względem poziomów LTV. Na koniec 2021 roku, tak jak w 2020 roku, największa koncentracja występuje w przedziale LTV 41% - 60%.
STRUKTURA PORTFELA KREDYTÓW MIESZKANIOWYCH BANKU WEDŁUG LTV |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
0% - 40% |
32,15 |
27,17 |
41%-60% |
40,68 |
37,30 |
61% - 80% |
23,31 |
29,36 |
81% - 90% |
2,98 |
3,96 |
91% - 100% |
0,48 |
0,97 |
powyżej 100% |
0,40 |
1,24 |
Razem |
100,00 |
100,00 |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
średnie LTV dla portfela kredytów w CHF |
51,23 |
55,96 |
średnie LTV dla całego portfela |
50,52 |
53,67 |
W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Bank nie dokonywał zmian w polityce dotyczącej zabezpieczeń.
Bank uwzględnia posiadane zabezpieczenia, spłaty ekspozycji kredytowych przy szacowaniu oczekiwanej straty kredytowej. W odniesieniu do ekspozycji indywidualnie znaczących, które spełniają przesłankę utraty wartości, przyszłe odzyski z zabezpieczeń szacowane są indywidualnie i uwzględnianie przy ustalaniu oczekiwanej straty, z wagą odpowiadającą ocenie prawdopodobieństwa realizacji scenariusza windykacyjnego. Wartość odzysków z zabezpieczeń szacowanych w ramach scenariusza windykacyjnego dla ekspozycji dotkniętych na dzień bilansowy utratą wartości wynosiła 866 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 1 811 milionów PLN). Bank w 2021 roku podjął decyzję o przyjęciu w procesie szacowania oczekiwanej straty kredytowej metodą zindywidualizowaną konserwatywnego podejścia do wykorzystania zabezpieczeń hipotecznych, w przypadku których nie dysponuje aktualnym operatem szacunkowym.
Bank nie posiada ekspozycji, które ze względu na wartość zabezpieczenia nie zostały objęte odpisem na oczekiwane straty kredytowe.
Bank jako forbearance traktuje działania mające na celu dokonanie uzgodnionych z dłużnikiem lub emitentem zmian warunków umowy wymuszonych jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się z zobowiązań wobec Banku oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.
Zmiany warunków spłaty dokonywane w ramach forbearance mogą dotyczyć:
• rozłożenia zadłużenia wymagalnego na raty,
• zmiany formuły spłaty (raty annuitetowe, raty malejące),
• wydłużenia okresu kredytowania,
• zmiany oprocentowania,
• zmiany wysokości marży,
• redukcji wierzytelności.
W wyniku zawarcia i terminowej obsługi umowy forbearance wierzytelność staje się wierzytelnością niewymagalną.
Udzielenie w ramach forbearance udogodnień uznawanych jako przesłanki utraty wartości skutkuje rozpoznaniem przesłanki utraty wartości i zaklasyfikowaniem ekspozycji kredytowej do portfela ekspozycji z utratą wartości.
Włączenie takich ekspozycji do portfela ekspozycji obsługiwanych (zaprzestanie rozpoznawania umowy forbearance jako przesłanki utraty wartości) następuje nie wcześniej niż po 12 miesiącach od wprowadzenia forbearance, o ile uregulowane zostaną przez klienta wszystkie zaległości w spłacie oraz co najmniej 6 rat wynikających z umownego harmonogramu, a aktualna sytuacji klienta nie stanowi w ocenie Banku zagrożenia dla wywiązania się przez niego z warunków umowy restrukturyzacyjnej (z wyjątkiem sytuacji, gdy forbearance obejmuje redukcję wierzytelności).
Ekspozycje przestają spełniać kryteria ekspozycji ze statusem forbearance, gdy spełnione są łącznie warunki:
• upłynęły przynajmniej 24 miesiące od włączenia ekspozycji forborne do portfela ekspozycji obsługiwanych (okres warunkowy),
• na koniec okresu warunkowego, o którym mowa powyżej, klient nie posiada zadłużenia przeterminowanego wobec Banku przekraczającego 30 dni,
• nastąpiła terminowa spłata przynajmniej 12 rat w docelowej wysokości.
Ekspozycje ze statusem forbearance są na bieżąco monitorowane. W całym okresie rozpoznawania statusu forbearance odpisy aktualizujący jest równy wysokości oczekiwanej straty w horyzoncie życia ekspozycji.
31.12.2021 |
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Razem brutto |
Odpisy aktualizujące |
Razem netto |
|
Ekspozycje obsługiwane |
||||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: |
13 |
- |
13 |
- |
13 |
|
kredyty konsumpcyjne |
13 |
- |
13 |
- |
13 |
|
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: |
703 |
1 |
704 |
(66) |
638 |
|
kredyty na nieruchomości |
263 |
- |
263 |
(25) |
238 |
|
kredyty gospodarcze |
358 |
1 |
359 |
(27) |
332 |
|
kredyty konsumpcyjne |
82 |
- |
82 |
(14) |
68 |
|
Razem ekspozycje obsługiwane |
716 |
1 |
717 |
(66) |
651 |
|
Ekspozycje nieobsługiwane |
||||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: |
193 |
- |
193 |
- |
193 |
|
kredyty konsumpcyjne |
39 |
- |
39 |
- |
39 |
|
obligacje korporacyjne |
154 |
- |
154 |
- |
154 |
|
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: |
402 |
- |
402 |
(52) |
350 |
|
kredyty na nieruchomości |
5 |
- |
5 |
- |
5 |
|
obligacje korporacyjne |
397 |
- |
397 |
(52) |
345 |
|
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: |
2 169 |
47 |
2 216 |
(1 138) |
1 078 |
|
kredyty na nieruchomości |
452 |
- |
452 |
(264) |
188 |
|
kredyty gospodarcze |
1 571 |
46 |
1 617 |
(852) |
765 |
|
kredyty konsumpcyjne |
146 |
1 |
147 |
(22) |
125 |
|
Razem ekspozycje nieobsługiwane |
2 764 |
47 |
2 811 |
(1 190) |
1 621 |
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE |
3 480 |
48 |
3 528 |
(1 256) |
2 272 |
|
31.12.2020 |
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Razem brutto |
Odpisy aktualizujące |
Razem netto |
Ekspozycje obsługiwane |
|||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: |
17 |
- |
17 |
- |
17 |
kredyty konsumpcyjne |
17 |
- |
17 |
- |
17 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: |
1 |
- |
1 |
- |
1 |
kredyty na nieruchomości |
1 |
- |
1 |
- |
1 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: |
942 |
- |
942 |
(65) |
877 |
kredyty na nieruchomości |
372 |
- |
372 |
(29) |
343 |
kredyty gospodarcze |
508 |
- |
508 |
(28) |
480 |
kredyty konsumpcyjne |
62 |
- |
62 |
(8) |
54 |
Razem ekspozycje obsługiwane |
960 |
- |
960 |
(65) |
895 |
Ekspozycje nieobsługiwane |
|||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: |
207 |
- |
207 |
- |
207 |
kredyty konsumpcyjne |
47 |
- |
47 |
- |
47 |
obligacje korporacyjne |
160 |
- |
160 |
- |
160 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: |
461 |
- |
461 |
(14) |
447 |
kredyty na nieruchomości |
4 |
- |
4 |
- |
4 |
obligacje korporacyjne |
457 |
- |
457 |
(14) |
443 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: |
2 105 |
32 |
2 137 |
(981) |
1 156 |
kredyty na nieruchomości |
426 |
- |
426 |
(236) |
190 |
kredyty gospodarcze |
1 556 |
30 |
1 586 |
(716) |
870 |
kredyty konsumpcyjne |
123 |
2 |
125 |
(29) |
96 |
Razem ekspozycje nieobsługiwane |
2 773 |
32 |
2 805 |
(995) |
1 810 |
|
|
|
|
|
|
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE |
3 733 |
32 |
3 765 |
(1 060) |
2 705 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM PODLEGAJĄCE FORBEARANCE |
2021 |
2020 |
Kwota ujętych przychodów z tytułu odsetek związanych z kredytami i pożyczkami udzielonymi klientom, które podlegały forbearance |
80 |
82 |
KONCENTRACJA RYZYKA KREDYTOWEGO – RYNEK MIĘDZYBANKOWYM i POZAHURTOWY - ZAANGAŻOWANIE NA DZIEŃ 31.12.2021* |
|||||||||
Kontrahent |
Kraj |
Rating |
Rynek miedzybankowy - hurtowy |
Rynek pozahurtowy |
|
Razem |
|||
Lokata (wartość nominalna) |
Instrumenty pochodne (wycena rynkowa, w przypadku dodatniej bez uwzględnienia zabezpieczenia) |
Papiery wartościowe (wartość nominalna) |
Nominalna kwota zaangażowania bilansowego |
Nominalna kwota zaangażowania pozabilansowego |
Środki na rachunkach NOSTRO |
|
|||
Kontrahent 1 |
Polska |
A |
- |
2 |
64 |
6 544 |
4 665 |
- |
11 275 |
Kontrahent 2 |
Polska |
A |
- |
5 |
7 668 |
- |
- |
- |
7 673 |
Kontrahent 3 |
Luksemburg |
AAA |
- |
- |
3 656 |
- |
- |
- |
3 656 |
Kontrahent 4 |
Niemcy |
BBB |
- |
516 |
- |
- |
- |
2 |
518 |
Kontrahent 5 |
Niemcy |
AA |
- |
394 |
- |
1 |
10 |
5 |
410 |
Kontrahent 6 |
Ukraina |
BRAK |
- |
- |
- |
- |
313 |
18 |
331 |
Kontrahent 7 |
Niemcy |
BBB |
- |
245 |
- |
- |
- |
- |
245 |
Kontrahent 8 |
Polska |
A |
- |
12 |
5 |
150 |
- |
- |
167 |
Kontrahent 9 |
Polska |
BBB |
155 |
4 |
3 |
- |
- |
- |
162 |
Kontrahent 10 |
Francja |
A |
- |
131 |
- |
- |
- |
- |
131 |
Kontrahent 11 |
Polska |
A |
70 |
58 |
- |
- |
- |
- |
128 |
Kontrahent 12 |
Wielka Brytania |
BRAK |
- |
116 |
- |
- |
- |
- |
116 |
Kontrahent 13 |
Francja |
A |
- |
109 |
- |
- |
- |
- |
109 |
Kontrahent 14 |
Belgia |
A |
- |
75 |
- |
- |
- |
21 |
96 |
Kontrahent 15 |
Stany Zjednoczone Ameryki Północnej |
AA |
- |
5 |
- |
3 |
12 |
66 |
86 |
Kontrahent 16 |
Norwegia |
AA |
- |
84 |
- |
- |
- |
1 |
85 |
Kontrahent 17 |
Federacja Rosyjska |
BBB |
- |
- |
- |
- |
- |
79 |
79 |
Kontrahent 18 |
Francja |
A |
- |
40 |
- |
- |
- |
- |
40 |
Kontrahent 19 |
Japonia |
A |
- |
- |
- |
- |
- |
24 |
24 |
Kontrahent 20 |
Luksemburg |
A |
- |
- |
- |
2 |
18 |
- |
20 |
* Bez uwzględnienia zaangażowania wobec Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego
KONCENTRACJA RYZYKA KREDYTOWEGO – RYNEK MIĘDZYBANKOWYM i POZAHURTOWY - ZAANGAŻOWANIE NA DZIEŃ 31.12.2020* |
|||||||||
Kontrahent |
Kraj |
Rating |
Rynek międzybankowy - hurtowy |
Rynek pozahurtowy |
|
Razem |
|||
Lokata (wartość nominalna) |
Instrumenty pochodne (wycena rynkowa, w przypadku dodatniej bez uwzględnienia zabezpieczenia) |
Papiery wartościowe (wartość nominalna) |
Nominalna kwota zaangażowania bilansowego |
Nominalna kwota zaangażowania pozabilansowego |
Środki na rachunkach NOSTRO |
|
|||
Kontrahent 1 |
Polska |
BBB |
- |
1 |
19 |
3 222 |
7 078 |
- |
10 320 |
Kontrahent 2 |
Polska |
A |
- |
13 |
3 513 |
- |
- |
- |
3 526 |
Kontrahent 3 |
Luksemburg |
AAA |
- |
- |
2 344 |
- |
- |
- |
2 344 |
Kontrahent 6 |
Ukraina |
BRAK |
- |
- |
- |
- |
289 |
11 |
300 |
Kontrahent 8 |
Polska |
A |
- |
(1) |
2 |
150 |
- |
- |
152 |
Kontrahent 77 |
Wielka Brytania |
AA |
- |
135 |
- |
- |
- |
- |
135 |
Kontrahent 7 |
Niemcy |
BBB |
- |
130 |
- |
- |
- |
- |
130 |
Kontrahent 23 |
Francja |
A |
- |
(85) |
- |
125 |
- |
- |
125 |
Kontrahent 24 |
Finlandia |
AA |
- |
(142) |
- |
- |
110 |
- |
110 |
Kontrahent 15 |
Stany Zjednoczone Ameryki Północnej |
AA |
- |
(17) |
- |
1 |
12 |
74 |
87 |
Kontrahent 4 |
Niemcy |
BBB |
- |
78 |
- |
- |
- |
4 |
82 |
Kontrahent 80 |
Francja |
A |
- |
(3) |
- |
72 |
- |
- |
72 |
Kontrahent 85 |
Polska |
BRAK |
- |
58 |
- |
- |
- |
- |
58 |
Kontrahent 14 |
Belgia |
A |
- |
5 |
- |
- |
- |
47 |
52 |
Kontrahent 37 |
Polska |
BBB |
- |
48 |
1 |
- |
- |
- |
49 |
Kontrahent 16 |
Norwegia |
AA |
- |
37 |
- |
- |
- |
1 |
38 |
Kontrahent 28 |
Wielka Brytania |
A |
- |
- |
- |
- |
- |
21 |
21 |
Kontrahent 20 |
Luksemburg |
A |
- |
- |
- |
2 |
18 |
- |
20 |
Kontrahent 38 |
Irlandia |
AA |
- |
17 |
- |
- |
- |
- |
17 |
Kontrahent 21 |
Niemcy |
BBB |
- |
6 |
- |
- |
- |
11 |
17 |
* Bez uwzględnienia zaangażowania wobec Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego
Bank posiada dostęp do dwóch izb rozliczeniowych za pośrednictwem których rozlicza określone w Rozporządzeniu EMIR transakcje pochodne na stopę procentową z wybranymi kontrahentami krajowymi i zagranicznymi. W celu ograniczenia ryzyka kredytowego transakcji pochodnych oraz transakcji na papierach wartościowych Bank zawiera z kontrahentami umowy ramowe (na standardzie ZBP, ISDA i ICMA). Umowy ramowe umożliwiają kompensację wzajemnych wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego) oraz niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego) wynikających z transakcji, jak również skorzystanie z mechanizmu nettingu upadłościowego (close-out netting) w momencie rozwiązywania umowy ramowej na skutek wystąpienia przypadku naruszenia lub przypadku uzasadniającego rozwiązanie w stosunku do jednej lub dwóch stron umowy.
Dodatkowo Bank zawiera z kontrahentami umowy zabezpieczające (CSA –Credit Support Annex na standardzie ISDA lub Umowę zabezpieczającą według standardów ZBP), na podstawie których każda ze stron, po spełnieniu przesłanek określonych w tej umowie, zobowiązuje się do ustanowienia stosownego zabezpieczenia wraz z prawem do jego potrącenia. Wyjątek stanowią transakcje na instrumentach pochodnych zawierane pomiędzy podmiotami Grupy Kapitałowej: PKO Bank Polski SA i PKO Bank Hipoteczny SA, które zostały zwolnione na podstawie art. 4 ust 2 Rozporządzenia EMIR z obowiązków wymiany zabezpieczeń.
Bank w sposób szczególny analizuje portfel walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych. Bank na bieżąco monitoruje jakość tego portfela i analizuje ryzyko pogorszenia się jakości tego portfela. Obecnie jakość portfela pozostaje na akceptowanym poziomie. Bank uwzględnia ryzyko walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych w zarządzaniu adekwatnością kapitałową i kapitałem własnym.
KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI DLA OSÓB PRYWATNYCH (BANKOWOŚĆ DETALICZNA I PRYWATNA) WEDŁUG WALUT |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||||
Brutto |
odpis |
netto |
brutto |
odpis |
netto |
|
w walutach lokalnych |
76 566 |
(1 043) |
75 523 |
69 001 |
(1 056) |
67 945 |
PLN |
76 566 |
(1 043) |
75 523 |
69 001 |
(1 056) |
67 945 |
w walutach obcych |
15 610 |
(749) |
14 861 |
18 198 |
(719) |
17 479 |
CHF |
13 100 |
(679) |
12 421 |
15 366 |
(647) |
14 719 |
EUR |
2 469 |
(67) |
2 402 |
2 787 |
(68) |
2 719 |
USD |
33 |
(3) |
30 |
36 |
(4) |
32 |
INNE |
8 |
- |
8 |
9 |
- |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
92 176 |
(1 792) |
90 384 |
87 199 |
(1 775) |
85 424 |
KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI WALUTOWE UDZIELONE OSOBOM PRYWATNYM WEDŁUG DATY UDZIELENIA |
INDEKSOWANE |
DENOMINOWANE |
Razem |
|
31.12.2021 |
|
|
|
|
do 2002 roku |
Wartość brutto |
- |
42 |
42 |
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(1) |
(1) |
|
Wartość netto |
- |
41 |
41 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
- |
3 930 |
3 930 |
|
|
|
|
|
od 2003 roku do 2006 roku |
Wartość brutto |
- |
2 939 |
2 939 |
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(108) |
(108) |
|
Wartość netto |
- |
2 831 |
2 831 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
- |
37 734 |
37 734 |
|
|
|
|
|
od 2007 roku do 2009 roku |
Wartość brutto |
- |
7 240 |
7 240 |
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(515) |
(515) |
|
Wartość netto |
- |
6 725 |
6 725 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
- |
45 782 |
45 782 |
|
|
|
|
|
od 2010 roku do 2012 roku |
Wartość brutto |
2 807 |
2 567 |
5 374 |
Odpisy na straty kredytowe |
(55) |
(68) |
(123) |
|
Wartość netto |
2 752 |
2 499 |
5 251 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
9 739 |
11 208 |
20 947 |
|
|
|
|
|
od 2013 roku do 2016 roku |
Wartość brutto |
4 |
11 |
15 |
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(2) |
(2) |
|
Wartość netto |
4 |
9 |
13 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
18 |
37 |
55 |
|
|
|
|
|
Razem |
Wartość brutto |
2 811 |
12 799 |
15 610 |
Odpisy na straty kredytowe |
(55) |
(694) |
(749) |
|
Wartość netto |
2 756 |
12 105 |
14 861 |
|
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
9 757 |
98 691 |
108 448 |
KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI WALUTOWE UDZIELONE OSOBOM PRYWATNYM WEDŁUG DATY UDZIELENIA |
INDEKSOWANE |
DENOMINOWANE |
Razem |
||
31.12.2020 |
|
|
|
|
|
do 2002 roku |
Wartość brutto |
- |
59 |
59 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(1) |
(1) |
||
Wartość netto |
- |
58 |
58 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
|
5 444 |
5 444 |
|
|
|
|
|
|
|
od 2003 roku do 2006 roku |
Wartość brutto |
- |
3 617 |
3 617 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(106) |
(106) |
||
Wartość netto |
- |
3 511 |
3 511 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
|
42 445 |
42 445 |
|
|
|
|
|
|
|
od 2007 roku do 2009 roku |
Wartość brutto |
- |
8 464 |
8 464 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(491) |
(491) |
||
Wartość netto |
- |
7 973 |
7 973 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
|
51 166 |
51 166 |
|
|
|
|
|
|
|
od 2010 roku do 2012 roku |
Wartość brutto |
3 137 |
2 904 |
6 041 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
(48) |
(72) |
(120) |
||
Wartość netto |
3 089 |
2 832 |
5 921 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
10 596 |
11 955 |
22 551 |
|
|
|
|
|
|
|
od 2013 roku do 2016 roku |
Wartość brutto |
5 |
12 |
17 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
- |
(1) |
(1) |
||
Wartość netto |
5 |
11 |
16 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
18 |
43 |
61 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
Wartość brutto |
3 142 |
15 056 |
18 198 |
|
Odpisy na straty kredytowe |
(48) |
(671) |
(719) |
||
Wartość netto |
3 094 |
14 385 |
17 479 |
||
|
Liczba udzielonych kredytów (w sztukach) |
10 614 |
111 053 |
121 667 |
|
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej to ryzyko poniesienia straty na pozycjach bilansowych i pozabilansowych Banku wrażliwych na zmiany stóp procentowych, w wyniku zmian stóp procentowych na rynku.
• Cel zarządzania
Ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych.
• Identyfikacja i pomiar ryzyka
Bank wykorzystuje takie miary ryzyka stopy procentowej jak: wrażliwość dochodu odsetkowego, wrażliwość wartości ekonomicznej, wartość zagrożona (VaR), testy warunków skrajnych i luki przeszacowań.
• Kontrola
Kontrola ryzyka stopy procentowej obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka stopy procentowej, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko stopy procentowej.
• Prognozowanie i monitorowanie
Bank regularnie monitoruje:
• poziom miar ryzyka stopy procentowej,
• stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji na ryzyko stopy procentowej,
• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko stopy procentowej.
• Raportowanie
Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.
• Działania zarządcze
Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Banku są: procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej oraz limity i wartości progowe na ryzyko stopy procentowej.
W Banku zostały ustanowione limity i wartości progowe na ryzyko stopy procentowej m.in. na: wrażliwość dochodu odsetkowego, wrażliwość wartości ekonomicznej oraz straty.
Informacje finansowe
Ekspozycja Banku na ryzyko stopy procentowej kształtowała sią na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku w ramach przyjętych limitów. Bank był głównie narażony na ryzyko złotowej stopy procentowej.
Bank stosuje podział na portfele z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej:
• bankowy – obejmuje pozycje bilansowe oraz pozabilansowe niezaliczone do portfela handlowego, w szczególności pozycje wynikające z działalności podstawowej Banku, transakcje zawierane w celach inwestycyjnych i płynnościowych oraz ich transakcje zabezpieczające,
• handlowy - obejmuje operacje wykonywane na instrumentach finansowych w ramach działalności na rachunek własny i działalności klientowskiej.
Portfel bankowy
Bank, w celu monitorowania ryzyka stopy procentowej stosuje miary ryzyka stopy procentowej odzwierciedlające zidentyfikowane pięć głównych rodzajów ryzyka stopy procentowej:
• ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania,
• ryzyko krzywej dochodowości,
• ryzyko bazowe,
• ryzyko opcji klienta oraz,
• ryzyko spreadu kredytowego z tytułu działalności zaliczanej do portfela bankowego (CSRBB)
• Wrażliwość dochodu odsetkowego
Wrażliwość dochodu odsetkowego na skokowe przesunięcie krzywej dochodowości określa potencjalny efekt finansowy tego przesunięcia wyrażony zmianą wysokości dochodu odsetkowego w danym horyzoncie czasowym. Zmiana ta wynika z niedopasowania terminów przeszacowań aktywów, pasywów oraz zobowiązań pozabilansowych udzielonych i otrzymanych (w szczególności instrumentów pochodnych) wrażliwych na zmiany stóp procentowych.
Wrażliwość dochodu odsetkowego w portfelu bankowym Banku na skokowe przesunięcie krzywej dochodowości o 100 p.b. w dół w horyzoncie jednego roku we wszystkich walutach przedstawia poniższa tabela:
NAZWA MIARY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wrażliwość dochodu odsetkowego (mln PLN) |
(824) |
(510) |
• Wrażliwość wartości ekonomicznej
Wrażliwość wartości ekonomicznej odzwierciedla zmianę wartości godziwej pozycji w portfelu w efekcie równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 100 p.b. w górę lub w dół (bardziej niekorzystny z wymienionych scenariuszy).
Poniższa tabela przedstawia miarę wrażliwości wartości ekonomicznej (BPV) portfela bankowego Banku we wszystkich walutach na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku:
NAZWA MIARY |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Wrażliwość wartości ekonomicznej (mln PLN) |
(1 317) |
(454) |
Portfel handlowy
Bank w celu monitorowania ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym stosuje miarę wartości zagrożonej VaR.
• Wartość zagrożona
Miara IR VaR to potencjalna wartość straty, która może wystąpić w normalnych warunkach rynkowych w określonym czasie (tzn. horyzoncie) oraz z założonym poziomem prawdopodobieństwa z tytułu zmian krzywych stóp procentowych.
IR VaR w portfelu handlowym Banku przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
IR VaR 10 - dniowy przy poziomie ufności 99% (mln PLN): |
|
|
Wartość średnia |
17 |
11 |
Wartość maksymalna |
34 |
20 |
Wartość na koniec okresu |
31 |
13 |
Zarządzanie ryzykiem Walutowym
• Definicja
Ryzyko walutowe to ryzyko poniesienia straty z tytułu zmian kursów walutowych, generowane przez utrzymywanie otwartych pozycji walutowych w poszczególnych walutach.
• Cel zarządzania
Ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian kursów walut do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury walutowej pozycji bilansowych oraz pozabilansowych.
• Identyfikacja i pomiar ryzyka
W Banku wykorzystywane są następujące miary ryzyka walutowego: wartość zagrożona (VaR) i testy warunków skrajnych.
• Kontrola
Kontrola ryzyka walutowego obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka walutowego, w szczególności strategicznego limitu tolerancji na ryzyko walutowe.
• Prognozowanie i monitorowanie
Bank regularnie monitoruje:
• poziom miar ryzyka walutowego,
• stopień wykorzystania strategicznego limitu tolerancji na ryzyko walutowe,
• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko walutowe.
• Raportowanie
Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.
• Działania zarządcze
Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem walutowym w Banku są:
• procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,
• limity i wartości progowe na ryzyko walutowe,
• określenie dopuszczalnych typów transakcji walutowych.
Informacje finansowe
• Miary wrażliwości
Miara FX VaR to potencjalna wartość straty, która może wystąpić w normalnych warunkach rynkowych w określonym czasie (tzw. horyzoncie) oraz z założonym poziomem prawdopodobieństwa z tytułu zmian kursów walutowych.
Stress-testy służą do oszacowania straty w przypadku gwałtownych zmian na rynku walutowym, które nie są standardowo opisane za pomocą miar statystycznych.
FX VaR Banku, łącznie dla wszystkich walut przedstawia poniższa tabela:
NAZWA MIARY WRAŻLIWOŚCI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
VaR 10 - dniowy przy poziomie ufności 99% (mln PLN)1 |
3 |
615 |
• Pozycja walutowa
Wielkość pozycji walutowych w Banku prezentuje poniższa tabela:
POZYCJA WALUTOWA1 |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
EUR |
258 |
171 |
CHF |
(44) |
(14 361) |
Pozostałe (Globalna Netto) |
(88) |
- |
1 Pozycje nie uwzględniają pozycji strukturalnych w UAH (1 072,3 mln PLN) oraz w EUR (23,5 mln PLN), na które Bank uzyskał zgodę KNF na wyłączanie z wyznaczania pozycji walutowych, nie wpływające na wynik Banku.
Na koniec 2020 roku Bank rozpoznał istotną pozycję walutową w CHF w kwocie około 14,2 miliarda PLN w związku z potwierdzonym uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z 23 kwietnia 2021 r. zamiarem zawierania przez Bank ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie w walutach obcych. W I półroczu 2021 roku Bank zabezpieczył całkowicie tę pozycję waluto (patrz nota „Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”).
• Definicja
Ryzyko płynności to ryzyko braku możliwości terminowego wywiązania się z zobowiązań w wyniku braku płynnych środków. Sytuacja braku płynności może wynikać z niewłaściwej struktury aktywów i zobowiązań, w tym pozabilansowych, niedopasowania przepływów pieniężnych, nieotrzymania płatności od kontrahentów, nagłego wycofania środków przez klientów lub innych wydarzeń na rynku.
Bank zarządza również ryzykiem finansowania, które uwzględnia ryzyko utraty posiadanych źródeł finansowania oraz braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty dostępu do nowych źródeł finansowania.
• Cel zarządzania
Zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań z uwzględnieniem charakteru prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmian otoczenia rynkowego poprzez odpowiednie kształtowanie struktury aktywów i zobowiązań, w tym pozabilansowych.
• Identyfikacja i pomiar ryzyka
Bank wykorzystuje następujące miary ryzyka płynności:
• kontraktowa i urealniona luka płynności,
• nadwyżka płynności,
• wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR),
• wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR),
• rezerwa płynności,
• wskaźnik relacji stabilnych środków finansowania do aktywów niepłynnych,
• miary stabilności portfela depozytów i kredytów,
• testy warunków skrajnych (stress-testy płynności).
• Kontrola
Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka płynności, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko płynności.
• Prognozowanie i monitorowanie
Bank regularnie monitoruje:
• stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji na ryzyko płynności,
• stopień wykorzystania nadzorczych norm płynności,
• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko płynności,
• koncentrację źródeł finansowania,
• wskaźniki wczesnego ostrzegania - monitorowanie ich poziomu ma na celu wczesne wykrycie niekorzystnych zjawisk mogących mieć negatywny wpływ na sytuację płynnościową Banku lub sektora finansowego (których przekroczenie uruchamia płynnościowe plany awaryjne).
Bank dokonuje również cyklicznych prognoz poziomu ryzyka płynności, które uwzględniają aktualny rozwój działalności Banku. Prognozy poziomu płynności uwzględniają przede wszystkim poziom kształtowania się wybranych miar ryzyka płynności w warunkach zrealizowania się prognoz aktywów oraz zobowiązań Banku oraz w sytuacji realizacji wybranych scenariuszy stress-testowych.
• Raportowanie
Raporty dotyczące ryzyka płynności opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz raz w roku opracowywana jest pogłębiona analiza płynności długoterminowej. Raporty zawierają informacje o ekspozycji na ryzyko płynności oraz informacje na temat wykorzystania limitów na to ryzyko. Odbiorcami raportów są przede wszystkim: KZAP, KR, Zarząd, Komitet ds. Ryzyka oraz Rada Nadzorcza.
• Działania zarządcze/ Narzędzia zarządzania ryzykiem
Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem płynności Banku są:
• procedury dotyczące zarządzania ryzykiem płynności, w tym w szczególności płynnościowe plany awaryjne,
• limity i wartości progowe ograniczające ryzyko płynności krótko-, średnio- i długoterminowej,
• nadzorcze normy płynnościowe,
• transakcje depozytowe, lokacyjne, transakcje kupna i sprzedaży papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych, a także transakcje kupna i sprzedaży papierów wartościowych,
• transakcje zapewniające długoterminowe finansowanie działalności kredytowej.
Informacje finansowe
• Luka płynności
Urealniona luka płynności jest zestawieniem poszczególnych kategorii bilansowych i pozabilansowych ze względu na ich urealniony termin zapadalności lub wymagalności.
|
a’vista |
0 - 1 |
1 - 3 |
3 - 6 |
6 - 12 |
12 - 24 |
24 - 60 |
pow. 60 |
31.12.2021 |
||||||||
Urealniona luka okresowa |
9 604 |
84 503 |
(8 396) |
(3 436) |
(1 085) |
15 878 |
33 475 |
(130 543) |
Urealniona skumulowana luka okresowa |
9 604 |
94 107 |
85 712 |
82 275 |
81 190 |
97 069 |
130 543 |
- |
31.12.2020 |
||||||||
Urealniona luka okresowa |
6 558 |
68 407 |
(6 911) |
(2 892) |
(838) |
11 124 |
30 948 |
(106 396) |
Urealniona skumulowana luka okresowa |
6 558 |
74 965 |
68 054 |
65 162 |
64 324 |
75 448 |
106 396 |
- |
1 sprowadzono do porównywalności z danymi na 31 grudnia 2020 roku.
We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności wykazywała wartości dodatnie na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających aktywów nad wymagalnymi zobowiązaniami.
• Nadzorcze miary płynności
Bank regularnie wyznacza i monitoruje następujące nadzorcze miary płynności (określone przez przepisy zatwierdzone na poziomie Unii Europejskiej):
• wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) – miara, która określa relację płynnych aktywów wysokiej jakości do wypływów netto w horyzoncie 30 dni w warunkach skrajnych,
• wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR) – miara, która określa relację pozycji zapewniających stabilne finansowanie do pozycji wymagających stabilnego finansowania.
NADZORCZE MIARY PŁYNNOŚCI |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
NSFR - wskaźnik pokrycia stabilnego finansowania |
130,60 |
139,10 |
LCR - wskaźnik pokrycia płynności |
176,50 |
204,70 |
W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku wartości wskaźników miar nadzorczych utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych.
• Osad depozytów
Na 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozytów stanowił ok. 94,3% wszystkich depozytów zdeponowanych w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego), co oznacza spadek o ok. 0,5 p.p. w porównaniu do końca 2020 roku.
• Struktura źródeł finansowania
STRUKTURA ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA BANKU |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Depozyty ogółem (z wył. rynku międzybankowego) |
86,27 |
84,17 |
Depozyty rynku międzybankowego |
1,01 |
0,72 |
Kapitały własne |
10,61 |
11,63 |
Finansowanie z rynku |
2,11 |
3,48 |
|
|
|
Razem |
100,00% |
100,00% |
• Definicja
Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi, systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia ryzyko prawne oraz ryzyko cyberbezpieczeństwa:
• ryzyko prawne - ryzyko poniesienia straty wynikającej z nieznajomości, niezrozumienia i niestosowania norm prawnych oraz standardów rachunkowości, niemożności wyegzekwowania postanowień umów, niekorzystnych interpretacji lub rozstrzygnięć sądów albo organów administracji publicznej,
• ryzyko cyberbezpieczeństwa - stopień narażenia przez potencjalne, negatywne czynniki ryzyka cyberbezpieczeństwa, związane z technologiami teleinformatycznymi, mogące powodować szkodę finansową dla organizacji poprzez naruszenie dostępności, integralności, poufności lub rozliczalności informacji przetwarzanych w zasobach SIB.
Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka biznesowego.
• Cel zarządzania
Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie efektywności operacyjnej i kosztowej oraz bezpieczeństwa prowadzonej działalności przez ograniczanie występowania zdarzeń operacyjnych oraz ich negatywnych skutków.
• Identyfikacja i pomiar ryzyka
W Banku funkcjonują dwie płaszczyzny zarządzania ryzykiem operacyjnym:
• systemowe zarządzanie ryzykiem operacyjnym – polegające na tworzeniu rozwiązań służących sprawowaniu przez Bank kontroli nad poziomem ryzyka operacyjnego umożliwiającym realizację celów Banku,
• bieżące zarządzanie ryzykiem operacyjnym – mające na celu zapobieganie materializacji zdarzeń operacyjnych i reagowanie na występujące zdarzenia operacyjne, za które odpowiada każdy pracownik Banku w zakresie swoich zadań i obowiązków.
Proces zarządzania ryzykiem operacyjnym realizowany jest na poziomie całego Banku oraz na poziomach poszczególnych obszarów systemowego zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację ryzyka operacyjnego w szczególności przez: gromadzenie danych o ryzyku operacyjnym i samoocenę ryzyka operacyjnego.
Dla potrzeb związanych z zarządzaniem ryzykiem operacyjnym Bank gromadzi dane wewnętrzne i zewnętrzne o zdarzeniach operacyjnych oraz przyczynach i skutkach ich powstania, dane o czynnikach otoczenia biznesowego, wyniki samooceny ryzyka operacyjnego, dane dotyczące wartości wskaźników ryzyka operacyjnego oraz dane dotyczące jakości systemu kontroli wewnętrznej.
Samoocena ryzyka operacyjnego obejmuje identyfikację i ocenę ryzyka operacyjnego dla produktów, procesów i aplikacji Banku oraz zmian organizacyjnych i jest przeprowadzana cyklicznie oraz przed wprowadzaniem nowych lub zmienianych produktów, procesów i aplikacji Banku z wykorzystaniem zgromadzonych danych o zdarzeniach operacyjnych oraz informacji pozyskiwanych w trakcie pomiaru, monitorowania, współpracy z podmiotami Grupy Kapitałowej Banku oraz raportowania ryzyka operacyjnego, w tym audytów wewnętrznych oraz audytów bezpieczeństwa.
Pomiar ryzyka operacyjnego obejmuje:
• obliczanie wskaźników ryzyka operacyjnego: KRI (Key Risk Indicators) i RI (Risk Indicators),
• obliczanie wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z podejściem AMA (Bank z uwzględnieniem oddziału w Niemczech i oddziału w Czechach oraz z wyłączeniem oddziału w Słowacji) oraz BIA (oddział w Słowacji),
• testy warunków skrajnych,
• obliczanie kapitału wewnętrznego dla Banku.
• Kontrola
Kontrola ryzyka operacyjnego obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku mechanizmów kontroli ryzyka w postaci limitów dotyczących ryzyka operacyjnego, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko operacyjne, limitów strat, wskaźników ryzyka operacyjnego wraz z wartościami progowymi i krytycznymi.
• Prognozowanie i monitorowanie
Bank regularnie monitoruje:
• stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji oraz limitów strat na ryzyko operacyjne dla Banku,
• zdarzenia operacyjne i ich skutki,
• wyniki samooceny ryzyka operacyjnego,
• wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z podejściem BIA w zakresie działalności Oddziału w Słowacji oraz zgodnie z podejściem AMA w zakresie pozostałej działalności prowadzonej przez Bank,
• wyniki testów warunków skrajnych, w tym odwrotnych testów warunków skrajnych,
• wartości wskaźników ryzyka operacyjnego w relacji do wartości progowych i krytycznych,
• poziom ryzyka dla Banku, obszarów i narzędzi zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku takich jak samoocena, wskaźniki ryzyka operacyjnego, limity strat,
• skuteczność i terminowość podejmowanych działań zarządczych w ramach redukcji lub transferu ryzyka operacyjnego,
• działania zarządcze związane z występowaniem podwyższonego lub wysokiego poziomu ryzyka operacyjnego oraz ich skuteczność w zakresie obniżenia poziomu ryzyka operacyjnego.
• Raportowanie
Raportowanie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego prowadzi się na potrzeby wyższej kadry kierowniczej, KRO, KR, Zarządu oraz Rady Nadzorczej w cyklach miesięcznych i kwartalnych. W cyklach miesięcznych sporządzane są informacje dotyczące ryzyka operacyjnego kierowane do KRO, wyższej kadry kierowniczej, jednostek Banku odpowiedzialnych za systemowe zarządzanie ryzykiem operacyjnym. Odbiorcami raportów kwartalnych są KRO, KR, Zarząd oraz Rada Nadzorcza. Zakres informacji jest zróżnicowany i dostosowany do zakresu odpowiedzialności poszczególnych odbiorców informacji.
• Działania zarządcze
Działania zarządcze podejmuje się w następujących przypadkach:
• z inicjatywy KRO lub Zarządu,
• z inicjatywy jednostek Banku zarządzających ryzykiem operacyjnym,
• gdy ryzyko operacyjne przekroczyło poziomy ustalone przez Zarząd lub KRO.
W szczególności w przypadku, gdy poziom ryzyka operacyjnego osiągnął stan podwyższony lub wysoki Bank stosuje
następujące podejścia i instrumenty zarządzania ryzykiem operacyjnym:
• redukcja ryzyka - łagodzenie wpływu czynników ryzyka lub skutków jego materializacji przez wprowadzenie lub wzmocnienie instrumentów zarządzania ryzykiem operacyjnym takich jak:
• instrumenty kontrolne (m.in. autoryzacja, kontrola wewnętrzna, rozdzielność funkcji),
• instrumenty zarządzania zasobami ludzkimi (dobór kadr, podnoszenie kwalifikacji pracowników, systemy motywacyjne),
• ustalenie lub weryfikacja wartości progowych i krytycznych wskaźników ryzyka operacyjnego,
• ustalenie lub weryfikacja limitów ryzyka operacyjnego,
• plany awaryjne,
• transfer ryzyka – przeniesienie odpowiedzialności za pokrycie ewentualnych strat na podmiot zewnętrzny:
• ubezpieczenia,
• outsourcing,
• unikanie ryzyka – rezygnacja z działalności generującej ryzyko lub wyeliminowanie prawdopodobieństwa wystąpienia czynnika ryzyka.
Ryzyko ESG (ESG - environmental, social and corporate governance) zostało zdefiniowane przez Bank jako ryzyko negatywnych skutków finansowych dla Banku, będących konsekwencją obecnego lub przyszłego wpływu czynników ryzyka ESG na klientów i kontrahentów lub pozycje bilansu Banku. Ryzyko ESG obejmuje ryzyko środowiskowe, społeczne i ryzyko związane z ładem korporacyjnym.
Celem zarządzania ryzykiem ESG jest wspieranie zrównoważonego rozwoju oraz budowy długookresowej wartości Banku zgodnie ze Strategią Banku, przez zintegrowane zarządzanie wpływem czynników ESG.
Bank zarządza ryzykiem ESG w ramach zarządzania innymi rodzajami ryzyka, ponieważ ze względu na specyfikę ryzyka ESG, nie jest ono odrębnym rodzajem ryzyka, lecz przekrojowym wpływającym na poszczególne rodzaje ryzyka w Banku, w szczególności na ryzyko kredytowe. Za zarządzanie poszczególnymi rodzajami ryzyka odpowiedzialne są jednostki wskazane przez Zarząd. Komitety funkcjonujące w Banku w zakresie swoich zadań i kompetencji podejmują decyzje, wydają rekomendacje, zalecenia, opinie w zakresie działań związanych z ryzykiem ESG. Bank stosuje zasadę „podwójnej istotności” (ang. „double materiality”) poprzez uwzględnienie perspektywy:
• wpływu czynników ESG na działalność, wynik finansowy i rozwój Banku
• oraz wpływu działalności Banku na społeczeństwo i środowisko.
W Strategii zarządzania ryzykiem Bank określił ilościowy strategiczny limit tolerancji na ryzyko ESG jako udział kredytów dla klientów z branż wysokoemisyjnych do wartości sumy bilansowej Banku. Plany finansowe, kapitałowe i strategiczne weryfikowane i oceniane są w zakresie generowanego poziomu ryzyka oraz zgodności ze zrównoważonym rozwojem biorącym pod uwagę ryzyka ESG w perspektywie krótko, średnio i długoterminowej.
Bank realizuje plan integracji ryzyka ESG do systemu zarządzania ryzykiem w Banku i zgodnie z jego założeniami określa procesy zarządzania ryzykiem ESG w sposób kompleksowy włączając je do istniejących ram zarządzania ryzykiem. Integracja polega na dostosowaniu istniejących metod identyfikacji, pomiaru oraz kontroli poszczególnych ryzyk, biorąc pod uwagę zależności przyczynowo - skutkowe pomiędzy tymi rodzajami ryzyka a czynnikami ESG.
• Adekwatność kapitałowa
Adekwatność kapitałowa jest stanem, w którym poziom ryzyka podejmowanego przez Bank w związku z rozwojem działalności biznesowej, może zostać pokryty posiadanym kapitałem, którego poziom i struktura są adekwatne do obowiązujących wymogów nadzorczych, określonego poziomu tolerancji na ryzyko oraz przyjętego horyzontu czasowego. Zarządzanie adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru i kontroli, a także określonego w Banku poziomu tolerancji na ryzyko oraz proces planowania kapitałowego, w tym politykę dotyczącą źródeł pozyskiwania kapitału.
Celem zarządzania adekwatnością kapitałową jest zapewnienie odpowiedniego poziomu i struktury funduszy własnych w odniesieniu do skali prowadzonej działalności, wymogów nadzorczych oraz ekspozycji na ryzyko.
Zarządzanie adekwatnością kapitałową Banku obejmuje:
• określanie oraz realizację pożądanych przez Bank celów kapitałowych,
• identyfikację i monitorowanie istotnych rodzajów ryzyka,
• pomiar lub szacowanie kapitału wewnętrznego na pokrycie poszczególnych rodzajów ryzyka oraz łącznego kapitału wewnętrznego,
• ustalanie wartości progowych dla miar adekwatności kapitałowej,
• prognozowanie, monitorowanie oraz raportowanie poziomu i struktury funduszy własnych,
• zarządzanie strukturą bilansu pod kątem optymalizacji jakości posiadanych przez Bank funduszy własnych,
• kapitałowe działania awaryjne,
• testy warunków skrajnych,
• prognozowanie wymogu w zakresie funduszy własnych,
• ocenę rentowności obszarów biznesowych i segmentów klienta.
Miarami adekwatności kapitałowej są:
• łączny współczynnik kapitałowy (TCR),
• relacja funduszy własnych do kapitału wewnętrznego,
• współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1),
• współczynnik kapitału Tier 1 (T1),
• wskaźnik dźwigni,
• wskaźnik MREL –TREA,
• wskaźnik MREL – TEM.
Celem monitorowania poziomu miar adekwatności kapitałowej jest określenie stopnia spełniania wymogów nadzorczych oraz identyfikacja przypadków wymagających uruchomienia kapitałowych działań awaryjnych lub przygotowania planu ochrony kapitału.
Podstawowe regulacje obowiązujące w procesie oceny adekwatności kapitałowej to:,
• ustawa Prawo bankowe,
• rozporządzenie CRR,
• ustawa z 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym (z późniejszymi zmianami), (ustawa o nadzorze makroostrożnościowym),
• rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach (weszło w życie z dniem 11 czerwca 2021 r.),
• rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 r. w sprawie szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału wewnętrznego (weszło w życie z dniem 4 sierpnia 2021 r.),
• ustawa z 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji (z późniejszymi zmianami).
Minimalny poziom współczynników kapitałowych utrzymywanych przez Bank, zgodnie z art. 92 rozporządzenia CRR |
|
• łączny współczynnik kapitałowy (TCR) |
8,0% |
• współczynnik kapitału Tier 1 (T1) |
6,0% |
• współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) |
4,5% |
Wymóg połączonego bufora ponad minima określone w art. 92 rozporządzenia CRR, stanowiący sumę obowiązujących buforów |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Łącznie: |
3,51% |
3,51% |
• zabezpieczającego |
2,5% |
2,5% |
• antycyklicznego |
0,01% |
0,01% |
• ryzyka systemowego |
0% |
0%1 |
• z tytułu zidentyfikowania Banku jako instytucji o znaczeniu systemowym („O-SII”) |
1% |
1%2 |
1 W dniu 19 marca 2020 roku, w związku z epidemią COVID-19, weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów znoszące bufor ryzyka systemowego. Tym niemniej wcześniej obowiązujący bufor w wysokości 3% uwzględniany jest w kalkulacji wymaganego poziomu współczynników do spełnienia warunków wypłaty dywidendy.
2 łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z rozporządzeniem CRR.
Domiar kapitałowy (dodatkowy wymóg kapitałowy w celu zabezpieczenia ryzyka wynikającego z zabezpieczonych hipoteką walutowych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych) |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
• dla łącznego współczynnika kapitałowego: |
0,12p.p. |
0,27p.p. |
• dla współczynnika kapitału Tier 1 |
0,09p.p. |
0,20p.p. |
• dla współczynnika kapitału podstawowego Tier 1 |
0,07p.p. |
0,15p.p. |
2 grudnia 2021 roku PKO Bank Polski S.A. otrzymał pismo Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych ("MREL", ang. the minimum requirement for own funds and eligible liabilities). BFG określił docelowy wymóg MREL dla Banku w oparciu o dane skonsolidowane na poziomie łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko "TREA" i miary ekspozycji całkowitej "TEM", które muszą zostać spełnione na koniec 2023 r. oraz dodatkowo BFG wyznaczył cele śródokresowe.
Wymagane poziomy zostały określone w tabeli poniżej:
w % |
31.12.2021 |
31.12.2022 |
31.12.2023 |
MREL (TREA) |
12,02 |
13,91 |
15,80 |
MREL (TEM) |
3,00 |
4,46 |
5,91 |
Wpływ MSSF 9 na fundusze własne i mierniki adekwatności kapitałowej reguluje Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady 2017/2395 z 12 grudnia 2017 roku zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do rozwiązań przejściowych dotyczących złagodzenia wpływu wprowadzenia MSSF 9 na fundusze własne oraz dotyczących traktowania jako duże ekspozycje niektórych ekspozycji wobec podmiotów sektora publicznego denominowanych w walucie krajowej dowolnego państwa członkowskiego. Zgodnie z tą regulacją banki mogą stosować przepisy przejściowe w zakresie funduszy własnych i powiększać kapitał podstawowy Tier I związany z wdrożeniem nowego modelu utraty wartości w okresie kolejnych 5 lat od daty 1 stycznia 2018 roku, przy czym współczynnik korygujący maleje z okresu na okres.
Ponadto, 27 czerwca 2020 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady 2020/873 z 24 czerwca 2020 roku zmieniające rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19 (dalej Rozporządzenie 2020/873). Przepis ten pozwala na złagodzenie wpływu na kapitał Tier 1 kwoty odpisów utworzonych od 1 stycznia 2020 roku.
Rozwiązanie takie może być stosowane do 2024 roku włącznie, przy czym przyporządkowany to tej wartości współczynnik korygujący maleje z okresu na okres. Bank podjął decyzję, w świetle art. 473a ust. 7a CRR wprowadzonego powyższym Rozporządzeniem, o skorzystaniu z opcji, zgodnie z którą do korekty łagodzącej wpływ wprowadzenia MSSF 9 na fundusze własne przypisywana jest waga ryzyka równa 100 % i uzyskana wartość dodawana jest do miary ekspozycji całkowitej.
Zgodnie z art. 468 CRR (zmienionym ww. Rozporządzeniem 2020/873) banki mogą stosować tymczasowe traktowanie niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w związku z pandemią COVID-19. Podejście to pozwala na wyłączenie z obliczeń pozycji kapitału podstawowego Banku części niezrealizowanych zysków i strat skumulowanych od dnia 31 grudnia 2019 r. ujętych w bilansie w pozycji „zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody”, odpowiadających ekspozycjom wobec rządów centralnych, samorządów regionalnych lub władz lokalnych, oraz wobec podmiotów sektora publicznego, z wyłączeniem tych aktywów finansowych, które są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. PKO Bank Polski SA podjął decyzję o stosowaniu powyższego tymczasowego traktowania począwszy od danych za grudzień 2021 r. i zawiadomił o tej decyzji Komisję Nadzoru Finansowego.
Ponadto, od danych za listopad 2021 Bank zdecydował się na wykorzystanie możliwości wskazanej w wytycznych Europejskiego Nadzoru Bankowego określonych w ramach jednolitego zbioru pytań i odpowiedzi (single rulebook Q&A nr 2015_1887). Zgodnie z odpowiedzią EBA aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z zyskami lub stratami na zabezpieczeniach przepływów pieniężnych (które nie są włączane do funduszy własnych zgodnie z art. 33 CRR) nie muszą być uwzględniane także w aktywach z tytułu dochodowego podatku odroczonego uwzględnianych w odliczeniach od funduszy własnych zgodnie z art. 36 oraz 48 CRR.
• Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej
Poziom adekwatności kapitałowej Banku w 2021 roku i w 2020 roku utrzymywał się na bezpiecznym poziomie, istotnie powyżej limitów nadzorczych.
• Wymogi w zakresie funduszy własnych (Filar I)
Bank wylicza wymogi w zakresie funduszy własnych dla następujących rodzajów ryzyka:
ryzyko kredytowe |
metodą standardową stosując następujące formuły w zakresie: ekspozycji bilansowych - iloczyn wartości bilansowej (uwzględniającej wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego), wagi ryzyka przypisanej ekspozycji zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego oraz 8% (przy uwzględnieniu uznawalnych zabezpieczeń), udzielonych zobowiązań pozabilansowych – iloczyn wartości zobowiązania (uwzględniającej wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego), wagi ryzyka produktu, wagi ryzyka przypisanej ekspozycji pozabilansowej zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego oraz 8% (przy uwzględnieniu uznawalnych zabezpieczeń), transakcji pozabilansowych (instrumentów pochodnych) – iloczyn wagi ryzyka przypisanej transakcji pozabilansowej zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego, ekwiwalentu bilansowego transakcji pozabilansowych oraz 8%. |
|
ryzyko operacyjne |
• zgodnie z podejściem AMA - w zakresie działalności prowadzonej przez Bank, z uwzględnieniem oddziału w Niemczech i oddziału w Czechach oraz z wyłączeniem oddziału w Słowacji, • zgodnie z podejściem BIA - w zakresie działalności oddziału w Słowacji |
|
ryzyko rynkowe |
• ryzyka walutowego – wyliczanego metodą podstawową, • ryzyka cen towarów – wyliczanego metodą uproszczoną, • ryzyka instrumentów kapitałowych – wyliczanego metodą uproszczoną, • ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych – wyliczanego metodą podstawową, • ryzyka ogólnego instrumentów dłużnych – wyliczanego zgodnie z podejściem opartym na duracji, • pozostałych rodzajów ryzyka innych niż ryzyko delta (ryzyko non-delta) wyliczanych metodą scenariuszową w przypadku opcji, dla których Bank stosuje własne modele wyceny oraz metodą delta plus dla pozostałych opcji, |
|
Pozostałe ryzyka |
• ryzyka rozliczenia i ryzyka dostawy – wyliczanego metodą określoną w Tytule V „Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia” rozporządzenia CRR, • przekroczenia limitu dużych ekspozycji – wyliczanego metodą określoną w § 395-401 rozporządzenia CRR. |
|
Adekwatność kapitałowa |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
Kapitał własny |
36 073 |
38 577 |
kapitały: zakładowy, zapasowy, rezerwowy i fundusz ogólnego ryzyka |
31 534 |
34 478 |
niepodzielony wynik finansowy |
5 500 |
5 500 |
wynik roku bieżącego |
4 596 |
(2 944) |
inne całkowite dochody |
(5 557) |
1 543 |
|
|
|
Wyłączenia z kapitału własnego: |
894 |
319 |
wynik roku bieżącego |
4 596 |
- |
zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
(3 702) |
319 |
|
|
|
Inne pomniejszenia funduszy: |
3 417 |
2 254 |
wartość firmy |
755 |
755 |
inne wartości niematerialne |
1 333 |
1 138 |
dodatkowe korekty aktywów (AVA, DVA, NPE, zaangażowania kapitałowe i DTA powyżej progów określonych w art. 48 CRR) |
1 329 |
361 |
|
|
|
Przejściowe traktowanie niezrealizowanych zysków i strat od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 CRR |
1 249 |
|
Przejściowe odwrócenie wpływu MSSF 9 |
1 361 |
1 560 |
Wynik roku bieżącego zaliczony za zgodą KNF |
2 073 |
- |
|
|
|
Fundusze Tier 1 |
36 445 |
37 564 |
Fundusze Tier 2 (dług podporządkowany) |
2 700 |
2 700 |
|
|
|
Fundusze własne |
39 145 |
40 264 |
|
|
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych |
15 787 |
16 287 |
Ryzyko kredytowe |
14 069 |
13 268 |
Ryzyko operacyjne1 |
1 490 |
1 339 |
Ryzyko rynkowe2 |
183 |
1 652 |
Ryzyko korekty wyceny kredytowej |
45 |
28 |
Ryzyko rozliczenia/dostawy |
- |
- |
|
|
|
Łączny współczynnik kapitałowy |
19,84 |
19,78 |
Współczynnik kapitału Tier 1 |
18,47 |
18,45 |
1 W 2021 roku nastąpił wzrost wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego o 151 milionów PLN będący w głównej mierze konsekwencją rosnących kosztów ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów hipotecznych w walucie CHF.
2. Wartość wymogu na ryzyko rynkowe na koniec 2020 r. spowodowana była przede wszystkim wystąpieniem wymogu z tytułu ryzyka walutowego w wysokości 1 167 milionów PLN, będącego skutkiem dotworzenia odpisów na ryzyko prawne związane z kredytami walutowymi. Pozycja walutowa została ograniczona w I półroczu 2021 roku.
Gdyby nie były stosowane rozwiązania przejściowe dotyczące częściowego odwrócenia wpływu MSSF9 zgodnie z art. 473a rozporządzenia CRR, Kapitał Tier 1 Banku wyniósłby 34 843 mln PLN, Łączny Kapitał 37 543 mln PLN, współczynnik kapitału Tier 1 byłby na poziomie 17,83%, łączny współczynnik kapitałowy 19,22%, a wskaźnik dźwigni 8,81%.
Gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR, Kapitał Tier 1 Banku wyniósłby 34 971 mln PLN, Łączny Kapitał 37 671 mln PLN, współczynnik kapitału Tier 1 wyniósłby 17,77%, łączny współczynnik kapitałowy 19,14%, a wskaźnik dźwigni 8,80%.
• KAPITAŁ WEWNĘTRZNY (FILAR II)
W 2020 roku Bank wyznaczył kapitał wewnętrzny zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa:
• rozporządzeniem CRR,
• ustawą Prawo bankowe,
• rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach (weszło w życie z dniem 11 czerwca 2021 r.),
• rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 r. w sprawie szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału wewnętrznego (weszło w życie z dniem 4 sierpnia 2021 r.)
• ustawą o nadzorze makroostrożnościowym
oraz przepisami wewnętrznymi Banku.
Kapitał wewnętrzny to szacowana kwota kapitału, niezbędna do pokrycia wszystkich istotnych rodzajów ryzyka występujących w działalności Banku. Celem szacowania kapitału wewnętrznego jest określenie funduszy własnych na poziomie zapewniającym bezpieczeństwo działalności przy uwzględnieniu zmian profilu i skali prowadzonej działalności oraz niekorzystnych warunków skrajnych oraz umożliwienie bardziej efektywnego zarządzania Bankiem nakierowanego na poprawę rentowności działalności i rentowności zainwestowanego kapitału.
Kapitał wewnętrzny na pokrycie istotnych rodzajów ryzyka jest ustalany zgodnie z metodami określonymi w przepisach wewnętrznych.
Wysokość relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego utrzymywała się na poziomie powyżej zarówno limitu ustawowego, jak i wewnętrznego Banku.
• UJAWNIENIA (FILAR III)
Bank ogłasza w cyklu rocznym informacje dotyczące w szczególności zarządzania ryzykiem oraz adekwatności kapitałowej zgodnie z: rozporządzeniem CRR i aktami wykonawczymi do CRR, wytycznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego, w tym w sprawie wymogów dotyczących ujawniania informacji na mocy części ósmej Rozporządzania CRR („wytyczne EBA”), ustawą o nadzorze makroostrożnościowym, ustawą Prawo bankowe, Rekomendacjami H, M i P wydanymi przez Komisję Nadzoru Finansowego, w ramach Raportu „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje Grupy Kapitałowej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej podlegające ogłaszaniu według stanu na 31 grudnia 2021 roku ”
Szczegółowe informacje o zakresie ujawnianych informacji, sposobie ich weryfikacji oraz publikacji zawierają Zasady polityki informacyjnej PKO Banku Polskiego SA w zakresie adekwatności kapitałowej oraz innych informacji podlegających ogłaszaniu udostępnione na stronie internetowej Banku (www.pkobp.pl).
Bank wylicza wskaźnik dźwigni jako jedną z miar adekwatności kapitałowej.
Celem zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej jest zapewnienie właściwej relacji pomiędzy wielkością kapitału Tier I i sumą aktywów bilansowych oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych Banku.
Dla celów pomiaru ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej Bank kalkuluje wskaźnik dźwigni jako miarę kapitału Tier I podzieloną przez miarę ekspozycji całkowitej i wyraża wskaźnik jako wartość procentową. Wskaźnik dźwigni według stanu na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku utrzymywał się powyżej limitów wewnętrznych, zewnętrznych, a także powyżej wartości minimalnych rekomendowanych przez KNF.
Dla utrzymania wskaźnika dźwigni na akceptowalnym Bank ustaliła strategiczny limit tolerancji oraz wartość progową, których poziomy są regularnie monitorowane i okresowo weryfikowane.
|
Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
Kapitał i miara ekspozycji całkowitej |
|
|
Kapitał Tier I |
36 445 |
37 564 |
Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni |
397 415 |
352 760 |
Wskaźnik dźwigni |
|
|
Wskaźnik dźwigni (w procentach) |
9,17 |
10,65 |
W 2021 roku Bank przeprowadził pakietowe sprzedaże (wierzytelności bilansowych i pozabilansowych) blisko 40 tysięcy sztuk wierzytelności od klientów detalicznych oraz gospodarczych o zadłużeniu ogółem ponad 1 331 milionów PLN (w 2020 roku 716 milionów PLN). Łączna wartość bilansowa rezerw na potencjalne roszczenia z tytułu sprzedaży wierzytelności na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 2,3 miliona PLN (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 2 miliony PLN). W wyniku sprzedaży wierzytelności zostały przeniesione wszystkie ryzyka i korzyści, w związku z powyższym Bank zaprzestał ujmowania tych aktywów.
Bank nie otrzymał papierów wartościowych z tytułu powyższych transakcji.
Podmiot dominujący jest bezpośrednim uczestnikiem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz Rejestru Papierów Wartościowych (NBP). Podmiot dominujący prowadzi rachunki papierów wartościowych oraz obsługuje transakcje na rynku krajowym i rynkach zagranicznych, świadczy usługi powiernictwa i pełni funkcję depozytariusza dla funduszy emerytalnych i inwestycyjnych. Aktywa przechowywane przez Podmiot dominujący w ramach świadczenia usług powierniczych, ze względu na niespełnienie definicji składnika aktywów Podmiotu dominującego, nie zostały wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
13 grudnia 2018 roku Rada Nadzorcza Banku na podstawie § 15 ust. 1 pkt 2 Statutu Banku dokonała wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. (dalej PwC) jako firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku oraz Grupy Kapitałowej za lata 2020-2021. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polnej 11, jest wpisana na listę firm audytorskich, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 144. 24 stycznia 2019 roku Bank i PwC zawarły umowę na przeprowadzenie badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku i Grupy Kapitałowej Banku za lata 2020 - 2021.
Ponadto, 23 września 2021 roku Rada Nadzorcza Banku dokonała wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. jako firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku oraz Grupy Kapitałowej Banku za lata 2022-2023.
Na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej, Zarząd informuje, że wybór firmy audytorskiej PwC, przeprowadzającej badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (Badanie) został dokonany zgodnie z obowiązującymi na dzień dokonania wyboru przepisami prawa oraz przyjętymi przez Radę Nadzorczą przepisami wewnętrznymi Banku dotyczącymi wyboru firmy audytorskiej. Równocześnie na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej Zarząd informuje, że
• firma audytorska PwC oraz członkowie zespołu wykonującego Badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z Badania, zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej,
• w Banku przestrzegane są powszechnie obowiązujące przepisy prawa związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta przeprowadzających badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej i sprawozdania finansowego Banku oraz związane z obowiązkowymi okresami karencji,
• Bank posiada politykę dotyczącą wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych Banku i Grupy Kapitałowej, oraz procedurę dotyczącą wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych Banku i Grupy, jak również politykę w zakresie świadczenia przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie, podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz członka sieci firmy audytorskiej dozwolonych usług niebędących badaniem na rzecz Banku i spółek Grupy Kapitałowej Banku, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
ŁĄCZNA WYSOKOŚĆ NALEŻNEGO WYNAGRODZENIA NETTO FIRMY AUDYTORSKIEJ BADAJĄCEJ SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z TYTUŁU: |
2021 |
2020 |
badania sprawozdań finansowych |
1 529 |
1 804 |
usług atestacyjnych, w tym przeglądu sprawozdań finansowych |
798 |
530 |
Razem |
2 327 |
2 334 |
• 26 stycznia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powołanie Iwony Dudy na stanowisko Prezesa Zarządu PKO Banku Polskiego. Iwona Duda od 23 października 2021 roku pełniła funkcję Wiceprezesa Zarządu PKO Banku Polskiego oraz kierowała pracami Zarządu spółki.
• Zarząd Banku na bieżąco monitoruje sytuację polityczno-gospodarczą na Ukrainie oraz istotne ryzyko wzrostu napięcia w relacjach z Rosją nie tylko na linii Ukraina - Rosja, ale także UE/USA – Rosja, które mogą mieć istotny wpływ na działalność Banku w 2022 roku. W ocenie Banku zdarzenia te nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe Banku za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
• 11 lutego 2022 roku Bank otrzymał indywidualne zalecenie od KNF dotyczące poziomu narzutu kapitałowego w ramach filara II (P2G) ze wskazaniem na ograniczenie ryzyka występującego w działalności Banku poprzez utrzymywanie, zarówno na poziomie jednostkowym jak i skonsolidowanym funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, na poziomie 0.29% ponad wartość łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporządzenia nr 575/2013, powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo Bankowe oraz wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 55 ust 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier 1.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu Banku
23.02.2022 |
Iwona Duda |
Prezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Bartosz Drabikowski |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Marcin Eckert |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Wojciech Iwanicki |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Maks Kraczkowski |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Mieczysław Król |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Artur Kurcweil |
Wiceprezes Zarządu |
|
23.02.2022 |
Piotr Mazur |
Wiceprezes Zarządu |
|
Podpis osoby, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Danuta Szymańska
Dyrektor Pionu Rachunkowości
Biblioteka czcionek:
aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ
aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ
aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ
aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ