Sprawozdanie finansowe PKO Banku Polskiego SA za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

 

WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

WYBRANE DANE FINANSOWE

 

w mln PLN

 

w mln EUR

 

 

 

Zmiana %

 

 

Zmiana %

2021

2020

(A-B)/B

2021

2020

(D-E)/E

A

B

C

D

E

F

Wynik z tytułu odsetek

8 711

9 184

(5,15)

1 903

2 053

(7,31)

Wynik z tytułu prowizji i opłat

3 542

3 117

13,63

774

697

11,05

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe oraz wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

(1 199)

(2 316)

(48,23)

(262)

(518)

(49,42)

Koszty działania

(5 304)

(5 180)

2,39

(1 159)

(1 158)

0,09

Zysk brutto

5 976

(2 266)

363,72

1 306

(506)

358,10

Zysk netto

4 596

(2 944)

256,11

1 004

(658)

252,58

Zysk na jedną akcję - podstawowy z zysku za okres (w PLN/EUR)

3,68

(2,36)

255,93

0,80

(0,53)

250,94

Zysk na jedną akcję - rozwodniony z zysku za okres (w PLN/EUR)

3,68

(2,36)

255,93

0,80

(0,53)

250,94

Dochody całkowite netto

(2 504)

(1 835)

36,46

(547)

(410)

33,41

Przepływy pieniężne netto

10 003

(8 867)

212,81

2 185

(1 982)

210,24

 

WYBRANE DANE FINANSOWE

w mln PLN

 

w mln EUR

 

31.12.2021

31.12.2020

Zmiana %

(A-B)/B

31.12.2021

31.12.2020

Zmiana %

(D-E)/E

 

A

B

C

D

E

F

Suma aktywów

388 816

345 027

12,69

84 536

74 765

13,07

Kapitał własny ogółem

36 073

38 577

(6,49)

7 843

8 359

(6,17)

Kapitał zakładowy

1 250

1 250

-

272

271

0,37

Liczba akcji (w mln)

1 250

1 250

-

1 250

1 250

-

Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)

28,86

30,86

(6,48)

6,27

6,69

(6,28)

Rozwodniona liczba akcji (w mln)

1 250

1 250

-

1 250

1 250

-

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)

28,86

30,86

(6,48)

6,27

6,69

(6,28)

Łączny współczynnik kapitałowy

19,84

19,78

0,30

19,84

19,78

0,30

Kapitał Tier 1

36 445

37 564

(2,98)

7 924

8 140

(2,65)

Kapitał Tier 2

2 700

2 700

-

587

585

0,34

 

WYBRANE POZYCJE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PRZELICZONO NA EUR WEDŁUG NASTĘPUJĄCYCH KURSÓW

2021

2020

średnia kursów NBP na koniec miesięcznych okresów (pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych)

4,5775

4,4742

 

31.12.2021

31.12.2020

kurs średni NBP na dzień (pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej)

4,5994

4,6148

 

SPIS TREŚCI

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Informacje ogólne o banku

1. Działalność banku

2. Zmiany w Spółkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej

3. Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

5. Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych

6. Oświadczenie o zgodności

7. Kontynuacja działalności

8. Oświadczenie Zarządu

9. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność banku

Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego

10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

11. Kwestie środowiskowe i ich wpływ na sprawozdanie finansowe

12. Reforma wskaźników stóp procentowych

13. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich

14. Opis ważniejszych zasad rachunkowości

14.1. Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce

14.2. Ujmowanie transakcji w księgach

14.3. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej instrumentów finansowych

14.4. Zasady klasyfikacji instrumentów finansowych

14.5. Kategoria wyceny aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu

14.6. Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

14.7. Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

14.8. Instrumenty kapitałowe

14.9. Zmiana klasyfikacji aktywów finansowych

14.10. Modyfikacje - Zmiana kontraktowych przepływów pieniężnych

14.11. Wycena aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości (POCI)

14.12. Wycena zobowiązań finansowych

15. Zmiany zasad rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku i objaśnienie różnic między wcześniej publikowanymi sprawozdaniami a niniejszym sprawozdaniem finansowym

NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

16. Przychody i koszty z tytułu odsetek

17. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

18. Przychody z tytułu dywidend

19. Wynik na operacjach finansowych

20. Wynik z pozycji wymiany

21. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

23. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

24. Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

25. Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

26. Koszty działania

27. Podatek od niektórych instytucji finansowych

28. Podatek dochodowy

29. Kasa, środki w Banku Centralnym

30. Należności od banków

31. Rachunkowość zabezpieczeń

32. Pozostałe instrumenty pochodne

33. Papiery wartościowe

33.1. Papiery wartościowe - podział aktywów finansowych według faz

33.2. Papiery wartościowe - Zmiany wartości bilansowej brutto w okresie

33.3. Papiery wartościowe - Zmiany wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe w okresie

34. Transakcje z przyrzeczeniem odkupu i sprzedaży

35. Kredyty i pożyczki udzielone klientom

35.1  Kredyty i pożyczki udzielone klientom - podział aktywów finansowych według faz

35.2  kredyty i pożyczki udzielone klientom - zmiana wartości bilansowej brutto

35.3  Kredyty i pożyczki udzielone klientom-- Zmiany wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe w okresie

36. Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe

36.1. Wartości niematerialne

36.2. Rzeczowe aktywa trwałe

37. Aktywa przeznaczone do sprzedaży

38. Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

39. Inne aktywa

40. Zobowiązania wobec banków

41. Zobowiązania wobec klientów

42. Otrzymane finansowanie

42.1. Otrzymane kredyty i pożyczki

42.2. Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

42.3. Zobowiązania podporządkowane

43. Pozostałe zobowiązania

44. Rezerwy

45. Kapitał własny i akcjonariat Banku

46. Pokrycie straty za 2021 rok, podział niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz Dywidendy

47. Leasing

48. Zobowiązania warunkowe oraz pozabilansowe zobowiązania otrzymane i udzielone

49. Sprawy sporne

50. Informacje uzupełniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych

51. Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

52. Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego PKO Banku Polskiego SA

53. Hierarchia wartości godziwej

54. Aktywa i zobowiązania finansowe, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej

55. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

56. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań oraz przeniesione aktywa finansowe

57. Struktura walutowa aktywów i zobowiązań finansowych

58. Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych banku, w tym pochodnych instrumentów finansowych

59. Aktywa i zobowiązania Krótkoterminowe i długoterminowe

CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

60. Zarządzanie ryzykiem w banku

61. Specyficzne działania w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku podjęte w 2021 roku

62. Zarządzanie ryzykiem kredytowym

63. Ryzyko kredytowe – informacje finansowe

64. Zarządzanie ryzykiem koncentracji kredytowej w Banku

65. Zabezpieczenia

66. Praktyki forbearance

67. Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta

68. Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych

69. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej

70. Zarządzanie ryzykiem walutowym

71. Zarządzanie ryzykiem płynności

72. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym

73. Zarządzanie ryzykiem ESG

74. Adekwatność kapitałowa

75. Wskaźnik dźwigni

76. Informacje o pakietowej sprzedaży wierzytelności

POZOSTAŁE NOTY

77. Działalność powiernicza

78. Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych

79. Zdarzenia, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono sprawozdanie finansowe

 

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Nota

2021

2020 przekształcone

Wynik z tytułu odsetek

16

8 711

9 184

Przychody z tytułu odsetek

 

9 164

10 332

 w tym obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

 

8 356

8 934

Koszty z tytułu odsetek

 

(453)

(1 148)

Wynik z tytułu prowizji i opłat

17 

3 542

3 117

Przychody z tytułu prowizji i opłat

 

4 646

4 088

Koszty z tytułu prowizji i opłat

 

(1 104)

(971)

Wynik pozostały

 

1 213

438

Przychody z tytułu dywidend

18

624

332

Wynik na operacjach finansowych

19

54

(106)

Wynik z pozycji wymiany

20

429

133

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

21

201

162

w tym wycenianych wg zamortyzowanego kosztu

 

1

(24)

Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto

 22

(95)

(83)

Wynik na działalności biznesowej

 

13 466

12 739

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

23

(1 144)

(1 939)

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

24

(55)

(377)

Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

25

-

(6 552)

Koszty działania

26

(5 304)

(5 180)

 w tym wynik z tytułu obciążeń regulacyjnych

 

(596)

(730)

Podatek od niektórych instytucji finansowych

27

(987)

(957)

Zysk brutto

 

5 976

(2 266)

Podatek dochodowy

28

(1 380)

(678)

 

 

 

 

Zysk netto

 

4 596

(2 944)

 

 

 

 

Zysk na jedną akcję

 

 

 

– podstawowy z zysku za okres (PLN)

 

3,68

(2,36)

– rozwodniony z zysku za okres (PLN)

 

3,68

(2,36)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w mln)*

 

1 250

1 250

*Zarówno w 2021 roku jak i w 2020 roku nie występowały instrumenty rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję. W związku z powyższym wartość rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję pokrywa się z wartością podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję.

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

2021

2020

Zysk netto

 

4 596

(2 944)

Inne dochody całkowite

 

(7 100)

1 109

Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat

 

(7 107)

1 114

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych, netto

 

(4 021)

224

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych, brutto

31

(4 964)

276

Podatek odroczony

28,31

943

(52)

Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, netto

 

(3 086)

890

Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, brutto

 

(3 611)

1 283

Zyski/straty przeniesione do rachunku zysków i strat (z tytułu zbycia)

 21

(200)

(186)

Podatek odroczony

28

725

(207)

Pozycje, które nie mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat

 

7

(5)

Zyski i straty aktuarialne, netto

 

7

(5)

Zyski i straty aktuarialne, brutto

 

9

(6)

Podatek odroczony

28

(2)

1

 

 

 

 

Dochody całkowite netto, razem

 

(2 504)

(1 835)

 

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

 

Nota

31.12.2021

31.12.2020

AKTYWA

 

388 816

345 027

Kasa, środki w Banku Centralnym

29

11 421

7 397

Należności od banków

30

14 296

5 304

Pochodne instrumenty zabezpieczające

31

327

618

Pozostałe instrumenty pochodne

32

11 143

5 416

Papiery wartościowe

33

130 838

119 973

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

35

205 677

193 063

Rzeczowe aktywa trwałe

36.1

2 639

2 737

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

37

18

124

Wartości niematerialne

36.2

2 896

2 737

Inwestycje w jednostki zależne

38

3 617

3 612

Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

38

275

257

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

 

33

-

- Banku

 

11

-

- jednostek zależnych wchodzących w skład Podatkowej Grupy Kapitałowej

 

22

-

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

28

3 599

1 806

Inne aktywa

39

2 037

1 983

 

 

 

31.12.2021

31.12.2020

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY

 

388 816

345 027

Zobowiązania

 

352 743

306 450

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

 

8

-

Zobowiązania wobec banków

40

3 762

2 583

Pochodne instrumenty zabezpieczające

31

4 624

543

Pozostałe instrumenty pochodne

32

11 704

6 632

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

34

49

47

Zobowiązania wobec klientów

41

318 032

278 894

Otrzymane kredyty i pożyczki

42.1

5 142

4 906

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

42.2

-

4 020

Zobowiązania podporządkowane

42.3

2 716

2 716

Pozostałe zobowiązania

43

5 090

4 464

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

 

-

178

- Banku

 

 -

 166

- jednostek zależnych wchodzących w skład Podatkowej Grupy Kapitałowej

 

 -

 12

Rezerwy

44

1 616

1 467

 

 

   '

   '

KAPITAŁ WŁASNY

45

36 073

38 577

Kapitał zakładowy

 

1 250

1 250

Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite

 

24 727

34 771

Niepodzielony wynik finansowy

 

5 500

5 500

Wynik roku bieżącego

 

4 596

(2 944)

 

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

ZA ROK ZAKOŃCZONY

31 grudnia 2021

Kapitał zakładowy

Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite

Niepodzielony wynik finansowy

Wynik okresu bieżącego

Kapitał własny ogółem

Kapitały rezerwowe

Skumulowane inne dochody całkowite

Razem kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite

Kapitał zapasowy

Fundusz ogólnego ryzyka bankowego

Pozostałe kapitały rezerwowe

Wartość na początek okresu

1 250

29 168

1 070

2 990

1 543

34 771

5 500

(2 944)

38 577

Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych

-

-

-

-

-

-

(2 944)

2 944

-

Dochody całkowite

-

-

-

-

(7 100)

(7 100)

-

4 596

(2 504)

Utworzenie funduszu specjalnego z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych (nota 5)

-

(6 700)

-

6 700

-

-

-

-

-

Pokrycie straty z lat ubiegłych

-

-

-

(2 944)

-

(2 944)

2 944

-

-

Wartość na koniec okresu

1 250

22 468

1 070

6 746

(5 557)

24 727

5 500

4 596

36 073

 

ZA ROK ZAKOŃCZONY

31 grudnia 2020

Kapitał zakładowy

Kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite

Niepodzielony wynik finansowy

Wynik okresu bieżącego

Kapitał własny ogółem

Kapitały rezerwowe

Skumulowane inne dochody całkowite

Razem kapitały rezerwowe i skumulowane inne dochody całkowite

Kapitał zapasowy

Fundusz ogólnego ryzyka bankowego

Pozostałe kapitały rezerwowe

Wartość na początek okresu

1 250

29 168

1 070

3 099

434

33 771

1 556

3 835

40 412

Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych

-

-

-

-

-

-

3 835

(3 835)

-

Dochody całkowite

-

-

-

-

1 109

1 109

-

(2 944)

(1 835)

Pokrycie straty z lat ubiegłych1

-

-

-

(111)

-

(111)

111

-

-

Transfer zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały rezerwowe

-

-

-

2

-

2

(2)

-

-

Wartość na koniec okresu

1 250

29 168

1 070

2 990

1 543

34 771

5 500

(2 944)

38 577

1Pozycja obejmuje między innymi pokrycie z pozostałych kapitałów rezerwowych straty z lat ubiegłych Banku w wysokości 111 milionów PLN powstałej w wyniku zmian zasad rachunkowości w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 16.

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2021

Skumulowane inne dochody całkowite

Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zyski i straty aktuarialne

Razem

Wartość na początek okresu

1 244

319

(20)

1 543

Dochody całkowite razem

(3 086)

(4 021)

7

(7 100)

Wartość na koniec okresu

(1 842)

(3 702)

(13)

(5 557)

 

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2020

Skumulowane inne dochody całkowite

Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zyski i straty aktuarialne

Razem

Wartość na początek okresu

354

95

(15)

434

Dochody całkowite razem

890

224

(5)

1 109

Wartość na koniec okresu

1 244

319

(20)

1 543

 

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

 

Nota

2021

2020

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

 

 

 

Zysk brutto

 

5 976

(2 266)

Zapłacony podatek dochodowy

 

(1 686)

(1 567)

Korekty razem:

 

21 961

35 921

Amortyzacja

 26

868

853

(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej

 50

(26)

(15)

Odsetki i dywidendy

 50

(2 477)

(1 792)

Zmiana stanu:

 

 

 

należności od banków

 50

(3 018)

968

pochodnych instrumentów zabezpieczających

 

4 372

(149)

pozostałych instrumentów pochodnych

 

(655)

1 087

papierów wartościowych

50

(1 091)

(2 364)

kredytów i pożyczek udzielonych klientom

50

(12 398)

6 469

transakcji z przyrzeczeniem sprzedaży

 

-

1 081

aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

50

108

(117)

innych aktywów

50

(152)

(50)

skumulowanych odpisów na oczekiwane straty kredytowe

50

(110)

1 798

skumulowanych odpisów na aktywa niefinansowe i innych rezerw

50

202

755

zobowiązań wobec Banku Centralnego

 

8

-

zobowiązań wobec banków

 

1 179

607

zobowiązań wobec klientów

 

39 138

25 951

transakcji z przyrzeczeniem odkupu

 

1

1

otrzymanych kredytów i pożyczek

50

305

11

zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych

50

18

380

zobowiązań podporządkowanych

 

-

(14)

pozostałych zobowiązań

50

839

163

Inne korekty

50

(5 150)

298

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

 

26 251

32 088

 

 

Nota

2021

2020

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

 

 

 

Wpływy z działalności inwestycyjnej

 

58 414

63 964

Wykup i odsetki od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 

54 624

61 734

Wykup i odsetki od papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

 

3 036

1 865

Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów do zbycia

 

71

54

Inne wpływy inwestycyjne, w tym dywidendy

50

683

311

Wydatki z działalności inwestycyjnej

 

(70 074)

(103 116)

Podwyższenie kapitału jednostki stowarzyszonej

 

-

(5)

Podwyższenie kapitału wspólnych przedsięwzięć

 

(18)

-

Nabycie papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 

(43 294)

(67 169)

Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

 

(25 946)

(34 741)

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

 

(816)

(1 201)

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

 

(11 660)

(39 152)

 

 

Nota

2021

2020

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

 

 

 

Wykup/umorzenie dłużnych papierów wartościowych

 50

(4 038)

(1 129)

Spłata kredytów i pożyczek

 50

(69)

(131)

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

 50

(213)

(216)

Spłata odsetek od zobowiązań długoterminowych

 50

(268)

(327)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

 

(4 588)

(1 803)

Przepływy pieniężne netto

 

10 003

(8 867)

w tym z tytułu różnic kursowych od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

 50

26

134

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

 50

9 126

17 993

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

 50

19 129

9 126

 

Informacje ogólne o banku

1.   Działalność banku

Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna (PKO Bank Polski S.A. albo Bank) został utworzony dekretem podpisanym 7 lutego 1919 roku przez Naczelnika Państwa Józefa Piłsudskiego, premiera Ignacego Paderewskiego oraz ministra poczt i telegrafów i jednocześnie pierwszego prezesa Huberta Lindego jako Pocztowa Kasa Oszczędnościowa. W 1950 roku Bank rozpoczął działalność jako Powszechna Kasa Oszczędności bank państwowy. Rozporządzeniem Rady Ministrów z 18 stycznia 2000 roku przekształcono Powszechną Kasę Oszczędności bank państwowy w jednoosobową spółkę akcyjną Skarbu Państwa pod nazwą Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, przy ul. Puławskiej 15, 02-515 Warszawa, w Polsce.

12 kwietnia 2000 roku zarejestrowano Powszechną Kasę Oszczędności Bank Polski Spółkę Akcyjną i wpisano do Rejestru Handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa, Sąd Gospodarczy XVI Wydział Rejestrowy. Obecnie właściwym sądem jest Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Bank został zarejestrowany pod numerem KRS 0000026438 oraz nadano mu numer statystyczny REGON 016298263.

Zgodnie z Cedułą Giełdową Bank zaklasyfikowany jest do makrosektora „Finanse”, sektor „Banki”.

PKO Bank Polski SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym obsługującym osoby fizyczne, prawne oraz inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Bank może posiadać wartości dewizowe i dokonywać obrotu tymi wartościami, jak również wykonywać operacje walutowe i dewizowe oraz otwierać i posiadać rachunki bankowe w bankach za granicą, a także lokować środki dewizowe na tych rachunkach.

Na 31 grudnia 2021 roku do jednostek organizacyjnych wchodzących w skład Banku, za pośrednictwem których Bank prowadzi swoją działalność należą: Centrala Banku w Warszawie, Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego SA (Biuro Maklerskie PKO BP), 12 specjalistycznych jednostek organizacyjnych, 10 regionalnych oddziałów detalicznych, 7 regionalnych oddziałów korporacyjnych, 23 centra korporacyjne i 932 oddziały. Bank prowadzi również działalność operacyjną na terenie Republiki Federalnej Niemiec w formie oddziału (Oddział w Niemczech), Republiki Czeskiej (Oddział w Czechach) i Słowacji (Oddział w Słowacji).

PKO Bank Polski SA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego SA oraz znaczącym inwestorem dla jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć, będących w posiadaniu Banku. W związku z tym PKO Bank Polski SA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej, które obejmuje dane finansowe tych jednostek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej jest sporządzone i publikowane w tym samym czasie co niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku.

 

 

 

W skład Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. wchodzą następujące jednostki zależne:

Lp.

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

DZIAŁALNOŚĆ

% UDZIAŁ W KAPITALE

JEDNOSTKI ZALEŻNE BEZPOŚREDNIO

31.12.2021

31.12.2020

1

PKO Bank Hipoteczny S.A.

Warszawa

działalność bankowa

100

100

2

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

Warszawa

zarządzanie funduszami inwestycyjnymi

100

100

3

PKO Leasing S.A.

Łódź

działalność leasingowa i udzielanie pożyczek

100

100

4

PKO BP BANKOWY PTE S.A.

Warszawa

zarządzanie funduszami emerytalnymi

100

100

5

PKO BP Finat sp. z o.o.

Warszawa

działalność usługowa, w tym usługi agenta transferowego oraz outsourcing specjalistów IT

100

100

6

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A.

Warszawa

ubezpieczenia na życie

100

100

7

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń S.A.

Warszawa

pozostałe ubezpieczenia osobowe i ubezpieczenia majątkowe

100

100

8

PKO Finance AB

Sztokholm, Szwecja

usługi finansowe

100

100

9

KREDOBANK S.A.

Lwów, Ukraina

działalność bankowa

100

100

10

Merkury - fiz an1

Warszawa

lokowanie środków zebranych od uczestników funduszu

100

100

11

NEPTUN - fizan1

Warszawa

100

100

12

PKO VC - fizan1

Warszawa

100

100

1 PKO Bank Polski S.A. posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu; w pozycji udział w kapitale prezentowany jest procent posiadanych certyfikatów inwestycyjnych funduszu.

 

Lp.

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

DZIAŁALNOŚĆ

% UDZIAŁ W KAPITALE* 

JEDNOSTKI ZALEŻNE POŚREDNIO

31.12.2021

31.12.2020

 

GRUPA PKO Leasing S.A.

 

 

 

 

1

PKO Agencja Ubezpieczeniowa sp. z o.o.

Warszawa

działalność agencyjna w zakresie zawierania umów ubezpieczenia

100

100

 

    1.1 PKO Leasing Finanse sp. z o.o.

Warszawa

sprzedaż przedmiotów poleasingowych

100

100

2

PKO Leasing Sverige AB

Sztokholm, Szwecja

działalność leasingowa

100

100

3

Prime Car Management S.A.

Gdańsk

działalność leasingowa oraz usługi zarządzania flotą

100

100

 

    3.1 Futura Leasing S.A.

Gdańsk

działalność leasingowa oraz sprzedaż przedmiotów poleasingowych

100

100

 

    3.2 Masterlease sp. z o.o.

Gdańsk

działalność leasingowa

100

100

 

    3.3 MasterRent24 sp. z o.o.

Gdańsk

wynajem krótkoterminowy pojazdów

100

100

4

PKO Faktoring S.A.

Warszawa

działalność faktoringowa

100

100

5

ROOF Poland Leasing 2014 DAC1

Dublin, Irlandia

spółki celowe utworzone na potrzeby sekurytyzacji wierzytelności leasingowych

-

 -

6

Polish Lease Prime 1 DAC1

Dublin, Irlandia

 -

 -

 

GRUPA PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A.

 

 

 

 

7

Ubezpieczeniowe Usługi Finansowe sp. z o.o.

Warszawa

działalność usługowa

100

100

 

GRUPA KREDOBANK S.A.

 

 

 

 

8

„KREDOLEASING” sp. z o.o.

Lwów, Ukraina

w organizacji

100

-

 

Merkury - fiz an

 

 

 

 

9

„Zarząd Majątkiem Górczewska” sp. z o.o.

Warszawa

zarządzanie nieruchomościami

100

100

10

Molina sp. z o.o.

Warszawa

komplementariusz w spółkach komandytowo-akcyjnych funduszu

100

100

11

Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 1 S.K.A.

Warszawa

kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, zarządzanie nieruchomościami

100

100

12

Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 2 S.K.A.

Warszawa

100

100

13

Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 4 S.K.A.

Warszawa

100

100

14

Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 5 S.K.A. w likwidacji

Warszawa

100

100

15

Molina spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 6 S.K.A. w likwidacji

Warszawa

100

100

 

NEPTUN - fizan

 

 

 

 

16

Qualia sp. z o.o.

Warszawa

obsługa posprzedażowa produktów deweloperskich

100

100

17

Sarnia Dolina sp. z o.o.

Warszawa

działalność deweloperska

100

100

18

Bankowe Towarzystwo Kapitałowe S.A.

Warszawa

działalność usługowa

100

100

 

18.1 „Inter-Risk Ukraina" spółka z dodatkową odpowiedzialnością2

Kijów, Ukraina

działalność windykacyjna

99,90

99,90

 

18.2 Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje” sp.z o.o.3

Kijów, Ukraina

usługi finansowe

95,4676

95,4676

 

18.2.1 Finansowa Kompania „Idea Kapitał” sp. z o.o.4

Lwów, Ukraina

działalność usługowa

100

100

19

„Sopot Zdrój" sp. z o.o.5

Sopot

zarządzanie nieruchomością

72,9769

72,9766

* udział podmiotu bezpośrednio dominującego w kapitale jednostki

1 PKO Leasing S.A., zgodnie z MSSF 10, sprawuje kontrolę nad spółką, mimo że nie posiada w spółce zaangażowania kapitałowego.

2 Drugim udziałowcem spółki jest Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje" sp. z o.o.

3 Drugim udziałowcem spółki jest „Inter-Risk Ukraina" spółka z dodatkową odpowiedzialnością.

4 Do 26 lipca 2021 roku spółka zależna KREDOBANK S.A. W pozycji udział w kapitale według stanu na 31 grudnia 2020 roku wykazano udział KREDOBANK S.A. w kapitale zakładowym spółki.

5 14 stycznia 2021 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym właściwym dla spółki przejmującej zostało zarejestrowane połączenie odwrotne spółki „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o. jako spółki przejmowanej i jej spółki zależnej „Sopot Zdrój" sp. z o.o. jako spółki przejmującej. W pozycji udział w kapitale według stanu na 31 grudnia 2020 roku wykazano udział NEPTUN - fizan w kapitale zakładowym „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o.

 

Bank posiada następujące jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia.

Lp.

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

DZIAŁALNOŚĆ

% UDZIAŁ W KAPITALE*

31.12.2021

31.12.2020

 

Wspólne przedsięwzięcia PKO Banku Polskiego S.A.

 

 

1

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.

Warszawa

usługi chmury obliczeniowej

50

50

2

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

Warszawa

działalność wspomagająca usługi finansowe, w tym obsługa transakcji dokonywanych przy użyciu instrumentów płatniczych

34

34

 

1 EVO Payments International s.r.o.

Praga, Czechy

działalność wspomagająca usługi finansowe

100

100

 

Wspólne przedsięwzięcie NEPTUN – fizan

 

 

 

 

 

2 „Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o.

Poznań

zarządzanie nieruchomością

41,45

41,45

 

Wspólne przedsięwzięcie PKO VC – fizan

 

 

 

 

 

3 BSafer sp. z o.o.

Stalowa Wola

zarządzanie zgodami marketingowymi

35,06

35,06

 

Jednostki stowarzyszone PKO Banku Polskiego S.A.

 

 

1

Bank Pocztowy S.A.

Bydgoszcz

działalność bankowa

25,0001

25,0001

2

„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych” sp. z o.o.

Poznań

poręczenia

33,33

33,33

*udział podmiotu sprawującego współkontrolę/mającego znaczący wpływ/bezpośrednio dominującego w kapitale jednostki.

2.   Zmiany w Spółkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej

W 2021 roku w strukturze Grupy Kapitałowej Banku miały miejsca następujące zdarzenia:

        w styczniu 2021 roku nastąpiło połączenie odwrotne spółki „CENTRUM HAFFNERA" sp. z o.o. jako spółki przejmowanej i jej spółki zależnej „Sopot Zdrój" sp. z o.o. jako spółki przejmującej;

        w marcu 2021 roku rozpoczęto proces likwidacji spółki ROOF Poland Leasing 2014 DAC;

        Finansowa Kompania „Prywatne Inwestycje” sp. z o.o. nabyła od KREDOBANK S.A. udziały spółki Finansowa Kompania „Idea Kapitał” sp. z o.o., które stanowią 100% kapitału zakładowego spółki i uprawniają do 100% głosów na zgromadzeniu wspólników spółki; powyższa zmiana 28 lipca 2021 roku została zarejestrowana w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych, Osób Fizycznych - Przedsiębiorców i Organizacji Społecznych Ukrainy;

        27 sierpnia 2021 roku w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych, Osób Fizycznych - Przedsiębiorców i Organizacji Społecznych Ukrainy została zarejestrowana nowa spółka „KREDOLEASING” sp. z o.o., której jedynym udziałowcem jest KREDOBANK S.A.; kapitał zakładowy spółki wynosi 10 milionów UAH; spółka będzie świadczyła usługi leasingowe, na 31 grudnia 2021 roku jest w fazie organizacji.

 

3.   Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu

Skład Rady Nadzorczej Banku na 31 grudnia 2021 roku:

        Maciej Łopiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej – powołany 7 czerwca 2021 roku

        Wojciech Jasiński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

        Dominik Kaczmarski - Sekretarz Rady Nadzorczej – powołany 7 czerwca 2021 roku

        Mariusz Andrzejewski - Członek Rady Nadzorczej

        Grzegorz Chłopek - Członek Rady Nadzorczej

        Andrzej Kisielewicz - Członek Rady Nadzorczej

        Rafał Kos - Członek Rady Nadzorczej

        Tomasz Kuczur – Członek Rady Nadzorczej – powołany 14 października 2021 roku

        Krzysztof Michalski - Członek Rady Nadzorczej

        Bogdan Szafrański - Członek Rady Nadzorczej – powołany 14 października 2021 roku

        Agnieszka Winnik-Kalemba - Członek Rady Nadzorczej – powołana 7 czerwca 2021 roku.

W 2021 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku:

        Pan Marcin Izdebski złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej z dniem 6 czerwca 2021 roku,

        Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku (ZWZ) 7 czerwca 2021 roku:

       odwołało ze składu Rady Nadzorczej Panią Grażynę Ciurzyńską.

       powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Dominika Kaczmarskiego, Pana Macieja Łopińskiego i Panią Agnieszkę Winnik–Kalembę,

        Pan Piotr Sadownik złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej z dniem 11 października 2021 roku,

        Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku (NWZ) 12 października 2021 roku:

       odwołało ze składu Rady Nadzorczej Pana Zbigniewa Hajłasza,

       powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Tomasza Kuczura i Pana Bogdana Szafrańskiego.

Skład Zarządu Banku na 31 grudnia 2021 roku:

        Iwona Duda - Wiceprezes Zarządu kierująca pracami Zarządu - powołana 14 października 2021 roku z dniem 23 października 2021 roku

        Bartosz Drabikowski - Wiceprezes Zarządu – powołany 15 czerwca 2021 roku

        Marcin Eckert – Wiceprezes Zarządu – powołany 7 czerwca 2021 roku

        Wojciech Iwanicki – Wiceprezes Zarządu – powołany 14 października 2021 roku

        Maks Kraczkowski – Wiceprezes Zarządu

        Mieczysław Król – Wiceprezes Zarządu

        Artur Kurcweil - Wiceprezes Zarządu – powołany 14 września 2021 roku

        Piotr Mazur – Wiceprezes Zarządu.

26 stycznia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powołanie Pani Iwony Dudy na stanowisko Prezesa Zarządu PKO Banku Polskiego.

W 2021 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Banku:

        Pan Zbigniew Jagiełło 11 maja 2021 roku złożył, ze skutkiem na datę przyszłą, tj. z upływem dnia zamknięcia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku zwołanego na 7 czerwca 2021 roku, rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu i członkostwa w Zarządzie;

        Rada Nadzorcza Banku 8 czerwca 2021 roku:

       powołała Pana Jana Emeryka Rościszewskiego, dotychczasowego Wiceprezesa Zarządu, na stanowisko Prezesa Zarządu, pod warunkiem wyrażenia zgody przez KNF oraz z dniem wydania tejże zgody, a także powierzyła Janowi Emerykowi Rościszewskiemu kierowanie pracami Zarządu (w okresie do wydania zgody przez KNF),

       powołała w skład Zarządu Pana Marcina Eckerta;

        Rada Nadzorcza Banku 15 czerwca 2021 roku:

       odwołała ze składu Zarządu Pana Rafała Kozłowskiego,

       powołała w skład Zarządu Pana Bartosza Drabikowskiego;

        Pan Adam Marciniak złożył 26 lipca 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu i członkostwa w Zarządzie ze skutkiem na dzień 13 sierpnia 2021 roku;

        KNF 3 września 2021 roku wyraziła zgodę na powołanie Pana Jana Emeryka Rościszewskiego na Prezesa Zarządu;

        Rada Nadzorcza Banku 14 września 2021 roku powołała w skład Zarządu Pana Artura Kurcweila;

        Pan Jan Emeryk Rościszewski 14 października 2021 roku złożył, ze skutkiem na datę przyszłą, tj. z dniem 22 października 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu i członkowska w Zarządzie;

        Rada Nadzorcza Banku 14 października 2021 roku:

       odwołała ze składu Zarządu Pana Rafała Antczaka i Pana Jakuba Papierskiego,

       powołała z dniem 23 października 2021 roku Panią Iwonę Dudę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu; jednocześnie powołała Iwonę Dudę na stanowisko Prezesa Zarządu pod warunkiem wyrażenia zgody przez KNF oraz z dniem wydania tejże zgody, a także powierzyła Iwonie Dudzie kierowanie pracami Zarządu (w okresie od 23 października 2021 roku do czasu wydania zgody przez KNF),

       powołała w skład Zarządu Pana Wojciecha Iwanickiego.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku przyjęło Politykę dotyczącą oceny odpowiedniości kandydatów na członków Zarządu i członków Rady Nadzorczej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. oraz dokonało potwierdzenia odpowiedniości powołanego organu.

4.   Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe Banku (sprawozdanie finansowe), podlegające przeglądowi przez Komitet Audytu oraz przyjęciu przez Radę Nadzorczą Banku 23 lutego 2022 roku, zostało zaakceptowane do publikacji przez Zarząd 23 lutego 2022 roku.

5.   Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych

23 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKO Banku Polskiego S.A. podjęło decyzję dotyczącą zawierania ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane do walut obcych lub denominowane w walutach obcych (dalej: ugody z konsumentami). Zgodnie z podjętą uchwałą:

        utworzono fundusz specjalny w wysokości 6 700 milionów PLN z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych, które powstaną w następstwie rozpoznania skutków finansowych ugód z konsumentami,

        wydzielono z kapitału zapasowego Banku, w części utworzonej z zysku z lat ubiegłych dostępnego do podziału, kwotę w wysokości 6 700 miliona PLN i przekazano ją na wyżej wymieniony fundusz specjalny,

        Walne Zgromadzenie zobowiązało Zarząd Banku do przedstawienia do zatwierdzenia Radzie Nadzorczej Banku warunków, na jakich będą zawierane ugody, w tym warunków zwalniania z długu,

        Zarząd Banku przystąpił do zawierania ugód z konsumentami (w tym zawierających zwolnienie z długu), po pozytywnym zaopiniowaniu przez Radę Nadzorczą Banku warunków na jakich będą one zawierane, w tym w zakresie zwolnienia z długu (uchwała Rady Nadzorczej z 27 maja 2021 roku).

W okresie czerwiec 2021 roku – wrzesień 2021 roku w Banku trwały prace nad szczegółami rozwiązania, w tym nad zapewnieniem klientom możliwości przejścia w ugodzie na stałą stopę procentową. Bank prowadził pilotaż ugód, w ramach którego uczestniczył w mediacjach przy sądzie polubownym przy Komisji Nadzoru Finansowego (dalej „KNF”) oraz zawierał ugody przed sądami powszechnymi.

4 października 2021 roku w Banku ruszył program ugód dla kredytobiorców frankowych.

Proces zawierania ugód odbywa się zdalnie (złożenie wniosku przez Klienta przez Internet w serwisie transakcyjnym, spotkania mediacyjne online), a kredytobiorcy w oddziale pojawiają się tylko raz – w momencie podpisania ugody. W trakcie postępowania mediacyjnego przed Sądem Polubownym przy KNF klient poznaje wszystkie parametry finansowe propozycji, w tym wysokość salda po konwersji oraz kwotę ewentualnej nadpłaty, którą zwróci mu Bank. Proces jest bezkosztowy i przyjazny dla klienta. Koszty sądowe mediacji ponosi Bank.

Bank proponuje ww. rozwiązanie klientom indywidualnym, których kredyt mieszkaniowy był udzielony we frankach szwajcarskich i którzy nadal ten kredyt spłacają. Warunkiem skorzystania z tej formy pomocy jest kredyt wzięty na własne cele mieszkaniowe. Mediacja odbywa się przed Sądem Polubownym przy KNF. W jednym wniosku o mediację klient może wskazać tylko jedną umowę kredytową. Z propozycji ugód nie mogą skorzystać klienci, których kredyt został już spłacony, wypłacony w całości w CHF lub którzy skorzystali z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców.

Kredyt walutowy, po przekształceniu na złotowy, jest rozliczony tak, jakby od daty zawarcia umowy był zaciągnięty w PLN. Pozostałe parametry pozostają bez zmian, m.in.: okres kredytowania, forma spłaty oraz poniesione opłaty, prowizje i składki ubezpieczeniowe. Do wyliczenia kwoty kredytu przeliczonego na PLN zostaje przyjęte oprocentowanie według zmiennej stopy procentowej na dzień zawarcia umowy. Oprocentowanie zostaje ustalone jako suma wskaźnika referencyjnego WIBOR 3M i marży. Szczegółowe wyliczenia Bank przekazuje klientom na kilka dni przed posiedzeniem mediacyjnym w Sądzie Polubownym.

Ugody są proponowane również w toku postępowań sądowych i postępowań wywołanych wnioskiem o zawezwanie do próby ugodowej.

Na koniec 2021 roku zostało zarejestrowanych ponad 19 tys. wniosków o mediacje (do 22 lutego 2022 – 22,7 tys.). Łączna liczba ugód zawartych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 5 887, z czego 5 754 zawartych w postępowaniu mediacyjnym oraz 133 w toku postępowań sądowych (na 22 lutego 2022 – 9 343 zawartych ugód, z tego poprzez postępowanie mediacyjne 9 191 oraz 152 w toku postępowań sądowych).

Dodatkowe informacje dotyczące portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz ugód z konsumentami, Bank przedstawił w notach: „Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”, „Sprawy sporne” i „Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych”, "Zarządzanie ryzykiem walutowym”.

6.   Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską (UE) według stanu na 31 grudnia 2021 roku, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

7.   Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty zaakceptowania przez Zarząd do publikacji, czyli od 23 lutego 2022 roku. Zarząd Banku nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank w okresie 12 miesięcy od daty publikacji na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej działalności.

8.   Oświadczenie Zarządu

Zarząd oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe Banku i dane porównawcze zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Banku oraz jego wynik finansowy.

9.   Wpływ pandemii COVID-19 na działalność banku

Wpływ pandemii COVID-19, która rozpoczęła się w roku 2020 na działalność Banku i sektora bankowego oraz działania podejmowane przez Bank od początku pandemii w zakresie zapewnienia bezpieczeństwa Klientom i pracownikom Banku a także ciągłości działania procesów biznesowych zostały już szczegółowo opisane w Sprawozdaniu finansowym Banku za rok 2020 i Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za rok 2020.

           Wpływ na szacunki i założenia

Pandemia COVID-19 zwiększyła poziom niepewności. Konsekwencje dla gospodarki światowej oraz środki podjęte przez rządy oraz organa regulacyjne wpływają i mogą wpłynąć na wyniki finansowe i sytuację Banku, w tym m.in. na oczekiwane straty kredytowe czy rozpoznaną wartość firmy. W roku 2021 Bank nie zidentyfikował dodatkowych negatywnych skutków związanych z pandemią COVID-19, a wszystkie negatywne skutki, które można było rozsądnie oszacować, zostały rozpoznane już w roku 2020.

Bank na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji, uwzględniając ją w przyjętych założeniach i szacunkach. 

           Moratoria i gwarancje publiczne – modyfikacje i jakość portfela kredytowego

Bank, w celu złagodzenia skutków gospodarczych rozprzestrzeniania się COVID-19 wprowadził szereg działań zaradczych dla klientów indywidualnych, firm, przedsiębiorstw, klientów korporacyjnych i jednostek samorządu terytorialnego mających na celu złagodzenie skutków gospodarczych rozprzestrzeniania się COVID-19:

        moratoria kredytowe, w tym te zgodne z wytycznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego;

        udzielanie kredytów i zaliczek, objętych programami gwarancji publicznych w kontekście kryzysu związanego z COVID-19.

Szczegółowy opis moratoriów zaoferowanych Klientom Banku oraz programów gwarancji publicznych oferowanych w roku 2020 zaprezentowany został w Sprawozdaniu finansowym Banku za rok 2020 w nocie „Specyficzne działania w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku podjęte w 2020 roku” oraz „Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za rok 2020”.

Otrzymane przez Bank gwarancje w ramach programów gwarancji publicznych z tytułu aneksu do umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis z 22 czerwca 2018 roku (z późn. zm.) oraz umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych z 10 kwietnia 2020 roku zawartych z Bankiem Gospodarstwa Krajowego spełniają definicją umowy gwarancji finansowych i są prezentowane w nocie „Zobowiązania warunkowe oraz pozabilansowe zobowiązania otrzymane i udzielone”.

Jakościowy i ilościowy wpływ COVID-19 na jakość portfela kredytowego w tym szacowane straty kredytowe Bank prezentuje nocie „Ryzyko kredytowe – informacje finansowe”.

           Wartość firmy i inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia– test na utratę wartości

Wartość firmy oraz zaangażowanie w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Bank poddaje corocznemu testowi na utratę wartości oraz gdy istnieją przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości w ciągu roku.

W 2021 roku Bank nie utworzył dodatkowych odpisów na utratę wartości firmy i inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia. Negatywny wpływ pandemii COVID – 19 na otoczenie gospodarcze został uwzględniony w przeprowadzonych w 2020 roku testach na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. a także akcji Banku Pocztowego S.A. W wyniku przeprowadzonych testów Bank ujął w roku 2020 odpisy z tego tytułu w pozycji „Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych” (szerzej w notach: „Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych” „Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe i „Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia” niniejszego sprawozdania).

           Adekwatność kapitałowa

Wpływ COVID-19 na adekwatność kapitałową oraz działania organów nadzorczych - Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca 2020 r. zmieniające rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19 (CRR Quick Fix) opisuje nota „Adekwatność kapitałowa” oraz „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje podlegające ogłaszaniu Grupy Kapitałowej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej według stanu na 31 grudnia 2021 roku”.

Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego

10.            Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku. Dane finansowe prezentowane są w milionach złotych polskich (PLN), chyba że wskazano inaczej.

W sprawozdaniu finansowym zastosowano zasadę koncepcji wartości godziwej dla aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym instrumentów pochodnych oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne dochody całkowite. Pozostałe składniki aktywów finansowych wykazywane są w wartości zamortyzowanego kosztu pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Natomiast pozostałe zobowiązania finansowe wykazywane są w wartości zamortyzowanego kosztu. Składniki aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia pomniejszonej o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości. Składniki aktywów trwałych lub grupy aktywów zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, tj. ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.

Bank podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na sprawozdanie finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które Bank przyjmuje do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach. Założenia co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów oraz zobowiązań, których nie można jednoznacznie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Bank uwzględnia przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości szacunkowych.

Dokonywane przez Bank szacunki oraz założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Zmiany szacunków są rozpoznawane w tym okresie, którego dotyczą.

11.  Kwestie środowiskowe i ich wpływ na sprawozdanie finansowe

Ze względu na charakter działalności gospodarczej bezpośrednie oddziaływanie Banku na środowisko naturalne jest ograniczone do zużycia zasobów naturalnych. Pośredni wpływ na środowisko dotyczy finansowania udzielanego przez Bank podmiotom gospodarczym i publicznym oraz oferty produktowej Banku. Bank ogranicza swój bezpośredni wpływ na środowisko i dostosowuje swoje polityki kredytowe dla poszczególnych sektorów gospodarki tak, aby motywować do tego także swoich klientów.

Zagadnienia związane z oddziaływaniem Banku na środowisko oraz podejmowane przez Bank inicjatywy pro-środowiskowe zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za 2021 rok w Rozdziale „Ryzyko negatywnego wpływu na środowisko”.

W związku z rosnącym zainteresowaniem inwestorów oraz pozostałych użytkowników sprawozdań finansowych zagadnieniami związanymi z klimatem i ich potencjalnym wpływem na sytuację finansową i wyniki finansowe spółek, w niniejszej nocie zaprezentowano wpływ czynników klimatycznych na poszczególne elementy niniejszego sprawozdania finansowego, w tym w szczególności wpływ ryzyka klimatycznego na pomiar oczekiwanych strat kredytowych oraz koncentrację ryzyka kredytowego.

Niniejsze ujawnienie uwzględnia wytyczne IASB zawarte w dokumencie „Effects of climate-related matters on financial statements” z listopada 2020 roku.

W 2021 roku ryzyko ESG zostało uwzględnione w strategii zarządzania ryzykiem w Banku. Kwestie zarządzania ryzykiem ESG opisane zostały w nocie „Zarządzanie ryzykiem ESG”.

      Źródła niepewności szacunków i znaczące osądy oraz możliwość kontynuacji działalności

Bank jest narażony na ryzyko klimatyczne, w tym:

        ryzyko fizyczne (np. ryzyko wynikające z częstszych/poważniejszych zdarzeń pogodowych); oraz

        ryzyko związane z transformacją gospodarczą oraz zmianą klimatu (np. ryzyko związane z przejściem na mniej zanieczyszczającą i niskoemisyjną gospodarkę, ekstremizacją pór roku).

Ryzyko klimatyczne może mieć potencjalny wpływ na szacunki i oceny stosowane przez Bank (w tym stosowane w kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe).

W Banku nie wystąpiły istotne szacunki i osądy związane z czynnikami klimatycznymi, które znacząco wpływałyby na wartości rozpoznane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

Kwestie związane z klimatem nie stanowią zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank w okresie 12 miesięcy od daty zatwierdzenia przez Zarząd do publikacji sprawozdania finansowego.

      klasyfikacja i wycena do wartości godziwej oraz utrata wartości instrumentów finansowych

Ryzyko związane z klimatem może mieć wpływ na oczekiwane przepływy pieniężne z udzielonych kredytów, a tym samym na narażenie Banku na straty kredytowe. Atrybuty specyficzne dla kredytobiorcy, ryzyko fizyczne i ryzyko związane z przejściem, pojedynczo lub w połączeniu, mogą wpływać na oczekiwane przepływy pieniężne, jak również na zakres potencjalnych przyszłych scenariuszy ekonomicznych uwzględnianych przy pomiarze oczekiwanych strat kredytowych.

Wpływ czynników ryzyka związanych z klimatem na oczekiwane straty kredytowe będzie się różnić w zależności od dotkliwości i czasu przewidywanych zagrożeń klimatycznych, ich bezpośredniego i pośredniego wpływu na kredytobiorcę i portfel kredytowy kredytodawcy oraz czas trwania portfela kredytowego.

Wpływ czynników ryzyka związanych z klimatem na oczekiwane straty kredytowe w Banku jest potencjalnie ograniczony, ponieważ Bank oczekuje, że najbardziej znaczące skutki zmian klimatu pojawią się w perspektywie średnio- i długoterminowej potencjalnie ograniczając dzisiejszy wpływ na ECL, biorąc pod uwagę stosunkowo krótkoterminowy okres trwania wielu portfeli kredytów bankowych. Równocześnie ważne jest monitorowanie szybkości i skali tych zmian oraz ich możliwego wpływu na pomiar odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

Od 30 czerwca 2021, w procesie kredytowym dla klientów segmentu korporacyjnego oraz klientów segmentu firm i przedsiębiorstw ocenianych z wykorzystaniem metody ratingowej Bank każdorazowo ocenia wpływ czynników środowiskowych, społecznych oraz związanych z zarządzaniem (tzw. czynniki ESG) na zdolność kredytową klienta. Bank bada też wpływ transakcji kredytowych na kwestie ESG i klasyfikuje je do czterech kategorii, począwszy od transakcji z pozytywnym wpływem na kwestie ESG, a skończywszy na tych z istotnie negatywnym wpływem. W ocenie czynników ESG Bank uwzględnia m.in. ryzyko zmiany klimatu i wpływu na działalność klienta, możliwy wpływ klienta na zmianę klimatu, czynniki związane z kapitałem ludzkim czy dotyczące zdrowia i bezpieczeństwa oraz czynniki związane z aspektami zarządzania (w tym kultury organizacji i nadzoru wewnętrznego).

Bank w pomiarach wartości godziwej instrumentów finansowych sklasyfikowanych na poziomie 3 wartości godziwej nie stosuje danych nieobserwowalnych dotyczących ryzyka związanego z klimatem:

        papiery dłużne klasyfikowane na poziomie 3,

        udzielone kredyty klasyfikowane na poziomie 3 - zasadniczo stanowią finansowanie dla gospodarstw domowych, ich wartość godziwa jest szacowana metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych z wykorzystaniem efektywnej marży kredytowej,

        udziały i akcje w innych jednostkach nienotowane na giełdach klasyfikowane na poziomie 3 - nie obejmują spółek z sektorów narażonych na znaczące ryzyko klimatyczne.

      Rzeczowe aktywa trwałe, rzeczowe aktywa trwałe oddane w leasing operacyjny i wartości niematerialne

Kwestie dotyczące klimatu nie mają wpływu na amortyzację rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku. Ponadto czynniki klimatyczne nie spowodowały wystąpienia przesłanek utraty wartości aktywów niefinansowych oraz nie miały wpływu na wartość odzyskiwalną aktywów niefinansowych w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.

      Zapasy

Kwestie związane z klimatem nie mają wpływu na wartość bilansową zapasów posiadanych przez Bank według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.

      Podatki

Kwestie dotyczące klimatu nie mają wpływu na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego w Banku według stanu na 31 grudnia 2021 i 2020 roku.

      Rezerwy

W latach 2020-2021 roku w Banku nie toczyły się postępowania administracyjne związane z naruszeniem przepisów ochrony środowiska oraz dotyczące wpływu na klimat, które zakończyły się nałożeniem kar finansowych.

      sprawy sporne

Na 31 grudnia 2021 roku oraz 2020 roku w Banku nie występowały postępowania dotyczące jakichkolwiek kwestii związanych z klimatem lub ochroną środowiska. W latach 2020-2021 roku w Banku nie toczyły się postępowania administracyjne związane z naruszeniem przepisów ochrony środowiska oraz dotyczące wpływu na klimat, które zakończyły się nałożeniem kar finansowych.

12.  Reforma wskaźników stóp procentowych

      Otoczenie prawne

Międzybankowe stopy procentowe (IBORy) takie jak WIBOR, EURIBOR i LIBOR są powszechnie stosowane jako stawki referencyjne do określania oprocentowania w szerokim zakresie umów i instrumentów finansowych.

Na obszarze Unii Europejskiej wyznaczono nowy standard dla opracowywania, udostępniania oraz stosowania wskaźników referencyjnych. Podstawę prawną w tym zakresie stanowi Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”), które m.in.:

        określa reguły, według których powinny być opracowywane i stosowane przejrzyste, wiarygodne i rzetelne wskaźniki referencyjne,

        wskazuje rozszerzone mechanizmy kontroli nad wyznaczaniem wskaźników referencyjnych,

        oczekuje wyznaczania wskaźników referencyjnych co do zasady w oparciu o rzeczywiste transakcje przeprowadzane na danym rynku.

W październiku 2020 roku ISDA, tj. międzynarodowa organizacja wyznaczająca standardy obrotu instrumentami pochodnymi opublikowała tzw. Protokół ISDA, opisujący procedurę zastąpienia w obecnych i nowych transakcjach pochodnych wskaźników z rodziny LIBOR nowymi wskaźnikami wolnymi od ryzyka. Bank przystąpił do tego Protokołu w listopadzie 2020 roku.

10 lutego 2021 roku Unia Europejska opublikowała zmianę do Rozporządzenia BMR, nadającą Komisji Europejskiej lub państwu członkowskiemu Unii kompetencje do wyznaczenia zamiennika dla wskaźnika referencyjnego, który przestanie być opracowywany - w przypadku gdy takie zdarzenie może zagrozić stabilności rynku Unii lub państwa członkowskiego. Zamiennik będzie z mocy prawa zastępować wszystkie odniesienia do wskaźnika, który przestaje być publikowany, we wszystkich umowach oraz instrumentach finansowych, w których brak jest klauzul awaryjnych lub zapisy te nie przewidują rozwiązań na wypadek trwałego zaprzestania publikowania wskaźnika.

5 marca 2021 Financial Conduct Authority (FCA) ogłosił, że po 31 grudnia 2021 roku zaprzestanie publikować wybrane stawki LIBOR z uwagi na niemożność dostosowania ich do wymogów Rozporządzenia BMR. W celu dalszego wykorzystania w umowach i instrumentach finansowych zawartych do końca 2021 roku, stawki LIBOR USD dla terminów 1, 3 i 6 miesięcy będą publikowane do 30 czerwca 2023 roku, a stawki LIBOR GBP i JPY – dla terminów 1, 3 i 6 miesięcy, w postaci syntetycznej – do końca 2022 roku.

      Dostosowanie poszczególnych wskaźników referencyjnych

W przypadku stawki EURIBOR proces dostosowania stawki do wymogów rozporządzenia BMR zakończony został w czerwcu 2019 roku poprzez rozszerzenie zakresu transakcji używanych do wyznaczenia wysokości wskaźnika i wprowadzenie metody kaskadowej, która pozwala na wyznaczenie wskaźnika przejściowego w przypadku braku transakcji.

Reforma stawki WIBOR i dostosowanie do wymogów Rozporządzenia BMR zostały zakończone w 2020 roku i polegały na zmianie metodologii kalkulacji stawki w sposób analogiczny do przyjętej dla wskaźnika EURIBOR. Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 16 grudnia 2020 roku wydała decyzję o udzieleniu GPW Benchmark S.A. zezwolenia na pełnienie roli administratora kluczowych wskaźników referencyjnych WIBID i WIBOR.

Dla wskaźników z rodziny LIBOR obowiązuje decyzja FCA, o której mowa powyżej – o zaprzestaniu publikacji tych stawek, przy jednoczesnym zastosowaniu ww. wymienionych rozwiązań pomostowych dla USD, GBP i JPY w celu obsługi istniejącego portfela. W przypadku LIBOR CHF Komisja Europejska skorzystała z uprawnień, o których mowa powyżej i 22 października 2021 roku wydała Rozporządzenie Wykonawcze, wyznaczające stopy składane SARON dla terminów 1, 3, 6 i 12 miesięcy skorygowane o określony spread, jako zamiennik dla odpowiednich terminów stopy CHF LIBOR. Rozporządzenie ma zastosowanie od 1 stycznia 2022 roku.

      Dostosowanie Banku

Ewolucja otoczenia prawnego i migracja rynku na wskaźniki referencyjne zgodnie z Rozporządzeniem BMR mogą wpłynąć na działalność Banku poprzez zawarte z klientami i kontrahentami umowy, zmianę wycen instrumentów finansowych i konieczność dostosowania procesów i systemów informatycznych.

Od III kwartału 2020 roku Bank prowadzi międzydyscyplinarny projekt nadzorowany przez Członków Zarządu, dostosowujący Bank i Grupę Kapitałową Banku do wymogów Rozporządzenia BMR oraz m.in. interpretacji i wytycznych Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, w szczególności w zakresie:

        wypracowania i wdrożenia planu awaryjnego w Banku, w umowach i regulaminach bankowych,

        dostosowania oferty produktów i usług,

        dostosowania systemów transakcyjnych, księgowych, analitycznych, ryzyka i raportowych,

        dostosowania procesu stosowania rachunkowości zabezpieczeń,

        aneksowania umów i przystąpienia do wyłonionych na rynku standardów,

        współpracy z sektorem bankowym celem wypracowania jednolitej interpretacji przepisów i standardów ich wdrożenia.

W wyniku prac projektowych od 1 stycznia 2022 roku Bank i Grupa Kapitałowa Banku będą kontynuowały obsługę portfeli kredytów oraz nowych umów kredytowych wykorzystujących WIBOR i EURIBOR bez zmian. W zakresie umów kredytowych wykorzystujących LIBOR zawartych przed 1 stycznia 2022 roku obsługa będzie się odbywała z zastosowaniem zamiennika wskazanego przez Komisję Europejską dla CHF i wskaźników „pomostowych” dostępnych do 30 czerwca 2023 roku dla USD i do 31 grudnia 2022 roku dla GBP. Pojedyncze umowy wykorzystujące LIBOR EUR zostały aneksowane do wskaźnika EURIBOR. Dla nowych kredytów udzielanych Klientom korporacyjnym w walutach obcych opartych o zmienne stopy procentowe wykorzystane będą nowe wskaźniki referencyjne, tzw. stopy wolne od ryzyka, np. SARON dla CHF, SOFR dla USD, SONIA dla GBP, przy czym zależnie od charakteru produktu naliczanie odsetek będzie się odbywało w trybie dziennym lub z zastosowaniem mechanizmu składania stóp procentowych „z góry”, tj. w oparciu o stawki historyczne lub „z dołu”, tj. na koniec okresu odsetkowego. W zakresie transakcji rynku finansowego Bank, jak wspomniano wcześniej, przystąpił do Protokołu ISDA i będzie prowadził obsługę i rozliczenie transakcji zgodnie z tym standardem, tj. z zastosowaniem składanych stóp wolnych od ryzyka.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Banku na dzień 31 grudnia 2021 roku na istotne rodzaje stóp procentowych będących przedmiotem wpływu reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych, których przejście na zmienione wskaźniki nie zostało jeszcze dokonane.

Aktywa finansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

Inne

Razem

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (wyceniane według zamortyzowanego kosztu)

12 665

536

116

13 317

Suma aktywów

12 665

536

116

13 317

 

Zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

Inne

Razem

Zobowiązania wobec klientów (wyceniane według zamortyzowanego kosztu)

1

25

7

33

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

3

4

 -

7

Suma zobowiązań

4

29

7

40

Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

129

3 029

65

3 223

 

NOMINAŁ instrumentów pochodnych

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

Inne

Razem

Pochodne instrumenty zabezpieczające

8 458

833

-

9 291

 -Kupno (noga zmienna kupno)

3 640

833

-

4 473

- Sprzedaż (noga zmienna sprzedaż)

4 818

 -

-

4 818

Pozostałe instrumenty pochodne

10 562

1 726

-

12 288

 -Kupno (noga zmienna kupno)

5 270

973

-

6 243

- Sprzedaż (noga zmienna sprzedaż)

5 292

753

-

6 045

 

13.            Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich

           standardy i interpretacje oraz zmiany do nich obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku

Standardy i interpretacje*

Opis zmian i wpływu

Zmiany do MSSF 9, MSSF 7, MSR 39 oraz MSSF 16, MSSF 4 – Reforma IBOR – Faza 2 (1.01.2021/14.01. 2021)

Przepisy opublikowane w ramach Fazy 2 reformy IBOR dotyczą:

      zmian przepływów pieniężnych, wynikających z umów – dodanie do MSSF 9 rozwiązania, które umożliwi ujęcie modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze względu na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości bilansowej instrumentów finansowych); analogiczne rozwiązanie dotyczy MSSF 16 w zakresie ujęcia przez leasingobiorców modyfikacji leasingu;

      rachunkowości zabezpieczeń - nie będzie konieczności zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń tylko ze względu na zmiany wymagane przez reformę, jeśli zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości zabezpieczeń;

      ujawnień - spółki będą zobowiązane do ujawnienia informacji o nowych ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządzają przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Szczegóły nota „Reforma wskaźników stóp procentowych

zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”

(1.01.2021/16.12.2021)

Zmiany przesuwają datę zakończenia okresu tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1 stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17. Zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17.

Zmiany nie dotyczą Banku

* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)

           NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO NICH, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE A TAKŻE ZOSTAŁY ZATWIERDZONE PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY JESZCZE ZASTOSOWANE PRZEZ BANK

Standardy i interpretacje*

Opis zmian i wpływu

zmiany do MSSF 3 „Połączenie jednostek” (1.01.2022/28.06.2021)

Zmiany do MSSF 3 aktualizują odniesienia do Założeń koncepcyjnych wydanych w 2018 roku. Aby zapewnić, że ta aktualizacja nie będzie miała wpływu na aktywa i zobowiązania, które kwalifikują się do ujęcia przy połączeniu jednostek, zmiany wprowadzają nowe wyjątki od zasad ujmowania i wyceny w MSSF 3.

Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny.

Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” (1.01.2022/28.06.2021)

Zmiany wskazują m.in., że przychody z tytułu sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego miejsca i stanu, nie mogą być odejmowane od kosztów powiązanych z tym składnikiem. Zamiast tego takie przychody należy ujmować w rachunku zysków i strat wraz z kosztami wytworzenia tych wyrobów.

Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny.

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (1.01.2023/ 19.11. 2021)  

oraz zmiany do MSSF 17 (1.01.2023/ 19.11.2021)

MSSF 17 zastąpi standard MSSF 4, umożliwiający ujmowanie umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach, co w rezultacie oznacza stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych, w tym m.in. w zakresie metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego. Zastosowanie standardu ma nastąpić w podejściu retrospektywnym pełnym z niektórymi odstępstwami.

Bank jest w trakcie analizy wpływu tych zmian na sprawozdanie finansowe.

Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (1.01.2022/28.06.2021)

Zmiany wyjaśniają, że przy ocenie, czy umowa jest umową rodzącą obciążenia, koszty wykonania umowy obejmują wszystkie bezpośrednio związane koszty.

Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny.

cykliczne ulepszenia MSSF 2018-2020 (1.01.2022/28.06.2021)

      Zmiany do MSSF 1 dotyczą sytuacji gdy jednostka zależna stosuje MSSF po raz pierwszy w dacie późniejszej niż jednostka dominująca; w tym przypadku jednostka zależna może zdecydować się na wycenę skumulowanych różnic kursowych dla wszystkich operacji zagranicznych w kwotach zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej na datę przejścia jednostki dominującej na standardy MSSF.

      Zmiany do MSR 41 dostosowują wymogi dotyczące wyceny do wartości godziwej określone w MSR 41 do założeń MSSF 13.

Nie dotyczy Banku.

      Zmiana do MSSF 9 wyjaśnia, które opłaty należy uwzględnić do celów testu „10 procent” w przypadku zaprzestania ujmowania zobowiązań finansowych.

      Zmiany do przykładów zastosowania MSSF 16 dotyczące identyfikowania zachęt leasingowych.

Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny.

* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)

           Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są zatwierdzone przez Unię Europejską

Standardy i interpretacje*

Opis zmian i wpływu

zmiany do MSR 1 – klasyfikacja zobowiązań (1.01.2023/ brak danych)

Zmiany dotyczą klasyfikacji zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej do krótkoterminowych lub długoterminowych. Doprecyzowują one, że klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna uwzględniać na datę klasyfikacji istnienie prolongaty zobowiązania bez względu na intencję podmiotu do skorzystania z niej na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz powinna uwzględniać spełnienie na dzień przeprowadzenia oceny warunków takiej prolongaty, jeżeli jest ona warunkowa.

Bank jest w trakcie szacowania wpływu na sprawozdanie finansowe.

Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 (1.01.2023/brak danych)

Zmiany do MSR 1 precyzują zakres ujawnień istotnych zasad rachunkowości.  Zgodnie z wprowadzonymi zmianami w sprawozdaniu finansowym powinny być ujawniane tylko zasady rachunkowości, które mają istotny wpływ na informacje w nim zawarte.

Zmiana do MSR 8 dotyczyła doprecyzowania definicji szacunków księgowych jako kwot pieniężnych, ujętych w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru.

Bank jest w trakcie szacowania wpływu na sprawozdanie finansowe.

Zmiany do MSR 12 (1.01.2023/brak danych)

Zmiany do MSR 12 precyzują zasady ewidencji podatku odroczonego od transakcji, w przypadku których spółki ujmują zarówno składnik aktywów, jak i zobowiązanie, co z kolei powoduje ewentualnie powstanie dodatnich oraz ujemnych różnic przejściowych jednocześnie. Dotyczy to m.in. transakcji takich jak leasing czy zobowiązań z tytułu likwidacji składnika aktywów.

Jednostki są zobowiązane do ujęcia podatku odroczonego z tytułu tego rodzaju operacji  (nie jest możliwe zastosowanie wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego).

Bank nie oczekuje, że wpływ na sprawozdanie finansowe tych zmian będzie istotny.

* (w nawiasie oczekiwana data wejścia w życie w UE /data zatwierdzenia przez UE)

14.            Opis ważniejszych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w niniejszej nocie oraz w poszczególnych notach w dalszej części sprawozdania finansowego. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły, z wyjątkiem kwestii opisanych w nocie „Zmiany zasad rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku i objaśnienie różnic między wcześniej publikowanymi sprawozdaniami a niniejszym sprawozdaniem finansowym”.

14.1.                   Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Banku. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej Oddziału w Niemczech i Słowacji przeliczane są na walutę prezentacji z waluty funkcjonalnej (EUR) oraz Oddziału w Czechach przeliczane są na walutę prezentacji z waluty funkcjonalnej (CZK) z zastosowaniem kursu średniego NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysków i strat Oddziału przelicza się na walutę prezentacji z zastosowaniem kursów średnich z końca poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego. Powstałe w ten sposób różnice kursowe ujmowane są w innych dochodach całkowitych.

      Transakcje i salda w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank przelicza:

        pozycje pieniężne w walucie obcej przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,

        pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia wyrażonej w walucie obcej przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,

        pozycje niepieniężne wyceniane do wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.

Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych oraz niepieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.

14.2.                   Ujmowanie transakcji w księgach

Aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe, w tym transakcje terminowe i transakcje standaryzowane, z których wynika zobowiązanie lub prawo do nabycia lub sprzedaży w przyszłym terminie ustalonej ilości określonych instrumentów finansowych po ustalonej cenie, wprowadza się do ksiąg rachunkowych w dacie zawarcia kontraktu, bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji.

14.3.                   Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej instrumentów finansowych

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych z aktywów finansowych lub gdy Bank nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub części lub gdy Bank przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot. Przeniesienie to ma miejsce wtedy, gdy Bank:

        przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, lub

        zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje umowny obowiązek przekazania tych przepływów do jednego lub więcej odbiorców.

Przenosząc składniki aktywów finansowych, Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W przypadku:

        jeżeli Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,

        jeżeli Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

        jeżeli Bank nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to Bank ustala, czy zachował kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku do wysokości wynikającej z trwałego zaangażowania, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest odpowiednio ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyłączany.

Bank wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Bank wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej składniki aktywów finansowych m.in. w sytuacji, gdy podlegają one umorzeniu, przedawnieniu lub są nieściągalne. Wyłączanie ze sprawozdania z sytuacji finansowej ww. składników następuje w ciężar utworzonych na nie odpisów na oczekiwane straty kredytowe lub strat z tytułu ryzyka prawnego.

W przypadku, gdy nie utworzono odpisów lub ich wartość jest mniejsza od wartości składnika aktywów finansowych, przed jego odpisaniem zwiększa się odpis na oczekiwane straty kredytowe o różnicę pomiędzy wartością składnika, a dotychczas utworzoną kwotą odpisu.

14.4.                   Zasady klasyfikacji instrumentów finansowych

Bank klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:

        wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

        wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite,

        wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe do jednej z następujących kategorii:

        wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

        wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez Bank do zarządzania daną grupą aktywów oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych wynikających z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Bank wyodrębnia następujące modele biznesowe:

        model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych- model, w którym powstałe lub nabyte aktywa finansowe są utrzymywane w celu pozyskiwania korzyści z umownych przepływów pieniężnych – model typowy dla działalności kredytowej;

        model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” - model, w którym aktywa finansowe po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskiwania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane – często i w transakcjach o wysokim wolumenie – model typowy dla działalności zarządzania płynnością;

        model rezydualny - inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.

      model biznesowy

Określenie/wyznaczenie modelu biznesowego jest dokonywane przy początkowym ujęciu aktywów finansowych. Przeprowadzane jest na poziomie poszczególnych grup aktywów, w kontekście obszaru działalności, w związku z którą aktywa finansowe powstały lub zostały nabyte i następuje między innymi w oparciu o:

        sposób oceny i raportowania wyników portfela aktywów finansowych,

        sposób zarządzania ryzykiem związanym z tymi aktywami oraz zasad wynagradzania osób zarządzających tymi portfelami.

W modelu biznesowym „utrzymywanie dla przepływów pieniężnych” sprzedaż aktywów jest incydentalna i możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka kredytowego, zmiany prawa lub regulacji - realizowana w celu utrzymania zakładanego poziomu kapitału regulacyjnego, na zasadach opisanych w strategii zarządzania takimi portfelami lub przy założeniu, iż następuje ona blisko daty zapadalności aktywa, w przypadku spadku ratingu kredytowego poniżej poziomu zakładanego dla danego portfela, istotnej wewnętrznej restrukturyzacji lub przejęcia innego biznesu, realizacji planu kryzysowego lub naprawy oraz innego niedającego się przewidzieć czynnika, na który Bank nie ma wpływu.

      Ocena charakterystyk wynikających z umowy przepływów pieniężnych

Ocena charakterystyk wynikających z umowy przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez przeprowadzenie testu umownych przepływów pieniężnych (test SPPI, z ang. Solely Payments of Principal and Interest test), czy wynikające z umowy przepływy pieniężne z tego składnika aktywów są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Odsetki obejmują zapłatę za wartość pieniądza w czasie, za ryzyko kredytowe związane z kwotą główną pozostałą do spłaty w określonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzieleniem finansowania, a także marżę zysku.

Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli:

        mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika (cecha de minimis),

        nie jest prawdziwa, tj. jeżeli wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non genuine).

W celu dokonania wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyki wynikającej z umowy przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia instrumentu finansowego.

Test SPPI jest przeprowadzany dla każdego aktywa finansowego w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego).

W odniesieniu do aktywów finansowych posiadających cechy związane ze zrównoważonym rozwojem tzw. zielone pożyczki – dla których dostarczenie przez klienta świadectwa charakterystyki energetycznej umożliwia skorzystanie z obniżonej marży na kredycie), podczas oceny zmienności przepływów brany jest pod uwagę możliwy wpływ cechy związanej ze zrównoważonym rozwojem w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie przez cały okres kredytowania oraz czy wpływ tej cechy na umowne przepływy pieniężne jest powiązany z ryzykiem kredytowym. W przypadku, gdy wraz ze wzrostem lub spadkiem ryzyka kredytowego oprocentowanie ulega podwyższeniu lub obniżeniu, co wskazuje na dodatnią relację pomiędzy marżą kredytu a poziomem ryzyka kredytowego, kryteria SPPI nie są naruszone a tym samym kryterium testu SPPI zostaje spełnione.

Bank analizuje m.in. następujące cechy aktywów finansowych, które skutkują brakiem zdania testu SPPI:

        dźwignia w konstrukcji oprocentowania rozumianej jako mnożnik większy niż 1,

        prawo do udziału w zysku wierzyciela - przepływy pieniężne wynikające z umowy nie są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,

        ograniczenie odpowiedzialności dłużnika (skutkujące powstaniem aktywa typu non recourse),

        opcja wcześniejszej spłaty i wydłużenia (prolongaty) warunkowana przyszłym zdarzeniem ekonomicznym niezwiązanym z umową, w szczególności niezwiązanym ze zmianą poziomu ryzyka kredytowego kredytobiorcy,

        kowenanty umowne skutkujące tym, że wraz ze wzrostem lub spadkiem ryzyka kredytowego oprocentowanie ulega obniżeniu lub podwyższeniu, co wskazuje na ujemną relację pomiędzy marżą kredytu a poziomem ryzyka kredytowego,

        stopy jednostronnie ustalanych przez Bank (stopy administrowane) o ile nie stanowią przybliżenia rynkowej stopy zmiennej.

Jeżeli na podstawie oceny jakościowej w ramach testu SPPI nie można ustalić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek, przeprowadzany jest test porównawczy (ocena ilościowa), tzw. test benchmarkowy w celu ustalenia jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmieniona (poziom referencyjny przepływów pieniężnych). 

14.5.                   Kategoria wyceny aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu

Składnik aktywów finansowych (dotyczy dłużnych aktywów finansowych) wycenia się według zamortyzowanego kosztu, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

        składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym „utrzymywane dla przepływów pieniężnych”,

        warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).

W momencie początkowego ujęcia aktywa te wyceniane są w wartości godziwej. Wartość początkową składnika aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu korygują wszelkie prowizje i opłaty mające wpływ na jego efektywny zwrot i stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej tego aktywa (prowizje i opłaty zaistniałe w związku z realizacją czynności wykonywanych przez Bank a prowadzących do powstania aktywów).

Wartość bilansową tej kategorii aktywów ustala się przy użyciu efektywnej stopy procentowej, opisanej w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”, służącej do bieżącego ustalenia (naliczenia) przychodu odsetkowego wygenerowanego przez aktywo w danym okresie, korygując ją o odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Nie podlegają wycenie według zamortyzowanego kosztu aktywa, dla których nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych niezbędnych dla obliczenia efektywnej stopy procentowej. Aktywa te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej również odsetki od należności, z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Prowizje i opłaty związane z powstaniem lub decydujące o cechach finansowych tych aktywów podlegają obowiązkowi rozliczenia w czasie w okresie życia aktywa metodą liniową i są zaliczane do przychodów prowizyjnych.

14.6.                   Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Składnik aktywów finansowych (dotyczy dłużnych aktywów finansowych) jest wyceniany do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

        składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz

        warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite wycenia się do wartości godziwej. Skutki zmiany wartości godziwej tych aktywów finansowych do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych lub jego przeklasyfikowania odnosi się do innych dochodów całkowitych, z wyjątkiem przychodów odsetkowych, zysku lub straty z tytułu odpisu na oczekiwane straty kredytowe oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. Zysk lub stratę odnoszoną do innych dochodów całkowitych stanowi różnica między ustaloną na dzień wyceny wartością godziwą składnika aktywów finansowych a wartością tego składnika według zamortyzowanego kosztu.

Jeśli zaprzestano ujmowania składnika aktywów finansowych, skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych dochodach całkowitych zostają przeklasyfikowane z pozycji inne dochody całkowite do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej z przeklasyfikowania.

14.7.                   Kategoria wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Jeśli aktywa finansowe nie spełniają wymienionych powyżej kryteriów kwalifikacji do wyceny według zamortyzowanego kosztu albo do wyceny do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, są one klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Dodatkowo, w momencie początkowego ujęcia, można nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (opcja wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat), jeśli w ten sposób eliminuje się lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad (niedopasowanie księgowe). Opcja ta dostępna jest dla instrumentów dłużnych zarówno w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych”, jak i „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.

W sprawozdaniu finansowym prezentacja aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat jest następująca:

          przeznaczone do obrotu - składniki aktywów finansowych które:

        nabyto głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie,

        w momencie początkowego ujęcia stanowią część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków; lub

        są instrumentem pochodnym (z wyjątkiem instrumentów pochodnych będących umowami gwarancji finansowej lub wyznaczonymi i skutecznymi instrumentami zabezpieczającymi),

          aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - aktywa finansowe dla których test charakterystyki przepływów pieniężnych nie został zdany (niezależnie od modelu biznesowego) lub aktywa finansowe zaklasyfikowane do modelu rezydualnego,

          aktywa finansowe desygnowane do wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu (opcja wyceny do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat).

Zysk lub stratę na aktywach wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w wyniku finansowym. Zysk lub stratę z wyceny tego składnika aktywów finansowych do wartości godziwej stanowi różnica między jego wartością godziwą a wartością tego składnika według zamortyzowanego kosztu ustaloną na dzień wyceny.

14.8.                   Instrumenty kapitałowe

Inwestycje w instrumenty kapitałowe wycenia się do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

W przypadku inwestycji kapitałowych Bank nie skorzystał z opcji wyceny do wartości godziwej przez inne dochody całkowite.

14.9.                   Zmiana klasyfikacji aktywów finansowych

Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bez zmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy naliczonych odsetek.

Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:

        zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych),

        tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,

        przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe.

Nie dokonuje się przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.

14.10.              Modyfikacje - Zmiana kontraktowych przepływów pieniężnych

Modyfikacja rozumiana jako zmiana przepływów kontraktowych składnika aktywów finansowych na podstawie aneksu do umowy może być istotna lub nieistotna. Nie stanowi modyfikacji zmiana przepływów kontraktowych wynikająca z realizacji warunków umownych.

Jeśli wynikające z umowy przepływy pieniężne związane ze składnikiem aktywów finansowych podlegają renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji na podstawie aneksu do umowy, a renegocjacja lub modyfikacja nie prowadzą do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów finansowych („Modyfikacja nieistotna”) dokonuje się ponownego obliczenia wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych i ujmuje zysk lub stratę z tytułu modyfikacji w wyniku finansowym. Korekta wartości bilansowej aktywa finansowego z tytułu modyfikacji podlega rozliczeniu w czasie w wynik odsetkowy metodą efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową brutto składnika aktywów finansowych oblicza się jako obecną wartość renegocjowanych lub zmodyfikowanych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, dyskontowanych według pierwotnej efektywnej stopy procentowej składnika aktywów finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku nabytych lub udzielonych składników aktywów finansowych z utratą wartości) bądź, w stosownych przypadkach (np. dla zysku lub straty z tytułu zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej), według zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych.

W pewnych okolicznościach renegocjacja lub modyfikacja wynikających z umowy przepływów pieniężnych związanych ze składnikiem aktywów finansowych może prowadzić do zaprzestania ujmowania istniejącego składnika aktywów finansowych. Jeżeli modyfikacja składnika aktywów finansowych powoduje zaprzestanie ujmowania istniejącego składnika aktywów finansowych, a następnie ujęcie zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych, zmodyfikowany składnik aktywów uznaje się za „nowy” składnik aktywów finansowych („Modyfikacja istotna”). Następuje ujęcie nowego aktywa w wartości godziwej oraz kalkulacja nowej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowego aktywa. W przypadku gdy charakterystyka zmodyfikowanego nowego aktywa finansowego (po zawarciu aneksu) odpowiada warunkom rynkowym, wartość bilansowa tego aktywa finansowego stanowi wartość godziwą.

Ocena czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów ilościowych oraz jakościowych.

Przyjęte kryteria jakościowe są następujące:

        przewalutowanie,

        zmiana dłużnika, za wyjątkiem zmiany wynikającej ze śmierci dłużnika,

        wprowadzenie do umowy cechy umownej powodującej naruszenie testu charakterystyk przepływów pieniężnych (testu SPPI) lub usunięcie tej cechy,

Wystąpienie przynajmniej jednego z tych kryteriów skutkuje wystąpieniem modyfikacji istotnej.

Przyjęte kryterium ilościowe stanowi test 10% polegający na analizie zmiany warunków umownych składnika aktywów finansowych skutkującej powstaniem różnicy między wartością przyszłych przepływów pieniężnych wynikających ze zmienionego aktywa finansowego zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową a wartością analogicznych przyszłych przepływów wynikających z pierwotnego składnika aktywa finansowego zdyskontowanych tą samą stopą procentową. Drugim kryterium ilościowym jest zwiększenie zaangażowania dłużnika, które obejmuje wartość zwiększenia kapitału i udzielonych zobowiązań pozabilansowych powyżej 10% w stosunku do kapitału i zobowiązań pozabilansowych sprzed podwyższenia dla każdej pojedynczej ekspozycji.

Wystąpienie kryterium ilościowego (różnicy) powyżej 10% skutkuje uznaniem modyfikacji za istotną, natomiast wystąpienie kryterium ilościowego co najwyżej 10% skutkuje uznaniem modyfikacji za nieistotną.

14.11.              Wycena aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości (POCI)

MSSF 9 wyodrębnił nową kategorię aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (dalej „POCI” - ang. purchased or originated credit-impaired asset).

Aktywa POCI dotyczą aktywów finansowych o charakterze dłużnym, wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, tj. kredytów oraz dłużnych papierów wartościowych.

Ujęcie początkowe tych aktywów następuje w wartości netto (tj. bez odpisów aktualizujących) odpowiadającej wartości godziwej. Przychody odsetkowe od aktywów POCI oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, skorygowanej o ryzyko kredytowe rozpoznane dla całego okresu życia aktywa. Skorygowaną o ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową liczy się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym okresie życia aktywa. Zmiana szacunków w zakresie przyszłych odzysków w kolejnych okresach sprawozdawczych odnoszona jest jako strata lub zysk z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

14.12.              Wycena zobowiązań finansowych

Zobowiązania z tytułu krótkiej pozycji w papierach wartościowych wyceniane są do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

15.            Zmiany zasad rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2021 roku i objaśnienie różnic między wcześniej publikowanymi sprawozdaniami a niniejszym sprawozdaniem finansowym

Bank, w celu lepszego odzwierciedlenia swej działalności, dokonał następujących zmian zasad rachunkowości:

        reklasyfikacja kosztów obciążających klienta (1)

Do 2 kwartału 2021 roku Bank prezentował koszty z tytułu zajęć egzekucyjnych, postępowań komorniczych i sądowych oraz powiązanych jako element kosztów z tytułu prowizji lub pozostałych kosztów operacyjnych. Jako element przychodów z tytułu prowizji ujmowane było obciążenie tymi kosztami Klientów Banku. Począwszy od 3 kwartału 2021 roku Bank prezentuje te przychody i koszty w wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych.

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT – wybrane pozycje

2020 przed przekształceniem

(1)

2020 przekształcone

Wynik z tytułu prowizji i opłat

3 101

16

3 117

Przychody z tytułu prowizji i opłat

4 099

(11)

4 088

Koszty z tytułu prowizji i opłat

(998)

27

(971)

Wynik pozostały

433

5

438

Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto

(88)

5

(83)

Wynik na działalności biznesowej

12 718

21

12 739

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

(356)

(21)

(377)

Zysk netto

(2 944)

-

(2 944)

 

NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

16.            Przychody i koszty z tytułu odsetek

Zasady rachunkowości

Przychody i koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki, w tym premię i dyskonto z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. W przychodach o charakterze zbliżonym do odsetek ujmowane są przychody odsetkowe od pochodnych instrumentów zabezpieczających. W przychodach i kosztach odsetkowych ujmowane są również rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej opłaty i prowizje otrzymane i zapłacone, wchodzące w skład wyceny instrumentu finansowego, w tym koszty premii pracowników w części dotyczącej bezpośrednio sprzedaży produktów kredytowych.

Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmowane są na zasadzie memoriałowej i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, która dyskontuje oszacowane przyszłe przepływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego do wartości bilansowej brutto składnika aktywów lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego, za wyjątkiem:

        aktywów finansowych nabytych lub udzielonych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). Przychody odsetkowe od tych aktywów oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, skorygowanej o ryzyko kredytowe rozpoznane dla całego cyklu życia aktywa,

        składników aktywów finansowych niebędących nabytymi lub udzielonymi składnikami aktywów finansowych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, które następnie stały się składnikami aktywów finansowych z utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Przychody odsetkowe od tych aktywów oblicza się od wartości bilansowej netto przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej z momentu rozpoznania przesłanki utraty wartości tego aktywa.  

Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

W przychodach odsetkowych ujęty został również efekt rozliczenia wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych przejętych w ramach połączeń jednostek zależnych oraz wpływ orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącego prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej (nota „Sprawy sporne”) poprzez pomniejszenie przychodów odsetkowych, jako szacowana różnica pomiędzy wartością nierozliczonej prowizji według efektywnej stopy procentowej na dzień przewidywanej wcześniejszej spłaty kredytu oraz rozliczenia liniowego prowizji zgodnie, z którym Bank dokonuje zwrotu prowizji. Oszacowanie opiera się na historycznych terminach przedpłat oraz ich prawdopodobieństwach.

        Przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami

Z uwagi na fakt, iż Bank oferuje produkty ubezpieczeniowe wraz z kredytami i pożyczkami i brak jest możliwości zakupu w Banku identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu, pożyczki, opłaty uzyskiwane przez Bank z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych traktowane są jako integralna część wynagrodzenia z tytułu oferowanych instrumentów finansowych.

Otrzymane oraz należne Bankowi wynagrodzenie z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych dla produktów bezpośrednio powiązanych z instrumentami finansowymi jest rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej i ujmowane w przychodzie odsetkowym. Jedynie w części odpowiadającej wykonaniu usługi pośrednictwa wynagrodzenie jest ujmowane w przychodach z tytułu prowizji w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego lub jego odnowienia.

Podział wynagrodzenia na część prowizyjną oraz odsetkową dokonywany jest w proporcji wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości zgodnie z modelem względnej wartości godziwej uwzględniającym szereg parametrów, w tym m.in. średnią efektywną stopę procentową instrumentu finansowego, średni kontraktowy i ekonomiczny (rzeczywisty) okres kredytowania lub leasingu, średnią wysokość składki ubezpieczeniowej, okres polisy ubezpieczeniowej, prowizję niezależnego agenta ubezpieczeniowego.

Wycena wartości godziwej instrumentu finansowego opiera się na podejściu dochodowym, opartym na przeliczeniu przyszłych przepływów pieniężnych na ich wartość bieżącą przy zastosowaniu stopy dyskonta, składającej się ze stopy wolnej od ryzyka ustalonej w odniesieniu do średniej z ostatniego roku kalendarzowego stopy rentowności obligacji skarbowych o 5-letnich i 10-letnich okresach zapadalności, premii z tytułu ryzyka ustalonej w odniesieniu do rocznych kosztów ryzyka kredytowego oraz pozostałej ponad premię za ryzyko kredytowe, odzwierciedlającej wszystkie inne czynniki, które uczestnicy rynku uwzględniliby w danych okolicznościach w wycenie do wartości godziwej.

Natomiast wycena wartości godziwej usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego opiera się na podejściu rynkowym polegającym na wykorzystaniu cen i innych informacji generowanych przez identyczne lub porównywalne transakcje rynkowe.

Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów ubezpieczeniowych są rozliczane w analogiczny sposób do rozliczania przychodów, tj. jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego lub jednorazowo.

Bank dokonuje okresowego oszacowania kwoty wynagrodzenia, które będzie w przyszłości podlegało zwrotowi w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy ubezpieczeniowej na podstawie danych historycznych dotyczących pobranych składek i dokonanych zwrotów. Rezerwa na przyszłe zwroty alokowana jest do instrumentu finansowego oraz do usługi ubezpieczeniowej zgodnie z modelem względnej wartości godziwej.

Bank dokonuje weryfikacji prawidłowości przyjętych parametrów wykorzystywanych w modelu względnej wartości godziwej oraz wysokości współczynnika rezerwy na zwroty każdorazowo po powzięciu informacji o istotnych zmianach w tym zakresie, nie rzadziej niż raz w roku.

informacje finansowe

PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

2021

2020

Kredyty i inne należności od banków1

 71

 91

Pooling

 1

 6

Pochodne instrumenty zabezpieczające

 411

 788

Dłużne papiery wartościowe:

 1 788

 1 772

    wyceniane według zamortyzowanego kosztu

 906

 582

    wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 873

 1 170

    wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

 9

 20

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

 6 874

 7 655

    wyceniane według zamortyzowanego kosztu

 6 140

 6 672

    wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 346

 393

    wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

 388

 590

Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych)

 19

 20

Razem

9 164

10 332

w tym: przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych z  utratą wartości

 194

 177

 

 

 

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej od instrumentów finansowych wycenianych:

 8 356

 8 934

    według zamortyzowanego kosztu

 7 137

 7 371

    do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 1 219

 1 563

Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

 808

 1 398

Razem

9 164

10 332

1  W pozycji kredyty i inne należności od banków Bank ujął na 31 grudnia 2021 roku przychody z tytułu odsetek od środków na rachunkach typu call z tytułu ujemnej stopy procentowej w wysokości 10 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 3 miliony PLN) oraz przychody odsetkowe od środków na rachunku bieżącym w NBP w wysokości 11 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 15 milionów PLN).

Przychody odsetkowe w 2021 roku zostały pomniejszone o 369 milionów PLN (w 2020 roku o 232 miliony PLN) w związku z orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącym prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej.

PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW

2021

Segment detaliczny

Segment korporacyjny i inwestycyjny

Centrum transferowe i pozostały

Razem

Kredyty i inne należności od banków

-

60

11

71

Pooling

-

1

-

1

Pochodne instrumenty zabezpieczające

-

-

411

411

Dłużne papiery wartościowe

-

446

1 342

1 788

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

5 722

1 152

-

6 874

Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych)

-

19

-

19

 

 

 

 

 

Razem

5 722

1 678

1 764

9 164

 

PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW

2020

Segment detaliczny

Segment korporacyjny i inwestycyjny

Centrum transferowe i pozostały

Razem

Kredyty i inne należności od banków

-

76

15

91

Pooling

-

6

-

6

Pochodne instrumenty zabezpieczające

-

-

788

788

Dłużne papiery wartościowe

-

741

1 031

1 772

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

6 173

1 482

-

7 655

Zobowiązania wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych)

-

20

-

20

 

 

 

 

 

Razem

6 173

2 325

1 834

10 332

 

KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK

2021

2020

Zobowiązania wobec banków1

(22)

(14)

Lokaty międzybankowe

(7)

(9)

Kredyty i pożyczki otrzymane

(197)

(202)

Leasing

(8)

(15)

Zobowiązania wobec klientów

(156)

(804)

Emisja papierów wartościowych

(15)

(28)

Zobowiązania podporządkowane

(48)

(76)

 

 

 

Razem

(453)

(1 148)

1 W pozycji zobowiązanie wobec banków Bank ujął na 31 grudnia 2021 roku, koszty odsetek od środków na rachunkach typu call z tytułu ujemnej stopy procentowej w wysokości 11 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 5 milionów PLN).

 

31.12.2021

31.12.2020

Oprocentowanie środków na rachunku rezerwy obowiązkowej

1,75%

0,1%

Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Średniomiesięczne oprocentowanie kredytów i pożyczek udzielonych klientom w:

12.2021

12.2020

Przedsiębiorstwa niefinansowe:

3,40%

2,23%

w tym bez kredytów o charakterze bieżącym

3,46%

2,34%

w tym odnawialne i w rachunku bieżącym

3,29%

1,99%

Gospodarstwa domowe:

4,41%

3,61%

w tym na cele mieszkaniowe

3,03%

2,21%

w tym na cele konsumpcyjne

7,60%

6,97%

w tym na cele pozostałe

4,84%

3,76%

w tym odnawialne i w rachunku bieżącym

7,66%

6,09%

 

Średniomiesięczne oprocentowanie kredytów i pożyczek udzielonych klientom w:

12.2021

12.2020

Przedsiębiorstwa niefinansowe:

0,14%

0,00%

w tym depozyty terminowe:

0,85%

0,38%

w tym depozyty w rachunku bieżącym i jednodniowe:

0,06%

0,00%

Gospodarstwa domowe:

0,04%

0,07%

w tym depozyty terminowe:

0,20%

0,22%

w tym depozyty w rachunku bieżącym i jednodniowe:

0,01%

0,02%

 

17.            Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Banku – będzie uprawniony w zamian za te dobra lub usługi, zgodnie z pięciostopniowym modelem ujmowania przychodów.

Do przychodów prowizyjnych zaliczane są jednorazowo opłaty pobierane przez Bank za wykonanie czynności niezwiązanych bezpośrednio z powstaniem składnika aktywów finansowych, a także rozliczane liniowo opłaty za świadczenie usług przez Bank. Do przychodów prowizyjnych zalicza się także opłaty i prowizje rozliczane w czasie metodą liniową, otrzymane od udzielonych kredytów i pożyczek o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, dla których nie można ustalić efektywnej stopy procentowej.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Bank ustala w momencie zawarcia umowy czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.

Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”.

W pozycji przychody z tytułu prowizji ujmowana jest również marża kursowa uwzględniona w kursach walut oferowanych klientom Banku w ramach świadczenia usług kupna/sprzedaży walut obcych w linii „marże na transakcjach wymiany walut”.

informacje finansowe

PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT

2021

2020

Kredyty i ubezpieczenia

956

858

udzielanie kredytów i pożyczek

732

671

oferowanie produktów ubezpieczeniowych

224

187

Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska

373

326

obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie)

51

37

obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych

9

10

prowadzenie działalności maklerskiej

313

279

Karty

1 490

1 299

Marże na transakcjach wymiany walut

582

476

Rachunki bankowe i pozostałe

1 245

1 129

obsługa rachunków bankowych

958

870

operacje kasowe

62

61

obsługa masowych operacji zagranicznych

88

73

zlecenia klientowskie

57

53

usługi powiernicze

10

6

inne

70

66

 

 

 

Razem, w tym:

4 646

4 088

z tytułu przychodów od instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

4 496

3 964

 

KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT

2021

2020

Kredyty i ubezpieczenia

(115)

(106)

prowizje poniesione na rzecz podmiotów zewnętrznych za sprzedaż produktów

(24)

(34)

kontrola inwestycji budowlanych i wycena nieruchomości

(42)

(34)

opłaty na rzecz Biura Informacji Kredytowej 

(18)

(15)

obsługa kredytów

(31)

(23)

Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska

(32)

(27)

Karty

(835)

(728)

Rachunki bankowe i pozostałe

(122)

(110)

usługi rozliczeniowe

(36)

(33)

prowizje za usługi operacyjne banków

(12)

(9)

wysyłka SMS

(53)

(41)

sprzedaż produktów bankowych

(2)

(7)

obsługa masowych operacji zagranicznych

(15)

(13)

inne

(4)

(7)

 

 

 

Razem

(1 104)

(971)

 

PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW

2021

 

 

 

Segment detaliczny

Segment korporacyjny i inwestycyjny

Centrum transferowe i pozostały

Razem

Kredyty i ubezpieczenia

688

268

-

956

udzielanie kredytów i pożyczek

464

268

-

732

oferowanie produktów ubezpieczeniowych

224

-

-

224

Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska

137

236

-

373

obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie)

40

11

-

51

obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych

9

-

-

9

prowadzenie działalności maklerskiej

88

225

-

313

Karty

1 469

21

-

1 490

Marże na transakcjach wymiany walut

389

193

-

582

Rachunki bankowe i pozostałe

954

291

-

1 245

obsługa rachunków bankowych

794

164

-

958

operacje kasowe

31

31

-

62

obsługa masowych operacji zagranicznych

48

40

-

88

zlecenia klientowskie

27

30

-

57

usługi powiernicze

-

10

-

10

inne

54

16

-

70

 

 

 

 

 

Razem

3 637

1 009

-

4 646

 

PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW

2020

 

 

 

Segment detaliczny

Segment korporacyjny i inwestycyjny

Centrum transferowe i pozostały

Razem

Kredyty i ubezpieczenia

633

225

-

858

udzielanie kredytów i pożyczek

446

225

-

671

oferowanie produktów ubezpieczeniowych

187

-

-

187

Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska

134

192

-

326

obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie)

29

8

-

37

obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych

10

-

-

10

prowadzenie działalności maklerskiej

95

184

-

279

Karty

1 278

21

-

1 299

Marże na transakcjach wymiany walut

319

157

-

476

Rachunki bankowe i pozostałe

932

197

-

1 129

obsługa rachunków bankowych

765

105

-

870

operacje kasowe

43

18

-

61

obsługa masowych operacji zagranicznych

40

33

-

73

zlecenia klientowskie

29

24

-

53

usługi powiernicze

-

6

-

6

Inne

55

11

-

66

 

 

 

 

 

Razem

3 296

792

-

4 088

 

18.            Przychody z tytułu dywidend

Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w dniu ustalenia praw udziałowców/akcjonariuszy do ich otrzymania, jeżeli Bank jest uprawniony do otrzymania dywidendy, istnieje prawdopodobieństwo, że Bank uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą oraz wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób.

informacje finansowe

PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND

2021

2020

od jednostek zależnych

558

300

od jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć

54

17

od aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu

1

-

od instrumentów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

11

15

 

 

 

Razem

624

332

19.            Wynik na operacjach finansowych

Zasady rachunkowości

Wynik na operacjach finansowych zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia instrumentów finansowych zaliczonych do aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz efekt ich wyceny do wartości godziwej. W pozycji ujmowana jest również część nieefektywna zabezpieczenia zmienności przepływów pieniężnych dla strategii zabezpieczających, w których instrumentem zabezpieczającym są kontrakty IRS, a także zyski i straty na instrumencie zabezpieczającym oraz na pozycji zabezpieczanej związane z zabezpieczanym ryzykiem (zabezpieczenie wartości godziwej).

informacje finansowe

WYNIK NA OPERACJACH FINANSOWYCH

2021

2020

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:

213

60

Instrumenty pochodne

211

47

Instrumenty finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym:

(127)

(168)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(112)

(157)

Rachunkowość zabezpieczeń

(32)

2

Razem

54

(106)

 

20.            Wynik z pozycji wymiany

Zasady rachunkowości

Wynik z pozycji wymiany obejmuje dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych oraz z wyceny do wartości godziwej walutowych instrumentów pochodnych (FX forward, FX swap, CIRS oraz opcje walutowe). W pozycji tej ujmowana jest również część nieefektywna zabezpieczenia zmienności przepływów pieniężnych dla strategii zabezpieczających, w których instrumentem zabezpieczającym są kontrakty CIRS.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe dla kredytów, pożyczek i innych należności wyrażonych w walutach obcych, które są tworzone w złotych, podlegają aktualizacji wraz ze zmianą wartości wyceny aktywów walutowych, na które są tworzone. Efekt tej aktualizacji wynikający z różnic kursowych ujmowany jest w wyniku z pozycji wymiany.

 

2021

2020

Wynik z pozycji wymiany

429

133

 

21.            Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

Zasady rachunkowości

Zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz według zamortyzowanego kosztu dotyczy najczęściej przypadków ich sprzedaży lub modyfikacji istotnej (nota „Modyfikacje – zmiana kontraktowych przepływów pieniężnych”).

 

ZYSKI LUB STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

2021

2020

wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

200

186

wycenianych według zamortyzowanego kosztu

1

(24)

 

 

 

Razem

201

162

 

22.            Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z działalnością bankową. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie zyski ze sprzedaży/likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów do zbycia, odzyskanych należności nieściągalnych, otrzymanych odszkodowań, kar, grzywien oraz przychodów z tytułu dzierżawy/najmu nieruchomości. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty utworzenia rezerwy na zwroty kosztów dla klientów z tytułu dokonanych przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych (nota „Rezerwy”), straty ze sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów do zbycia oraz koszty przekazanych darowizn.

W pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych ujmowane są również utworzenia i rozwiązania rezerw na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz przychody i koszty związane z wyceną i sprzedażą uprawnień do emisji CO2.

informacje finansowe

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

2021

2020

Zyski ze sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia

29

17

Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

13

8

Przychody uboczne

33

30

Odzyskane należności przedawnione, umorzone, nieściągalne

1

2

Rozwiązanie rezerwy na przyszłe płatności

1

-

Rozwiązanie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

2

5

Inne1

99

76

 

 

 

Razem

178

138

1 W pozycji „Inne” na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO2 w wysokości 54 miliony PLN

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

2021

2020

Straty na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia

(3)

(2)

Koszty przekazanych darowizn

(43)

(20)

Koszty uboczne

(17)

(15)

Utworzenie rezerwy na potencjalny zwrot klientom prowizji i opłat

(27)

(106)

Utworzenie rezerwy na przyszłe płatności

(3)

(1)

Utworzenie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych1

(7)

(55)

Koszty z tytułu dofinansowania spółki zależnej

(17)

-

Inne2

(156)

(22)

 

 

 

Razem

(273)

(221)

1  W pozycji „Utworzenie rezerwy na sprawy sporne z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”, Bank ujął koszt w wysokości 41 milionów PLN nałożonej przez UOKiK kary z tytułu stosowania przez Bank we wzorcach umów z klientami klauzul dotyczących sposobu ustalania kursów kupna i sprzedaży walut obcych (szerzej opisane w nocie „Sprawy sporne”).

2  W pozycji „Inne” na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął koszt z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO2 w wysokości 114 milionów PLN.

23.            Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

Zasady rachunkowości

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w następujący sposób:

        Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: odpis pomniejsza wartość bilansową brutto aktywa finansowego; zmiany wysokości odpisów odnoszone są do rachunku zysków i strat;

        Zobowiązania pozabilansowe o charakterze finansowym oraz gwarancje finansowe: odpis prezentowany jest jako rezerwa po stronie zobowiązań; zmiany wysokości rezerw odnoszone są do rachunku zysków i strat;

        Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: wartość bilansowa aktywa ujętego w wartości godziwej nie jest dodatkowo pomniejszana o wysokość odpisów; zmiana wyceny jest każdorazowo rozdzielana jednak na komponent związany z utratą wartości – ujmowany w rachunku wyników i komponent związany z pozostałymi zmianami wyceny do wartości godziwej – ujmowany w innych dochodach całkowitych;

        Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: nie rozpoznaje się odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

Szacunki i oceny

W obszarze utraty wartości Bank opiera się na koncepcji strat oczekiwanych.

Model utraty wartości ma zastosowanie do aktywów finansowych, które nie są wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, obejmujących:

        dłużne instrumenty finansowe obejmujące zaangażowania o charakterze kredytowym oraz papiery wartościowe,

        inne aktywa finansowe,

        zobowiązania pozabilansowe finansowe oraz gwarancyjne.

Dla inwestycji kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe.

Utrata wartości jest mierzona jako 12 miesięczne albo dożywotnie oczekiwane straty kredytowe dla danego aktywa finansowego.

Horyzont pomiaru oczekiwanej straty zależy od tego, czy od momentu początkowego ujęcia aktywa nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego. Ze względu na to kryterium aktywa finansowe alokowane są do 3 faz (ang. stage):

        Faza 1 – ekspozycje, dla których ryzyko kredytowe nie jest istotnie wyższe niż na moment początkowego ujęcia i nie rozpoznaje się w odniesieniu do nich przesłanek utraty wartości,

        Faza 2 – ekspozycje których ryzyko kredytowe jest istotnie wyższe od poziomu ryzyka kredytowego na moment początkowego ujęcia ekspozycji, ale nie rozpoznaje się w odniesieniu do nich przesłanki utraty wartości,

        Faza 3 – aktywa w odniesieniu do których rozpoznaje się przesłankę utraty wartości (w tym aktywa udzielone lub zakupione z rozpoznaną przesłanką utraty wartości).

      Istotny wzrost ryzyka kredytowego

Istotny wzrost ryzyka kredytowego określa się z uwzględnieniem poziomu prawdopodobieństwa niewypłacalności oraz jego zmian w stosunku do poziomu z momentu początkowego ujęcia kredytu.

W celu oceny istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla ekspozycji hipotecznych oraz pozostałych ekspozycji detalicznych Bank stosuje model oparty na kalkulacji marginalnego PD, czyli prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w określonym miesiącu. Prawdopodobieństwo to uzależnione zostało od czasu, który upłynął od momentu uruchomienia ekspozycji. Dzięki temu możliwe jest odwzorowanie charakterystycznego dla ekspozycji wobec osób fizycznych zróżnicowania jakości kredytowej w czasie życia ekspozycji. Krzywe marginalnego PD wyznaczone zostały na podstawie danych historycznych na poziomie homogenicznych portfeli, wydzielonych z uwzględnieniem m.in. rodzaju produktu, roku udzielenia, waluty kredytu oraz jakości kredytowej na moment udzielenia. Indywidualne przypisanie marginalnego PD do poszczególnych ekspozycji uzyskiwane jest poprzez skalowanie krzywej wyznaczonej na poziomie portfela do indywidualnej oceny ekspozycji/klienta uzyskiwanej z modeli aplikacyjnych (wykorzystujących dane z wniosków kredytowych) oraz behawioralnych. Bank identyfikuje przesłankę istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji w oparciu o porównanie indywidualnych krzywych prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w horyzoncie trwania ekspozycji na datę początkowego ujęcia oraz na datę raportową. Dla każdej daty raportowej porównywane są tylko te części oryginalnej i obecnej krzywej prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania, które odpowiadają okresowi począwszy od daty raportowej do zapadalności ekspozycji. Porównanie opiera się na wartościach średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w horyzoncie życia kredytu w analizowanym okresie korygowanego o bieżące oraz prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.

Rezultat tego porównania, określany mianem statystyki α, odnoszony jest do wartości progowej, powyżej której wzrost ryzyka kredytowego uznaje się za istotny. Wartość progowa ustalana jest w oparciu o historyczne powiązania pomiędzy wartościami statystyki α, a wystąpieniem stanu niewykonania zobowiązania (default). W procesie tym minimalizuje się prawdopodobieństwo:

           zaklasyfikowania do zbioru ekspozycji kredytowych ze znaczącym wzrostem poziomu ryzyka kredytowego (na podstawie statystyki) ekspozycji kredytowej, w przypadku której w badanym okresie nie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania (błąd typu I);

           niezaklasyfikowania do zbioru ekspozycji kredytowych ze znaczącym wzrostem poziomu ryzyka kredytowego (na podstawie statystyki) ekspozycji kredytowej, w przypadku której w badanym okresie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania (błąd typu II).

Według danych obowiązujących na koniec 2021 roku przesłanką istotnego pogorszenia jakości kredytowej jest co najmniej 2,6-krotny wzrost parametru PD w porównaniu do wartości na moment rozpoznania w księgach Banku w przypadku ekspozycji hipotecznych oraz co najmniej 2,5-krotny wzrost w przypadku pozostałych ekspozycji detalicznych (bez zmian wobec końca 2020 roku).

W odniesieniu do ekspozycji kredytowych, w przypadku których aktualne ryzyko niewypłacalności nie przekracza poziomu uwzględnionego w cenie udzielonego finansowania, wyniki porównania krzywych prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania na datę początkowego ujęcia oraz na datę raportową nie stanowią o rozpoznaniu znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego.

W celu oceny znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego dla klientów instytucjonalnych Bank stosuje model oparty na łańcuchach Markowa. Na podstawie danych historycznych konstruowane są macierze prawdopodobieństw migracji klientów pomiędzy poszczególnymi klasami ryzyka określonymi na podstawie modeli ratingowych oraz scoringowych Banku. Migracje te wyznaczane są w obrębie homogenicznych portfeli, wydzielonych z uwzględnieniem m.in. metodyki oceny klienta oraz segmentu klienta.

W dacie początkowego ujęcia ekspozycji kredytowej ustala się indywidualną dla każdej klasy ryzyka oraz portfela najwyższą akceptowalną wartość prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania, której przekroczenie identyfikowane jest jako istotny wzrost ryzyka kredytowego. Wartość ta wyznaczana jest na podstawie średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania dla gorszych klas ryzyka niż klasa ryzyka z daty początkowego ujęcia eskpozycji kredytowej, ważonego prawdopodobieństwem przejścia do tych klas ryzyka w danym horyzoncie czasowym.

Według danych obowiązujących na koniec 2021 roku i 2020 roku minimalne wartości pogorszenia klasy ryzyka będącego przesłanką istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w relacji do aktualnej klasy ryzyka prezentowały się następująco:

Klasy ryzyka

Zakres PD

Minimalny zakres pogorszenia klasy ryzyka będący przesłanką istotnego ryzyka wzrostu ryzyka kredytowego1

A-B

0,0 – 0,90%

3 klasy

C

0,90 – 1,78%

3 klasy

D

1,78 – 3,55%

2 klasy

E

3,55-7,07%

1 klasa

F

7,07-14,07%

1 klasa

G

14,07-99,99%

nie dotyczy 2

1 wartości uśrednione (zakresy ustalane osobno na homogenicznych grupach klientów)

2 pogorszenie klasy ryzyka jest bezpośrednią przesłanką utraty wartości

W celu identyfikacji pozostałych przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Bank wykorzystuje pełną dostępną informację jakościową i ilościową, w tym:

        działania restrukturyzacyjne wprowadzające dla dłużnika udogodnienia wymuszone jego trudną sytuacją finansową (ang. forbearance),

        opóźnienie w spłacie materialnie istotnej kwoty kapitału lub odsetek lub opłat (rozumianej jako kwota przekraczająca 400 zł oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku) dłuższe niż 30 dni,

        zidentyfikowane sygnały wczesnego ostrzegania w ramach procesu monitoringu świadczące o istotnym wzroście ryzyka kredytowego (w tym zmiany zabezpieczenia, modyfikacji warunków umowy z klientem, w szczególności w zakresie harmonogramu wykorzystania lub spłaty kredytu, ograniczania zaangażowania Banku wobec klienta,),

        istotne podwyższenie wskaźnika LTV,

        kwarantanna w Fazie 2 ekspozycji, dla których w ciągu minionych 3 miesięcy ustała przesłanka utraty wartości,

        złożenie wniosku o upadłość konsumencką przez któregokolwiek z współkredytobiorców,

        transfer ekspozycji kredytowej do zarządzania przez jednostki restrukturyzacyjno-windykacyjne Banku.

      Kredyty z utratą wartości i definicja niewykonania zobowiązania

Przesłanką utraty wartości ekspozycji kredytowej jest w szczególności:

        opóźnienie w spłacie materialnie istotnej kwoty kapitału lub odsetek lub opłat dłuższe (rozumianej jako kwota przekraczająca 400 zł oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku) niż 90 dni,

        pogorszenie się w okresie kredytowania sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika lub zagrożenie realizacji finansowanego projektu inwestycyjnego, wyrażające się zaklasyfikowaniem do klasy ratingowej lub klasy ryzyka wskazującej na istotne zagrożenie dla spłaty zadłużenia (rating H),

        zawarcie umowy restrukturyzacyjnej lub zastosowanie ulgi w spłacie wierzytelności wymuszone względami ekonomicznymi lub prawnymi wynikającymi z trudności finansowych klienta (do czasu uznania wierzytelności za uzdrowioną),

        wnioskowanie o ogłoszenie upadłości dłużnika, postawienie go w stan likwidacji lub wszczęcie wobec niego postępowania egzekucyjnego,

        ogłoszenie upadłości konsumenckiej przez któregokolwiek z współkredytobiorców,

        informacja o śmierci wszystkich kredytobiorców, będących osobami fizycznymi lub przedsiębiorcami prowadzącymi działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności gospodarczej albo spółki cywilnej (nie dotyczy sytuacji gdy działalność gospodarcza przedsiębiorcy jest kontynuowana przez zarządcę sukcesyjnego),

        wystąpienie innych zdarzeń wskazujących na brak możliwości spłacenia przez dłużnika w całości zobowiązania wynikającego z umowy.

Zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych nr 575/2013 (rozporządzenie CRR) Bank definiuje stan niewykonania zobowiązania (ang. default) jeżeli ocenia, że dłużnik nie jest w stanie spłacić zobowiązania kredytowego bez sięgania do realizacji zabezpieczeń lub materialne przeterminowanie ekspozycji przekracza 90 dni. Przesłanki stanu niewykonania zobowiązania są tożsame z przesłankami utraty wartości ekspozycji.

      Obliczanie oczekiwanej straty kredytowej

Model kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej oparty jest na zastosowaniu szczegółowej segmentacji portfela kredytowego uwzględniającej następujące charakterystyki na poziomie produktu oraz klienta:

        rodzaj produktu kredytowego,

        waluta produktu,

        rok udzielenia,

        ocena ryzyka niewypłacalności klienta,

        segment biznesowy klienta,

        metoda oceny ryzyka klienta.

W celu obliczenia oczekiwanej straty kredytowej Bank stosuje metodę zindywidualizowaną oraz metodę portfelową.

Metoda zindywidualizowana jest stosowana w przypadku identyfikacji przesłanki utraty wartości ekspozycji znaczących indywidualnie. Oczekiwaną stratę kredytową z ekspozycji ustala się jako różnicę pomiędzy jej wartością bilansową brutto (w przypadku pozabilansowej ekspozycji kredytowej - wartością jej równoważnika bilansowego), a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, ustalonych z uwzględnieniem możliwych scenariuszy dotyczących realizacji umowy i zarządzania ekspozycją kredytową ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji.

Metoda portfelowa jest stosowana dla ekspozycji, które nie są indywidualnie znaczące oraz w przypadku braku identyfikacji przesłanki utraty wartości.

W metodzie portfelowej strata oczekiwana wyznaczana jest jako iloczyn parametrów ryzyka kredytowego: prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD), poziomu straty w momencie niewykonania zobowiązania (LGD) oraz wartości ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (EAD), przy czym każdy z powyższych parametrów ma postać wektora o wymiarze liczby miesięcy pokrywających horyzont szacowania straty kredytowej.

W odniesieniu do ekspozycji detalicznych bez harmonogramu spłat Bank wyznacza ten horyzont w oparciu o dane behawioralne na podstawie historycznych obserwacji. Strata oczekiwana zarówno w całym okresie trwania ekspozycji, jak i w okresie 12 miesięcy jest sumą strat oczekiwanych w poszczególnych okresach zdyskontowanych efektywną stopą procentową. W celu wyznaczenia wartości aktywa na moment niewykonania zobowiązania w danym okresie Bank koryguje parametr określający wielkość ekspozycji na moment niewykonania zobowiązania o przyszłe spłaty wynikające z harmonogramu oraz potencjalne nadpłaty i niedopłaty.

W obliczeniach oczekiwanych strat kredytowych uwzględnia się szacunki dotyczące przyszłych warunków makroekonomicznych. W zakresie analizy portfelowej, wpływ scenariuszy makroekonomicznych jest uwzględniany w wysokości poszczególnych parametrów ryzyka. Metodyka kalkulacji parametrów ryzyka obejmuje badanie zależności wysokości tych parametrów od warunków makroekonomicznych w oparciu o dane historyczne. Na potrzeby kalkulacji straty oczekiwanej wykorzystuje się trzy scenariusze makroekonomiczne opracowane na podstawie własnych prognoz – bazowy z prawdopodobieństwem 75% oraz dwa scenariusze alternatywne, z prawdopodobieństwem odpowiednio 20% oraz 5%. Zakres prognozowanych wskaźników obejmuje wskaźnik dynamiki PKB, stopę bezrobocia, stopę WIBOR 3M, stopę LIBOR CHF 3M (od 1 stycznia 2022 roku SARON 3M), kurs CHF/PLN, indeks cen nieruchomości oraz stopę referencyjną NBP. Ostateczna strata oczekiwana jest średnią ważoną prawdopodobieństwem scenariuszy ze strat oczekiwanych odpowiadających poszczególnym scenariuszom. Bank zapewnia zgodność scenariuszy makroekonomicznych stosowanych na potrzeby kalkulacji parametrów ryzyka ze scenariuszami makroekonomicznymi wykorzystywanymi w procesach budżetowania ryzyka kredytowego. Scenariusz bazowy opiera się na bazowych prognozach makroekonomicznych. Prognozy są przygotowywane na podstawie modeli ilościowych przy uwzględnieniu korekt z tytułu występowania zdarzeń jednorazowych.

Scenariusze skrajne dotyczą przypadków tzw. szoku wewnętrznego, w związku z czym tzw. zmienne zewnętrzne (stopy procentowe za granicą) nie ulegają zmianie względem scenariusza bazowego. Scenariusze skrajne opracowywane są na podstawie analizy statystycznej i ekonometrycznej, tj. nie odzwierciedlają podlegających opisowi zdarzeń, ale prognozowaną ścieżkę. Identyfikowane są dwa scenariusze: optymistyczny i pesymistyczny. Udział scenariuszy dla ścieżki PKB, który mieści się między scenariuszem optymistycznym i pesymistycznym określony jest jako prawdopodobieństwo scenariusza bazowego. Przyjmując takie założenie prognozowana jest dynamika PKB przy założeniu zmiennego w czasie potencjalnego tempa wzrostu polskiej gospodarki obliczanego przy wykorzystaniu danych kwartalnych dostarczanych przez Główny Urząd Statystyczny. Po wyznaczeniu skrajnych ścieżek dynamiki PKB estymowane są wartości innych zmiennych makroekonomicznych wykorzystywanych w scenariuszach (stopa bezrobocia, indeks cen nieruchomości).

Stopa bezrobocia obliczana jest na podstawie wyznaczonej ilościowo zależności od różnicy między dynamiką PKB, a potencjalnym tempem wzrostu gospodarczego. Wynik podlega korekcie ze względu na zachodzące w polskiej gospodarce istotne zmiany strukturalne, których nie obejmuje model ilościowy, w szczególności:

        starzenia się polskiego społeczeństwa (i pojawienia się niezaspokojonego popytu na pracę, co ograniczać będzie skalę wzrostu stopy bezrobocia w sytuacji spowolnienia wzrostu gospodarczego),

        osiągnięcia przez polski rynek pracy stanu bliskiego pełnemu zatrudnieniu (ze względu na ograniczenia podażowe przestrzeń do dalszego spadku stopy bezrobocia jest coraz mniejsza),

        napływu migrantów (tylko częściowo uwzględnionego w oficjalnych statystykach).

Poziom indeksu cen nieruchomości wyznaczany jest na podstawie zmian PKB przy uwzględnieniu uwarunkowań podażowych i popytowych na rynku w oparciu o dane i trendy prezentowane przez NBP w ramach publikacji „Informacja o cenach mieszkań i sytuacji na rynku nieruchomości mieszkaniowych i komercyjnych w Polsce” oraz własne analizy Banku. Prognozy dla stawek depozytowych opracowywane są głównie w oparciu o założenia dotyczące kształtowania się stóp procentowych banków centralnych. Kurs CHF/PLN jest kursem krzyżowym kursów EUR/PLN i EUR/CHF. Jego prognozy są kombinacją prognoz tych dwóch kursów. Prognozy EUR/PLN i EUR/CHF są przygotowywane w oparciu o analizę makroekonomiczną (bieżącą i historyczną) bazującą na metodach ekonometrycznych, a także w oparciu o analizę techniczną rynków finansowych.

Zarówno proces oceny istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, jak i proces kalkulacji straty oczekiwanej realizowany jest w trybie miesięcznym na poziomie indywidualnej ekspozycji. Wykorzystuje się w nim dedykowane środowisko obliczeniowe umożliwiające dystrybucję wyników do jednostek wewnętrznych Banku.

Bank wyodrębnił portfel aktywów finansowych o niskim ryzyku kredytowym, klasyfikując do niego instrumenty finansowe, dla których średnia długoterminowa stopa niewypłacalności nie przekracza prawdopodobieństwa niewypłacalności ustalonego przez agencję ratingową dla najgorszej klasy ratingu inwestycyjnego. Do portfela tego zalicza w szczególności ekspozycje wobec banków, rządów, jednostek samorządu terytorialnego oraz wspólnot i spółdzielni mieszkaniowych.

informacje finansowe

WYNIK Z TYTUŁU ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE

 

Nota

2021

2020

Należności od banków

30

(8)

(3)

Dłużne papiery wartościowe

33

(60)

(32)

  - wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 

(43)

(10)

  - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

 

(17)

(22)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

35

(1 031)

(1 550)

  - wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 

(14)

(25)

  - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

 

(1 017)

(1 525)

Inne aktywa finansowe

39

1

-

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

44

(46)

(354)

Razem

 

(1 144)

(1 939)

kalkulacja szacunków

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia szacowanych przepływów pieniężnych dla portfela kredytów i pożyczek Banku, w przypadku których utrata wartości została rozpoznana w oparciu o indywidualną analizę przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu spłat i odzysków z zabezpieczeń, czyli ekspozycji objętych metodą zindywidualizowaną oraz wpływ zwiększenia/zmniejszenia wysokości parametrów portfelowych dla portfela kredytów i pożyczek Banku ocenianych metodą portfelową przedstawia poniższa tabela:

SZACUNKOWA ZMIANA POZIOMU ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE OD KREDYTÓW I POŻYCZEK NA SKUTEK REALIZACJI SCENARIUSZY POGORSZENIA BĄDŹ POPRAWY PARAMETRÓW RYZYKA, W TYM:1

31.12.2021

31.12.2020

scenariusz +10%

scenariusz

-10%

scenariusz +10%

scenariusz

-10%

zmiany wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla portfela kredytów i pożyczek Banku z rozpoznaną indywidualnie utratą wartości ocenianych metodą zindywidualizowaną

(154)

199

(198)

260

zmiany prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania

176

(201)

181

(201)

zmiany stóp odzysku

(492)

495

(476)

478

1 in plus – wzrost odpisów na oczekiwane straty kredytowe, in minus – spadek odpisów na oczekiwane straty kredytowe

Poniższa tabela prezentuje oszacowanie wrażliwości poziomu odpisów na oczekiwane straty na warunki makroekonomiczne, wyliczone jako zmiana poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji bez utraty wartości w wyniku realizacji poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych na 31 grudnia 2021 roku i na 31 grudnia 2020 roku.

 

31.12.2021

31.12.2020

 

optymistyczny

pesymistyczny

optymistyczny

pesymistyczny

szacunkowa zmiana poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji bez utraty wartości na skutek realizacji poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych (w mln zł)

(308)

227

 (619)

488

Poniższe tabele prezentują przyjęte prognozy głównych wskaźników makroekonomicznych wraz z przyjętymi dla nich prawdopodobieństwami realizacji.

scenariusz na 31.12.2021

Bazowy

optymistyczny

pesymistyczny

prawdopodobieństwo

75%

5%

20%

 

2022

2023

2024

2022

2023

2024

2022

2023

2024

Dynamika PKB r/r

5,2

3,7

3,0

10,9

6,6

3,0

-0,5

0,9

3,0

Stopa bezrobocia

3,0

2,6

2,5

2,0

1,7

2,5

4,0

3,5

2,5

Indeks cen nieruchomości

109,4

106,6

102,5

116,3

112,8

102,5

102,4

100,8

102,5

CHF/PLN

4,0

3,9

3,9

3,8

3,7

3,7

4,5

4,3

4,0

 

scenariusz na 31.12.2020

Bazowy

optymistyczny

pesymistyczny

prawdopodobieństwo

75%

5%

20%

 

2021

2022

2023

2021

2022

2023

2021

2022

2023

Dynamika PKB r/r

5,4

4,7

3,0

9,9

7,0

3,0

0,8

2,4

3,0

Stopa bezrobocia

5,9

4,5

3,7

5,2

3,4

3,7

8,0

5,6

3,7

Indeks cen nieruchomości

99,5

102,9

102,5

103,3

103,4

102,5

96,1

99,5

102,5

CHF/PLN

4,1

3,9

3,8

3,8

3,6

3,7

4,4

4,3

4,0

24.            Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

WYNIK Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

 

NOTA

2021

2020

Rzeczowe aktywa trwałe

36.2

(1)

(58)

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

37

(2)

(4)

Wartości niematerialne

36.1

(2)

(116)

Inwestycje w jednostki zależne

38

-

(42)

Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

38

-

(88)

Inne aktywa niefinansowe

39

(50)

(69)

 

 

 

 

Razem

 

(55)

(377)

           wartości niematerialne

Bank przeprowadza testy na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. bazując na modelu opartym na metodzie zdyskontowanych dywidend, poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”) z ich wartością odzyskiwalną.

Na 31 grudnia 2021 roku Bank przeprowadził test na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. przypisanej do CGU detalicznego (patrz nota „Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe). Przeprowadzony test nie wskazał utraty wartości (w 2020 roku Bank dokonał odpisu w łącznej wysokości 116 milionów PLN.

           Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Test na utratę wartości przeprowadzony na 31 grudnia 2021 roku nie wskazał na konieczność zmiany dotychczasowego pełnego odpisu aktualizacyjnego – utrzymując wartości Banku Pocztowego w księgach Banku na 31 grudnia 2021 roku na dotychczasowym poziomie, tj. w kwocie 0 PLN. (patrz nota „Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia”).

25.            Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych 

 

2021

2020

Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

-

(6 552)

 

WPŁYW RYZYKA PRAWNEGO DOTYCZĄCEGO KREDYTÓW HIPOTECZNYCH W WALUTACH WYMIENIALNYCH

Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych przed uwzględnieniem kosztu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Skumulowany koszt ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych uwzględniająca koszt ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

na 31.12.2021

 

 

 

Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową kredytów

19 528

6 428

13 100

Rezerwy (nota 44)

 

595

 

Razem

 

7 023

 

na 31.12.2020

Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową kredytów

21 983

6 617

15 366

Rezerwy (nota 44)

 

426

 

Razem

 

7 043

 

Bank na 31 grudnia 2021 roku ujął w sprawozdaniu finansowym wpływ ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych.

Bank ujmuje jako pomniejszenie wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych wpływ ryzyka prawnego dotyczącego potencjalnych spraw spornych dla portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz istniejących spraw spornych dotyczących ekspozycji kredytowych ujętych na datę bilansową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W przypadku, gdy szacowana strata z tytułu ryzyka prawnego przewyższa wartość brutto kredytu oraz dla kredytów rozliczonych, Bank ujmuje rezerwy na ryzyko prawne jako zobowiązanie Banku, zgodnie MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Zmiana korekty wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych, odzwierciedlająca oczekiwany wpływ potencjalnych ugód i spraw spornych w stosunku do 31 grudnia 2020 roku, wynikała głównie z wykorzystania straty na rozliczenie ugód.

Zmiana w okresie skumulowanego kosztu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

2021

2020

Wartość bilansowa na początek okresu

7 043

451

  obciążenie wyniku z tytułu ryzyka prawnego

-

6 552

  rewaluacja straty za okres

590

40

  wykorzystanie straty na rozliczenie ugód oraz wyroków za okres

(622)

-

  pozostałe zmiany

12

-

Wartość bilansowa na koniec okresu

7 023

7 043

Rewaluacja straty z tytułu ryzyka prawnego związana jest z wpływem zmiany kursu walutowego na część straty, ujmowanej w walucie wymienialnej jako korekta wartości brutto kredytów.

Dodatkowe informacje dotyczące portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych Bank przedstawił w nocie „Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”, „Sprawy sporne” i „Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych”.

kalkulacja szacunków

Bank zidentyfikował ryzyko, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne i/ lub powstanie zobowiązanie skutkujące przyszłym wypływem środków pieniężnych. Bank pomniejsza wartość bilansową brutto kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych w walutach obcych i/lub tworzy rezerwy na ryzyko prawne zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Koszt ryzyka prawnego został oszacowany z uwzględnieniem szeregu założeń, które istotnie wpływają na kwotę szacunku ujętą w sprawozdaniu finansowym Banku.

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych, zostały oszacowane przy zastosowaniu metody statystycznej, uwzględniającej wpływ charakterystyk klientów, jako suma iloczynów: 

        prawdopodobieństw wystąpienia określonych rozstrzygnięć sporów sądowych i kwoty straty dla różnych scenariuszy rozstrzygnięć sporów przy uwzględnieniu aktualnej oraz oczekiwanej liczby spraw sądowych w horyzoncie dożywotnim, w którym Bank narażony jest na takie ryzyko, oraz

        prawdopodobieństwa zaakceptowania ugody przez klienta i kwoty straty z tytułu ugody. 

Bank szacuje również prawdopodobieństwa negatywnych rozstrzygnięć dla zgłoszonych i potencjalnych roszczeń. Prawdopodobieństwa te różnią się odpowiednio dla kredytów hipotecznych indeksowanych oraz denominowanych walutach obcych. Przy ocenie tych prawdopodobieństw Bank korzysta ze wsparcia zewnętrznych kancelarii prawnych. W opinii Banku na poziom szacowanych kosztów ryzyka prawnego mają wpływ również takie czynniki jak: czas prowadzenia postępowań sądowych (również oszacowany w oparciu o relatywnie krótką, niespełniającą warunków stosowania metod ilościowych, statystykę) oraz rosnące koszty niezbędne dla rozpoczęcia postępowania sądowego i wsparcia procesowego.

Bank wziął pod uwagę także wpływ na prawdopodobieństwo zawierania ugód, preferencje podatkowe klientów objętych zakresem obowiązującego do końca roku 2021 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów wydane będzie kolejne Rozporządzenie które przedłuża te rozwiązania na kolejny rok i obejmie także ugody zawarte od 1 stycznia 2022 roku. Tym samym nie przewiduje się przerwy w obowiązywaniu preferencji.

Z uwagi na krótki horyzont dostępnych danych historycznych oraz istotną niepewność w odniesieniu do kierunku kształtowania się rozwiązań prawnych, przyjęta metodyka szacowania strat z tytułu ryzyka prawnego, będzie podlegać okresowej weryfikacji w kolejnych okresach sprawozdawczych. Niepewność szacunków dotyczy zarówno liczby przyszłych pozwów oraz rozstrzygnięć sądów w tym zakresie, w tym dotyczących wynagrodzenia przysługującego Bankowi z tytułu bezumownego korzystania z kapitału (w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej) jak i spodziewanej liczby ugód, na co wpływ mogą mieć w szczególności zmiany w linii orzeczniczej w zakresie kredytów hipotecznych denominowanych lub indeksowanych do walut obcych, wzrost bazowych stóp procentowych lub też zmiana kursu PLN/CHF.

Bank przeprowadził analizę wrażliwości modeli, dla których zmiana poniższych parametrów miałaby następujący wpływ na wartość szacowanej straty na ryzyko prawne potencjalnych spraw spornych:

ANALIZA WRAŻLIWOŚCI MODELU NA ZMIANĘ KLUCZOWYCH PARAMETRÓW

Wzrost kosztów ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

 

31.12.2021

 

31.12.2020

wzrost o 1.p.p liczby pozwów (kosztem klientów bezczynnych)

92

65

spadek o 1 p.p. prawdopodobieństwa wygranej Banku w sądzie (kosztem wzrostu o 1 p.p. prawdopodobieństwa unieważnienia)

42

14

wzrost o 1 % średniej ważonej straty

35

13

spadek o 1 p.p. liczby ugód kosztem wzrostu liczby pozwów

37

27

wzrost o 1 p.p. prawdopodobieństwa rekompensaty kosztu kapitału

(12)

nd

wzrost o 1 p.p. współczynnika konwersji pozwów na ugodę

(11)

nd

W 2021 r. w okresach kwartalnych Bank prowadził regularny monitoring adekwatności modelu, porównując rzeczywistą realizację kluczowych parametrów modelu z wartościami kalkulowanymi. Dodatkowo, wraz z pozyskiwaniem kolejnych danych empirycznych, bardziej aktualnych lub wydłużających okres obserwacji, modyfikowały one lub zastępowały wcześniejsze założenia. Model był dostosowany również do nowych procesów uruchomionych przez Bank w obszarze udzielonych w przeszłości kredytów hipotecznych denominowanych lub indeksowanych w walutach obcych. Do najważniejszych zmian wprowadzonych do modelu należały:

        aktualizacja prawdopodobieństw rozstrzygnięć sporów sądowych – na podstawie aktualnej informacji od doradców prawnych Banku;

        aktualizacja, w oparciu o dane empiryczne, prawdopodobieństwa podpisania ugody oraz złożenia pozwu;

        wyznaczenie współczynnika konwersji pozwów na ugodę w horyzoncie dożywotnim na podstawie empirycznych danych;

        uwzględnienie niezerowego prawdopodobieństwa pozytywnego dla Banku rozstrzygnięcia, według którego klient będzie zobowiązany zwrócić wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z kapitału – w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej;

        aktualizacja klasyfikacji ekspozycji do portfela ugód potencjalnych.

26.            Koszty działania

Zasady rachunkowości

Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu rezerw na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”) także koszty z tytułu pracowniczego programu emerytalnego stanowiącego program określonych składek oraz programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji (szczegółowo program zmiennych wynagrodzeń został opisany w nocie „Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego PKO Banku Polskiego SA”).

Bank tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym z tytułu premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.

Koszty rzeczowe

Koszty rzeczowe obejmują koszty utrzymania majątku trwałego, koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń.

Opłaty leasingowe w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego i niskocennego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową w okresie trwania leasingu.

składki i wpłaty na bfg:

Zgodnie z KIMSF 21 „Opłaty publiczne” - opłaty ponoszone przez Bank na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie zajścia zdarzenia obligującego.

Bank wnosi składki na fundusz gwarancyjny banków (kwartalnie) i fundusz przymusowej restrukturyzacji banków (raz do roku). Składki na fundusz gwarancyjny i przymusowej restrukturyzacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Opłaty na rzecz KNF

Opłaty ponoszone przez Bank na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego zgodnie z KIMSF 21 „Opłaty publiczne” ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie zajścia zdarzenia obligującego.

Obie opłaty (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym) wnoszone są raz do roku. Opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego stanowią koszt uzyskania przychodu.

Zryczałtowany podatek dochodowy

Ustawą z 23 października 2018 roku o zmianie m.in. ustaw o podatkach dochodowych wprowadzono możliwość alternatywnego do poboru podatku u źródła opodatkowania 3% podatkiem niektórych odsetek wypłacanych na rzecz nierezydentów. W związku z powyższym, 29 marca 2019 roku Bank złożył w urzędzie skarbowym zawiadomienie o wyborze 3% formy opodatkowania w odniesieniu do:

        odsetek od pożyczek, które wypłacane są przez Bank na rzecz PKO Finance AB z siedzibą w Szwecji (wybór opodatkowania zgodnie z ustawą dotyczy lat 2014-2022) oraz

        odsetek od euroobligacji wyemitowanych przez Bank przed 1 stycznia 2019 roku.

Pozostałe podatki i opłaty

Podatek od nieruchomości, wpłaty dokonywane na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz opłaty komunalne i administracyjne.

informacje finansowe

KOSZTY DZIAŁANIA

2021

2020

 

 

 

Świadczenia pracownicze

(2 726)

(2 526)

Koszty rzeczowe, w tym:

(1 114)

(1 071)

wynajmu

(86)

(81)

informatyczne

(328)

(295)

Amortyzacja

(868)

(853)

rzeczowe aktywa trwałe, w tym:

(464)

(470)

informatyczne

(85)

(82)

    aktywa z tytułu prawa do użytkowania

(217)

(210)

wartości niematerialne, w tym:

(404)

(383)

informatyczne

(400)

(376)

Wynik z tytułu obciążeń regulacyjnych

(596)

(730)

 

 

 

Razem

(5 304)

(5 180)

 

ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

2021

2020

Wynagrodzenia, w tym:

(2 293)

(2 113)

    koszty składek pracowniczego programu emerytalnego

(64)

(60)

koszty restrukturyzacji

(19)

(16)

Ubezpieczenia, w tym:

(370)

(352)

składki na świadczenia emerytalne i rentowe

(320)

(305)

Inne świadczenia na rzecz pracowników

(63)

(61)

 

 

 

Razem

(2 726)

(2 526)

 

WYNIK Z TYTUŁU OBCIĄŻEŃ REGULACYJNYCH

2021

2020

Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG), w tym:

(461)

(646)

na fundusz przymusowej restrukturyzacji

(232)

(296)

na fundusz gwarancyjny banków

(229)

(350)

Opłaty na rzecz KNF

(39)

(29)

Zryczałtowany podatek dochodowy

(7)

(7)

Pozostałe podatki i opłaty

(89)

(48)

 

 

 

Razem

(596)

(730)

 

27.            Podatek od niektórych instytucji finansowych

1 lutego 2016 roku weszła w życie ustawa z 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi nadwyżka sumy aktywów podmiotu ponad 4 miliardy PLN, w przypadku banków wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, a także o wartość skarbowych papierów wartościowych. Dodatkowo banki obniżają podstawę opodatkowania o wartość aktywów nabytych od NBP, stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP.

Stawka podatku dla wszystkich podatników wynosi 0,0366% miesięcznie, a podatek jest płacony miesięcznie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy. Zapłacony podatek nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych.

PODATEK OD NIEKTÓRYCH INSTYTUCJI FINANSOWYCH

2021

2020

Razem

(987)

(957)

28.            Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bieżący ujmowany jest w rachunku zysków i strat. Podatek dochodowy odroczony w zależności od źródła pochodzenia różnic przejściowych ujmowany jest w rachunku zysków i strat lub w innych dochodach całkowitych.

        Podatek bieżący

Podatek dochodowy bieżący obliczany jest na podstawie zysku księgowego brutto skorygowanego o przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do przychodów podatkowych, przychody podatkowe niebędące przychodami księgowymi, koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów i koszty podatkowe niebędące kosztami księgowymi, zgodnie z właściwymi przepisami prawa podatkowego. Pozycje te obejmują głównie przychody i koszty z tytułu odsetek naliczonych do otrzymania i zapłacenia, odpisy na oczekiwane straty kredytowe oraz rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe.

W myśl zasad dotyczących przedawnienia zobowiązań podatkowych, kontrola prawidłowości rozliczeń z tytułu podatków może być przeprowadzona w okresie 5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej.

        Podatek dochodowy odroczony

Podatek dochodowy odroczony ujmowany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Bank tworzy rezerwy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego zaliczana jest do obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego z wyjątkiem skutków wyceny aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz wyceny instrumentów zabezpieczających odnoszonych na inne dochody całkowite, w przypadku których zmiany stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego są ujmowane w innych dochodach całkowitych. Przy ustalaniu odroczonego podatku dochodowego uwzględnia się wartość aktywów i rezerw na odroczony podatek na początek i koniec okresu sprawozdawczego.

Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa wykorzystana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego.

Bank kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

informacje finansowe

        obciążenie podatkowe

 

2021

2020

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

(1 380)

(678)

Bieżące obciążenie podatkowe

(1 507)

(1 452)

Odroczony podatek dochodowy z tytułu różnic przejściowych

127

774

Obciążenie podatkowe wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu różnic przejściowych

1 666

(258)

 

 

 

Razem

286

(936)

        uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STOPY PODATKOWEJ

2021

2020

Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem

 5 976

 (2 266)

Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19%

 (1 135)

 431

Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

 (250)

 (1 115)

odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostki podporządkowane niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

 -

 (24)

odpisy na oczekiwane straty kredytowe od ekspozycji kredytowych i papierów wartościowych niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

 (41)

 (47)

składka i wpłaty na BFG

 (88)

 (123)

podatek od instytucji finansowych

 (187)

 (182)

odpis w związku ze stwierdzoną utratą wartości goodwill Nordea Bank Polska SA

 -

 (22)

koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

 (25)

 (769)

podatek z tytułu różnic kursowych na terytorium Szwecji

 (3)

 4

3% zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek na rzecz nierezydentów

 (1)

 -

przychody z tytułu dywidend

 118

 63

pozostałe różnice trwałe

 (23)

 (15)

Wpływ innych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym darowizny

 5

 6

 

 

 

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

 (1 380)

 (678)

 

 

 

Efektywna stopa podatkowa

23,09

(29,92)

        aktywa z tytułu podatku odroczonego netto

REZERWA i AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

2021

Wartość na początek okresu

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

INNE DOCHODY CAŁKOWITE

Wartość na koniec okresu

 

 

 

 

 

Odsetki naliczone od należności (kredytów)

243

(23)

-

220

Odsetki od papierów wartościowych

148

9

-

157

Wycena papierów wartościowych

286

6

(292)

-

Wycena pochodnych instrumentów finansowych

46

29

(74)

-

Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych

165

26

-

191

Przychód do opodatkowania z tytułu rozwiązania odpisu IBNR stanowiącego w przeszłości koszty uzyskania przychodów w związku z wdrożeniem MSSF 9

52

(13)

-

39

 

 

 

 

 

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

940

34

(367)

607

 

 

 

 

 

Odsetki naliczone od zobowiązań

35

(9)

-

26

Wycena pochodnych instrumentów finansowych

-

80

868

948

Wycena papierów wartościowych

40

69

424

533

Rezerwa na świadczenia pracownicze

76

16

(2)

90

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

1 166

53

-

1 219

Wycena kredytów do wartości godziwej

136

15

9

160

Prowizje do rozliczenia w czasie metodą liniową i efektywną stopą procentową

749

31

-

780

Pozostała wartość ujemnych różnic przejściowych

37

35

-

72

Rezerwa na koszty do poniesienia

31

5

-

36

Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

476

(134)

-

342

 

 

 

 

 

Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego

2 746

161

1 299

4 206

 

 

 

 

 

Łączny efekt różnic przejściowych

1 806

127

1 666

3 599

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej)

1 806

127

1 666

3 599

Bank uwzględnił prawo do rozpoznania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w związku uprawnieniem do zastosowania preferencji podatkowej w odniesieniu do ugód objętych zakresem, obowiązującego do końca roku 2021 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 roku w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów wydane będzie kolejne Rozporządzenie które przedłuża te rozwiązania na kolejny rok i obejmie także ugody zawarte od 1 stycznia 2022 roku. Tym samym nie przewiduje się przerwy w obowiązywaniu preferencji.

REZERWA i AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

 

2020

Wartość na początek okresu

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

INNE DOCHODY CAŁKOWITE

Wartość na koniec okresu

 

 

 

 

 

Odsetki naliczone od należności (kredytów)

208

35

-

243

Odsetki skapitalizowane od kredytów mieszkaniowych w sytuacji normalnej

24

(24)

-

-

Odsetki od papierów wartościowych

114

34

-

148

Wycena papierów wartościowych

106

(12)

192

286

Wycena pochodnych instrumentów finansowych

12

(18)

52

46

Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych

197

(32)

-

165

Przychód do opodatkowania z tytułu rozwiązania odpisu IBNR stanowiącego w przeszłości koszty uzyskania przychodów w związku z wdrożeniem MSSF 9

65

(13)

-

52

 

 

 

 

 

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

726

(30)

244

940

 

 

 

 

 

Odsetki naliczone od zobowiązań

74

(39)

-

35

Wycena papierów wartościowych

-

40

-

40

Rezerwa na świadczenia pracownicze

76

(1)

1

76

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

902

264

-

1 166

Wycena kredytów do wartości godziwej

138

13

(15)

136

Prowizje do rozliczenia w czasie metodą liniową i efektywną stopą procentową

760

(11)

-

749

Pozostała wartość ujemnych różnic przejściowych

32

5

-

37

Rezerwa na koszty do poniesienia

34

(3)

-

31

Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

-

476

-

476

 

 

 

 

 

Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego

2 016

744

(14)

2 746

 

 

 

 

 

Łączny efekt różnic przejściowych

1 290

774

(258)

1 806

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej)

1 290

774

(258)

1 806

        Podatkowa grupa kapitałowa

Na podstawie umowy z 5 listopada 2018 roku PKO Bank Polski S.A. łącznie z dwoma spółkami zależnymi: PKO Bankiem Hipotecznym S.A. oraz PKO Leasing S.A. utworzył Podatkową Grupę Kapitałową Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej („PGK PKO Banku Polskiego S.A.”). Umowa ta została zarejestrowana przez Naczelnika Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.

Podatkowa grupa kapitałowa jest instytucją prawa podatkowego przewidzianą przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej utworzenie oznacza konsolidację dochodów spółek wchodzących w jej skład dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym oraz umożliwia skorzystanie z innych zapewniających w szczególności ułatwienia operacyjne, przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które dedykowane są podatkowym grupom kapitałowym.

PKO Bank Polski S.A. jest w PGK PKO Banku Polskiego S.A. spółką dominującą. PGK PKO Banku Polskiego S.A. została powołana na okres 3 lat podatkowych. Pierwszy rok podatkowy rozpoczął się 1 stycznia 2019 roku.

Na podstawie umowy z 3 listopada 2021 roku PKO Bank Polski S.A., PKO Bank Hipoteczny S.A. oraz PKO Leasing S.A. przedłużyły funkcjonowanie PGK PKO Banku Polskiego S.A. na kolejne 3 lata podatkowe (2022 - 2024).

        Polityka podatkowa

Uchwałą Zarządu nr 392/C/2021 z dnia 5 października 2021 roku, zatwierdzoną uchwałą Rady Nadzorczej nr 154/2021 z dnia 14 października 2021 roku, Bank wprowadził Strategię podatkową. 17 grudnia 2021 roku Strategia została opublikowana pod adresem: https://www.pkobp.pl/grupa-pko-banku-polskiego/pko-bank-polski/strategia-podatkowa/. Celem wykonania ustawowego obowiązku wynikającego z art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Podatkowa Grupa Kapitałowa Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej przygotowała w 2021 roku Informację o realizowanej strategii podatkowej za rok 2020, która jest opublikowana pod adresem: https://www.pkobp.pl/grupa-pko-banku-polskiego/pko-bank-polski/strategia-podatkowa/ lub: https://www.pkobp.pl/informacja-o-realizowanej-strategii-podatkowej/. Bank 21 grudnia 2021 roku poinformował właściwego naczelnika urzędu skarbowego o adresie strony internetowej na której została zamieszczona Informacja.

Podatek dochodowy od osób prawnych zapłacony od dochodów osiągniętych przez PKO Bank Polski S.A. w latach 2021 i 2020 z tytułu prowadzenia działalności operacyjnej:

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

2021

2020

PKO Bank Polski S.A

1 507

1 452

 - Polska

1 507

1 452

 

29.            Kasa, środki w Banku Centralnym

Zasady rachunkowości

Pozycja „Kasa, środki w Banku Centralnym” obejmuje gotówkę ujmowaną w wartości nominalnej oraz środki na rachunku bieżącym i lokaty w Banku Centralnym wyceniane według zamortyzowanego kosztu, a w przypadku braku harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej również ewentualne odsetki od tych środków.

informacje finansowe

KASA, ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM

31.12.2021

31.12.2020

Rachunek bieżący w Banku Centralnym

7 955

4 068

Gotówka

3 466

3 329

Razem

11 421

7 397

30.            Należności od banków

Zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”. W przypadku należności, dla których nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

informacje finansowe

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW

31.12.2021

31.12.2020

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

14 311

5 311

Lokaty w bankach

7 168

1 287

Rachunki bieżące

589

414

Udzielone kredyty i pożyczki

6 554

3 421

Należności od PKO Banku Hipotecznego SA z tytułu sprzedaży przez Bank kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipotecznie

-

189

Wartość brutto

14 311

5 311

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(15)

(7)

Wartość netto

14 296

5 304

Na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku wszystkie należności od banków znajdowały się w Fazie 1.

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

2021

2020

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

Wartość na początek okresu

5 311

7 957

Udzielone lub nabyte instrumenty finansowe

7 123

3 245

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

3 308

2 606

Spłaty

(1 432)

(8 564)

    Inne zmiany

1

67

Wartość na koniec okresu

14 311

5 311

 

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

2021

2020

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

Wartość na początek okresu

(7)

(4)

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

-

(1)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(8)

(2)

Wartość na koniec okresu

(15)

(7)

 

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

31.12.2021

31.12.2020

do 1 miesiąca

7 566

1 897

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

140

-

od 3 miesięcy do 1 roku

921

1

od 1 roku do 5 lat

5 669

3 406

 

 

 

Razem

14 296

5 304

 

31.            Rachunkowość zabezpieczeń

strategia zarządzania ryzykiem

Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego. Transakcje zabezpieczające zawiera się w celu ograniczenia ryzyka poniesienia strat w wyniku niekorzystnych zmian kursów walut i stóp procentowych. Zabezpieczaniu podlegają przepływy pieniężne związane z zawartymi transakcjami oraz wartość godziwa posiadanych aktywów.

Ryzyko stopy procentowej obejmuje w szczególności:

        ryzyko związane z niedopasowaniem częstotliwości i terminów zmiany oprocentowania (przeszacowania) aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych (ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania),

        ryzyko wynikające ze zmian nachylenia i kształtu krzywej dochodowości (ryzyko krzywej dochodowości),

        ryzyko wynikające z niedoskonałego dopasowania stawek referencyjnych stosowanych w produktach bankowych do zmian stóp rynkowych lub niedoskonałych mechanizmów transmisji zmian stóp rynkowych na oprocentowanie tych produktów (ryzyko bazowe),

        ryzyko wynikające z opcji, w tym opcji wbudowanych dotyczących np. ograniczenia oprocentowania kredytów (ryzyko opcji).

Ryzyko walutowe w Banku powstaje w wyniku operacji przeprowadzanych w ramach:

        podstawowej działalności biznesowej,

        działalności handlowej,

        zawieranych umów generujących ryzyko walutowe.

W Banku funkcjonuje system wartości progowych i limitów przypisanych poszczególnym rodzajom ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego, których celem jest określenie maksymalnego, dopuszczalnego poziomu ryzyka, zapewniającego niedopuszczenie do przekroczenia strategicznych limitów tolerancji.

zasady rachunkowości

Bank podjął decyzję o dalszym stosowaniu przepisów MSR 39 i nie zastosował standardu MSSF 9 w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

        Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmowane są bezpośrednio w innych dochodach całkowitych w części stanowiącej efektywną część zabezpieczenia. Część nieefektywną zabezpieczenia ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany”.

Kwoty odniesione bezpośrednio na inne dochody całkowite przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym samym okresie lub okresach, w których zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat. Odsetki i różnice kursowe wykazywane są w rachunku zysków i strat odpowiednio w pozycjach „Wynik z tytułu odsetek” oraz „Wynik z pozycji wymiany”.

Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych oraz różnice kursowe od nominału transakcji zabezpieczających (w przypadku transakcji CIRS).

Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.

        Zabezpieczenie wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie wartości godziwej ujmowane są w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany” z wyłączeniem komponentu odsetkowego. Komponent odsetkowy prezentuje się w tej samej linii, co przychody odsetkowe z tytułu pozycji zabezpieczanej, tj. w pozycji „Wynik z tytułu odsetek”.

Zmianę korekty wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany”.

Część korekty wyceny do wartości godziwej niepodlegającą zabezpieczeniu rozpoznaje się:

        w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, kwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w przychodach lub kosztach w wyniku z operacji finansowych;

        w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych, wycenianym do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w innych dochodach całkowitych, gdzie prezentowana jest zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych.

Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.

rodzaje strategii zabezpieczających stosowanych przez bank

Na 31 grudnia 2021 roku Bank posiadał aktywne powiązania w ramach:

        5 strategii zabezpieczających zmienność przepływów pieniężnych,

        5 strategii zabezpieczających zmienność wartości godziwej.

W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w EUR o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał powiązania zabezpieczające:

      na skutek niespełnienia testu prospektywnego w zakresie wystarczalności nominału. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 0,4 miliona PLN;

      na skutek zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 1,2 miliona PLN.

W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w PLN o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał, na skutek zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jedno powiązanie zabezpieczające. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 7 milionów PLN.

W 2021 roku Bank w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej papieru wartościowego wycenianego do wartości godziwej przez inne dochody całkowite w PLN o stałym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS” rozwiązał, na skutek niespełnienia prospektywnego testu efektywności, dwa powiązania zabezpieczające. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązań na rachunek wyników wyniósł 0,7 miliona PLN.

W 2021 roku Bank wprowadził jedną strategię zabezpieczającą stanowiącą zabezpieczenie wartości godziwej:

      „Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej udziałów w podmiocie zagranicznym, dla którego walutą funkcjonalną jest waluta obca, wycenianych w jednostkowych sprawozdaniach finansowych PKO Banku Polskiego SA metodą ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, z tytułu ryzyka walutowego, materializującego się w momencie potencjalnej przyszłej sprzedaży udziałów, z wykorzystaniem transakcji Forward lub NDF”;

oraz dwie strategie zabezpieczające stanowiące zabezpieczenie przepływów pieniężnych:

      „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w PLN o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych w walucie wymienialnej, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem dwóch transakcji CIRS”,

      „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych depozytów w PLN, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS”.

W odniesieniu do pozostałych strategii nie wprowadzono zmian w 2021 roku.

W 2020 roku Bank wprowadził dwie nowe strategie zabezpieczające stanowiące zabezpieczenie wartości godziwej oraz zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

W poniższych tabelach zaprezentowano podsumowanie rodzajów strategii stosowanych przez Bank.

Rodzaj strategii zabezpieczającej

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych (Nr strategii: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,15,16)

Zabezpieczane ryzyko

ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej

ryzyko stopy procentowej

Instrument zabezpieczający

transakcje CIRS float – float

transakcje CIRS fixed - float

transakcje IRS fixed - float

Pozycja zabezpieczana

        portfel kredytów o zmiennym oprocentowaniu w walutach obcych i

        portfel krótkoterminowych lokat negocjowanych, w PLN łącznie z ich odnawianiem w przyszłości. Bank desygnując pozycję zabezpieczaną zastosował rozwiązania MSR39 WS 99C w wersji przyjętej przez Unię Europejską lub

        zobowiązanie finansowe o stałym oprocentowaniu w walutach obcych lub

        portfel produktów bankowych regularnego oszczędzania o zmiennym oprocentowaniu w PLN lub zobowiązanie finansowe w walutach obcych

        portfel kredytów w PLN lub innych walutach indeksowanych do stopy zmiennej

        portfel depozytów w PLN indeksowanych do stopy zmiennej

źródła nieefektywności zabezpieczenia

        marża na instrumencie zabezpieczającym

        różnice w dyskoncie pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego

        korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego

        zmiana parametrów rynkowych pomiędzy momentem zawarcia transakcji zabezpieczającej a zawiązaniem powiązania zabezpieczającego

        różnice w dyskoncie pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego

        korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego

 

Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2022 – lipiec 2024

Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2022 – grudzień 2031

 

Rodzaj strategii zabezpieczającej

Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej (nr strategii: 10,11,12,13, 14)

Zabezpieczane ryzyko

ryzyko stopy procentowej

ryzyko walutowe

Instrument zabezpieczający

transakcje IRS fixed – float

transakcje Forward lub NDF

Pozycja zabezpieczana

komponent ryzyka stopy procentowej kredytu lub papieru wartościowego w walucie wymienialnej lub w PLN o stałym oprocentowaniu odpowiadający rynkowej stopie IRS

kwota udziałów w podmiocie zagranicznym równa lub mniejsza od całkowitej wartości bilansowej netto udziałów w podmiocie zagranicznym

źródła nieefektywności zabezpieczenia

        zmiana parametrów rynkowych pomiędzy momentem ustalenia warunków pozycji zabezpieczanej a momentem zawarcia transakcji zabezpieczającej

        korekta CVA/DVA instrumentu zabezpieczającego

        różnica pomiędzy wartością bieżącą zmiennej nogi transakcji IRS a wartością bieżącą nominału papieru wartościowego

brak

 

POZYCJA ZABEZPIECZANA

WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ

POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ

NR STRATEGII

31.12.2021

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych

Kredyty w CHF

265

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

8

 4

Zobowiązanie finansowe w USD

293

Zobowiązania wobec klientów

Kredyty w PLN

93 421

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

4 495

 2

Kredyty w EUR

524

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

 139

 6

Lokaty negocjowane w PLN

2 263

Zobowiązania wobec klientów

Kredyty w EUR

139

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

1

 3

Kredyty w PLN

3 393

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(186)

 15

Zobowiązanie finansowe w USD

875

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

Depozyty w PLN

200

Zobowiązania wobec klientów

(1)

 16

Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej

Papier wartościowy w EUR

30

Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-

 11

Papier wartościowy w EUR

202

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

(1)

 12

Papier wartościowy w USD

130

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

1

 12

Kredyty w EUR

15

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

-

 10

Kredyty w USD

75

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

-

 10

Papier wartościowy w PLN

 -

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

(25)

 13

Udziały w Kredobank S.A.

74

Inwestycje w jednostki zależne

5

 14

Razem

 

 

 4 436

 

 

POZYCJA ZABEZPIECZANA

31.12.2020

WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ

POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ

STRATEGIA NR

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych

 

 

Kredyty w CHF

525

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

280

1; 7

Lokaty negocjowane w PLN

1 939

Zobowiązania wobec klientów

Kredyty w CHF

400

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(2)

3

Kredyty w PLN

66 304

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(387)

2

Kredyty w EUR

599

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

139

5, 6

Lokaty negocjowane w PLN

2 591

Zobowiązania wobec klientów

Kredyty w EUR

704

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(1)

3

Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej

 

 

Papier wartościowy w EUR

30

Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

1  

11

Papier wartościowy w EUR

102

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

1  

12

Papier wartościowy w USD

158

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

5

12

Kredyty w EUR

174

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

1

10

Papier wartościowy w PLN

535

Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

17

13

Razem

 

 

54

 

 

Instrument pochodny zabezpieczający

31.12.2021

Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających

Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem

Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających)

Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat / Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej

Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji

Numer strategii

Aktywa

Zobowiązania

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych

IRS PLN

PLN

93 621

1,1372%

56

4 400

(6)

(4 475)

 2; 16

IRS CHF

CHF

-  

-  

-  

-  

 (1)

-  

 3

IRS EUR

EUR

663

0,0865%

9

2

-  

6

 6

CIRS PLN/CHF

float PLN

3 393

0,0971%

252

-  

3

230

15

float CHF

818

0,0690%

CIRS CHF/USD

float CHF

1 083

-

-  

56

-  

(52)

4; 15

fixed USD

1 168

1,8581%

CIRS-EP EUR/PLN

fixed EUR

524

2,8913%

-  

154

(1)

(146)

 

float PLN

2 263

-

Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej

IRS EUR

EUR

247

(0,2178)%

7

1

(3)

1

 10; 11; 12

IRS USD

USD

205

0,9993%

2

8

3

(1)

 10; 12

IRS PLN

PLN

-  

-  

-  

-  

(25)

-  

 13

FWD

PLN

74

-  

1

3

5

(5)

 14

FWD

UAH

544

-  

Razem

 

 

 

327

4 624

(25)

(4 442)

 

 

Instrument pochodny zabezpieczający

31.12.2020

Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających

Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem

Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających)

Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat/Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej

Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji

Numer strategii

Aktywa

Zobowiązania

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych

CIRS CHF/PLN

float CHF

525

(0,0507)%

-

293

(1)

(278)

1

float PLN

1 939

0,0000%

IRS PLN

PLN

66 304

0,8196%

590

8

2

398

2

IRS CHF

Fixed-float CHF

400

(0,4425)%

6

-  

- 

1

3

IRS EUR

Fixed-float EUR

1 228

(0,1479)%

22

6

(1)

18

3; 6

CIRS CHF/EUR

float CHF

-

-

-

-

6

-

4; 7; 9; 14

fixed EUR

-

-

CIRS EUR/PLN

float EUR

75

0,0000%

-

17  

(1)  

(14)

5

float PLN

328

(0,0500)%

CIRS-EP EUR/PLN

fixed EUR

524

0,5719%

-

164

(14)

(140)

6

float PLN

2 263

0,0000%

Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej

IRS EUR

Fixed-float EUR

306

(0,2837)%

-

13

13

(3)

10; 11; 12

IRS USD

Fixed-float USD

158

1,3735%

-

20

17

(5)

12

IRS PLN

Fixed-float

PLN

535

1,2437%

-

21

17

(17)

13

Razem

 

 

 

618

542

38

(40)

 

informacje finansowe

WARTOŚĆ BILANSOWA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa

Zobowiązania

Aktywa

Zobowiązania

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

317

4 612

618

489

ryzyka stopy procentowej - IRS

65

4 402

618

14

ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej - CIRS

252

210

-

475

Zabezpieczenie wartości godziwej

10

12

-

54

ryzyka stopy procentowej - IRS

9

9

-

54

  ryzyka walutowego - Forward

1

3

-

-

Razem

327

4 624

618

543

 

        Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych

ZMIANA INNYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH Z TYTUŁU ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ NIEEFEKTYWNA CZĘŚĆ ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

2021

2020

Inne dochody całkowite na początek okresu netto

319

95

Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto

(4 964)

276

Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie

(3 998)

253

Kwota przeniesiona z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat:

(966)

23

- przychody odsetkowe

(425)

(797)

- wynik z pozycji wymiany

(541)

820

Efekt podatkowy

943

(52)

Inne dochody całkowite na koniec okresu netto

(3 702)

319

 

 

 

Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat, w tym kwota odniesiona na:

(6)

(10)

Wynik z pozycji wymiany

1

(11)

Wynik na operacjach finansowych

(7)

1

        Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej

ZABEZPIECZENIE RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ I RYZYKA WALUTOWEGO

31.12.2021

31.12.2020

Wycena do wartości godziwej instrumentu pochodnego zabezpieczającego

(3)

(54)

Zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej – IRS fixed - float

(1)

(54)

Zabezpieczenie ryzyka walutowego - forward

(2)

-

Korekta do wartości godziwej instrumentu zabezpieczanego z tytułu zabezpieczanego ryzyka

(21)

46

Zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej

(25)

46

Papiery wartościowe

(2)

5

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(1)

4

Korekta wartości godziwej ujęta w innych dochodach całkowitych

(22)

37

Zabezpieczenie ryzyka walutowego – udziały w podmiocie zagranicznym, dla którego walutą funkcjonalną jest waluta obca

4

-

 

WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY DO REALIZACJI (w walutach oryginalnych)

do 1 miesiąca

powyżej 1 miesiąca do

3 miesięcy

powyżej 3 miesięcy do

1 roku

powyżej

1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Razem

31.12.2021

 

 

 

 

 

 

Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej 

IRS PLN fixed - float

1 800

1 801

21 078

61 515

7 427

93 621

IRS EUR fixed - float

-

-

569

90

4

663

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej 

CIRS float CHF/float PLN

float CHF

-

-

818

-

-

818

float PLN

-

-

3 393

-

-

3 393

CIRS fixed USD/float CHF

fixed USD

-

-

919

249

-

1 168

float CHF

-

-

858

225

-

1 083

CIRS float PLN/fixed EUR

float PLN

-

-

2 155

109

-

2 264

fixed EUR

-

-

499

25

-

524

Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej 

IRS USD fixed - float

-

-

-

205

-

205

IRS EUR fixed - float

-

-

-

217

30

247

Zabezpieczane ryzyko: ryzyko walutowe

Forward PLN/UAH - zakup walut

-

27

46

-

-

73

Forward PLN/UAH - sprzedaż walut

-

186

358

-

-

544

 

WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY DO REALIZACJI (w walutach oryginalnych)

do 1 miesiąca

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

 

 

Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej 

IRS PLN fixed - float

2 150

1 520

12 464

49 427

744

66 305

IRS EUR fixed - float

-

-

500

724

4

1 228

IRS CHF fixed - float

-

-

400

-

-

400

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej 

CIRS float CHF/float PLN

float CHF

-

-

500

25

-

525

float PLN

-

-

1 843

97

-

1 940

CIRS float EUR/float PLN

float EUR

-

75

-

-

-

75

float PLN

-

328

-

-

-

328

CIRS float PLN/fixed EUR

float PLN

-

-

-

2 263

-

2 263

fixed EUR

-

-

-

524

-

524

Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej

IRS USD fixed - float

-

-

-

158

-

158

IRS EUR fixed - float

-

-

82

188

36

306

IRS PLN fixed - float

-

-

-

-

535

535

 

Kalkulacja szacunków

SZACUNKOWA ZMIANA WYCENY POCHODNYCH INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH PRZY PRZESUNIĘCIU RÓWNOLEGŁYM KRZYWYCH DOCHODOWOŚCI:

31.12.2021

31.12.2020

scenariusz +50bp

scenariusz -50bp

scenariusz +50bp

scenariusz -50bp

IRS

(853)

868

(537)

543

CIRS

(15)

15

(29)

29

Razem

(868)

883

(566)

572

 

32.            Pozostałe instrumenty pochodne

Zasady rachunkowości

W ramach swojej działalności Bank wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Najczęściej wykorzystywanymi instrumentami pochodnymi w działalności Banku: IRS, CIRS, FX Swap, opcje, commodity swap, FRA, Forward i Futures. Pochodne instrumenty finansowe ujmowane są w wartości godziwej począwszy od dnia zawarcia transakcji. Instrument pochodny jest prezentowany w pozycji „Pozostałe instrumenty pochodne” jako aktywo, jeśli jego wartość godziwa jest dodatnia albo zobowiązanie jeżeli jego wartość godziwa jest ujemna.

Bank zalicza zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych niezakwalifikowanych do rachunkowości zabezpieczeń oraz wynik z rozliczenia tych instrumentów do wyniku na instrumentach finansowych albo do wyniku z pozycji wymiany, w zależności od rodzaju instrumentu.

Szacunki i oceny

Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych możliwych do otrzymania z danego instrumentu finansowego. Stosowane przez Bank techniki wyceny nieopcyjnych instrumentów pochodnych opierają się na krzywych dochodowości konstruowanych na podstawie dostępnych danych rynkowych (stawki depozytów na rynku międzybankowym, kwotowania transakcji IRS). Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne oraz założenia używane do wyceny obejmują, w miarę dostępności, dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków.

Wartość godziwa instrumentów pochodnych uwzględnia własne ryzyko kredytowe DVA (debit value adjustment), jak i ryzyko kredytowe kontrahenta CVA (credit value adjustment). Proces kalkulacji korekt CVA i DVA obejmuje wybór metody wyznaczenia spreadu na ryzyko kredytowe kontrahenta lub Banku (np. metoda ceny rynkowej oparta na płynnych notowaniach cen instrumentów dłużnych wyemitowanych przez kontrahenta, metoda spreadu implikowanego z kontraktów Credit Default Swap), oszacowanie prawdopodobieństwa niewypłacalności kontrahenta lub Banku oraz stopy odzysku, a także wyliczenie wysokości korekt CVA i DVA.

informacje finansowe

POZOSTAŁE INSTRUMENTY POCHODNE - RODZAJ KONTRAKTU

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa

Zobowiązania

Aktywa

Zobowiązania

IRS

4 640

4 791

3 192

3 405

CIRS

935

1 298

535

1 505

FX Swap

586

312

377

315

Opcje

520

665

260

383

Commodity swap1

2 812

2 807

411

409

FRA

43

44

2

2

Forward

321

497

313

293

Commodity Forward2

1 286

1 276

326

320

Inne

-

14

-

-

 

 

 

 

 

Razem

11 143

11 704

5 416

6 632

1  Pozycja obejmuje wycenę kontraktów na udział w rynku paliw gazowych w kwocie 2 574 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 341 milionów PLN ) - Aktywa i w kwocie 2 574 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 340 milionów PLN ) - Zobowiązania.

2  Pozycja obejmuje wycenę kontraktów z tytułu uprawnień do emisji CO2.

 

 

31.12.2021

31.12.2020

wartość korekty z tytułu CVA i DVA

(11)

(15)

 

WARTOŚCI NOMINALNE INSTRUMENTÓW BAZOWYCH (RAZEM KUPNO I SPRZEDAŻ) pozostałe instrumenty pochodne

31.12.2021

do 1 miesiąca

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

powyżej 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

Razem

IRS

12 202

21 092

75 924

254 716

71 458

435 392

    Zakup

6 101

10 546

37 962

127 358

35 729

217 696

    Sprzedaż

6 101

10 546

37 962

127 358

35 729

217 696

CIRS

-

-

4 723

41 005

7 438

53 166

    Zakup

-

-

2 345

20 321

3 718

26 384

    Sprzedaż

-

-

2 378

20 684

3 720

26 782

FX Swap

35 950

25 888

18 396

24 898

-

105 132

    Zakup walut

17 988

12 961

9 196

12 477

-

52 622

    Sprzedaż walut

17 962

12 927

9 200

12 421

-

52 510

Opcje

27 076

27 666

58 663

29 268

1 203

143 876

    Zakup

13 518

13 835

29 296

14 616

601

71 866

    Sprzedaż

13 558

13 831

29 367

14 652

602

72 010

FRA

-

-

13 457

-

-

13 457

    Zakup

-

-

6 126

-

-

6 126

    Sprzedaż

-

-

7 331

-

-

7 331

Forward

12 810

11 284

19 075

20 892

-

64 061

    Zakup walut

6 402

5 638

9 510

10 398

-

31 948

    Sprzedaż walut

6 408

5 646

9 565

10 494

-

32 113

Inne, w tym Commodity swap i Futures (w tym na indeks giełdowy)

2 132

1 321

4 970

1 499

23

9 945

    Zakup

1 067

668

2 481

750

9

4 975

    Sprzedaż

1 065

653

2 489

749

14

4 970

 

 

 

 

 

 

 

Razem

90 170

87 251

195 208

372 278

80 122

825 029

 

WARTOŚCI NOMINALNE INSTRUMENTÓW BAZOWYCH (RAZEM KUPNO I SPRZEDAŻ) pozostałe instrumenty pochodne

31.12.2020

do 1 miesiąca

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

powyżej 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

Razem

IRS

13 198

14 716

77 620

233 752

39 712

378 998

    Zakup

6 599

7 358

38 810

116 876

19 856

189 499

    Sprzedaż

6 599

7 358

38 810

116 876

19 856

189 499

CIRS

-

-

17 936

48 460

7 564

73 960

    Zakup

-

-

8 799

23 825

3 772

36 396

    Sprzedaż

-

-

9 137

24 635

3 792

37 564

FX Swap

28 763

12 923

9 428

5 373

-

56 487

    Zakup walut

14 458

6 459

4 674

2 697

-

28 288

    Sprzedaż walut

14 305

6 464

4 754

2 676

-

28 199

Opcje

5 154

9 685

25 008

10 345

1

50 193

    Zakup

2 589

4 838

12 435

5 170

-

25 032

    Sprzedaż

2 565

4 847

12 573

5 175

1

25 161

FRA

-

-

17 832

834

-

18 666

    Zakup

-

-

8 680

584

-

9 264

    Sprzedaż

-

-

9 152

250

-

9 402

Forward

6 513

14 387

18 565

7 955

47

47 467

    Zakup walut

3 271

7 168

9 281

3 985

23

23 728

    Sprzedaż walut

3 242

7 219

9 284

3 970

24

23 739

Inne, w tym Commodity swap i Futures (w tym na indeks giełdowy)

701

1 299

3 661

1 133

434

7 228

     Zakup

351

650

1 832

567

233

3 633

     Sprzedaż

350

649

1 829

566

201

3 595

 

 

 

 

 

 

 

Razem

54 329

53 010

170 050

307 852

47 758

632 999

 

Kalkulacja szacunków

Bank przeprowadził symulację w celu ustalenia możliwego wpływu zmian krzywych dochodowości na wycenę transakcji.

SZACUNKOWA ZMIANA WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH PRZY PRZESUNIĘCIU RÓWNOLEGŁYM KRZYWYCH DOCHODOWOŚCI O:

31.12.2021

31.12.2020

scenariusz +50bp

scenariusz

-50bp

scenariusz +50bp

scenariusz

-50bp

IRS

(847)

862

(530)

536

CIRS

(15)

15

(29)

29

pozostałe instrumenty

(13)

13

(4)

4

 

 

 

 

 

Razem

(875)

890

(563)

569

33.            Papiery wartościowe

Zasady rachunkowości

Klasyfikacja i wycena papierów wartościowych do kategorii jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.

W pozycji papiery wartościowe zaprezentowano również korektę z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej dla papierów wartościowych stanowiących pozycję zabezpieczaną (nota „Rachunkowość zabezpieczeń”).

informacje finansowe

PAPIERY WARTOŚCIOWE

przeznaczone do obrotu

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2021

 

 

 

 

 

Dłużne papiery wartościowe

279

503

57 641

72 055

130 478

obligacje skarbowe PLN

69

-

37 371

50 787

88 227

obligacje skarbowe walutowe

2

350

2 007

-

2 359

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

4

-

9 894

12 092

21 990

obligacje komunalne PLN

15

-

4 127

5 022

9 164

obligacje korporacyjne PLN1

182

153

3 810

1 927

6 072

obligacje korporacyjne walutowe

-

-

432

2 227

2 659

hipoteczne listy zastawne

7

-

-

-

7

Kapitałowe papiery wartościowe

32

330

-

-

362

udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach

-

308

-

-

308

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

31

22

-

-

53

jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru

1

-

-

-

1

 

 

 

 

 

 

Razem (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

311

833

57 641

72 055

130 840

Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

-

-

-

(2)

(2)

 

 

 

 

 

 

Razem

311

833

57 641

72 053

130 838

1 Pozycja obejmuje obligacje od międzynarodowych organizacji finansowych w kwocie 3 652 miliony PLN

PAPIERY WARTOŚCIOWE

przeznaczone do obrotu

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

 

Dłużne papiery wartościowe

1 171

647

70 446

47 217

119 481

    obligacje skarbowe PLN

685

119

50 654

29 617

81 075

    obligacje skarbowe walutowe

4

367

2 090

-

2 461

    bony skarbowe

349

-

500

-

849

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

3

-

8 704

9 887

18 594

    obligacje komunalne PLN

15

-

4 640

5 060

9 715

    obligacje korporacyjne PLN1

107

161

3 835

1 517

5 620

        obligacje korporacyjne walutowe

-

-

23

1 136

1 159

    hipoteczne listy zastawne

8

-

-

-

8

Kapitałowe papiery wartościowe

27

460

-

-

487

udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach

-

443

-

-

443

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

25

17

-

-

42

jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru

2

-

-

-

2

 

 

 

 

 

 

Razem (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

1 198

1 107

70 446

47 217

119 968

Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

-

-

-

5

5

 

 

 

 

 

 

Razem

1 198

1 107

70 446

47 222

119 973

1 Pozycja obejmuje obligacje od międzynarodowych organizacji finansowych w kwocie 2 513 milionów PLN

W pozycji obligacje skarbowe PLN i walutowe ujmuje się obligacje Skarbu Państwa Rzeczypospolitej Polskiej.

33.1. Papiery wartościowe - podział aktywów finansowych według faz

PAPIERY WARTOŚCIOWE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

31.12.2021

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość brutto

57 252

44

397

57 693

380

obligacje skarbowe PLN

37 371

-

-

37 371

-

obligacje skarbowe walutowe

2 007

-

-

2 007

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

9 894

-

-

9 894

-

obligacje komunalne PLN

4 083

44

-

4 127

-

obligacje korporacyjne PLN

3 465

-

397

3 862

380

obligacje korporacyjne walutowe

432

-

-

432

-

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

-

-

(52)

(52)

(52)

obligacje korporacyjne PLN

-

-

(52)

(52)

(52)

Wartość netto

57 252

44

345

57 641

328

obligacje skarbowe PLN

37 371

-

-

37 371

-

obligacje skarbowe walutowe

2 007

-

-

2 007

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

9 894

-

-

9 894

-

obligacje komunalne PLN

4 083

44

-

4 127

-

obligacje korporacyjne PLN

3 465

-

345

3 810

328

obligacje korporacyjne walutowe

432

-

-

432

-

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Wartość brutto

71 709

402

-

72 111

-

obligacje skarbowe PLN

50 787

-

-

50 787

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

12 097

-

-

12 097

-

obligacje komunalne PLN

4 982

57

-

5 039

-

obligacje korporacyjne PLN

1 740

207

-

1 947

-

obligacje korporacyjne walutowe

2 103

138

-

2 241

-

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(30)

(26)

-

(56)

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

(5)

-

-

(5)

-

obligacje komunalne PLN

(16)

(1)

-

(17)

-

obligacje korporacyjne PLN

(3)

(17)

-

(20)

-

obligacje korporacyjne walutowe

(6)

(8)

-

(14)

-

Wartość netto

71 679

376

-

72 055

-

obligacje skarbowe PLN

50 787

-

-

50 787

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

12 092

-

-

12 092

-

obligacje komunalne PLN

4 966

56

-

5 022

-

obligacje korporacyjne PLN

1 737

190

-

1 927

-

obligacje korporacyjne walutowe

2 097

130

-

2 227

-

Papiery wartościowe razem

 

 

 

 

 

Wartość brutto

128 961

446

397

129 804

380

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(30)

(26)

(52)

(108)

(52)

Wartość netto

128 931

420

345

129 696

328

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej) 31.12.2020

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

Wycena:  do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość brutto

69 935

68

457

70 460

438

obligacje skarbowe PLN

50 654

-

-

50 654

-

obligacje skarbowe walutowe

2 090

-

-

2 090

-

bony skarbowe

500

-

-

500

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

8 704

-

-

8 704

-

obligacje komunalne PLN

4 573

67

-

4 640

-

obligacje korporacyjne PLN

3 391

1

457

3 849

438

obligacje korporacyjne walutowe

23

-

-

23

-

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

-

-

(14)

(14)

(14)

obligacje korporacyjne PLN

-

-

(14)

(14)

(14)

Wartość netto

69 935

68

443

70 446

424

obligacje skarbowe PLN

50 654

-

-

50 654

-

obligacje skarbowe walutowe

2 090

-

-

2 090

-

bony skarbowe

500

-

-

500

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

8 704

-

-

8 704

-

obligacje komunalne PLN

4 573

67

-

4 640

-

obligacje korporacyjne PLN

3 391

1

443

3 835

424

obligacje korporacyjne walutowe

23

-

-

23

-

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

Wartość brutto

47 026

228

-

47 254

-

obligacje skarbowe PLN

29 617

-

-

29 617

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

9 889

-

-

9 889

-

obligacje komunalne PLN

5 052

24

-

5 076

-

obligacje korporacyjne PLN

1 330

204

-

1 534

-

obligacje korporacyjne walutowe

1 138

-

-

1 138

-

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(21)

(16)

-

(37)

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

(2)

-

-

(2)

-

obligacje komunalne PLN

(16)

-

-

(16)

-

obligacje korporacyjne PLN

(1)

(16)

-

(17)

-

obligacje korporacyjne walutowe

(2)

-

-

(2)

-

Wartość netto

47 005

212

-

47 217

-

obligacje skarbowe PLN

29 617

-

-

29 617

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

9 887

-

-

9 887

-

obligacje komunalne PLN

5 036

24

-

5 060

-

obligacje korporacyjne PLN

1 329

188

-

1 517

-

obligacje korporacyjne walutowe

1 136

-

-

1 136

-

Papiery wartościowe razem

 

 

 

 

 

Wartość brutto

116 961

296

457

117 714

438

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(21)

(16)

(14)

(51)

(14)

Wartość netto

116 940

280

443

117 663

424

33.2. Papiery wartościowe - Zmiany wartości bilansowej brutto w okresie

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

69 935

68

457

70 460

438

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

49

(49)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(44)

44

-

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

43 203

-

-

43 203

-

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

90

1

-

91

-

Spłaty

(53 306)

(20)

(60)

(53 386)

(58)

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(3)

-

-

(3)

-

Inne zmiany*

(2 672)

-

-

(2 672)

-

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

57 252

44

397

57 693

380

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

47 026

228

-

47 254

-

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

25

(25)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(216)

216

-

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

25 837

-

-

25 837

-

wykorzystanie limitu lub wypłata transz

108

1

-

109

-

Spłaty

(2 051)

(23)

-

(2 074)

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(1)

-

-

(1)

-

Inne zmiany*

981

5

-

986

-

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

71 709

402

-

72 111

-

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

60 613

59

463

61 135

463

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

8

(8)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(14)

14

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(19)

-

19

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

66 211

4

-

66 215

-

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

953

-

1

954

1

Spłaty

(61 710)

(1)

(23)

(61 734)

(23)

Modyfikacje nieistotne

2

-

-

2

-

Zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych, w tym sprzedaż

(11)

-

-

(11)

-

Spisania

-

-

(2)

(2)

(2)

Inne zmiany*

3 902

-

(1)

3 901

(1)

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

69 935

68

457

70 460

438

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu 

 

 

 

 

 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

13 356

20

-

13 376

-

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

12

(12)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(105)

105

-

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

34 610

-

-

34 610

-

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

130

1

-

131

-

Spłaty

(1 859)

(6)

-

(1 865)

-

Inne zmiany*

882

120

-

1 002

-

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

47 026

228

-

47 254

-

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę, dyskonto i premię

33.3. Papiery wartościowe - Zmiany wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe w okresie

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość na początek okresu

-

-

(14)

(14)

(14)

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

1

(1)

-

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(23)

-

-

(23)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

15

-

(35)

(20)

(35)

Inne zmiany*

7

1

(3)

5

(3)

Wartość na koniec okresu

-

-

(52)

(52)

(52)

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Wartość na początek okresu

(21)

(16)

-

(37)

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

10

(10)

-

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(13)

-

-

(13)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

5

(9)

-

(4)

-

Inne zmiany

(11)

9

-

(2)

-

Wartość na koniec okresu

(30)

(26)

-

(56)

-

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość na początek okresu

-

-

(5)

(5)

(5)

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(5)

-

-

(5)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

3

-

(8)

(5)

(8)

Spisania

-

-

2

2

2

Inne zmiany w tym różnice kursowe

2

-

(3)

(1)

(3)

Wartość na koniec okresu

-

-

(14)

(14)

(14)

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu 

Wartość na początek okresu

(15)

-

-

(15)

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

4

(4)

-

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(6)

-

-

(6)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(1)

(15)

-

(16)

-

Inne zmiany

(3)

3

-

-

-

Wartość na koniec okresu

(21)

(16)

-

(37)

-

        pozostałe informacje

 

31.12.2021

31.12.2020

odpis nieobniżający wartości godziwej papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

24

19

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

przeznaczone do obrotu

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2021

 

 

 

 

 

bez określonego terminu - kapitałowe papiery wartościowe

32

330

-

-

362

do 1 miesiąca

7

2

59

-

68

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

3

-

122

9

134

od 3 miesięcy do 1 roku

127

-

1 091

5 824

7 042

od 1 roku do 5 lat

99

364

33 239

38 165

71 867

powyżej 5 lat

43

137

23 130

28 057

51 367

 

 

 

 

 

 

Razem

311

833

57 641

72 055

130 840

 

PAPIERY WARTOŚCIOWE WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

przeznaczone do obrotu

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

 

bez określonego terminu - kapitałowe papiery wartościowe

27

461

-

-

488

do 1 miesiąca

1

2

4

7

14

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

351

-

503

12

866

od 3 miesięcy do 1 roku

556

14

9 156

854

10 580

od 1 roku do 5 lat

187

423

41 984

34 309

76 903

powyżej 5 lat

76

207

18 799

12 035

31 117

 

 

 

 

 

 

Razem

1 198

1 107

70 446

47 217

119 968

 

34.            Transakcje z przyrzeczeniem odkupu i sprzedaży

Zasady rachunkowości

Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) stanowi przychód odsetkowy i podlega rozliczaniu w czasie według efektywnej stopy procentowej przez okres trwania umowy.

Transakcje z przyrzeczenie odkupu są to transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu w umownym terminie i po określonej cenie. Papiery wartościowe będące składnikiem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych kategorii papierów wartościowych. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu stanowi koszt odsetkowy i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

35.            Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Zasady rachunkowości

Do pozycji kredyty i pożyczki udzielone klientom zalicza się należności z tytułu kredytów i pożyczek.

Do kategorii kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zaklasyfikowano następujące produkty: pożyczka gotówkowa, karty kredytowe i kredyty odnawialne, które w zapisach umownych zawierały mnożnik w formule oprocentowania.

Klasyfikacja i wycena kredytów i pożyczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.

W pozycji kredyty i pożyczki udzielone klientom zaprezentowano również korektę z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej dla kredytów stanowiących pozycję zabezpieczaną (nota „Rachunkowość zabezpieczeń”).

Dodatkowo Bank ujmuje wpływ:

      ryzyka prawnego dotyczącego potencjalnych spraw spornych dla portfela kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz istniejących spraw spornych dotyczących ekspozycji kredytowych ujętych na datę bilansową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

      potencjalnych zwrotów kosztów dla klientów z tytułu przewidywanej przedterminowej spłaty w przyszłości czynnych kredytów konsumenckich i hipotecznych

korygując wartość bilansową brutto kredytów na nieruchomości oraz konsumenckich wycenianych według zamortyzowanego kosztu.

Informacje finansowe

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM

31.12.2021

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Razem

bankowości detalicznej i prywatnej

4 462

13 531

102 189

120 182

na nieruchomości

4

13 531

76 849

90 384

konsumpcyjne

4 458

-

25 340

29 798

firm i przedsiębiorstw

43

-

17 343

17 386

na nieruchomości

-

-

5 533

5 533

gospodarcze

43

-

11 810

11 853

korporacyjne

54

-

68 056

68 110

na nieruchomości

-

-

75

75

gospodarcze

54

-

67 981

68 035

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

4 559

13 531

187 588

205 678

Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

-

-

(1)

(1)

Razem

4 559

13 531

187 587

205 677

 

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM

31.12.2020

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Razem

bankowości detalicznej i prywatnej

5 895

14 054

93 748

113 697

na nieruchomości

7

14 054

71 363

85 424

konsumpcyjne

5 888

-

22 385

28 273

firm i przedsiębiorstw

46

-

16 835

16 881

na nieruchomości

-

-

5 673

5 673

gospodarcze

46

-

11 162

11 208

korporacyjne

68

-

62 413

62 481

na nieruchomości

-

-

292

292

gospodarcze

68

-

62 121

62 189

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

(bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

6 009

14 054

172 996

193 059

Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

-

-

4

4

Razem

6 009

14 054

173 000

193 063

35.1  Kredyty i pożyczki udzielone klientom - podział aktywów finansowych według faz

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

31.12.2021

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość brutto

12 323

1 189

19

13 531

1

kredyty na nieruchomości

12 323

1 189

19

13 531

1

Wartość netto

12 323

1 189

19

13 531

1

kredyty na nieruchomości

12 323

1 189

19

13 531

1

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

Wartość brutto

158 334

28 933

7 977

195 244

169

kredyty na nieruchomości

70 656

11 822

1 892

84 370

79

kredyty gospodarcze

65 344

13 969

4 502

83 815

45

kredyty konsumpcyjne

22 334

3 142

1 583

27 059

45

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(614)

(2 003)

(5 039)

(7 656)

(2)

kredyty na nieruchomości

(50)

(572)

(1 291)

(1 913)

(18)

kredyty gospodarcze

(346)

(911)

(2 767)

(4 024)

(12)

kredyty konsumpcyjne

(218)

(520)

(981)

(1 719)

28

Wartość netto

157 720

26 930

2 938

187 588

167

kredyty na nieruchomości

70 606

11 250

601

82 457

61

kredyty gospodarcze

64 998

13 058

1 735

79 791

33

kredyty konsumpcyjne

22 116

2 622

602

25 340

73

Kredyty i pożyczki udzielone klientom razem

 

 

Wartość brutto

170 657

30 122

7 996

208 775

170

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(614)

(2 003)

(5 039)

(7 656)

(2)

Wartość netto

170 043

28 119

2 957

201 119

168

 

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

31.12.2020

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Wartość brutto

13 181

863

10

14 054

-

kredyty na nieruchomości

13 181

863

10

14 054

-

Wartość netto

13 181

863

10

14 054

-

kredyty na nieruchomości

13 181

863

10

14 054

-

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

Wartość brutto

145 125

27 062

8 684

180 871

185

kredyty na nieruchomości

66 428

10 951

1 882

79 261

81

kredyty gospodarcze

58 985

13 271

5 423

77 679

51

kredyty konsumpcyjne

19 712

2 840

1 379

23 931

53

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(537)

(1 863)

(5 475)

(7 875)

(34)

kredyty na nieruchomości

(42)

(522)

(1 369)

(1 933)

(26)

kredyty gospodarcze

(297)

(920)

(3 179)

(4 396)

(4)

kredyty konsumpcyjne

(198)

(421)

(927)

(1 546)

(4)

Wartość netto

144 588

25 199

3 209

172 996

151

kredyty na nieruchomości

66 386

10 429

513

77 328

55

kredyty gospodarcze

58 688

12 351

2 244

73 283

47

kredyty konsumpcyjne

19 514

2 419

452

22 385

49

Kredyty i pożyczki udzielone klientom razem

 

 

Wartość brutto

158 306

27 925

8 694

194 925

185

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

(537)

(1 863)

(5 475)

(7 875)

(34)

Wartość netto

157 769

26 062

3 219

187 050

151

35.2  kredyty i pożyczki udzielone klientom - zmiana wartości bilansowej brutto

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Kredyty na nieruchomości 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

13 181

863

10

14 054

-

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

105

(105)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(511)

512

(1)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(5)

(15)

20

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

82

4

-

86

-

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

648

9

-

657

-

Spłaty

(1 270)

(44)

(3)

(1 317)

-

Modyfikacje nieistotne

25

1

-

26

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(67)

(4)

-

(71)

-

Inne zmiany*

135

(32)

(7)

96

1

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

12 323

1 189

19

13 531

1

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu 

Kredyty na nieruchomości  

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

66 428

10 951

1 882

79 261

81

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

886

(881)

(5)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(2 941)

2 997

(56)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(75)

(351)

426

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

1 842

285

20

2 147

17

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

13 505

370

118

13 993

5

Spłaty

(8 449)

(995)

(223)

(9 667)

(9)

Modyfikacje nieistotne

47

2

-

49

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(899)

(174)

(21)

(1 094)

(19)

Spisanie

-

-

(266)

(266)

(6)

Inne zmiany*

312

(382)

17

(53)

10

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

70 656

11 822

1 892

84 370

79

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Kredyty gospodarcze

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

58 985

13 271

5 423

77 679

51

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

1 187

(1 182)

(5)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(2 849)

2 921

(72)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(116)

(454)

570

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

10 708

1 942

173

12 823

25

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

15 093

2 006

131

17 230

4

Spłaty

(20 859)

(1 488)

(693)

(23 040)

(37)

Modyfikacje nieistotne

(124)

(24)

(13)

(161)

(1)

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(257)

(13)

(140)

(410)

(137)

Spisania

-

-

(900)

(900)

-

Zmiana modelu biznesowego

-

-

(1)

(1)

-

Inne zmiany*

3 576

(3 010)

29

595

140

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

65 344

13 969

4 502

83 815

45

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Kredyty konsumpcyjne 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

19 712

2 840

1 379

23 931

53

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

487

(473)

(14)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(1 245)

1 286

(41)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(301)

(367)

668

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

10 385

382

91

10 858

12

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

1 183

180

117

1 480

2

Spłaty

(8 230)

(452)

(182)

(8 864)

(14)

Modyfikacje nieistotne

(5)

(3)

(4)

(12)

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(7)

(10)

(36)

(53)

(32)

Spisania

-

-

(462)

(462)

(15)

Zmiana modelu biznesowego

(3)

(11)

(24)

(38)

-

Inne zmiany*

358

(230)

91

219

39

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

22 334

3 142

1 583

27 059

45

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 

Kredyty na nieruchomości

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

 9 438

 177

 8

 9 623

 -

Transfer z fazy 2  i 3 do fazy 1

 69

 (69)

 -

 -

 -

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

 (713)

 714

 (1)

 -

 -

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

 (4)

 (3)

 7

 -

 -

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

 356

 12

 -

 368

 -

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

 3 426

 76

 -

 3 502

 -

Spłaty

 (1 028)

 (15)

 (1)

 (1 044)

 -

Modyfikacje nieistotne

 39

 4

 -

 43

 -

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

 (71)

 (6)

 -

 (77)

 -

Inne zmiany w tym różnice kursowe

 1 669

 (27)

 (3)

 1 639

 -

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

 13 181

 863

 10

 14 054

 -

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Kredyty na nieruchomości  

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

77 480

5 281

2 052

84 813

91

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

979

(977)

(2)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(8 220)

8 344

(124)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(71)

(179)

250

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

751

68

35

854

-

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

5 777

48

65

5 890

1

Spłaty

(8 261)

(562)

(120)

(8 943)

(12)

Modyfikacje nieistotne

40

(5)

(2)

33

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(235)

(18)

(7)

(260)

(7)

Spisania

-

-

(28)

(28)

-

Inne zmiany

(1 812)

(1 049)

(237)

(3 098)

8

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

66 428

10 951

1 882

79 261

81

1 Obejmuje zmiany wartości bilansowej brutto wykazane w nocie 25 Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych oraz efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Kredyty gospodarcze

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

72 691

4 415

5 442

82 548

157

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

553

(531)

(22)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(6 333)

6 619

(286)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(369)

565

(196)

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

9 115

1 876

354

11 345

18

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

8 782

1 109

201

10 092

27

Spłaty

(25 176)

(1 435)

(685)

(27 296)

(153)

Modyfikacje nieistotne

50

(31)

(16)

3

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(124)

(22)

(29)

(175)

(29)

Spisania

-

-

(201)

(201)

-

Zmiana modelu biznesowego

-

(1)

(6)

(7)

-

Inne zmiany*

(204)

707

867

1 370

31

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

58 985

13 271

5 423

77 679

51

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

Kredyty konsumpcyjne 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

19 135

1 713

1 189

22 037

40

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

507

(495)

(12)

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

(1 779)

1 815

(36)

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(317)

(222)

539

-

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

7 845

321

77

8 243

16

Wykorzystanie limitu lub wypłata transz

787

138

98

1 023

3

Spłaty

(6 900)

(282)

(101)

(7 283)

(5)

Modyfikacje nieistotne

(9)

(5)

(2)

(16)

-

Zaprzestanie ujmowania, w tym sprzedaż

(6)

(2)

(47)

(55)

(39)

Spisania

-

-

(266)

(266)

(7)

Zmiana modelu biznesowego

(6)

(6)

(54)

(66)

-

Inne zmiany*

455

(135)

(6)

314

45

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

19 712

2 840

1 379

23 931

53

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

35.3  Kredyty i pożyczki udzielone klientom-- Zmiany wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe w okresie

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

 

 

Kredyty na nieruchomości

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

-

-

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

21

(21)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

1

5

(6)

-

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(1)

(7)

(6)

(14)

-

Inne zmiany

(21)

23

12

14

-

Wartość na koniec okresu

-

-

-

-

-

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

Kredyty na nieruchomości

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(42)

(522)

(1 369)

(1 933)

(26)

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(2)

2

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

100

(111)

11

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

23

143

(166)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(3)

(6)

(9)

(18)

(1)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(80)

(76)

16

(140)

3

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

1

5

9

15

1

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

(2)

(2)

-

(4)

-

Spisania

-

-

266

266

6

Inne zmiany*

(45)

(5)

(49)

(99)

(1)

Wartość na koniec okresu

(50)

(572)

(1 291)

(1 913)

(18)

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

 

Kredyty gospodarcze

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(297)

(920)

(3 179)

(4 396)

(4)

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(10)

10

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

201

(205)

4

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

47

123

(170)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(141)

(42)

(129)

(312)

(2)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(61)

119

(242)

(184)

(7)

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

2

3

99

104

1

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

(5)

8

(12)

(9)

-

Spisania

-

-

900

900

-

Inne zmiany*

(82)

(7)

(38)

(127)

-

Wartość na koniec okresu

(346)

(911)

(2 767)

(4 024)

(12)

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2021

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

 

Kredyty konsumpcyjne

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(198)

(421)

(927)

(1 546)

(4)

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(8)

8

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

227

(235)

8

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

162

211

(373)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(91)

(14)

(39)

(144)

(1)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(291)

(100)

36

(355)

25

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

2

6

15

23

-

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

(9)

(4)

1

(12)

-

Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto)

2

12

5

19

-

Spisania

-

-

462

462

15

Inne zmiany*

(14)

17

(169)

(166)

(7)

Wartość na koniec okresu

(218)

(520)

(981)

(1 719)

28

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Kredyty na nieruchomości

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

-

-

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

26

(26)

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

1

1

(2)

-

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

6

(26)

(2)

(22)

-

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

-

(2)

(1)

(3)

-

Inne zmiany*

(33)

53

5

25

-

Wartość na koniec okresu

-

-

-

-

-

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

 

Kredyty na nieruchomości

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(41)

(479)

(1 352)

(1 872)

(32)

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(2)

2

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

217

(240)

23

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

25

78

(103)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(1)

(1)

-

(2)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(199)

80

212

93

5

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

-

1

10

11

 

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

(15)

(9)

(1)

(25)

-

Spisania

-

-

28

28

-

Inne zmiany*

(26)

46

(186)

(166)

1

Wartość na koniec okresu

(42)

(522)

(1 369)

(1 933)

(26)

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

 

Kredyty gospodarcze

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(369)

(306)

(2 735)

(3 410)

3

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(10)

10

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

397

(418)

21

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

119

125

(244)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(80)

(34)

(71)

(185)

-

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(307)

(285)

(177)

(769)

3

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

1

1

8

10

-

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

(16)

(9)

(25)

(50)

-

Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto)

(1)

-

-

(1)

-

Spisania

-

-

201

201

-

Inne zmiany*

(31)

(4)

(157)

(192)

(10)

Wartość na koniec okresu

(297)

(920)

(3 179)

(4 396)

(4)

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM - ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

Razem

w tym POCI

31.12.2020

 

 

 

 

 

Wycena: wg zamortyzowanego kosztu

 

 

 

 

 

Kredyty konsumpcyjne

 

 

 

 

 

Wartość na początek okresu

(148)

(226)

(788)

(1 162)

(26)

Transfer z fazy 2 i 3 do fazy 1

(7)

7

-

-

-

Transfer z fazy 1 i 3 do fazy 2

250

(256)

6

-

-

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

181

132

(313)

-

-

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

(63)

(8)

(26)

(97)

(1)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

(387)

(80)

(62)

(529)

4

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

4

5

13

22

-

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

-

(2)

-

(2)

-

Aktualizacja stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto)

-

-

(1)

(1)

-

Spisania

-

-

266

266

7

Inne zmiany*

(28)

7

(22)

(43)

12

Wartość na koniec okresu

(198)

(421)

(927)

(1 546)

(4)

* Inne zmiany uwzględniają efekt różnic kursowych, odsetek, wycenę.

        pozostałe informacje

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2021

 

 

 

 

do 1 miesiąca

794

76

10 374

11 244

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

554

81

6 138

6 773

od 3 miesięcy do 1 roku

2 110

367

27 284

29 761

od 1 roku do 5 lat

1 058

2 088

74 285

77 431

powyżej 5 lat

43

10 919

69 507

80 469

 

 

 

 

 

Razem

4 559

13 531

187 588

205 678

 

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

do 1 miesiąca

1 032

69

8 154

9 255

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

674

80

6 728

7 482

od 3 miesięcy do 1 roku

2 572

379

22 493

25 444

od 1 roku do 5 lat

1 624

2 224

72 140

75 988

powyżej 5 lat

107

11 302

63 481

74 890

 

 

 

 

 

Razem

6 009

14 054

172 996

193 059

36.            Wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Oprogramowanie - Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe są ujmowane w wysokości poniesionych kosztów nabycia i przygotowania do użytkowania, z uwzględnieniem umorzeń i odpisów z tytułu utraty wartości.

Wartość firmy - Bank ujmuje (od momentu fuzji prawnej z jednostką zależną) jako wartości niematerialne wartość firmy z tytułu przejęcia tego podmiotu. Wartość firmy została ujęta w kwocie nadwyżki przekazanej zapłaty nad wartością możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych według wartości godziwej na dzień nabycia. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej, pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Relacje z klientami - W wyniku rozliczenia transakcji nabycia zidentyfikowane zostały relacje z klientami podlegające amortyzacji metodą degresywną opartą o tempo konsumowania korzyści ekonomicznych wynikających z ich użytkowania.

Pozostałe wartości niematerialne - Pozostałe wartości niematerialne nabywane przez Bank wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Koszty prac rozwojowych - Koszty zakończonych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych w związku z oczekiwanym uzyskaniem korzyści ekonomicznych oraz spełnieniem określonych warunków, tj. jeżeli istnieje możliwość i zamiar ukończenia oraz użytkowania wytwarzanego składnika, dostępne są stosowne środki techniczne i finansowe służące ukończeniu prac i użytkowania wytwarzanego składnika oraz istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia wysokości nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować wytworzeniu składników wartości niematerialnych.

rzeczowe aktywa trwałe - Wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, po pomniejszeniu o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

nieruchomości inwestycyjne - Wycenia się według zasad stosowanych do rzeczowych aktywów trwałych.

nakłady - Wartość bilansową rzeczowych aktywów trwałych powiększa się o dodatkowe nakłady poniesione w okresie ich użytkowania jeżeli spełnią kryteria rozpoznania jako środek trwały. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazywane są w ramach tej samej pozycji, w ramach której przedstawione zostałyby odpowiednie bazowe składniki aktywów, gdyby były własnością Banku.

      Odpisy amortyzacyjne

Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dany środek przyjęto do użytkowania, z zastrzeżeniem aktywów z tytułu prawa do użytkowania, dla których rozpoczęcie amortyzacji następuje w tym samym miesiącu, w którym je przyjęto, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:

        zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów, lub

        zakończenia okresu leasingu, lub

        przeznaczenia go do likwidacji, lub

        sprzedaży, lub

        stwierdzenia jego niedoboru, lub

        ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywa przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Bank spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.

Dla niefinansowych aktywów trwałych przyjmuje się, że wartość końcowa wynosi zero, chyba że istnieje zobowiązanie strony trzeciej do ich odkupienia lub gdy będzie istniał pod koniec użytkowania składnika aktywny rynek i można określić jego wartość na tym rynku.

Koszty związane z nabyciem lub wytworzeniem budynków dzieli się na istotne części składowe tego budynku (komponenty) w przypadku, gdy części składowe posiadają różne okresy użytkowania lub gdy każda z nich dostarcza Bankowi korzyści w inny sposób. Każda część składowa budynku amortyzowana jest odrębnie. Nie amortyzuje się wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, które podlegają corocznemu testowi na utratę wartości.

      Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w przypadku ośrodków wypracowujących środki pieniężne w pierwszej kolejności redukują wartość firmy przypadającą na te ośrodki wypracowujące środki pieniężne (grupę ośrodków), a następnie obniżają proporcjonalnie wartość bilansową innych aktywów w ośrodku (grupie ośrodków).

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu. Dla pozostałych aktywów odpis podlega odwróceniu, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może być odwrócony tylko do poziomu, przy którym wartość bilansowa aktywa nie przekracza wartości bilansowej, która pomniejszona o kwotę amortyzacji, zostałaby wyznaczona, jeżeli nie zostałby ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.

W przypadku, gdy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości majątku wspólnego, czyli aktywów, które nie wypracowują środków pieniężnych niezależnie od innych aktywów lub zespołów aktywów oraz nie można ustalić wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów zaliczanego do majątku wspólnego, Bank ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik należy.

Szacunki i oceny

      Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych

Przy szacowaniu długości okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych uwzględniane są następujące czynniki:

        oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp.,

        utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,

        prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,

        oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów,

        kwestie związane z klimatem, tj. czynniki klimatyczne mające potencjalny wpływ na zmianę okresu użytkowania składnika aktywów (np. starzenie się, ograniczenia prawne lub niedostępność aktywów),

W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych, okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych. W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest krótszy niż okres wynikający z tytułów umownych, przyjmuje się szacowany okres użytkowania. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.

Okresy amortyzacyjne stosowane w Banku:

Środki trwałe

Okresy użytkowania

Budynki, lokale, spółdzielcze prawa do lokalu (w tym nieruchomości inwestycyjne)

od 25 do 60 lat 

Ulepszenia w obcych środkach trwałych (budynkach, lokalach)

od 1 do 11 lat (lub okres najmu, jeśli jest krótszy) 

Maszyny, urządzenia techniczne, narzędzia i przyrządy

od 2 do 15 lat 

Zespoły komputerowe

od 2 do 10 lat 

Środki transportu

od 3 do 5 lat  

Wartości niematerialne

Okresy użytkowania

Oprogramowanie

od 1 do 20 lat

Pozostałe wartości niematerialne

od 2 do 20 lat 

      Odpisy z tytułu utraty wartości

Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy nastąpiła utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania (lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne).

Do przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości składnika aktywów trwałych należą:

1) utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu przyjętego do oceny okresu jest znacznie wyższa od utraty wartości spowodowanej upływem czasu i zwykłym użytkowaniem,

2) wystąpienie niekorzystnych dla Banku zmian (które już nastąpiły w ciągu okresu lub nastąpią) spowodowanych czynnikami technologicznymi, rynkowymi, gospodarczymi lub prawnymi w otoczeniu lub na rynkach, na które dany składnik jest przeznaczony,

3) wzrost rynkowych stóp procentowych (który już nastąpił w ciągu okresu lub nastąpi) i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów,

4) wystąpienie dowodów świadczących o utracie przydatności danego składnika aktywów w prowadzonej działalności lub jego fizycznym uszkodzeniu,

5) wystąpienie znacznych niekorzystnych zmian (lub prawdopodobieństwo ich wystąpienia w niedalekiej przyszłości) dotyczących zakresu lub sposobu używania danego składnika, np. plany zaniechania lub restrukturyzacja działalności, której dany składnik służy, plany jego wcześniejszej likwidacji, zmiana oceny czasu użytkowania danego składnika z nieokreślonego na określony,

6) wystąpienie dowodów świadczących o tym, że ekonomiczne wyniki danego składnika aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych,

7) wystąpienie niekorzystnych zmian klimatycznych wpływających na zmianę oczekiwań co do dalszego wykorzystania danego składnika,

8) inne kryteria wskazujące na możliwość utraty wartości.

W momencie rozpoznania takich przesłanek oraz corocznie w przypadku wartości niematerialnych niepodlegających amortyzacji i wartości firmy dokonuje się oszacowania wartości odzyskiwalnej, stanowiącej wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży lub wartość użytkową składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Oszacowanie powyższych wartości wymaga przyjęcia założeń dotyczących m.in. przyszłych prognozowanych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu dalszego użytkowania lub sprzedaży danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny przyszłych przepływów pieniężnych może mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych.

Informacje finansowe

36.1.                 Wartości niematerialne

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Oprogramowanie

Wartość firmy

Relacje z klientami

Inne, w tym nakłady

z tego na oprogramowanie

Ogółem

31.12.2021

   

  

  

  

  

  

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

5 907

871

86

463

406

7 327

Nabycie

-

-

-

506

506

506

Transfery z nakładów

371

-

-

(370)

-

1

Likwidacja i sprzedaż

(681)

-

-

(1)

-

(682)

Inne

14

1

1

44

(327)

60

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

5 611

872

87

642

585

7 212

Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(4 329)

-

(78)

(52)

-

(4 459)

Amortyzacja okresu

(400)

-

(3)

(1)

-

(404)

Likwidacja i sprzedaż

681

-

-

1

-

682

Inne

-

-

(1)

-

-

(1)

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

(4 048)

-

(82)

(52)

-

(4 182)

    

 

 

 

 

 

 

 Odpisy aktualizujące na początek okresu

(15)

(116)

-

-

-

(131)

Utworzenie w okresie

-

-

-

(2)

(2)

(2)

Inne

-

(1)

-

-

-

(1)

Odpisy aktualizujące na koniec na koniec okresu

(15)

(117)

-

(2)

(2)

(134)

Wartość bilansowa netto na początek okresu

1 563

755

8

411

406

2 737

Wartość bilansowa netto na koniec okresu

1 548

755

5

588

583

2 896

 

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Oprogramowanie

Wartość firmy

Relacje z klientami

Inne, w tym

nakłady

z tego na oprogramowanie

Ogółem

31.12.2020

   

  

  

  

  

  

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

5 366

871

86

384

330

6 707

Nabycie

-

-

-

557

557

557

Transfery z nakładów

525

-

-

(525)

(525)

-

Inne

16

-

-

47

44

63

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

5 907

871

86

463

406

7 327

Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(3 955)

-

(74)

(49)

-

(4 078)

Amortyzacja okresu

(376)

-

(4)

(3)

-

(383)

Inne

2

-

-

-

-

2

Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

(4 329)

-

(78)

(52)

-

(4 459)

    

 

 

 

 

 

 

Odpisy aktualizujące na początek okresu

(15)

-

-

(8)

(8)

(23)

Utworzenie w okresie

-

(116)

-

-

-

(116)

Inne

-

-

-

8

8

8

Odpisy aktualizujące na koniec na koniec okresu

(15)

(116)

-

-

-

(131)

    

 

 

 

 

 

 

Wartość bilansowa netto na początek okresu

1 396

871

12

327

322

2 606

Wartość bilansowa netto na koniec okresu

1 563

755

8

411

406

2 737

 

 

Istotną wartością niematerialną z punktu widzenia Banku są nakłady poniesione na Zintegrowany System Informatyczny (ZSI). Łączna wartość nakładów poniesionych na ZSI w latach 2005–2021 wyniosła 1 462 miliony PLN.

Wartość bilansowa netto Zintegrowanego Systemu Informatycznego (ZSI) na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 629 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 616 milionów PLN). Przewidywany okres eksploatacji systemu został określony na 24 lata. Na 31 grudnia 2021 roku pozostały okres użytkowania wynosi 9 lat.

      Wartość firmy

Wartość firmy netto

31.12.2021

31.12.2020

Nordea Bank Polska SA

747

747

Aktywa przejęte od spółki CFP sp. z o.o.

8

8

RAZEM

755

755

 

Wartość firmy

Test na utratę wartości – metoda

Nordea Bank Polska SA

Test na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”) z ich wartością odzyskiwalną, Wyróżniono dwa CGU, do którego przypisano wartość firmy powstałą z nabycia Nordea Bank Polska SA – detaliczny i korporacyjny, pokrywające się z segmentami działalności. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy przy zastosowaniu stopy wzrostu przyjętej na poziomie 2,7%. Prognozy przepływów pieniężnych w teście na utratę wartości obejmują okres 10 lat i opierały się na założeniach zawartych w planach finansowych dla Banku na 2021 rok z uwzględnieniem wpływu COVID-19 i obniżek stóp procentowych na bieżącą i prognozowaną sytuację makroekonomiczną. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych Bank zastosował stopę dyskonta w wysokości 8,13%, uwzględniającą stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko.

Wartość firmy Nordea Bank Polska S.A w wysokości 747 milionów PLN dotyczy segmentu detalicznego.

Na 31 grudnia 2021 roku Bank przeprowadził test na utratę wartości firmy powstałej z nabycia Nordea Bank Polska S.A. przypisanej do CGU detalicznego. Przeprowadzony test nie wskazał utraty wartości.

30 czerwca 2020 roku, w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości firmy powstałej przy przejęciu Nordea Bank Polska SA, Bank dokonał odpisu dla CGU korporacyjnego w wysokości 117 milionów PLN.

Głównymi czynnikami wpływającymi na dokonanie odpisu były wybuch pandemii COVID-19 oraz jej skutki (wzrost kosztów ryzyka kredytowego i oczekiwana niższa aktywność gospodarcza) i obniżki stóp procentowych w połączeniu z wysokim poziomem obciążeń regulacyjnych (podatek od niektórych instytucji finansowych i koszty opłat na rzecz BFG), które spowodowały istotne zmniejszenie przewidywanej dochodowości działalności bankowej.

36.2.                 Rzeczowe aktywa trwałe

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Grunty i budynki

Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt informatyczny

Środki trwałe w budowie

Inne, w tym środki transportu

Ogółem

w tym aktywa z tytułu prawa użytkowania

2021

 

 

 

 

 

 

 Wartość bilansowa brutto na początek okresu

3 498

1 526

292

636

5 952

1 370

 Nabycie

96

-

204

10

310

106

 Transfery z nakładów

89

153

(275)

33

-

-

 Likwidacja i sprzedaż

(53)

(118)

(1)

(35)

(207)

(1)

 Inne

42

(1)

(3)

(3)

35

1

 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

3 672

1 560

217

641

6 090

1 476

    

 

 

 

 

 

 

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(1 462)

(1 216)

-

(444)

(3 122)

(405)

 Amortyzacja okresu 

(293)

(118)

-

(53)

(464)

(217)

 Likwidacja i sprzedaż

48

118

-

35

201

-

 Inne

22

1

-

2

25

-

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 

(1 685)

(1 215)

-

(460)

(3 360)

(622)

    

 

 

 

 

 

 

 Odpisy aktualizujące na początek okresu

(92)

(1)

-

-

(93)

(5)

 Utworzenie w okresie

(1)

-

-

-

(1)

-

 Inne

3

-

-

-

3

-

 Odpisy aktualizujące na koniec okresu

(90)

(1)

-

-

(91)

(5)

     

 

 

 

 

 

 

 Wartość bilansowa netto na początek okresu

1 944

309

292

192

2 737

960

 Wartość bilansowa netto na koniec okresu

1 897

344

217

181

2 639

849

 

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Grunty i budynki

Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt informatyczny

Środki trwałe w budowie

Inne, w tym środki transportu

Ogółem

w tym aktywa z tytułu prawa użytkowania

2020

   

   

   

  

  

  

 Wartość bilansowa brutto na początek okresu

3 275

1 458

221

634

5 588

1 008

 Nabycie

358

1

280

5

644

363

 Transfery z nakładów

58

117

(206)

31

-

-

 Likwidacja i sprzedaż

(42)

(49)

-

(30)

(121)

(1)

 Inne

(151)

(1)

(3)

(4)

(159)

-

 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

3 498

1 526

292

636

5 952

1 370

    

 

 

 

 

 

 

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(1 240)

(1 145)

-

(423)

(2 808)

(195)

 Amortyzacja okresu 

(298)

(119)

-

(53)

(470)

(210)

 Likwidacja i sprzedaż

39

49

-

30

118

-

 Inne

37

(1)

-

2

38

-

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 

(1 462)

(1 216)

-

(444)

(3 122)

(405)

    

 

 

 

 

 

 

 Odpisy aktualizujące na początek okresu

(41)

-

-

(1)

(42)

(1)

 Utworzenie w okresie

(62)

(1)

-

-

(63)

(4)

 Rozwiązania w okresie

5

-

-

-

5

-

 Inne

6

-

-

1

7

-

 Odpisy aktualizujące na koniec okresu

(92)

(1)

-

-

(93)

(5)

     

 

 

 

 

 

 

 Wartość bilansowa netto na początek okresu

1 994

313

221

210

2 738

812

 Wartość bilansowa netto na koniec okresu

1 944

309

292

192

2 737

960

 

rzeczowe aktywa trwałe z tytułu prawa do użytkowania

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE z tytułu prawa użytkowania

Grunty i budynki

Inne, w tym środki transportu

Ogółem

31.12.2021

   

  

  

 Wartość bilansowa brutto na początek okresu

1 326

44

1 370

 Nabycie

96

10

106

 Likwidacja i sprzedaż

(1)

-

(1)

Inne

1

-

1

 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

1 422

54

1 476

    

 

 

 

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(383)

(22)

(405)

 Amortyzacja okresu 

(204)

(13)

(217)

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 

(587)

(35)

(622)

    

 

 

 

 Odpisy aktualizujące na początek okresu

(5)

-

(5)

 Odpisy aktualizujące na koniec okresu

(5)

-

(5)

     

 

 

 

 Wartość bilansowa netto na początek okresu

938

22

960

 Wartość bilansowa netto na koniec okresu

830

19

849

 

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE z tytułu prawa użytkowania

Grunty i budynki

Inne, w tym środki transportu

Ogółem

31.12.2020

   

  

  

 Wartość bilansowa brutto na początek okresu

970

38

1 008

 Nabycie

357

6

363

 Likwidacja i sprzedaż

(1)

-

(1)

 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

1 326

44

1 370

    

 

 

 

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

(185)

(10)

(195)

 Amortyzacja okresu 

(198)

(12)

(210)

 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 

(383)

(22)

(405)

    

 

 

 

 Odpisy aktualizujące na początek okresu

(1)

-

(1)

 Utworzenie w okresie

(4)

-

(4)

 Odpisy aktualizujące na koniec okresu

(5)

-

(5)

     

 

 

 

 Wartość bilansowa netto na początek okresu

784

28

812

 Wartość bilansowa netto na koniec okresu

938

22

960

kalkulacja szacunków

Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji z grupy grunty i budynki przedstawia poniższa tabela:

ZMIANA DŁUGOŚCI OKRESU UŻYTKOWANIA DLA SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH PODLEGAJĄCYCH AMORTYZACJI Z GRUPY GRUNTY I BUDYNKI

31.12.2021

31.12.2020

scenariusz

+10 lat

scenariusz

-10 lat

scenariusz

+10 lat

scenariusz

-10 lat

Koszty amortyzacji

(31)

179

(30)

203

37.            Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Zasady rachunkowości

Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w okresie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii.

Aktywa te ujmowane są w kwocie niższej z dwóch: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży ujmowane są w rachunku zysków i strat za okres, w którym dokonano tych odpisów. W stosunku do aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji.

Gdy kryteria klasyfikacji do tej grupy nie są dłużej spełnione, Bank dokonuje reklasyfikacji aktywów z aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży do odpowiedniej kategorii aktywów. Aktywa wycofane z aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się w niższej z dwóch wartości: 1) wartości bilansowej sprzed momentu zaklasyfikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży, pomniejszonej o amortyzację, która zostałaby ujęta, gdyby składnik aktywów (lub grupa do zbycia) nie został zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży, 2) wartości odzyskiwalnej na dzień podjęcia decyzji o zaniechaniu sprzedaży.

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

31.12.2021

31.12.2020

Grunty i budynki

19

126

Inne

-

1

Razem brutto

19

127

Odpisy z tytułu utraty wartości

(1)

(3)

 

 

 

Razem

18

124

 

Aktywa przeznaczone do sprzedaży- ZMIANY DOTYCZĄCE ODPISÓW

31.12.2021

31.12.2020

Wartość na początek okresu

(3)

(1)

Utworzenie w okresie

(2)

(4)

Inne

4

2

Wartość na koniec okresu

(1)

(3)

 

38.            Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

zasady rachunkowości

Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. W przypadku dokonania sprzedaży inwestycji w jednostkach zależnych, na skutek której następuje utrata kontroli, Bank dokonuje wyceny do wartości godziwej pozostałej inwestycji oraz przyjmuję tę wartość jako nowy koszt dla potrzeb późniejszej wyceny. Nadwyżka wartości godziwej inwestycji nad wartością bilansową ujmowana jest przez Bank w pozostałych przychodach operacyjnych.

Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga przyjęcia założeń dotyczących m.in. przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu dywidend lub wpływów pieniężnych z tytułu ewentualnej sprzedaży inwestycji pomniejszonej o koszty sprzedaży.

Informacje finansowe

31.12.2021

Wartość brutto

Utrata wartości

Wartość netto

JEDNOSTKI ZALEŻNE

 

 

 

PKO Bank Hipoteczny S.A.

1 650

-

1 650

KREDOBANK S.A.

1 072

(793)

279

PKO Leasing S.A.

496

-

496

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A.

241

-

241

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

225

-

225

PKO VC – fizan1

200

-

200

PKO BP BANKOWY PTE S.A.

151

(37)

114

NEPTUN – fizan1

132

-

132

Merkury - fiz an1

120

-

120

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

110

-

110

PKO Finance AB

24

-

24

PKO BP Finat sp. z o.o.

21

-

21

WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA

 

 

 

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

197

-

197

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.1

78

-

78

JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

 

 

 

Bank Pocztowy S.A.

184

(184)

-

„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o.

2

(2)

-

 

 

 

 

Korekta z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

 5

 -

 5

Razem

4 908

(1 016)

3 892

1 Bank posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu umożliwiające, zgodnie z MSSF, sprawowanie kontroli nad funduszem.

31.12.2020

Wartość brutto

Utrata wartości

Wartość netto

JEDNOSTKI ZALEŻNE

 

 

 

PKO Bank Hipoteczny S.A.

1 650

-

1 650

KREDOBANK S.A.

1 072

(793)

279

PKO Leasing S.A.

496

-

496

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń S.A.

241

-

241

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

225

-

225

PKO VC – fizan1

200

-

200

PKO BP BANKOWY PTE SA

151

(37)

114

NEPTUN – fizan1

132

-

132

Merkury - fiz an1

120

-

120

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

110

-

110

PKO Finance AB

24

-

24

PKO BP Finat sp. z o.o.

21

-

21

WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA

 

 

 

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

197

-

197

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.1

60

-

60

JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

 

 

 

Bank Pocztowy SA

184

(184)

-

„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o.

2

(2)

-

 

 

 

 

Razem

4 885

(1 016)

3 869

1 Bank posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu umożliwiające, zgodnie z MSSF, sprawowanie kontroli nad funduszem.

 

ODPISY Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI - UZGODNIENIE RUCHU

31.12.2021

31.12.2020

Wartość na początek okresu

1 016

915

Utworzenie w okresie

-

124

Rozwiązanie w okresie

-

(23)

Wartość na koniec okresu

1 016

1 016

W 2021 roku Bank nie utworzył dodatkowych odpisów na utratę wartości inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia.

Test na utratę wartości przeprowadzony na 31 grudnia 2021 roku nie wskazał na konieczność zmiany dotychczasowego pełnego odpisu aktualizacyjnego – utrzymując wartości Banku Pocztowego w księgach na 31 grudnia 2021 roku na dotychczasowym poziomie, tj. w kwocie 0 PLN.

39.            Inne aktywa

Zasady rachunkowości

Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, obejmującej również ewentualne odsetki od tych aktywów, z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia się zgodnie z zasadami wyceny obowiązującymi dla poszczególnych kategorii aktywów ujętych w tej pozycji.

informacje finansowe

INNE AKTYWA

31.12.2021

31.12.2020

Inne aktywa finansowe

1 825

1 772

Rozrachunki z tytułu transakcji zrealizowanych przy użyciu kart

1 251

1 221

Rozliczenie instrumentów finansowych

109

155

Należności z tytułu rozliczeń gotówkowych

233

159

Należności i rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi

14

9

Należności z tytułu dywidend do otrzymania i dopłat od spółek zależnych

99

21

Rozliczenia z tytułu sprzedaży walutowych znaków pieniężnych

4

8

Należności od odbiorców

94

84

Pozostałe

21

115

Inne aktywa niefinansowe

212

211

    Zapasy

10

17

Należności od jednostek zależnych wchodzących w skład PGK

5

12

Aktywa do zbycia

27

28

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

58

71

Pozostałe

112

83

 

 

 

Razem

2 037

1 983

 

INNE AKTYWA FINANSOWE

Faza 1

Faza 3

Razem

31.12.2021

 

 

 

Wartość brutto

1 824

135

1 959

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

-

(134)

(134)

Wartość netto

1 824

1

1 825

 

INNE AKTYWA FINANSOWE

Faza 1

Faza 3

Razem

31.12.2020

 

 

 

Wartość brutto

1 772

136

1 908

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

-

(136)

(136)

Wartość netto

1 772

-

1 772

 

INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 3

Razem

2021

 

 

 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

1 772

136

1 908

Transfer z fazy 1 i 2 do fazy 3

(1)

1

-

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

1 825

-

1 825

Spłaty

(1 771)

(3)

(1 774)

Inne zmiany

(1)

1

-

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

1 824

135

1 959

 

INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE

Faza 1

Faza 3

Razem

2020

 

 

 

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

1 691

82

1 773

Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych

1 772

2

1 774

Spłaty

(1 691)

(2)

(1 693)

Inne zmiany

-

54

54

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

1 772

136

1 908

 

INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 3

Razem

2021

 

 

 

Wartość na początek okresu

-

(136)

(136)

Zmiany ryzyka kredytowego (netto)

-

(2)

(2)

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

-

3

3

Inne korekty

-

1

1

Wartość na koniec okresu

-

(134)

(134)

 

INNE AKTYWA FINANSOWE- ZMIANY WARTOŚCI ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE W OKRESIE

Faza 1

Faza 3

Razem

2020

 

 

 

Wartość na początek okresu

-

(82)

(82)

Inne korekty

-

(54)

(54)

Wartość na koniec okresu

-

(136)

(136)

 

INNE AKTYWA NIEFINANSOWE

31.12.2021

31.12.2020

 

 

 

Wartość brutto

476

375

Odpisy

(264)

(164)

Wartość netto

212

211

 

Inne aktywa niefinansowe- ZMIANY DOTYCZĄCE ODPISÓW

2021

2020

Wartość na początek okresu

(164)

(127)

Utworzenie w okresie

(81)

(69)

Spisania aktywów i rozliczenia

-

11

Rozwiązanie w okresie

31

-

Inne

(50)

21

Wartość na koniec okresu

(264)

(164)

      Zarządzanie majątkiem przejętym za wierzytelności – pozycja „aktywa do zbycia”

Przejęty w toku działań restrukturyzacyjnych lub windykacyjnych majątek przeznaczany jest do sprzedaży lub na potrzeby Banku. Informacja o przejętych składnikach majątkowych analizowana jest pod kątem możliwości wykorzystania majątku na wewnętrzne potrzeby Banku. W latach zakończonych odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku majątek przejęty w toku działań restrukturyzacyjnych i windykacyjnych w całości przeznaczony został do sprzedaży. Podejmowane przez Bank działania mają na celu sprzedaż aktywów w możliwie najkrótszym czasie. Podstawowym trybem postępowania przy sprzedaży majątku jest przetarg nieograniczony, w uzasadnionych przypadkach sprzedaż następuje w innym trybie uzależnionym od specyfiki sprzedawanego majątku.

40.            Zobowiązania wobec banków

Zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.

informacje finansowe

ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW

31.12.2021

31.12.2020

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

3 762

2 583

Depozyty banków

2 813

1 384

Rachunki bieżące

937

1 134

Inne depozyty z rynku pieniężnego

12

65

 

 

 

Razem

3 762

2 583

 

ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY

31.12.2021

31.12.2020

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

3 762

2 583

do 1 miesiąca

3 702

2 582

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

20

-

od 3 miesięcy do 1 roku

40

1

 

 

 

Razem

3 762

2 583

 

41.            Zobowiązania wobec klientów

zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.

Informacje finansowe

ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW

Zobowiązania wobec gospodarstw domowych

Zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych

Zobowiązania wobec jednostek budżetowych

Razem

31.12.2021

 

 

 

 

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

242 522

55 680

19 830

318 032

Środki na rachunkach bieżących i depozyty O/N, w tym:

203 299

45 442

19 731

268 472

rachunki oszczędnościowe i inne środki oprocentowane

57 147

16 055

13 301

86 503

Depozyty terminowe

38 506

9 529

76

48 111

Pozostałe zobowiązania

717

709

23

1 449

 

 

 

 

 

Razem

242 522

55 680

19 830

318 032

 

ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW

Zobowiązania wobec gospodarstw domowych

Zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych

Zobowiązania wobec jednostek budżetowych

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

221 988

43 162

13 744

278 894

Środki na rachunkach bieżących i depozyty O/N, w tym:

173 732

41 850

13 706

229 288

rachunki oszczędnościowe i inne środki oprocentowane

53 569

15 935

7 322

76 826

Depozyty terminowe

47 780

629

18

48 427

Pozostałe zobowiązania

476

683

20

1 179

 

 

 

 

 

Razem

221 988

43 162

13 744

278 894

 

ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY

31.12.2021

31.12.2020

 

 

 

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

318 032

278 894

do 1 miesiąca

283 800

239 471

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

12 334

10 913

od 3 miesięcy do 1 roku

10 675

17 587

od 1 roku do 5 lat

5 757

3 254

powyżej 5 lat

5 466

7 669

 

 

 

Razem

318 032

278 894

 

ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW WEDŁUG SEGMENTU KLIENTA

31.12.2021

31.12.2020

bankowości detalicznej i prywatnej

213 529

195 985

korporacyjne

58 137

41 171

firm i przedsiębiorstw

46 366

41 738

 

 

 

Razem

318 032

278 894

 

42.            Otrzymane finansowanie

zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”.

Informacje finansowe

OTRZYMANE FINANSOWANIE

31.12.2021

31.12.2020

Otrzymane kredyty i pożyczki od:

5 142

4 906

banków

13

14

międzynarodowych instytucji finansowych

786

855

   innych instytucji finansowych

4 343

4 037

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych, obligacje wyemitowane przez PKO Bank Polski SA

-

4 020

Zobowiązania podporządkowane

2 716

2 716

 

 

 

Razem

7 858

11 642

 

42.1.                 Otrzymane kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki otrzymane od banków

Data otrzymania*pożyczki przez Bank

Wartość

nominalna

Waluta

Termin zapadalności

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2020

 

 

 

 

 

 

31.12.2020

14

PLN

31.12.2020

-                       

14

31.12.2021

13

PLN

31.12.2021

13

-

 

 

 

 

 

 

Razem

 

 

 

13

                      14

*kredyt bieżący od Narodowego Banku Polskiego - przekroczenie na rachunku NOSTRO

Kredyty i pożyczki otrzymane od Międzynarodowych Organizacji Finansowych

Data otrzymania kredytu i pożyczki

przez Bank

Wartość

nominalna

Waluta

Termin zapadalności

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2020

 

 

 

 

 

 

25.09.2013

75

EUR

25.09.2023

138

208

23.10.2018

646

PLN

23.10.2023

648

647

 

 

 

 

 

 

Razem

 

 

 

786

855

 

Kredyty i pożyczki otrzymane od innych instytucji finansowych

Data otrzymania pożyczki przez Bank

Wartość

nominalna

Waluta

Termin zapadalności

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2020

 

 

 

 

 

 

25.07.2012

50

EUR

25.07.2022

234

    234

26.09.2012

1 000

USD

26.09.2022

4 109

    3 803

 

 

 

 

 

 

Razem

 

 

 

4 343

     4 037

42.2.                 Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI WEDŁUG OKRESÓW SPŁATY

31.12.2021

31.12.2020

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

 

 

od 3 miesięcy do 1 roku

-

4 020

 

 

 

Razem

-

4 020

 

Obligacje wyemitowane przez PKO Bank Polski S.A.

Data emisji

Rodzaj oprocentowania

Oprocentowanie

Wartość

nominalna

Waluta

Termin zapadalności

Wartość bilansowa na 31.12.2021

Wartość bilansowa na 31.12.2020

25.07.2017

stałe

0,75

 500

EUR

25.07.2021

-

2 314

02.11.2017

stałe

0,30

 400

CHF

02.11.2021

-

1 706

 

 

 

 

 

 

 

 

Razem

 

 

 

 

 

-

4 020

 

42.3.                 Zobowiązania podporządkowane

Rodzaj zobowiązania

Rodzaj oprocentowania

Wartość nominalna

Waluta

Okres

Wartość bilansowa

31.12.2021

31.12.2020

Obligacje podporządkowane

WIBOR 6M+0,0155

1 700

PLN

28.08.2017 - 28.08.2027

1 710

1 710

Obligacje podporządkowane

WIBOR 6M+0,0150

1 000

PLN

05.03.2018 - 06.03.2028

1 006

1 006

 

 

 

 

 

 

 

RAZEM

 

 

 

 

2 716

2 716

 

Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego przeznaczone na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku 

43.            Pozostałe zobowiązania

Zasady rachunkowości

Zobowiązania ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej ewentualne odsetki od tych zobowiązań, natomiast rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych płatności w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania niefinansowe wycenia się zgodnie z zasadami wyceny obowiązującymi dla poszczególnych kategorii zobowiązań ujętych w tej pozycji.

informacje finansowe

POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

31.12.2021

31.12.2020

Inne zobowiązania finansowe

3 322

2 983

Koszty do zapłacenia

475

387

Rozliczenia międzybankowe

377

272

Zobowiązania w zakresie działalności inwestycyjnej i gospodarki własnej

176

379

Zobowiązania wobec dostawców

142

49

Zobowiązania i rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi

294

246

Rozliczenia instrumentów finansowych

47

38

Zobowiązania z tytułu działalności dewizowej

329

245

Koszty z tytułu dofinansowania spółki zależnej

295

284

Zobowiązania z tytułu kart płatniczych

243

30

Zobowiązania z tytułu leasingu

904

1 023

Pozostałe

40

30

Inne zobowiązania niefinansowe

1 768

1 481

Przychody pobierane z góry

602

622

Zobowiązanie od jednostek zależnych wchodzących w skład PGK

27

-

Zobowiązanie z tytułu podatku od niektórych instytucji finansowych

92

79

Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, utrzymywane w formie zobowiązań do zapłaty

704

576

na fundusz przymusowej restrukturyzacji

353

294

na fundusz gwarancyjny banków

351

282

Rozliczenia publiczno-prawne

242

66

Pozostałe

101

138

 

 

 

Razem

5 090

4 464

 

W pozycji „Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny” zawarte zostały zobowiązania do zapłaty z tytułu składek wnoszonych na rzecz BFG (patrz nota „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań oraz przeniesione aktywa finansowe”).

Na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku Bank nie posiadał zobowiązań w przypadku których nie wywiązywałaby się z płatności wynikających z zawartych umów.

44.            Rezerwy

Zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny

      rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

Rezerwę na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne tworzy się w wysokości oczekiwanych strat kredytowych (szczegóły patrz nota „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”).

W analizie portfelowej przy ustalaniu rezerwy wykorzystuje się parametry portfelowe oszacowane z wykorzystaniem metod statystycznych na bazie historycznych obserwacji ekspozycji o takiej samej charakterystyce, określające marginalne prawdopodobieństwo wystąpienia przesłanki utraty wartości, średni poziom wykorzystania zobowiązania pozabilansowego oraz poziom oczekiwanej straty w przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości w kolejnych miesiącach z przedziału czasowego od daty sprawozdawczej do horyzontu w kalkulacji oczekiwanej straty.

W odniesieniu do ekspozycji indywidualnie znaczących podlegających ocenie metodą zindywidualizowaną rezerwę ustala się indywidualnie - jako różnicę pomiędzy oczekiwaną wartością bilansowej ekspozycji kredytowej, która powstanie z udzielonego zobowiązania pozabilansowego w dacie wystąpienia zadłużenia przeterminowanego uznawanego za przesłankę utraty wartości, a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych uzyskanych z tej ekspozycji.

      rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Rezerwy na sprawy sporne obejmują sprawy sporne z kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi (np. UOKiK), które tworzone są na podstawie oceny prawdopodobieństwa przegrania przez Bank sprawy sądowej i spodziewanej kwoty wypłaty (sprawy sporne szczegółowo zostały opisane w nocie „Sprawy sporne”). 

Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

      Rezerwy na potencjalne sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walucie wymienialnej

Rezerwy opisane zostały w nocie „Koszt ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych”.

      Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich

Na wartość rezerw na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich wpływa wskaźnik przedpłacanych kredytów konsumenckich, oczekiwana liczba reklamacji klientów w zakresie zwrotu kosztów dla kredytów przedpłaconych przed datą bilansową oraz średnia wartość zwrotu. Oczekiwana liczba reklamacji oraz średnia wartość zwrotu opierają się na historycznych danych dotyczących liczby złożonych reklamacji i średnich kwot zwrotu dla klientów.

      rezerwa na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Rezerwa na wynikające z Kodeksu pracy odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie dla każdego pracownika na podstawie wyceny aktuarialnej. Podstawę do wyznaczania wartości rezerw na świadczenia pracownicze stanowią przepisy wewnętrzne Banku.

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia.

      rezerwy na niewykorzystane urlopy

Rezerwa na niewykorzystane urlopy tworzona jest w wysokości oczekiwanego wypływu środków, bez uwzględniania dyskontowania, na podstawie pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów wypoczynkowych przysługujących pracownikom Banku oraz średniego miesięcznego wynagrodzenia.

      inne rezerwy

Inne rezerwy obejmują głównie rezerwy na potencjalne roszczenia z tytułu sprzedaży wierzytelności, które opisano w nocie „Informacje o pakietowej sprzedaży wierzytelności”.

Rezerwy na przyszłe płatności są wyceniane w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych odnoszonych do innych dochodów całkowitych.

W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualne oceny rynkowe co do wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.

Informacje finansowe

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31.12.2021

Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

Rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących spłaconych kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Rezerwy na sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych

Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Restrukturyzacja

Rezerwa na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe

Inne rezerwy, w tym rezerwy na sprawy sporne pracownicze

Razem

Wartość na początek okresu

626

96

426

23

61

38

77

120

1 467

Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

46

7

189

27

7

19

29

34

358

Wykorzystane kwoty

-

(2)

(20)

(34)

(3)

(10)

(7)

(7)

(83)

Niewykorzystane kwoty rozwiązane w okresie

-

(2)

-

-

(10)

-

(8)

(5)

(25)

Inne zmiany i reklasyfikacje

-

-

-

(1)

-

-

-

(100)

(101)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wartość na koniec okresu

672

99

595

15

55

47

91

42

1 616

Rezerwa krótkoterminowa

568

-

-

15

8

47

91

-

729

Rezerwa długoterminowa

104

99

595

-

47

-

-

42

887

 

ZA ROK ZAKOŃCZONY

31.12.2020

Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

Rezerwy na nierozstrzygnięte sprawy sporne, z wyłączeniem spraw spornych dotyczących kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Rezerwy na sprawy sporne przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych

Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Restrukturyzacja

Rezerwa na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe

Inne rezerwy, w tym rezerwy na sprawy sporne pracownicze

Razem

Wartość na początek okresu

268

50

29

104

55

41

80

26

653

Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

354

55

398

106

13

16

15

117

1 074

Wykorzystane kwoty

-

(4)

-

(187)

(1)

(5)

-

(4)

(201)

Niewykorzystane kwoty rozwiązane w okresie

-

(5)

-

-

(7)

(13)

(18)

-

(43)

Inne zmiany i reklasyfikacje

4

-

(1)

-

1

(1)

-

(19)

(16)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wartość na koniec okresu

626

96

426

23

61

38

77

120

1 467

Rezerwa krótkoterminowa

535

-

-

23

7

38

77

-

680

Rezerwa długoterminowa

91

96

426

-

54

-

-

120

787

kalkulacja szacunków

Bank dokonał aktualizacji szacunków rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia na 31 grudnia 2020 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia.

ELEMENTY WPŁYWAJĄCE NA WYSOKOŚĆ REZERWY:

31.12.2021

31.12.2020

przyjęta stopa dyskonta finansowego

3,60

1,20

średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej

9,26

9,19

średni pozostały okres zatrudnienia w latach

 7,60

 7,68

dziesięcioletni średni zakładany roczny wzrost podstaw kalkulacji odpraw emerytalno-rentowych

2,66

2,53

 

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz planowanych wzrostów podstawy rezerwy o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiają poniższe tabele: 

SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

31.12.2021

31.12.2020

scenariusz +1pp

scenariusz -1pp

scenariusz +1pp

scenariusz -1pp

 

 

 

 

 

Stopa dyskonta finansowego

(4)

4

(5)

6

Planowane wzrosty podstaw

5

(4)

6

(5)

 

Bank dokonał analizy wrażliwości szacunków rezerwy na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych przed datą bilansową na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku na zmiany liczby reklamacji oraz średniej kwoty zwrotów dla klienta.

SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY

Zmiana liczby reklamacji

Zmiana średniej kwoty zwrotu

-10%

10%

-10%

10%

31.12.2021

 

 

 

 

Rezerwa na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych

(1)

1

(1)

1

 

SZACUNKOWA ZMIANA REZERWY

Zmiana liczby reklamacji

Zmiana średniej kwoty zwrotu

-10%

10%

-10%

10%

31.12.2020

 

 

 

 

Rezerwa na zwrot kosztów dla klientów z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych

(2)

2

(2)

2

 

45.            Kapitał własny i akcjonariat Banku

Zasady rachunkowości

Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z przepisami prawa.

Podział na poszczególne pozycje opisane poniżej wynika z Kodeksu spółek handlowych, ustawy Prawo bankowe oraz wymogów MSR 1.7, MSR 1.78.e, MSR 1.54.q-r i MSR 1.79.b.

Składniki kapitałów własnych:

        Kapitał zakładowy wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców według wartości nominalnej.

        Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem z corocznych odpisów z zysku netto, dokonywanych dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego i przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku. Kapitał zapasowy może być także przeznaczony na inne cele, w szczególności na podwyższenie kapitału zakładowego.

        Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony jest zgodnie z ustawą Prawo bankowe z odpisów z zysku netto i przeznaczony jest na niezidentyfikowane ryzyka działalności Banku.

        Kapitały rezerwowe są tworzone z odpisów z zysku netto. Kapitały rezerwowe przeznaczone są na pokrycie mogących powstać strat bilansowych lub na nabycie akcji własnych w celu umorzenia.

        Skumulowane inne dochody całkowite obejmują skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe od tych aktywów, efektywną część zabezpieczenia przepływów pieniężnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń, jak również zyski i straty aktuarialne. Od powyższych pozycji w innych dochodach całkowitych rozpoznana jest wartość podatku odroczonego.

Informacje finansowe

        Akcjonariat Banku

Według informacji posiadanych na 31 grudnia 2021 roku akcjonariat Banku jest następujący:

NAZWA PODMIOTU

liczba akcji

liczba głosów %

Wartość nominalna

1 akcji

Udział w kapitale podstawowym %

Na 31 grudnia 2021 roku

 

 

 

 

Skarb Państwa

367 918 980

29,43

1 zł

29,43

Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny1

103 500 000

8,28

1 zł

8,28

Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny1

90 810 319

7,26

1 zł 

7,26

Pozostali akcjonariusze2

687 770 701

55,03

1 zł 

55,03

Razem

1 250 000 000

100

---

100

Na 31 grudnia 2020

 

 

 

 

Skarb Państwa

367 918 980

29,43

1 zł

29,43

Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny1

107 198 023

8,58

1 zł

8,58

Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny1

93 610 319

7,49

1 zł

7,49

Pozostali akcjonariusze2

681 272 678

54,50

1 zł

54,50

Razem

1 250 000 000

100

---

100

 

1  Wyliczenia według stanów posiadania akcji na koniec danego okresu publikowanych przez PTE w informacjach półrocznych lub rocznych o strukturze aktywów funduszu i kursu z Biuletynu Statystycznego GPW.

2   W tym Bank Gospodarstwa Krajowego, który na dzień 31.12.2021 roku i na 31.12.2020 roku posiadał 24.487.297 akcji, co stanowi 1,96% udziału w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu

Ze wszystkich akcji PKO Banku Polskiego SA wynikają te same prawa i obowiązki. Żadna z akcji nie jest uprzywilejowana (z 1 akcji wynika 1 głos), w szczególności w zakresie prawa głosu czy dywidendy. Statut PKO Banku Polskiego SA ogranicza prawa głosu przysługujące akcjonariuszom dysponującym powyżej 10% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu i zakazuje wykonywania więcej niż 10% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu przez takich akcjonariuszy. Powyższe ograniczenie nie dotyczy:

               akcjonariuszy, którzy w dniu podjęcia uchwały Walnego Zgromadzenia wprowadzającej ograniczenie prawa głosu byli uprawnieni z akcji reprezentujących więcej niż 10% ogólnej liczby głosów w Banku (tj. Skarb Państwa i BGK),

               akcjonariuszy, którzy są uprawnieni z akcji imiennych serii A (Skarb Państwa) oraz

               akcjonariuszy działających wspólnie z akcjonariuszami, o których mowa w tiret drugim na podstawie porozumienia dotyczącego wspólnego wykonywania prawa głosu z akcji. Ponadto, ograniczenie praw głosu wygasa, kiedy udział Skarbu Państwa w kapitale zakładowym Banku spadnie poniżej 5%.

Zgodnie z § 6 ust. 2 Statutu PKO Banku Polskiego SA zamiana akcji imiennych serii A na akcje na okaziciela oraz przeniesienie tych akcji wymaga zgody wyrażonej w uchwale Rady Ministrów. Zamiana na akcje na okaziciela lub przeniesienie akcji imiennych serii A po uzyskaniu powyższej zgody powoduje wygaśnięcie ograniczeń przewidzianych w zdaniu poprzednim w stosunku do akcji będących przedmiotem zamiany na akcje na okaziciela lub przeniesienia, w zakresie w jakim zgoda została udzielona.

Zgodnie z treścią art. 13 ust.1 pkt 26 ustawy z dnia 16 grudnia 2016 roku o zasadach zarządzania mieniem państwowym (poza ustawowo przewidzianymi wyjątkami) nie mogą być zbyte akcje PKO Banku Polskiego SA należące do Skarbu Państwa.  

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

        Struktura kapitału akcyjnego PKO Banku Polskiego SA:

Seria

Rodzaj akcji

Ilość akcji

Wartość nominalna

1 akcji

Wartość serii

według wartości nominalnej

Seria A

akcje zwykłe imienne

312 500 000

1 zł

312 500 000

Seria A

akcje zwykłe na okaziciela

197 500 000

1 zł

197 500 000

Seria B

akcje zwykłe na okaziciela

105 000 000

1 zł

105 000 000

Seria C

akcje zwykłe na okaziciela

385 000 000

1 zł

385 000 000

Seria D

akcje zwykłe na okaziciela

250 000 000

1 zł 

250 000 000

Razem

- - -

1 250 000 000

- - -

1 250 000 000

W 2021 roku i w 2020 roku nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału zakładowego PKO Banku Polskiego SA. Wyemitowane akcje PKO Banku Polskiego SA nie są uprzywilejowane i są w pełni opłacone.

46.            Pokrycie straty za 2021 rok, podział niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz Dywidendy 

        Pokrycie straty za 2020 rok oraz podział niepodzielonego zysku z lat ubiegłych

7 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło uchwały o:

1)      pokryciu straty Banku za rok 2020 w wysokości 2 943 792 603,05 PLN z funduszu specjalnego utworzonego uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 23 kwietnia 2021 roku z przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat bilansowych, które powstaną w następstwie rozpoznania skutków finansowych ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane do walut obcych lub denominowane w walutach obcych;

2)      pozostawieniu niepodzielonego zysku PKO Banku Polskiego S.A. z lat poprzednich w kwocie 5 500 000 000 PLN, zyskiem niepodzielonym.

        Zaliczenie zysku

W dniu 10 września 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zezwolenia na zaliczenie do kapitału podstawowego Tier I zysku netto Banku oraz zysku Grupy Kapitałowej Banku w ujęciu konsolidacji ostrożnościowej, osiągniętego za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku, pomniejszonego o wszelkie możliwe do przewidzenia obciążenia i dywidendy, zweryfikowanego przez podmiot odpowiedzialny za badanie sprawozdań finansowych Banku. Powyższa zgoda wpłynęła na wzrost wartości funduszy własnych kalkulowanych dla potrzeb adekwatności kapitałowej Grupy Kapitałowej o 1 975 milionów PLN oraz Banku o 2 073 milionów PLN.

        Polityka dywidendowa

W marcu 2021 roku Rada Nadzorcza Banku przyjęła „Politykę dywidendową PKO Banku Polskiego S.A. i Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A.” (dalej „Polityka Dywidendowa”). Polityka Dywidendowa zakłada intencję stabilnego realizowania przez Bank w długim terminie wypłat dywidendy, z zachowaniem zasady ostrożnego zarządzania Bankiem i Grupą Kapitałową Banku zgodnie z wymogami przepisów prawa oraz stanowisk KNF w sprawie założeń polityki dywidendowej banków komercyjnych. Celem polityki dywidendowej jest optymalne kształtowanie struktury kapitałowej Banku i Grupy Kapitałowej Banku z uwzględnieniem zwrotu z kapitału i jego kosztu oraz potrzeb kapitałowych związanych z rozwojem, przy jednoczesnej konieczności zapewnienia odpowiedniego poziomu współczynników adekwatności kapitałowej. Według przyjętej Polityki dywidendowej dodatkowym narzędziem redystrybucji kapitałów jest skup akcji własnych w celu ich umorzenia, przy czym skup akcji może być realizowany w sytuacji, gdy wartość księgowa akcji jest wyższa niż ich aktualna cena rynkowa, po uzyskaniu wymaganej zgody KNF.

        Zalecenia KNF w zakresie wypłaty dywidendy w 2021 roku

W pierwszej połowie 2021 roku KNF uznała za konieczne wstrzymanie wypłaty dywidendy przez banki komercyjne oraz niepodejmowanie innych działań, w szczególności pozostających poza zakresem ich bieżącej działalności biznesowej i operacyjnej, mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej (bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru), co znalazło odzwierciedlenie w ogłoszonym stanowisku KNF z 16 grudnia 2020 roku oraz indywidualnym zaleceniu KNF dla Banku z 13 stycznia 2021 roku. Zarząd Banku oraz Rada Nadzorcza Banku podjęły uchwały, iż w granicach swoich kompetencji będą sprawowały nadzór nad realizacją powyższego zalecenia KNF.

24 czerwca 2021 roku KNF przyjęła stanowisko w sprawie polityki dywidendowej banków komercyjnych na II półrocze 2021 roku, które umożliwia wypłatę dywidendy z zysku za rok 2020 po spełnieniu warunków określonych w wyżej wymienionym stanowisku. KNF podtrzymała zalecenie niepodejmowania (bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru) innych działań, mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej, w tym ewentualnych wypłat dywidend z niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz wykupów akcji własnych. Powyższe stanowisko zostało potwierdzone w pismach KNF z 30 czerwca 2021 oraz z 16 lipca 2021 roku.  

W grudniu 2021 roku KNF przyjęła stanowisko w sprawie polityki dywidendowej w 2022 roku instytucji nadzorowanych, które następnie zostało potwierdzone pismem z 25 stycznia 2022 roku. Wskazane w stanowiskach KNF kryteria wypłaty dywidendy dla banków komercyjnych są następujące:

1.       kwotę do wysokości 50% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie poniższe kryteria:

        nierealizujące programu naprawczego,

        pozytywnie ocenione w ramach procesu badania i oceny nadzorczej (BION) - ocena końcowa BION nie gorsza niż 2,5,

        wykazujące poziom dźwigni finansowej (LR) na poziomie wyższym niż 5%,

        posiadające współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) nie niższy niż wymagane minimum: 4,5% +56%*wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),

        posiadające współczynnik kapitału Tier 1 (T1) nie niższy niż wymagane minimum podwyższone o 1,5 p.p.: 6% +75%*wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),

        posiadające łączny współczynnik kapitałowy (TCR) nie niższy niż wymagane minimum podwyższone o 1,5 p.p.: 8% + wymóg P2R + wymóg połączonego bufora (z uwzględnieniem 3% bufora ryzyka systemowego),

2.       kwotę do wysokości 75% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie kryteria do wypłaty 50% z uwzględnieniem, w ramach kryteriów kapitałowych, wrażliwości banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny,

3.       kwotę do wysokości 100% zysku za 2021 rok mogą wypłacić jedynie banki spełniające jednocześnie kryteria do wypłaty 75% z uwzględnieniem, w ramach kryteriów kapitałowych, wrażliwości banku na specyficzny niekorzystny scenariusz makroekonomiczny dotyczący wzrostu stóp procentowych i jego wpływu na ryzyko kredytowe.

Kryteria określone w punktach 1-3 bank powinien spełniać zarówno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.

Zgodnie z pismem KNF, Bank otrzyma indywidualne zalecenie dotyczące zarówno możliwości wypłaty dywidendy, jak i innych działań mogących skutkować obniżeniem bazy kapitałowej, w tym poziom narzutu kapitałowego zalecanego w ramach filara II (P2G). Więcej informacji na ten temat jest w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej PKO Banku Polskiego S.A. za 2021 rok sporządzonego łącznie ze sprawozdaniem Zarządu z działalności PKO Banku Polskiego S.A. w rozdziale 7 „Kapitały własne i miary adekwatności”.

Intencją Banku jest wypłata dywidendy w 2022 roku z zysku netto 2021 roku.

Zgodnie z art. 395 § 2 pkt 2 Kodeksu spółek handlowych decyzja dotycząca podziału zysku pozostaje w kompetencjach Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku.

47.            Leasing

Zasady rachunkowości

Do umów leasingu lub umów zawierających leasing Bank kwalifikuje umowy, zgodnie z którymi:

        uzyskuje prawo do używania zidentyfikowanego składnika aktywów, a prawo dostawcy do podstawienia alternatywnego składnika aktywów nie jest znaczące, oraz

        posiada prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania prawa przez cały okres użytkowania, oraz

        posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania, gdy:

        Bank posiada prawo do kierowania tym, w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się składnik aktywów przez cały okres użytkowania, lub

        podjęto wcześniej odpowiednie decyzje dotyczącego tego, w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się składnik aktywów.

Bank stosuje wyłączenia i nie ujmuje aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań w odniesieniu do:

        leasingów krótkoterminowych, do których Bank zalicza umowy bez możliwości zakupu składnika aktywów, zawarte na okres nie dłuższy niż 12 miesięcy od momentu rozpoczęcia umowy, w szczególności umowy zawarte na czas nieokreślony z krótkim (do 12 miesięcy) terminem wypowiedzenia, bez znaczących kar, przez które rozumie się w szczególności poniesione nakłady z tytułu inwestycji w obcym środku trwałym oraz koszty zmiany lokalizacji,

        leasingów niskocennych (składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 20 000 PLN, ustalaną w oparciu o wartość nowego składnika aktywów bez względu na wiek składnika aktywów objętego leasingiem), z wyłączeniem umów najmu powierzchni.

Zobowiązanie z tytułu leasingu Bank wycenia początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.

Na wartość zobowiązania z tytułu leasingu wpływają:

        stałe opłaty pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,

        zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem indeksu lub stawki obowiązujących na datę rozpoczęcia,

        kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

        cena wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo powyżej 50%, że Bank skorzysta z opcji kupna,

        kary pieniężne z tytułu wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli umowa leasingu przewiduje opcję wypowiedzenia przez Bank jako leasingobiorcę.

Bank do opłat leasingowych nie zalicza zmiennych opłaty uzależnionych od czynników zewnętrznych.

Po początkowym ujęciu Bank wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w zamortyzowanym koszcie.

Aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Bank ujmuje jako korektę składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W przypadku gdy w wyniku aktualizacji wyceny wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania została zmniejszona do zera i ma miejsce dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, pozostałą kwotę aktualizacji wyceny Bank ujmuje jako zysk lub stratę.

Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlegają przez Bank początkowej wycenie według kosztu, który obejmuje:

        kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

        wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,

        wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Bank.

Po początkowym ujęciu Bank wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania pomniejszając jego wartość początkową o odpisy amortyzacyjne (umorzenie metodą liniową) i odpis z tytułu utraty wartości oraz koryguje z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Bank do zdyskontowania przyszłych płatności leasingowych stosuje stopy dyskonta:

        skalkulowane na bazie krzywych rentowności odzwierciedlających koszt finansowania w danej walucie,

        pokrywające tenor najdłuższej umowy leasingowej podlegającej wycenie i odzwierciedlające – dla danej waluty – stałą rynkową stopę procentową oraz koszt finansowania (tenory umów leasingowych mieszczą się w przedziale od 1 roku do 99 lat),

        odczytane z krzywej dla terminu zapadalności odpowiadającego połowie terminu zapadalności umowy leasingowej.

Wartość krańcowej stopy pożyczkowej dla umów leasingowych Bank aktualizuje w okresach kwartalnych.

Bank stosuje te same stopy dyskontowe do portfela umów leasingu samochodów oraz nieruchomości, w tym praw wieczystego użytkowania gruntów z uwzględnieniem wpływu zabezpieczenia umowy leasingowej na stosowaną stawkę dyskontową.

Opłaty leasingowe w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego i niskocennego Bank ujmuje jako koszt metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Różnice pomiędzy kwotami zapłaconymi i wynikającymi z liniowego rozliczenia kosztów ujmowane są jako czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

informacje finansowe:

LEASINGOBIORCA - KWOTY DOTYCZĄCE LEASINGU UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

2021

2020

Koszty związane z krótkoterminowymi umowami leasingowymi

(6)

(5)

Koszty związane z umowami leasingowymi aktywów o niskiej wartości, które nie są umowami krótkoterminowymi, koszty z tytułu podatku od towarów i usług niepodlegającego odliczeniu oraz koszty opłat eksploatacyjnych

(81)

(77)

Razem

(87)

(82)

 

48.            Zobowiązania warunkowe oraz pozabilansowe zobowiązania otrzymane i udzielone

Zasady rachunkowości

W momencie początkowego ujęcia umowę gwarancji finansowej wycenia się w wartości godziwej. W kolejnych okresach, na dzień bilansowy gwarancje finansowe wyceniane są w kwocie wyższej z dwóch:

        kwocie odpisu na oczekiwane straty kredytowe, lub

        kwocie rozpoznanej w momencie początkowym prowizji, amortyzowanej w czasie zgodnie z MSSF 15.

Informacje finansowe

           Programy papierów wartościowych objęte subemisją (maksymalne zobowiązanie Banku do objęcia papierów wartościowych)

Na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku nie zostały zawarte umowy objęte subemisją.

Zobowiązania umowne

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DOTYCZĄCYCH

31.12.2021

31.12.2020

wartości niematerialnych

15

24

rzeczowych aktywów trwałych

20

15

Razem

35

39

           Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE I GWARANCYJNE

31.12.2021

FAZA 1

FAZA 2

FAZA 3

Razem

Rezerwy   według MSSF 9

Wartość netto

Wartość nominalna

Rezerwa

Wartość nominalna

Rezerwa

Wartość nominalna

Rezerwa

Linie i limity kredytowe

59 496

(122)

8 572

(262)

98

(28)

68 166

(412)

67 754

na nieruchomości

5 073

(12)

131

(5)

4

(2)

5 208

(19)

5 189

gospodarcze

45 466

(95)

6 945

(187)

71

(20)

52 482

(302)

52 180

konsumpcyjne

8 957

(15)

1 496

(70)

23

(6)

10 476

(91)

10 385

Pozostałe

2 670

-

-

-

-

-

2 670

-

2 670

Razem udzielone zobowiązania finansowe, w tym:

62 166

(122)

8 572

(262)

98

(28)

70 836

(412)

70 424

zobowiązania nieodwołalne

23 910

(47)

4 401

(129)

56

(14)

28 367

(190)

28 177

POCI

-

-

-

-

14

(1)

14

(1)

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

gwarancje w obrocie krajowym i zagranicznym

9 645

(9)

1 838

(56)

469

(191)

11 952

(256)

11 696

    dla podmiotów finansowych

4 201

-

-

-

-

-

4 201

-

4 201

    dla podmiotów niefinansowych

5 418

(9)

1 838

(56)

469

(191)

7 725

(256)

7 469

    dla podmiotów budżetowych

26

-

-

-

-

-

26

-

26

obligacje korporacyjne krajowe

2 000

-

-

-

-

-

2 000

-

2 000

    dla podmiotów finansowych

2 000

-

-

-

-

-

2 000

-

2 000

obligacje komunalne krajowe (podmioty budżetowe)

408

-

-

-

-

-

408

-

408

akredytywy

1 172

-

65

(4)

1

-

1 238

(4)

1 234

    dla podmiotów niefinansowych

1 172

-

65

(4)

1

-

1 238

(4)

1 234

gwarancja zapłaty dla podmiotów finansowych

80

-

-

-

-

-

80

-

80

Razem udzielone gwarancje i poręczenia, w tym:

13 305

(9)

1 903

(60)

470

(191)

15 678

(260)

15 418

zobowiązania nieodwołalne

6 681

(8)

1 834

(56)

469

(191)

8 984

(255)

8 729

gwarancje dobrego wykonania umowy

1 200

(2)

1 948

(38)

241

(163)

3 389

(203)

3 186

POCI

-

-

-

-

45

(2)

45

(2)

43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Razem udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

75 471

(131)

10 475

(322)

568

(219)

86 514

(672)

85 842

 

UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE I GWARANCYJNE 31.12.2020

FAZA 1

FAZA 2

FAZA 3

Razem

Rezerwy   według MSSF 9

Wartość netto

Wartość nominalna

Rezerwa

Wartość nominalna

Rezerwa

Wartość nominalna

Rezerwa

Linie i limity kredytowe

58 227

(79)

6 590

(228)

118

(30)

64 935

(337)

64 598

na nieruchomości

4 166

(9)

147

(5)

3

(2)

4 316

(16)

4 300

gospodarcze

45 287

(56)

5 029

(186)

105

(25)

50 421

(267)

50 154

konsumpcyjne

8 774

(14)

1 414

(37)

10

(3)

10 198

(54)

10 144

Pozostałe

3 002

(29)

-

-

-

-

3 002

(29)

2 973

Razem udzielone zobowiązania finansowe, w tym:

61 229

(108)

6 590

(228)

118

(30)

67 937

(366)

67 571

zobowiązania nieodwołalne

30 121

(46)

2 883

(94)

42

(10)

33 046

(150)

32 896

POCI

-

-

-

-

20

-

20

-

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

gwarancje w obrocie krajowym i zagranicznym

8 592

(4)

1 635

(88)

336

(162)

10 563

(254)

10 309

    dla podmiotów finansowych

3 297

-

-

-

-

-

3 297

-

3 297

    dla podmiotów niefinansowych

5 247

(4)

1 635

(88)

336

(162)

7 218

(254)

6 964

    dla podmiotów budżetowych

48

-

-

-

-

-

48

-

48

obligacje korporacyjne krajowe

2 000

-

-

-

-

-

2 000

-

2 000

    dla podmiotów finansowych

2 000

-

-

-

-

-

2 000

-

2 000

obligacje komunalne krajowe (podmioty budżetowe)

166

-

-

-

-

-

166

-

166

akredytywy

1 427

(1)

77

(4)

13

(1)

1 517

(6)

1 511

    dla podmiotów finansowych

201

-

-

-

-

-

201

-

201

    dla podmiotów niefinansowych

1 226

(1)

77

(4)

13

(1)

1 316

(6)

1 310

gwarancja zapłaty dla podmiotów finansowych

83

-

-

-

-

-

83

-

83

Razem udzielone gwarancje i poręczenia, w tym:

12 268

(5)

1 712

(92)

349

(163)

14 329

(260)

14 069

zobowiązania nieodwołalne

8 668

(4)

1 635

(88)

336

(162)

10 639

(254)

10 385

gwarancje dobrego wykonania umowy

1 681

(1)

998

(54)

182

(135)

2 861

(190)

2 671

POCI

-

-

-

-

1

-

1

-

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Razem udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

73 497

(113)

8 302

(320)

467

(193)

82 266

(626)

81 640

 

           zobowiązania udzielone w wartości nominalnej według terminów wymagalności

ZOBOWIĄZANIA UDZIELONE WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI NA 31.12.2021

do 1 miesiąca łącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku włącznie

Powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

Razem

 

zobowiązania udzielone - finansowe

11 623

6 464

24 667

17 992

10 090

70 836

zobowiązania udzielone - gwarancje i poręczenia

463

1 855

3 343

6 308

3 709

15 678

 

 

 

 

 

 

 

Razem

12 086

8 319

28 010

24 300

13 799

86 514

 

ZOBOWIĄZANIA UDZIELONE WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI NA 31.12.2020

do 1 miesiąca łącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku włącznie

Powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

Razem

 

zobowiązania udzielone - finansowe

10 669

5 835

17 622

25 437

8 374

67 937

zobowiązania udzielone - gwarancje i poręczenia

496

1 128

4 121

5 632

2 952

14 329

 

 

 

 

 

 

 

Razem

11 165

6 963

21 743

31 069

11 326

82 266

 

           Pozabilansowe zobowiązania otrzymane

POZABILANSOWE ZOBOWIĄZANIA OTRZYMANE WEDŁUG WARTOŚCI NOMINALNEJ

31.12.2021

31.12.2020

Finansowe

107

147

Gwarancyjne

6 692

4 025

 

 

 

Razem

6 799

4 172

49.            Sprawy sporne

Na 31 grudnia 2021 roku łączna wartość przedmiotu sporu w postępowaniach sądowych (procesach) w toku, w których Bank jest pozwanym, wynosiła 4 302 miliony PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 2 028 miliony PLN), a łączna wartość przedmiotu sporu w postępowaniach sądowych (procesach) w toku z powództwa Banku na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 2 038 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 2 230 milionów PLN).

        postępowania sądowe przeciwko bankowi dotyczące kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych

Na 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczyło się 12 349 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2020 roku: 5 372) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 3 855 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku: 1 404 miliony PLN), w tym jedno postępowanie grupowe, w którym liczba umów kredytowych wynosi 72. Przedmiotem wystąpień klientów Banku są przede wszystkim roszczenia o stwierdzenie nieważności całości lub części umowy lub o zapłatę z tytułu zwrotu rzekomo nienależnego świadczenia w związku z abuzywnym charakterem klauzul walutowych. Żadna z klauzul stosowanych przez Bank w umowach nie została wpisana do rejestru klauzul niedozwolonych. Na liczbę pozwów wnoszonych przez klientów przeciwko Bankowi istotny wpływ ma intensywna kampania reklamowa kancelarii prawnych, która zachęca kredytobiorców do zlecania im - za wynagrodzeniem - usług prowadzenia spraw przeciwko bankom.

Bank monitoruje na bieżąco stan orzecznictwa sądowego w sprawach kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych.

Do 31 grudnia 2021 roku w sprawach przeciwko Bankowi sądy wydały 207 prawomocnych orzeczeń (w tym 165 orzeczeń po 3 października 2019 roku). 67 z tych orzeczeń (w tym w 29 orzeczeń wydanych po 3 października 2019 roku) jest dla Banku korzystnych. Bank wnosi skargi kasacyjne do Sądu Najwyższego od prawomocnych orzeczeń niekorzystnych dla Banku.

29 stycznia 2021 roku, w związku z rozbieżnościami w wykładni przepisów prawa w orzecznictwie Sądu Najwyższego i sądów powszechnych i aby zapewnić jednolitość orzecznictwa, Pierwsza Prezes Sądu Najwyższego, przedstawiła wniosek o rozstrzygnięcie przez skład całej Izby Cywilnej Sądu Najwyższego następujących zagadnień prawnych dotyczących tematyki kredytów denominowanych i indeksowanych w walutach obcych (podstawa prawna art. 83 § 1 ustawy z 8 grudnia 2017 roku o Sądzie Najwyższym):

1.         Czy w razie uznania, że postanowienie umowy kredytu indeksowanego lub denominowanego odnoszące się do sposobu określania kursu waluty obcej stanowi niedozwolone postanowienie umowne i nie wiąże konsumenta, możliwe jest przyjęcie, że miejsce tego postanowienia zajmuje inny sposób określenia kursu waluty obcej wynikający z przepisów prawa lub zwyczajów?

W razie odpowiedzi przeczącej na powyższe pytanie:

2.         Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu indeksowanego do  takiej waluty umowa może wiązać strony w pozostałym zakresie?

3.         Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu denominowanego w walucie obcej umowa ta może wiązać strony w pozostałym zakresie?

Niezależnie od treści odpowiedzi na pytania 1-3:

4.         Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej, w wykonaniu której bank wypłacił kredytobiorcy całość lub część kwoty kredytu, a kredytobiorca dokonywał spłat kredytu, powstają odrębne roszczenia z tytułu nienależnego świadczenia na rzecz każdej ze stron, czy też powstaje jedynie jedno roszczenie, równe różnicy spełnionych świadczeń, na rzecz tej strony, której łączne świadczenie miało wyższą wysokość?

5.         Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej z powodu niedozwolonego charakteru niektórych jej postanowień, bieg przedawnienia roszczenia banku o zwrot kwot wypłaconych z tytułu kredytu rozpoczyna się od chwili ich wypłaty?

6.         Czy, jeżeli w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej którejkolwiek ze stron przysługuje roszczenie o zwrot świadczenia spełnionego w wykonaniu takiej umowy, strona ta może również żądać wynagrodzenia z tytułu korzystania z jej środków pieniężnych przez drugą stronę?

Posiedzenie pełnego składu Izby Cywilnej dla rozpoznania ww. wniosku odbyło się 11 maja 2021 roku. Sąd Najwyższy zdecydował o pozyskaniu przed wydaniem uchwały opinii 5 instytucji publicznych. Opinie te zostały sporządzone i przesłane do Sądu Najwyższego. W dniu 2 września 2021 roku Sąd Najwyższy zdecydował o zwróceniu się do TSUE z pytaniami prejudycjalnymi, które dotyczą regulacji ustrojowych sądownictwa i nie dotykają bezpośrednio zagadnienia kredytów walutowych.

W 2021 roku zapadły dwie istotne z punktu widzenia roszczeń kredytobiorców frankowych uchwały Sądu Najwyższego oraz orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. 7 maja 2021 roku Sąd Najwyższy w składzie siedmiu sędziów Izby Cywilnej podjął uchwałę w sprawie III CZP 6/21 o treści:

1)         Niedozwolone postanowienie umowne (art. 3851 § 1 k.c.) jest od początku, z mocy samego prawa, dotknięte bezskutecznością na korzyść konsumenta, który może udzielić następczo świadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten sposób przywrócić mu skuteczność z mocą wsteczną.

2)         Jeżeli bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie może wiązać, konsumentowi i kredytodawcy przysługują odrębne roszczenia o zwrot świadczeń pieniężnych spełnionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 § 1 w związku z art. 405 k.c.). Kredytodawca może żądać zwrotu świadczenia od chwili, w której umowa kredytu stała się trwale bezskuteczna.

Uchwale nadano moc zasady prawnej, co oznacza, że zwykły skład Sądu Najwyższego nie może odstąpić od interpretacji przedstawionej we wcześniejszej uchwale, która posiada moc zasady prawnej. Jeżeli jakikolwiek skład Sądu Najwyższego zamierza odstąpić od zasady prawnej, musi przedstawić powstałe zagadnienie prawne do rozstrzygnięcia pełnemu składowi Izby. Uzasadniając ww. uchwałę Sąd Najwyższy przychylił się do wcześniej wyrażanego w orzecznictwie (uchwała III CZP 11/20 z 16 lutego 2021 roku) poglądu, zgodnie z którym bieg terminu przedawnienia roszczeń wynikających z nieważnej, na skutek usunięcia postanowień abuzywnych, umowy kredytu rozpoczyna się dopiero po  wyrażeniu przez konsumenta świadomej woli niezwiązania go postanowieniami abuzywnymi. Sąd Najwyższy uznał, że skoro konsument jest uprawniony, aby sanować wadliwą (abuzywną) klauzulę umowną i wyrazić wolę bycia nią związanym, to do czasu podjęcia tej decyzji kredytodawca pozostaje w niepewności co do obowiązywania umowy, a sama umowa znajduje się w stanie bezskuteczności zawieszonej. Dopiero wraz z ustaniem tego stanu, co następuje co do zasady na skutek oświadczenia kredytobiorcy, mogą powstać roszczenia kredytodawcy i tym samym rozpocznie się bieg ich przedawnienia.

Mając na uwadze treść uchwały Sądu Najwyższego III CZP 6/21 oraz zapadające na jej tle niejednolite orzeczenia sądów powszechnych, Bank skierował pozwy przeciwko klientom, których umowy zostały prawomocnie unieważnione, albo których pozwy zostały Bankowi doręczone przed 31 grudnia 2018 roku, o zwrot wypłaconego kapitału oraz kosztu korzystania z kapitału.

      DZIAŁANIA BANKU PODEJMOWANE W ZWIĄZKU Z PROPOZYCJĄ PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO ORAZ OCZEKIWANYM POSIEDZENIEM SĄDU NAJWYŻSZEGO W ZAKRESIE KREDYTÓW UDZIELANYCH W WALUTACH OBCYCH. 

W grudniu 2020 roku Przewodniczący Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: Przewodniczący KNF) przedstawił propozycję, która zmierza do systemowego rozwiązania problemu kredytów mieszkaniowych we frankach szwajcarskich. Rozwiązanie to zakłada, że banki dobrowolnie zaoferują klientom możliwość zawierania ugód, na mocy których klienci rozliczaliby się z bankiem tak, jak gdyby ich kredyty od początku były kredytami złotowymi oprocentowanymi według stawki referencyjnej WIBOR powiększonej o stosowaną historycznie dla takich kredytów marżę.

Bank przeanalizował korzyści i ryzyka związane z możliwymi wariantami postępowania w sprawie walutowych kredytów mieszkaniowych. W ocenie Banku osiągnięcie kompromisu i zawarcie ugody jest zarówno dla Banku, jak i dla jego klientów, korzystniejsze niż angażowanie się w długotrwałe procesy sądowe z  niepewnym rozstrzygnięciem.

23 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zaakceptowało możliwość oferowania Klientom ugód. Następnie, uchwałą z dnia 27 maja 2021 roku Rada Nadzorcza zaakceptowała warunki oferowania ugód na zasadach zaproponowanych przez Przewodniczącego KNF. Proces ugodowego kończenia sporów dotyczących ważności umów kredytów mieszkaniowych został uruchomiony 4 października 2021 roku. Ugody są proponowane w  toku postępowań mediacyjnych prowadzonych przez Centrum Mediacji przy Sądzie Polubownym przy KNF, w toku postępowań sądowych i postępowań wywołanych wnioskiem o zawezwanie do próby ugodowej. Według stanu na 31 grudnia 2021 roku zawarto 5 673 ugody w postępowaniu mediacyjnym oraz 133 ugody w toku postępowań sądowych.

        Postępowania prowadzone przed Prezesem urzędu ochrony konkurencji i konsumentów (UOKiK)

Przed Prezesem UOKiK prowadzone są dwa postępowania wszczęte z urzędu przez Prezesa UOKiK:

        Postępowanie wszczęte z urzędu 26 lipca 2017 roku w sprawie stosowania praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów. Zarzucane Bankowi naruszenie polega na pobieraniu od konsumentów wyższych rat kredytów oraz  pożyczek denominowanych do walut obcych niż wynikające z informacji o ryzyku kursowym przedstawianych konsumentom przed zawarciem umów oraz przerzuceniu na konsumenta możliwego ryzyka walutowego. Bank ustosunkował się do zarzutów w piśmie z 23 września 2017 roku. Pismem z 14 marca 2019 roku Prezes UOKiK wezwał Bank do udzielenia odpowiedzi na 16 szczegółowych pytań w celu ustalenia okoliczności niezbędnych dla rozstrzygnięcia sprawy, na które Bank udzielił odpowiedzi pismem z 10 maja 2019 roku. Pismem z dnia 9 czerwca 2021 r. Prezes UOKiK poinformował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do 30 września 2021 roku, a następnie postanowieniem z 18 listopada 2021 roku Prezes UOKiK wezwał Bank do przedstawienia dalszych informacji, przedłużając termin zakończenia postępowania do 31 grudnia 2021 roku. Wezwanie Prezesa UOKiK zostało wykonane 6 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank nie utworzył rezerwy na to postępowanie.

        Postępowanie wszczęte z urzędu 12 marca 2019 roku o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone. Postępowanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazujących okoliczności, w których Bank jest uprawniony do zmiany warunków umownych, w tym wysokości opłat i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umożliwiają Bankowi jednostronną, nieograniczoną i dowolną możliwość zmiany sposobu wykonania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, że klauzule stosowane przez Bank kształtują prawa i obowiązki konsumentów w sposób sprzeczny z dobrymi obyczajami i rażąco naruszają ich interesy, co uzasadnia stwierdzenie ich abuzywności. Pismem z 31 maja 2019 roku Bank ustosunkował się do zarzutów Prezesa UOKiK. Pismem z 30 grudnia 2021 roku Prezes UOKiK przedłużył termin zakończenia postępowania do 31 marca 2022 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank nie utworzył rezerwy na to postępowanie

        Postępowanie prowadzone przed sądem ochrony konkurencji i konsumentów dotyczące klauzul spreadowych

Postępowanie zostało zainicjowane odwołaniem Banku (złożonym w dniu 13 listopada 2020 roku) od decyzji Prezesa UOKiK z dnia 16 października 2020 roku. Przedmiotową decyzją Prezes UOKiK uznał postanowienia wzorca umowy „Aneks do umowy kredytu mieszkaniowego/pożyczki hipotecznej” w części „Załącznik do aneksu Zasady ustalania spreadu walutowego w PKO BP S.A.” za postanowienia niedozwolone i zakazał ich wykorzystywania. Dodatkowo Prezes UOKiK nakazał poinformować wszystkich konsumentów będących stronami ocenianych aneksów o uznaniu ich za  niedozwolone i skutkach z tego wynikających, najpóźniej w terminie dziewięciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się decyzji oraz nakazał złożyć oświadczenie, o treści wskazanej w decyzji, w terminie najpóźniej 1 miesiąca od uprawomocnienia się decyzji, utrzymywanego na stronie internetowej przez okres 4 miesięcy. Ponadto Prezes UOKiK nałożył na Bank karę w wysokości 41 milionów PLN, płatną na rzecz Funduszu Edukacji Finansowej.

W odwołaniu od wskazanej decyzji Bank wniósł o jej zmianę poprzez uznanie, że nie doszło do naruszenia zakazu stosowania niedozwolonych klauzul umownych, względnie poprzez umorzenie postępowania. Wniesiono również o uchylenie decyzji lub jej zmianę poprzez odstąpienie od wymierzenia kary pieniężnej lub jej znaczące obniżenie. W odwołaniu podniesiono szereg zarzutów materialnych i procesowych. Zasadnicze argumenty Banku sprowadzają się do zwrócenia uwagi, że decyzja Prezesa UOKiK stanowi przejaw niezgodnej z prawem i pozbawionej podstaw ingerencji w politykę cenową Banku, wskazania na brak merytorycznych podstaw do ingerencji Prezesa UOKiK, to jest brak podstaw do uznania, iż Bank stosował niedozwolone postanowienia umowne oraz wskazania, że nałożona na Bank kara jest rażąco wysoka. W odpowiedzi na odwołanie Prezes UOKiK podtrzymał stanowisko wyrażone w zaskarżonej decyzji. Aktualnie Bank oczekuje na wyznaczenie terminu rozprawy.

        Postępowanie dotyczące stosowania praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce

Bank jest stroną postępowania wszczętego przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) postanowieniem z 23 kwietnia 2001 roku na wniosek Polskiej Organizacji Handlu i Dystrybucji – Związek Pracodawców przeciwko operatorom systemu płatniczego Visa, Europay oraz bankom – emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard.

Postępowanie dotyczy praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce, mających polegać na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange” za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard, a także ograniczaniu dostępu do rynku podmiotom zewnętrznym. 29 grudnia 2006 roku UOKiK uznał praktyki polegające na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange” za ograniczające konkurencję oraz nakazał ich zaniechania, jednocześnie nakładając m.in. na Bank karę pieniężną w kwocie 16,6 miliona PLN. Bank odwołał się od wyżej wymienionej decyzji Prezesa UOKiK do Sądu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (SOKiK). Wyrokiem z 21 listopada 2013 roku SOKiK zmniejszył karę wymierzoną Bankowi do kwoty 10,4 miliona PLN. Strony postępowania wniosły apelacje. Sąd Apelacyjny w Warszawie w wyroku z 6 października 2015 roku przywrócił pierwotną wysokość nałożonych kar pieniężnych określonych w decyzji UOKiK, tj. karę w kwocie 16,6 miliona PLN (kara nałożona na PKO Bank Polski S.A.) i karę w kwocie 4,8 miliona PLN (kara nałożona na Nordea Bank Polska SA. której PKO Bank Polski S.A. jest następcą prawnym w drodze połączenia w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych). Kara została zapłacona przez Bank w październiku 2015 roku. Na skutek wniesionej przez Bank skargi kasacyjnej Sąd Najwyższy wyrokiem z 25 października 2017 roku uchylił zaskarżony wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Kara zapłacona przez Bank została zwrócona Bankowi 21 marca 2018 roku. 23 listopada 2020 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie wydał wyrok, w którym uchylił do ponownego rozpoznania wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie z 21 listopada 2013 roku. Na 31 grudnia 2021 roku Bank ujął rezerwę na  to  postępowanie w wysokości 21 milionów PLN.

        Roszczenia odszkodowawcze związane z opłatą interchange

Bankowi doręczono osiem wezwań do wzięcia udziału w charakterze interwenienta ubocznego po stronie pozwanej w sprawach dotyczących opłaty interchange. Po stronie pozwanej występują inne banki. Roszczenia wobec pozwanych banków opiewają na łączną kwotę 903 milionów PLN i dochodzone są tytułem odszkodowania za różnice w wysokości opłat interchange wynikających z zastosowania praktyk ograniczających konkurencję. Ponieważ postępowania te nie toczą się przeciwko Bankowi, ich wartość nie została uwzględniona w łącznej wartości przedmiotu sporu spraw przeciwko Bankowi.

Konsekwencją uznania przez sądy roszczeń za zasadne może być wystąpienie przez pozwanych w odrębnym procesie z roszczeniami regresowymi m.in. przeciwko innym bankom, w tym PKO Bankowi Polskiemu S.A. Na 31 grudnia 2021 roku Bank wstąpił do siedmiu postępowań w charakterze interwenienta ubocznego. W dwóch z tych postępowań zapadły korzystne dla banków nieprawomocne wyroki oddalające roszczenia powodów.

        Roszczenia reprywatyzacyjne w stosunku do nieruchomości użytkowanych przez Bank

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są dwa postępowania, których przedmiotem są roszczenia reprywatyzacyjne. W jednym postępowaniu zakończonym prawomocnym wyrokiem korzystnym dla Banku, strona przeciwna wniosła skargę kasacyjną, a Sąd Najwyższy uchylił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego w części i przekazał tę sprawę temu sądowi do ponownego rozpoznania; drugie postępowanie, którego przedmiotem jest stwierdzenie nieważności decyzji odmawiającej wnioskodawcy przyznania prawa własności czasowej do nieruchomości Banku, toczy się na etapie skargi strony przeciwnej do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Zarząd PKO Banku Polskiego S.A. uważa, że prawdopodobieństwo zaistnienia poważnych roszczeń wobec Banku z tytułu powyższych postępowań jest niewielkie.

50.            Informacje uzupełniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych

           Środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych

Na środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych składają się gotówka w kasie oraz środki pieniężne na rachunku nostro i lokata w Narodowym Banku Polskim, a także należności od banków w rachunku bieżącym oraz inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

2021

2020

Gotówka, rachunek bieżący w Banku Centralnym

11 421

7 397

Bieżące należności od banków

7 683

1 700

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym

25

29

- kredyty i pożyczki udzielone klientom

25

29

 

 

 

Razem

19 129

9 126

 

           Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

Środki pieniężne w kwocie 25 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 29 milionów PLN) stanowiące zabezpieczenia wykonywanych przez Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego (Biuro Maklerskie PKO BP) operacji papierami wartościowymi są zdeponowane w KDPW_CCP w ramach Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych. Każdy uczestnik bezpośredni, który posiada status uczestnika rozliczającego zobowiązany jest do dokonania wpłaty do funduszu rozliczeniowego gwarantującego rozliczanie transakcji giełdowych objętych tym funduszem. Wysokość wpłat uzależniona jest od wartości obrotu danego uczestnika i jest codziennie aktualizowana przez KDPW_CCP.

           Przepływy pieniężne z tytułu odsetek i dywidend otrzymanych i wypłaconych

PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK OTRZYMANE OD:

2021

2020

kredytów i innych należności od banków

70

138

pochodnych instrumentów zabezpieczających

419

670

dłużnych papierów wartościowych:

2 222

1 839

kredytów i pożyczek udzielonych klientom

5 869

6 616

 

 

 

Razem

8 580

9 263

 

KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK - ZAPŁACONE:

2021

2020

zobowiązań wobec banków

(22)

(18)

zobowiązań wobec klientów

(208)

(930)

kredytów i pożyczek otrzymanych

(193)

(209)

Leasingu

(8)

(15)

dłużnych papierów wartościowych

(293)

(38)

emisji papierów wartościowych

(26)

(29)

zobowiązań podporządkowanych

(48)

(90)

Razem

(798)

(1 329)

 

PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND - OTRZYMANE

2021

2020

od jednostek zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć

533

295

instrumentów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

11

15

 

 

 

Razem

544

310

Powyższe kwoty odsetek otrzymanych nie uwzględniają wartości prowizji rozliczanych w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, ujmowanych jako przychody odsetkowe.  

           Przepływy z działalności operacyjnej – inne korekty

INNE KOREKTY

2021

2020

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

(4 964)

276

Zyski i straty aktuarialne

9

(6)

Wycena dotycząca udziałów w jednostkach podporządkowanych i inne zmiany

(5)

29

Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(156)

19

Inne

(34)

(20)

 

 

 

Razem

(5 150)

298

           Objaśnienie przyczyn różnic pomiędzy zmianami stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazywanymi w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych

(ZYSK) STRATA Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

2021

2020

Zyski ze sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia

(29)

(17)

Straty na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz aktywów do zbycia

3

2

 

 

 

Razem

(26)

(15)

 

ODSETKI I DYWIDENDY

2021

2020

Wykazywane w działalności inwestycyjnej:

(2 744)

(2 120)

dywidendy otrzymane od jednostek zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć

(533)

(295)

dywidendy otrzymane od papierów wartościowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

(11)

(15)

odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

(1 238)

(1 331)

odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

(962)

(479)

Wykazywane w działalności finansowej:

267

328

odsetki zapłacone z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

26

29

odsetki zapłacone od zobowiązań podporządkowanych

48

90

odsetki zapłacone od kredytów i pożyczek otrzymanych

193

209

 

 

 

Razem

(2 477)

(1 792)

 

ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI OD BANKÓW

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

(8 992)

2 649

Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe

(8)

(3)

Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5 982

(1 678)

 

 

 

Razem

(3 018)

968

 

ZMIANA STANU PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

(10 865)

(43 551)

Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe

(57)

(31)

Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

(3 811)

1 097

Ujęcie nabycia / zbycia papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite w działalności inwestycyjnej

(10 092)

6 766

Ujęcie nabycia / zbycia papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w działalności inwestycyjnej

23 872

33 355

Inne wpływy z działalności inwestycyjnej

(138)

 

Razem

(1 091)

(2 364)

 

ZMIANA STANU KREDYTÓW I POŻYCZEK UDZIELONYCH KLIENTOM

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

(12 613)

7 804

Zmiany odpisów na oczekiwane straty kredytowe

219

(1 352)

Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(4)

17

 

 

 

Razem

(12 398)

6 469

 

ZMIANA STANU AKTYWÓW TRWAŁYCH PRZEZNACZONYCH DO SPRZEDAŻY

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

106

(115)

Zmiany odpisów na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

2

(2)

 

 

 

Razem

108

(117)

 

ZMIANA STANU INNYCH AKTYWÓW

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

(54)

41

Zmiany odpisów  na inne aktywa

(98)

(91)

 

 

 

Razem

(152)

(50)

 

ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ  Z TYTUŁU OTRZYMANYCH KREDYTÓW I POŻYCZEK

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

236

(120)

Ujęcie zaciągnięcia /spłaty kredytów i pożyczek długoterminowych w działalności finansowej, w tym odsetek

69

131

 

 

 

Razem

305

11

 

ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

(4 020)

(749)

Ujęcie zaciągnięcia /spłaty zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych w działalności finansowej

4 038

1 129

 

 

 

Razem

18

380

 

ZMIANA STANU SKUMULOWANYCH ODPISÓW NA OCZEKIWANE STRATY KREDYTOWE ORAZ ODPISÓW Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH I INNYCH

2021

2020

Zmiana skumulowanych odpisów i rezerw na oczekiwane straty kredytowe

(110)

1 798

na należności od banków

8

3

na kredyty i pożyczki udzielone klientom

(219)

1 352

na papiery wartościowe

57

31

na inne aktywa finansowe

(2)

54

rezerw na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

46

358

Zmiana skumulowanych odpisów z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i innych rezerw

202

755

na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

(2)

2

na rzeczowe aktywa trwałe

(2)

51

na wartości niematerialne

3

108

na inwestycje w jednostki podporządkowane

-

101

na inne aktywa niefinansowe

100

37

pozostałych rezerwy

103

456

 

 

 

Razem

92

2 553

 

ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH ZOBOWIĄZAŃ

2021

2020

Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych

626

(53)

Ujęcie płatności z tytułu leasingu w działalności finansowej

213

216

 

 

 

Razem

839

163

 

ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ TYTUŁU LEASINGU

2021

2020

Bilans otwarcia

1 023

819

Zmiany ujęte w działalności operacyjnej:

94

420

 - nowe umowy

32

289

 - modyfikacje

56

97

 - odsetki

8

15

 - różnice kursowe

(2)

19

Ujęcie płatności z tytułu leasingu w działalności finansowej

(213)

(216)

 

 

 

Bilans zamknięcia

904

1 023

           Uzgodnienie pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej z działalnością finansową sprawozdania z przepływów pieniężnych

2021 

Wartość na początek okresu

Ujęte w działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Ujęte w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Wartość na koniec okresu

Zaciągnięcie

Spłata

Inne zmiany

Otrzymane kredyty i pożyczki

4 906

-

(69)

305

5 142

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

4 020

-

(4 038)

18

-

Zobowiązania podporządkowane -obligacje podporządkowane

2 716

-

-

-

2 716

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

1 023

-

(213)

94

904

 

x

x

x

x

x

Razem

12 665

-

(4 320)

417

8 762

 

 2020

Wartość na początek okresu

Ujęte w działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Ujęte w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Wartość na koniec okresu

Zaciągnięcie

Spłata

Inne zmiany

 

Otrzymane kredyty i pożyczki

5 026

-

(131)

11

4 906

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

4 769

-

(1 129)

380

4 020

Zobowiązania podporządkowane -obligacje podporządkowane

2 730

-

-

(14)

2 716

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

819

-

(216)

420

1 023

 

x

x

x

x

x

Razem

13 344

-

(1 476)

797

12 665

51.            Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

        Transakcje ze Skarbem Państwa

Skarb Państwa posiada 29,43% udziału w kapitale zakładowym Banku.

Na mocy ustawy z 30 listopada 1995 roku o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych oraz zmianie niektórych ustaw, PKO Bank Polski SA otrzymuje środki z budżetu państwa tytułem wykupu odsetek od kredytów mieszkaniowych.

TRANSAKCJE ZE SKARBEM PAŃSTWA

2021

2020

Przychody memoriałowe

73

78

Przychody otrzymane kasowo

19

64

Przychody z tytułu przejściowego wykupu przez budżet państwa odsetek od kredytów mieszkaniowych „starego” portfela

54

14

Od 1 stycznia 2018 roku w oparciu o przepisy ustawy z 30 listopada 1995 roku o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, udzielaniu premii gwarancyjnych oraz refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych, kredytobiorcy nabyli prawo do umorzenia w ciężar budżetu państwa pozostałego zadłużenia, co skutkować będzie sukcesywnym (do 2026 roku) całkowitym rozliczaniem zadłużenia z tytułu kredytów mieszkaniowych tzw. „starego” portfela. Bank prowadzi rozliczenia związane z wykupem odsetek od kredytów mieszkaniowych przez Budżet Państwa i z tego tytułu w 2021 roku i w 2020 roku Bank otrzymał prowizję z tego tytułu poniżej 1 miliona PLN.

Od 1 stycznia 1996 roku Bank jest generalnym dystrybutorem znaków wartościowych, z którego tytułu otrzymuje prowizje od Budżetu Państwa – w 2021 roku i w 2020 roku Bank otrzymał prowizję z tego tytułu poniżej 1 miliona PLN.

Biuro Maklerskie PKO BP pełni funkcję agenta emisji skarbowych obligacji detalicznych na podstawie umowy zawartej 11 lutego 2003 roku z Ministrem Finansów. Biuro Maklerskie PKO BP na podstawie tej umowy otrzymuje wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji agenta emisji - w 2021 roku wynosiło ono 144 miliony PLN, a w 2020 roku wynosiło 128 milionów PLN.

        Istotne transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa

Poniżej zaprezentowano zaangażowanie Banku oraz wartość zobowiązań Banku w stosunku do 10 jednostek powiązanych ze Skarbem Państwa o największym zaangażowaniu łącznym.

ISTOTNE TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ZE SKARBEM PAŃSTWA

ZAANGAŻOWANIE BILANSOWE, W TYM Z TYTUŁU KREDYTÓW I  INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH

ZAANGAŻOWANIE POZABILANSOWE

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DEPOZYTÓW

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

kontrahent 1

-

-

2 453

2 453

2 870

793

kontrahent 2

16 337

16 845

30

30

1 068

737

kontrahent 3

3 392

644

4 438

950

71

46

kontrahent 4

697

623

1 976

1 693

54

63

kontrahent 5

277

1 617

2 111

714

86

48

kontrahent 6

575

46

1 410

1 191

-

114

kontrahent 7

247

465

1 598

2 036

453

98

kontrahent 8

887

129

662

2 046

145

41

kontrahent 9

717

999

820

1 156

874

11

kontrahent 10

95

313

813

706

-

-

 

 

2021

2020

Przychody z tytułu odsetek i prowizji

119

206

Koszty z tytułu odsetek i prowizji

(7)

(16)

 

Odpowiednio na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku na powyższe należności nie zostały utworzone odpisy na oczekiwane straty kredytowe metodą zindywidualizowaną.

Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa zdaniem Banku zawierane są na warunkach rynkowych.

        Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo

Transakcje Banku jako jednostki dominującej z jednostkami zależnymi, stowarzyszonymi i wspólnymi przedsięwzięciami zostały przedstawione w tabeli poniżej. Wszystkie opisane poniżej transakcje zostały zawarte na warunkach nieodbiegających od warunków rynkowych. Terminy spłat transakcji mieszczą się w przedziale od jednego miesiąca do siedemnastu lat.

31.12.2021 Nazwa spółki

Należności

w tym kredyty

Zobowiązania

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

KREDOBANK SA i jego spółka zależna

 19

-

 29

 325

Merkury - fiz an i jego spółki zależne

-

-

-

-

NEPTUN - fizan i jego spółki zależne

 130

 130

 31

-

PKO Bank Hipoteczny SA

 6 597

 6 545

 842

 4 665

PKO BP BANKOWY PTE SA

 -  

-

 10

-

PKO BP Finat sp. z o.o.

 -  

-

 36

 10

PKO Finance AB

 802

-

 4 637

-

PKO Leasing SA i jego spółki zależne

 19 018

 19 018

 212

 4 940

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA

-

-

 194

-

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

 -  

-

 40

-

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna

 -  

-

 342

-

Razem

 26 566

 25 693

 6 373

 9 940

Za okres zakończony 31.12.2021

Nazwa spółki

Przychody ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Koszty ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

KREDOBANK SA i jego spółka zależna

 3

 3

-

-

Merkury - fiz an i jego spółki zależne

 2

 2

-

-

NEPTUN - fizan i jego spółki zależne

 2

 2

 -  

-

PKO Bank Hipoteczny SA

 99

 79

 5

 5

PKO BP BANKOWY PTE SA

 1

 1

-

-

PKO BP Finat sp. z o.o.

 30

 -  

 7

 -

PKO Finance AB

 35

 35

 190

 190

PKO Leasing SA i jego spółki zależne

 477

 193

 -  

 -  

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA

 207

 6

 -  

 -  

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

 76

 76

-

-

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna

 97

 44

 8

 8

Razem

 1 029

 441

 210

 233

 

31.12.2020 Nazwa spółki

Należności

w tym kredyty

Zobowiązania

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

KREDOBANK SA i jego spółka zależna

11

-

19

296

Merkury - fiz an i jego spółki zależne

-

-

25

-

NEPTUN - fizan i jego spółki zależne

156

156

34

-

PKO Bank Hipoteczny SA

3 439

3 215

1 155

7 078

PKO BP BANKOWY PTE SA

-

-

13

-

PKO BP Finat sp. z o.o.

-

-

9

10

PKO Finance AB

742

-

4 343

-

PKO Leasing SA i jego spółki zależne

16 753

16 753

16

5 708

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA

21

-

164

-

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

-

-

14

-

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna

-

-

494

-

 

 

 

 

 

Razem

21 122

20 124

6 286

13 092

za okres zakończony 31.12.2020

Nazwa spółki

Przychody ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Koszty

ogółem

w tym z tytułu

odsetek

i prowizji

KREDOBANK SA i jego spółka zależna

1

1

-

-

Merkury - fiz an i jego spółki zależne

-

-

-

-

NEPTUN - fizan i jego spółki zależne

2

2

-

-

PKO Bank Hipoteczny SA

234

207

5

4

PKO BP BANKOWY PTE SA

9

1

-

-

PKO BP Finat sp. z o.o.

45

-

6

-

PKO Finance AB

24

24

192

192

PKO Leasing SA i jego spółki zależne

236

233

-

-

PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA

236

6

1

1

PKO Towarzystwo Ubezpieczeń SA

55

54

-

-

PKO Życie Towarzystwo Ubezpieczeń SA i jego spółka zależna

36

36

10

10

 

 

 

 

 

Razem

878

564

214

207

 

31.12.2021 Nazwa spółki

Należności

w tym kredyty

Zobowiązania

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

 83

 28

 133

 33

„Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o.

 17

 17

 5

-

Bank Pocztowy SA

-

-

 -  

 1

„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o.

-

-

 1

-

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.

-

-

 12

 852

Razem

 100

 45

 151

 886

Za okres zakończony 31.12.2021 Nazwa spółki

Przychody ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Koszty ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

 698

 588

 106

 105

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.

 -  

 -  

 24

 -  

Razem

 698

 588

 130

 105

 

31.12.2020 Nazwa spółki

Należności

w tym kredyty

Zobowiązania

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

54

6

168

54

„Centrum Obsługi Biznesu" sp. z o.o.

17

17

4

-

Bank Pocztowy SA

-

-

-

1

„Poznański Fundusz Poręczeń Kredytowych" sp. z o.o.

-

-

22

-

Operator Chmury Krajowej sp. z o.o.

-

-

18

767

Razem

71

23

212

822

Za okres zakończony 31.12.2020 Nazwa spółki

Przychody ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Koszty ogółem

w tym z tytułu odsetek i prowizji

Centrum Elektronicznych Usług Płatniczych eService sp. z o.o.

543

517

92

91

Razem

543

517

92

91

 

        Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo

Na 31 grudnia 2021 roku jednostką powiązaną z Bankiem poprzez kluczowy personel kierowniczy PKO Banku Polskiego S.A. bądź bliskich członków rodziny kluczowego personelu kierowniczego pozostawało trzynaście podmiotów. Na 31 grudnia 2020 roku było to siedem podmiotów. W roku 2021 i 2020 w Banku nie wystąpiły transakcje wzajemne z tymi podmiotami.

52.            Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego PKO Banku Polskiego SA

Zasady rachunkowości

Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.

Jako pozostałe świadczenie długoterminowe ujęta została odroczona część zmiennego składnika wynagrodzeń przyznawana w formie gotówkowej.

Jako płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych ujmowany jest nieodroczony i odroczony składnik wynagrodzeń przyznawany w formie instrumentu finansowego, tj. akcji fantomowych (których przeliczenie na gotówkę jest dokonywane po dodatkowym okresie retencyjnym) zgodnie z zasadami opisanymi poniżej.

        Zmienne składniki wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku

Zmienne składniki wynagrodzeń przyznawane są w formie: nieodroczonej (w pierwszym roku po roku kalendarzowym stanowiącym okres oceny) i odroczonej (na kolejne trzy lata po pierwszym roku po okresie oceny), przy czym zarówno wynagrodzenie nieodroczone, jak i odroczone jest przyznawane w równych częściach w formie gotówkowej oraz w formie instrumentu finansowego, tj. akcji fantomowych (których przeliczenie na gotówkę jest dokonywane po dodatkowym okresie retencyjnym).

Składnik wynagrodzenia w formie instrumentu finansowego jest przeliczany na akcje fantomowe po przyznaniu danego składnika – z uwzględnieniem mediany średniodziennych cen akcji (Volume Weighted Average Price) Banku na Giełdzie Papierów Wartościowych SA w Warszawie, publikowanych w systemie informacyjnym Thomson Reuters albo Bloomberg - z IV kwartału okresu oceny. Następnie, po okresie retencyjnym i okresie odroczenia, akcje są przeliczane na gotówkę - z uwzględnieniem mediany średniodziennych cen akcji (Volume Weighted Average Price) Banku na Giełdzie Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie z III kwartału roku kalendarzowego poprzedzającego wypłatę (Zarząd) oraz III kwartału roku kalendarzowego, w którym dokonywana jest wypłata (pozostałe osoby na stanowiskach kierowniczych), publikowanych w systemie informacyjnym Thomson Reuters albo Bloomberg.

Wynagrodzenie odroczone może podlegać redukcji w przypadku pogorszenia wyników finansowych Banku, straty Banku lub pogorszenia innych zmiennych związanych z efektami pracy w okresie oceny osób zajmujących stanowiska kierownicze oraz wynikami nadzorowanych lub kierowanych przez te osoby jednostek/komórek organizacyjnych, które ujawniły się po okresie oceny.

Informacje finansowe

KOSZTY WYNAGRODZEŃ ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ BANKU

(w tysiącach PLN)

2021

2020

Zarząd Banku

 

 

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

9 644

9 162

Świadczenia długoterminowe

957

1 484

Płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych1

11 040

3 711

Świadczenia z tytułu rozwiązania umów dla członków Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje

2 654  

-  

Razem

24 295

14 357

 

 

 

Rada Nadzorcza Banku

 

 

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

1 532

1 388

Razem

1 532

1 388

1  Wzrost kosztów wynagrodzeń Zarządu Banku w linii „Świadczenia na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych” w 2021 roku w stosunku do okresu porównywalnego wynika z aktualizacji wyceny rezerw na zmienne składniki wynagrodzeń w oparciu o wysokość bieżącej ceny akcji Banku.

 

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE PRZEZ BANK NA RZECZ CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ BANKU PEŁNIĄCYCH SWOJE FUNKCJE NA DATY RAPORTOWE (w tysiącach PLN)

31.12.2021

31.12.2020

 

 

 

Rada Nadzorcza Banku

2 214

902

Zarząd Banku

89

769

Razem

2 303

1 671

W trakcie roku 2021 nie udzielono nowych kredytów i pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.

Warunki oprocentowania i terminy spłaty należności nie odbiegają od warunków rynkowych i terminów spłaty dla podobnych produktów bankowych.

Bank świadczy na rzecz kluczowego personelu kierowniczego Banku, członków Rady Nadzorczej oraz bliskich członków rodzin tych osób standardowe usługi finansowe obejmujące między innymi prowadzenie rachunków bankowych, przyjmowanie depozytów, udzielanie kredytów i inne usługi finansowe. Warunki tych transakcji nie odbiegają od warunków rynkowych.

        zmienne składniki wynagrodzeń

REZERWA NA ZMIENNE SKŁADNIKI WYNAGRODZEŃ

31.12.2021

31.12.2020

(za lata 2017-2021)

(za lata 2016-2020)

Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje)

26

18

Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku)

74

63

Razem rezerwa

100

81

Wynagrodzenie wypłacone w roku

2021

2020

(za lata 2016-2020)

(za lata 2015-2019)

 - przyznane w formie gotówki

16

13

Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje)

3

3

Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku)

13

10

 - przyznane w formie instrumentu finansowego

26

4

Zarząd Banku (w tym członkowie Zarządu Banku, którzy przestali pełnić swoje funkcje)

5

4

Pozostali Risk Takers (osoby zajmujące stanowiska kierownicze bez Zarządu Banku)

21

-

Razem wypłacone

42

17

53.            Hierarchia wartości godziwej

Zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny

W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.

        Poziom 1: Ceny kwotowane na aktywnych rynkach

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową będącą ceną kupna:

        dłużne papiery wartościowe wyceniane do fixingu z platformy Bondspot lub serwisów informacyjnych Bloomberg oraz Reuters,

        dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego PKO BP,

        instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

        Poziom 2: techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku:

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej

Metoda (technika) wyceny

Obserwowalne dane wejściowe

Pochodne instrumenty finansowe – CIRS, IRS, FRA

Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, basis swap.

Pochodne instrumenty finansowe – opcje walutowe, opcje na stopę procentową, egzotyczne opcje Equity, transakcje FX forward, FX swap

Model wyceny dla danego typu opcji walutowej.

Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności dla transakcji FX forward, FX swap.

Ceny egzotycznych opcji equity wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane z rynku (ceny rynkowe).

Krzywe rentowności budowane w oparciu o stawki rynku pieniężnego, rynkowe stawki punktów swapowych, płaszczyzny zmienności dla określonych par walutowych, walutowe kursy fixingowe NBP.

W celu wyceny egzotycznych opcji equity wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są ceny rynkowe tych opcji.

Obligacje komunalne PLN

Model krzywej rentowności oraz marży ryzyka.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji IRS.

Obligacje korporacyjne

Model krzywej rentowności oraz marży ryzyka.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji IRS.

Transakcje commodity swap

Model krzywej cen towarowych.

Krzywe cen towarowych, krzywe rentowności budowane w oparciu o stawki rynku pieniężnego, rynkowe stawki punktów swapowych.

        Poziom 3: Pozostałe techniki wyceny

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Do tej kategorii Bank zaklasyfikował instrumenty finansowe, które są wyceniane według wewnętrznych modeli wyceny.

Wartość godziwą papierów wartościowych kapitałowych i dłużnych zaliczonych do aktywów finansowych ustalają zarządzające nimi komórki organizacyjne Centrali, w tym Departament Produktów Skarbowych oraz Dom Maklerski. W projektowanych przez siebie przepisach wewnętrznych określają szczegółowy sposób dokonywania wyceny, w tym określenie źródeł danych pozyskiwanych do wyceny i sposobu jej wyliczenia.

Założenia modelu wartości godziwej dla aktywów finansowych wynikających z udzielonego kredytów, pożyczek lub innych umów o finansowanie będących substytutem kredytu opracowuje Departament Ryzyka Kredytowego. Model wartości godziwej dla ekspozycji kredytowych zatwierdza Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej

 

Metoda (technika) wyceny

 

czynnik nieobserwowalny

Instrumenty finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Efektywna marża kredytowa.

Akcje Visa Inc. serii C

uprzywilejowane

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość rynkową notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem dyskonta biorącego pod uwagę ograniczoną płynność akcji serii C oraz warunki zamiany akcji serii C na akcje zwykłe.

Dyskonto uwzględniające ograniczoną płynność akcji serii C oraz warunki zamiany akcji serii C na akcje zwykłe.

Obligacje korporacyjne

Model krzywej rentowności oraz marż ryzyka. Krzywa rentowności zbudowana jest w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego oraz rynku transakcji IRS.

Spread kredytowy (marże kredytowe wyznaczane w oparciu o marże pierwotne zmodyfikowane przez kwotowania indeksów kredytowych przypisanych do emitentów na podstawie ich ratingów oraz sektorów działalności).

Akcje Biura Informacji Kredytowej SA

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki

Prognozowane wyniki spółki.

Stopa dyskontowa.

Udziały w Polskim Standardzie Płatności sp. z o.o.

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki.

Prognozowane wyniki spółki.

Stopa dyskontowa.

Udziały w Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication

Wartość rynkowa udziałów oszacowana przez spółkę.

Wartość rynkowa oszacowana przez spółkę.

Stopa dyskontowa.

Akcje Krajowej Izby Rozliczeniowej SA

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki.

 

Prognozowane wyniki spółki.

Stopa dyskontowa.

Udziały w Wałbrzyskiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej „Invest-Park” sp z o.o.

Ustalenie wartości godziwej przez rzeczoznawcę majątkowego metodą skorygowanych aktywów netto.

Wartość aktywów netto spółki.

 

Akcje Wielkopolskiej Gildii Rolno-Ogrodniczej SA

Ustalenie wartości godziwej przez rzeczoznawcę majątkowego metodą skorygowanych aktywów netto.

Wartość aktywów netto spółki.

Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

Obligacje korporacyjne

Model krzywej rentowności oraz marż ryzyka. Krzywa rentowności zbudowana jest w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego oraz rynku transakcji IRS.

Spread kredytowy (marże kredytowe wyznaczane w oparciu o marże pierwotne zmodyfikowane przez kwotowania indeksów kredytowych przypisanych do emitentów na podstawie ich ratingów oraz sektorów działalności).

kredyty i pożyczki udzielone klientom

Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Efektywna marża kredytowa.

 

Informacje finansowe

AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

31.12.2021

Wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ceny kwotowane na aktywnych rynkach

Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych

Pozostałe techniki wyceny

Pochodne instrumenty zabezpieczające

327

-

327

-

Pozostałe instrumenty pochodne

11 143

-

11 143

-

Papiery wartościowe

58 785

44 748

12 912

1 125

przeznaczone do obrotu

311

254

-

57

dłużne papiery wartościowe

279

222

-

57

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

31

31

-

-

jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru

1

1

-

-

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

833

373

1

459

dłużne papiery wartościowe

503

351

-

152

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

22

22

-

-

udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach

308

-

1

307

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

57 641

44 121

12 911

609

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

18 090

-

-

18 090

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

4 559

-

-

4 559

kredyty na nieruchomości

4

-

-

4

kredyty gospodarcze

97

-

-

97

kredyty konsumpcyjne

4 458

-

-

4 458

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

13 531

-

-

13 531

kredyty na nieruchomości

13 531

-

-

13 531

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej razem

88 345

44 748

24 382

19 215

 

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

31.12.2021

Ceny kwotowane na aktywnych rynkach

Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych

Pozostałe techniki wyceny

 

 

 

 

 

Pochodne instrumenty zabezpieczające

4 624

-

4 624

-

Pozostałe instrumenty pochodne

11 704

-

11 704

-

Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej razem

16 328

-

16 328

-

 

AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

31.12.2020

Wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ceny kwotowane na aktywnych rynkach

Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych

Pozostałe techniki wyceny

Pochodne instrumenty zabezpieczające

618

-

618

-

Pozostałe instrumenty pochodne

5 416

-

5 416

-

Papiery wartościowe

72 751

64 285

7 147

1 319

przeznaczone do obrotu

1 198

844

354

-

dłużne papiery wartościowe

1 171

817

354

-

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

25

25

-

-

jednostki uczestnictwa w fundusze inwestycyjne oraz certyfikaty inwestycyjne, prawa do akcji, prawa poboru

2

2

-

-

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

1 107

506

1

600

dłużne papiery wartościowe

647

489

-

158

akcje w innych jednostkach – notowane na giełdach

17

17

-

-

udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane na giełdach

443

-

1

442

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

70 446

62 935

6 792

719

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

20 063

-

-

20 063

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

6 009

-

-

6 009

kredyty na nieruchomości

7

-

-

7

kredyty gospodarcze

114

-

-

114

kredyty konsumpcyjne

5 888

-

-

5 888

wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

14 054

-

-

14 054

kredyty na nieruchomości

14 054

-

-

14 054

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej razem

98 848

64 285

13 181

21 382

 

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

31.12.2020

Ceny kwotowane na aktywnych rynkach

Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych

Pozostałe techniki wyceny

 

 

 

 

 

Pochodne instrumenty zabezpieczające

543

-

543

-

Pozostałe instrumenty pochodne

6 632

-

6 632

-

Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej razem

7 175

-

7 175

-

 

WPŁYW PARAMETRÓW ESTYMOWANYCH NA WYCENĘ DO WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NA POZIOMIE 3

31.12.2021

31.12.2020

Wartość godziwa według

Wartość godziwa według

scenariusza pozytywnego

scenariusza negatywnego

scenariusza pozytywnego

scenariusza negatywnego

Akcje Visa Inc.1

128

113

255

244

Pozostałe inwestycje kapitałowe2

191

173

200

181

Obligacje korporacyjne3

762

760

879

876

Kredyty i pożyczki udzielone klientom4

18 307

17 576

20 303

19 529

 

1   scenariusz zakładający współczynnik z tytułu dyskonta dotyczącego przyszłych warunków zamiany akcj serii C na akcje zwykłe na poziomie odpowiednio 0%/100%

2 scenariusz zakładający zmianę wartości wyceny o +/-5%

3 scenariusz zakładający zmianę spreadu kredytowego o +/- 10%

4 scenariusz zakładający zmianę stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p.

 

Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie zmian w okresie wartości godziwej instrumentów finansowych na poziomie 3.

UZGODNIENIE ZMIAN W TRAKCIE OKRESÓW WARTOŚCI GODZIWEJ NA POZIOMIE 3 HIERARCHII WARTOŚCI GODZIWEJ

2021

2020

Bilans otwarcia na początek okresu

21 382

20 729

Zwiększenie zaangażowania w instrumenty kapitałowe

7

-

Zmniejszenie zaangażowania w instrumenty kapitałowe

(152)

-

Zwiększenie zaangażowania w obligacje korporacyjne

57

31

Zmniejszenie zaangażowania w obligacje korporacyjne

(9)

(596)

Zwiększenie zaangażowania w kredyty i pożyczki udzielone klientom

1 594

4 713

Zmniejszenie zaangażowania w kredyty i pożyczki udzielone klientom

(3 463)

(3 891)

Przeniesienie z poziomu 2,1 do poziomu 3

-

154

Przeniesienie z poziomu 3 do poziomu 21

-

(1 063)

Reklasyfikacja z kategorii wycenianych według zamortyzowanego kosztu do wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

39

73

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

56

(172)

Zmiana wyceny ujęta w innych dochodach całkowitych

(148)

68

Różnice kursowe

9

-

Inne

(157)

1 336

Stan na koniec okresu

19 215

21 382

1 na skutek zmiany sposobu wyliczania marży ryzyka.

54.            Aktywa i zobowiązania finansowe, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej

Bank jest w posiadaniu instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej.

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny.

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. W przypadku pewnych grup instrumentów finansowych, ze względu na brak oczekiwanych istotnych różnic pomiędzy wartością bilansową a wartością godziwą wynikających z charakterystyki tych grup (np. krótkoterminowy charakter, wysoka korelacja z parametrami rynkowymi, unikalność instrumentu) przyjęto, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu zgodna z wartością godziwą.

POZYCJA

GŁÓWNE METODY I ZAŁOŻENIA WYKORZYSTYWANE PODCZAS SZACOWANIA WARTOŚCI GODZIWYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH DO WARTOŚCI GODZIWEJ

NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA OD BANKÓW

        lokaty i depozyty międzybankowe – model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego,

        depozyty i lokaty międzybankowe o terminie zapadalności do 7 dni lub o zmiennym oprocentowaniu, kredyty lub pożyczki udzielone i zaciągnięte na rynku międzybankowym o zmiennym oprocentowaniu (zmiana oprocentowania maksymalnie co 3 miesiące) wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.

PAPIERY WARTOŚCIOWE

        obligacje skarbowe – kwotowania rynkowe

        obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa - metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności, ceny udostępniane w serwisach informacyjnych Bloomberg (BVAL - Bloomberg Valuation Service) oraz Refinitiv Eikon

        obligacje korporacyjne i komunalne – metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych, liczona przy wykorzystaniu krzywych rentowności i marż kredytowych

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM

        bez rozpoznanej utraty wartości:

model oparty o szacowanie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu bieżących stóp procentowych uwzględniających wysokość marży na ryzyko kredytowe oraz urealnione terminy spłaty wynikające z umów kredytowych. Bieżący poziom marż został wyznaczony dla transakcji zawartych w ostatnim kwartale zakończonym dniem bilansowym na instrumentach o podobnym ryzyku kredytowym. W przypadku kredytów walutowych zastosowano bieżącą marżę dla kredytów w PLN skorygowaną o koszt pozyskania waluty w transakcjach basis-swap.

        z rozpoznaną utratą wartości: wartość bilansowa jest przybliżeniem wartości godziwej,

        kredyty i pożyczki udzielone klientom: część portfela kredytów mieszkaniowych („stary” portfel kredytów mieszkaniowych), kredyty z brakiem określonego harmonogramu spłaty, kredyty wymagalne na moment wyceny - wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.

ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW

        depozyty oraz inne zobowiązania wobec klientów innych niż banki o ustalonym terminie wymagalności,

model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami procentowymi właściwymi dla poszczególnych produktów depozytowych. Wartość godziwa obliczana jest dla każdego depozytu oraz zobowiązania, następnie wartości godziwe dla całego portfela depozytowego grupowane są według rodzaju produktu oraz segmentu klienta.

        zobowiązania wobec klientów: zobowiązania bez określonego harmonogramu spłaty, inne specyficzne produkty, dla których nie można mówić o istnieniu rynku - wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącymi stopami rynku międzybankowego albo kwotowania rynkowego

ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE

Model oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o krzywą rentowności.

KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM ORAZ ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO

Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.

INNE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Wartość godziwa równa się ich wartości bilansowej.

 

31.12.2021

wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Kasa, środki w Banku Centralnym

11 421

11 421

-

-

Należności od banków

14 296

-

14 295

-

Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

72 055

57 899

7 320

1 770

obligacje skarbowe PLN

50 787

46 836

-

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

12 092

11 063

-

-

obligacje komunalne PLN

5 022

-

5 075

-

obligacje komunalne walutowe

-

-

-

-

obligacje korporacyjne PLN

1 927

-

-

1 770

obligacje korporacyjne walutowe

2 227

-

2 245

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

187 588

-

-

189 672

kredyty na nieruchomości

82 457

-

-

82 131

kredyty gospodarcze

79 791

-

-

81 664

kredyty konsumpcyjne

25 340

-

-

25 877

Inne aktywa finansowe

1 825

-

-

1 825

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

8

-

8

-

Zobowiązania wobec banków

3 762

-

3 762

-

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

49

-

49

-

Zobowiązania wobec klientów

318 032

-

-

318 015

zobowiązania wobec gospodarstw domowych

242 522

-

-

242 506

zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych

55 680

-

-

55 679

zobowiązania wobec jednostek budżetowych

19 830

-

-

19 830

Otrzymane kredyty i pożyczki

5 142

-

-

5 262

Zobowiązania podporządkowane

2 716

-

2 719

-

Inne zobowiązania finansowe

3 322

-

-

3 322

 

31.12.2020

wartość bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Kasa, środki w Banku Centralnym

7 397

-

-

-

Należności od banków

5 304

-

5 304

-

Papiery wartościowe (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

47 217

40 663

6 218

1 539

obligacje skarbowe PLN

29 617

30 648

-

-

obligacje korporacyjne PLN zabezpieczone gwarancjami Skarbu Państwa

9 887

10 015

-

-

obligacje komunalne PLN

5 060

-

5 056

-

obligacje korporacyjne PLN

1 517

-

-

1 539

obligacje korporacyjne walutowe

1 136

-

1 162

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (bez korekty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej)

172 996

-

-

174 176

kredyty na nieruchomości

77 328

-

-

76 895

kredyty gospodarcze

73 283

-

-

74 455

kredyty konsumpcyjne

22 385

-

-

22 826

Inne aktywa finansowe

1 772

-

-

1 772

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec banków

2 583

-

2 583

-

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

47

-

47

-

Zobowiązania wobec klientów

278 894

-

-

278 892

zobowiązania wobec gospodarstw domowych

221 988

-

-

221 986

zobowiązania wobec podmiotów gospodarczych

43 162

-

-

43 162

zobowiązania wobec jednostek budżetowych

13 744

-

-

13 744

Otrzymane kredyty i pożyczki

4 906

-

-

5 153

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

4 020

-

4 035

-

Zobowiązania podporządkowane

2 716

-

2 768

-

Inne zobowiązania finansowe

2 983

-

-

2 983

 

55.            Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

Bank zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia przypadku naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).

Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).

KOMPENSOWANIE AKTYWA

Razem aktywa finansowe

Instrumenty pochodne

Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży

31.12.2021

 

 

 

Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych

11 471

11 471

-

Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane

(1)

(1)

-

Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

11 470

11 470

-

Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z:

2 631

2 631

-

(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania

1 104

1 104

-

(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi)

1 527

1 527

-

Kwota netto

8 839

8 839

-

 

KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA

Razem

zobowiązania finansowe

Instrumenty pochodne

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

31.12.2021

 

 

 

Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych

16 378

16 329

49

Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane zgodnie z kryteriami określonymi w § 42 MSR 32

(1)

(1)

-

Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

16 377

16 328

49

Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z:

2 631

2 631

-

(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania

1 104

1 104

-

(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi)

1 527

1 527

-

Kwota netto

13 746

13 697

49

 

KOMPENSOWANIE AKTYWA

Razem aktywa finansowe

Instrumenty pochodne

Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży

31.12.2020

 

 

 

Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych

6 039

6 039

-

Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane

(5)

(5)

-

Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

6 034

6 034

-

Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z:

1 093

1 093

-

(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania

516

516

-

(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi)

577

577

-

Kwota netto

4 941

4 941

-

 

KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA

Razem

zobowiązania finansowe

Instrumenty pochodne

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

31.12.2020

 

 

 

Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych

7 227

7 180

47

Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane

(5)

(5)

-

Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

7 222

7 175

47

Kwoty objęte egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania, w tym związane z:

993

993

-

(i) ujętymi instrumentami finansowymi, które nie spełniają kryteriów kompensowania

516

516

-

(ii) zabezpieczeniami finansowymi (w tym gotówkowymi)

477

477

-

Kwota netto

6 229

6 182

47

 

56.            Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań oraz przeniesione aktywa finansowe

           Zabezpieczenie Zobowiązań z tytułu transakcji z przyrzeczeniem odkupu

AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ - ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU TRANSAKCJI PRZYRZECZENIEM ODKUPU

31.12.2021

31.12.2020

Dłużne papiery wartościowe

43

43

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

49

47

 

 

 

Pozycja netto

(6)

(4)

 

           Fundusz Ochrony Środków Gwarantowanych

AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ- FUNDUSZ OCHRONY ŚRODKÓW GWARANTOWANYCH

31.12.2021

31.12.2020

Wartość funduszu

1 036

1 100

Wartość nominalna zabezpieczenia

1 100

1 100

Rodzaj zabezpieczenia

obligacje skarbowe

obligacje skarbowe

Termin wykupu zabezpieczenia

25.04.2024

25.04.2024

Wartość bilansowa zabezpieczenia

1 093

1 201

 

Aktywami stanowiącymi zabezpieczenie funduszu są obligacje skarbowe z terminem wykupu zapewniającym zabezpieczenie wartości bilansowej przez okres określony ustawą z 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. Fundusz jest powiększany lub pomniejszany 1 lipca każdego roku odpowiednio do wysokości sumy stanowiącej podstawę obliczenia kwoty rezerwy obowiązkowej. Środki te traktowane są jako aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych.

           środki stanowiące zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych do bankowego funduszu gwarancyjnego

AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIAZAŃ  Środki stanowiące zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych do BFG

31.12.2021

31.12.2020

Wartość składki wnoszonej w formie zobowiązań do zapłaty

704

576

Wartość nominalna aktywów w które ulokowano środki odpowiadające zobowiązaniom do zapłaty

862

711

Rodzaj zabezpieczenia

obligacje skarbowe

obligacje skarbowe

Termin wykupu zabezpieczenia

2024 - 2031

2024 - 2028

Wartość bilansowa zabezpieczenia

856

726

Począwszy od 2017 roku wartość składek wnoszonych w formie zobowiązań do zapłaty stanowi 30% składek na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego ("BFG") na fundusz gwarantowania depozytów lub fundusz przymusowej restrukturyzacji banków. Aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty są obligacje skarbowe zablokowane na rzecz BFG w wysokości zapewniającej utrzymanie stosunku wartości praw majątkowych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty do kwoty zobowiązań do zapłaty na poziomie nie niższym niż 110%. Wartość praw majątkowych stanowiących pokrycie zobowiązań do zapłaty dla celów ustalenia minimalnego poziomu stosunku wartości aktywów do wielkości zobowiązań do zapłaty określa się według wartości ustalonej na podstawie ostatniego kursu fixingowego z danego dnia z elektronicznego rynku skarbowych papierów wartościowych organizowanego przez ministra właściwego do spraw budżetu, przy czym wartość tę powiększa się o odsetki należne na dzień wyceny, chyba że wartość odsetek została uwzględniona w tym kursie.

Środki te traktowane są jako aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych, nie mogą być przedmiotem zastawu, nie mogą być obciążane w jakikolwiek sposób, nie podlegają egzekucji sądowej i administracyjnej ani nie wchodzą do masy upadłości. Wartość środków stanowiących zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych na rzecz BFG będzie ulegała zwiększeniu w terminach wnoszenia składek na fundusz gwarantowania depozytów (w okresach kwartalnych) oraz na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków (w III kwartale danego roku) w wysokości nie wyższej niż 30% wartości składki ustalonej przez BFG.

Wartość środków może ulec zmniejszeniu w przypadku otrzymania przez Bank wezwania BFG do przekazania w formie pieniężnej środków odpowiadających zobowiązaniom do zapłaty. 

           ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Banku

W latach zakończonych odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku nie występowały wartości niematerialne ani rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny Banku podlegał ograniczeniu oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań.

57.            Struktura walutowa aktywów i zobowiązań finansowych

STRUKTURA WALUTOWA - aktywa finansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2021

PLN

CHF

EUR

USD

Inne

Razem

 

 

 

 

 

 

 

Kasa, środki w Banku Centralnym

10 586

35

534

109

157

11 421

Należności od banków

10 290

6

3 467

87

446

14 296

Pochodne instrumenty zabezpieczające

309

-

16

2

-

327

Pozostałe instrumenty pochodne

10 536

-

509

88

10

11 143

Papiery wartościowe

125 694

-

2 414

2 730

-

130 838

 - przeznaczone do obrotu

309

-

2

-

-

311

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

355

-

354

124

-

833

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

55 202

-

1 330

1 109

-

57 641

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

69 828

-

728

1 497

-

72 053

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

172 207

12 705

19 274

1 330

161

205 677

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

4 559

-

-

-

-

4 559

- wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

13 531

-

-

-

-

13 531

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

154 117

12 705

19 274

1 330

161

187 587

Inne aktywa finansowe

1 742

1

45

24

13

1 825

Suma aktywów

331 364

12 747

26 259

4 370

787

375 527

 

STRUKTURA WALUTOWA - zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2021

PLN

CHF

EUR

USD

Inne

Razem

 

 

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

8

-

-

-

-

8

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu

8

-

-

-

-

8

Zobowiązania wobec banków

903

-

2 700

120

39

3 762

Pochodne instrumenty zabezpieczające

4 613

-

3

8

-

4 624

Pozostałe instrumenty pochodne

10 915

-

682

97

10

11 704

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

49

-

-

-

-

49

Zobowiązania wobec klientów

284 016

931

21 371

8 729

2 985

318 032

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

284 016

931

21 371

8 729

2 985

318 032

Otrzymane kredyty i pożyczki

661

-

372

4 109

-

5 142

Zobowiązania podporządkowane

2 716

-

-

-

-

2 716

Pozostałe zobowiązania finansowe

2 101

6

718

91

406

3 322

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

560

3

101

4

4

672

Suma zobowiązań

306 542

940

25 947

13 158

3 444

350 031

 

 

 

 

 

 

 

Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

71 748

130

9 658

4 327

651

86 514

 

STRUKTURA WALUTOWA - aktywa finansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2020

PLN

CHF

EUR

USD

Inne

Razem

 

 

 

 

 

 

 

Kasa, środki w Banku Centralnym

6 505

39

544

126

183

7 397

Należności od banków

3 878

4

1 025

165

232

5 304

Pochodne instrumenty zabezpieczające

591

6

21

-

-

618

Pozostałe instrumenty pochodne

5 004

-

326

80

6

5 416

Papiery wartościowe

116 091

-

2 105

1 777

-

119 973

 - przeznaczone do obrotu

1 193

-

5

-

-

1 198

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

484

-

371

252

-

1 107

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

68 333

-

1 419

694

-

70 446

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

46 081

-

310

831

-

47 222

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

158 548

15 048

17 712

1 420

335

193 063

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

6 009

-

-

-

-

6 009

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

14 054

-

-

-

-

14 054

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

138 485

15 048

17 712

1 420

335

173 000

Inne aktywa finansowe

1 660

16

73

10

13

1 772

Suma aktywów

292 277

15 113

21 806

3 578

769

333 543

 

STRUKTURA WALUTOWA - zobowiązania finansowe oraz pozabilansowe

Waluta w przeliczeniu na PLN

31.12.2020

PLN

CHF

EUR

USD

Inne

Razem

 

 

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec banków

1 295

6

1 248

16

18

2 583

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

1 295

6

1 248

16

18

2 583

Pochodne instrumenty zabezpieczające

505

-

18

20

-

543

Pozostałe instrumenty pochodne

6 053

-

495

78

6

6 632

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

47

-

-

-

-

47

Zobowiązania wobec klientów

251 145

741

16 353

8 195

2 460

278 894

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

251 145

741

16 353

8 195

2 460

278 894

Otrzymane kredyty i pożyczki

662

-

441

3 803

-

4 906

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

-

1 706

2 314

-

-

4 020

Zobowiązania podporządkowane

2 716

-

-

-

-

2 716

Pozostałe zobowiązania finansowe

1 920

3

617

113

330

2 983

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

531

2

84

6

3

626

Suma zobowiązań

264 874

2 458

21 570

12 231

2 817

303 950

  

 

 

 

 

 

 

Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne

68 795

135

8 701

4 061

574

82 266

 

58. Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych banku, w tym pochodnych instrumentów finansowych

Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych

Kwoty ujawnione obejmują niezdyskontowane przyszłe przepływy zarówno z tytułu nominału, jak i odsetek (jeśli dotyczy) zgodnie z umową za cały okres do momentu wymagalności zobowiązania. W przypadku gdy strona, wobec której Bank ma zobowiązanie może dokonać wyboru terminu zapłaty, przyjęto założenie, że pod uwagę brany jest najwcześniejszy termin, wedle którego Bank zobowiązany jest do zapłaty zobowiązania. Dla przypadków, gdy Bank zobowiązany jest do płatności zobowiązań w ratach, każda rata przypisywana jest do najwcześniejszego okresu, w którym Bank może zostać zobowiązana do zapłaty. W przypadku zobowiązań, gdzie rata płatności nie jest stała, przyjęto warunki obowiązujące na dzień sprawozdawczy.

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH BANKU Z WYŁĄCZENIEM POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Do

1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do

5 lat włącznie

Powyżej

5 lat

Wartość

kontraktowa

Wartość

bilansowa

31.12.2021

 

 

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

8

-

-

-

-

8

8

Zobowiązania wobec banków

3 703

20

40

-

-

3 763

3 762

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

-

-

49

-

-

49

49

Zobowiązania wobec klientów

283 854

12 347

10 714

5 972

5 611

318 498

318 032

Otrzymane kredyty i pożyczki

1

93

4 397

789

-

5 280

5 142

Zobowiązania podporządkowane

-

25

62

585

2 857

3 529

2 716

Zobowiązania z tytułu leasingu

18

36

156

533

255

998

904

Pozostałe zobowiązania finansowe

2 323

-

-

95

-

2 418

2 418

Razem

289 907

12 521

15 418

7 974

8 723

334 543

333 031

Zobowiązania pozabilansowe:

 

 

 

 

 

 

 

udzielone finansowe

11 623

6 464

24 667

17 992

10 090

70 836

-

udzielone gwarancyjne

463

1 855

3 343

6 308

3 709

15 678

-

 

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH BANKUZ WYŁĄCZENIEM POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Do

1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do

5 lat włącznie

Powyżej

5 lat

Wartość

kontraktowa

Wartość

bilansowa

31.12.2020

 

 

 

 

 

 

 

Zobowiązania wobec banków

2 582

-

1

-

-

2 583

2 583

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

-

-

-

50

-

50

47

Zobowiązania wobec klientów

239 488

10 940

17 640

3 263

7 871

279 202

278 894

Otrzymane kredyty i pożyczki

-

-

185

5 027

-

5 212

4 906

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

-

-

4 791

-

-

4 791

4 020

Zobowiązania podporządkowane

-

24

24

236

2 878

3 162

2 716

Zobowiązania z tytułu leasingu

20

37

159

451

404

1 071

1 023

Pozostałe zobowiązania finansowe

1 882

-

-

78

-

1 960

1 960

Razem

243 972

11 001

22 800

9 105

11 153

298 031

296 149

Zobowiązania pozabilansowe:

 

 

 

 

 

 

 

udzielone finansowe

10 669

5 835

17 622

25 437

8 374

67 937

-

udzielone gwarancyjne

496

1 128

4 121

5 632

2 952

14 329

-

 

        Przepływy kontraktowe z tytułu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, dla których wycena na dzień bilansowy była ujemna (zobowiązanie) i które rozliczane są w kwotach brutto

Kwoty ujawnione obejmują niezdyskontowane przyszłe przepływy zarówno z tytułu nominału, jak i odsetek (jeśli dotyczy).

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH BRUTTO

Do 1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do 5 lat

włącznie

Powyżej 5 lat

Wartość

kontraktowa

31.12.2021

 

 

 

 

 

 

 - wypływy (nominał i odsetki)

(10 931)

(9 529)

(9 695)

(16 935)

(225)

(47 315)

 - wpływy (nominał i odsetki)

10 861

9 462

12 223

21 599

623

54 768

 

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH BRUTTO

Do 1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do 5 lat

włącznie

Powyżej 5 lat

Wartość

kontraktowa

31.12.2020

 

 

 

 

 

 

 - wypływy (nominał i odsetki)

(5 755)

(6 126)

(10 441)

(8 249)

(269)

(30 840)

 - wpływy (nominał i odsetki)

5 675

6 250

13 731

16 128

694

42 478

        Przepływy kontraktowe z tytułu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, dla których wycena na dzień bilansowy była ujemna (zobowiązanie) i które rozliczane są w kwotach netto

W przypadku transakcji IRS i NDF zaprezentowano niezdyskontowane przyszłe przepływy netto z tytułu odsetek i nominałów odpowiednio, dla pozostałych zaś instrumentów pochodnych rozliczanych na bazie netto jako wartość przepływu przyjęta została wartość wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2021 roku i na 31 grudnia 2020 roku.

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH NETTO

Do 1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do 5 lat

włącznie

Powyżej 5 lat

Wartość

kontraktowa

31.12.2021

 

 

 

 

 

 

 - IRS

(114)

(179)

(106)

(477)

(22)

(898)

 - pozostałe: opcje, FRA, NDF

(1 603)

(711)

(2 529)

(845)

(7)

(5 695)

 

PRZEPŁYWY KONTRAKTOWE Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, DLA KTÓRYCH WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY BYŁA UJEMNA I KTÓRE ROZLICZAJĄ SIĘ W KWOTACH NETTO

Do 1 miesiąca

włącznie

Powyżej

1 miesiąca

do 3 miesięcy

włącznie

Powyżej

3 miesięcy

do 1 roku

włącznie

Powyżej

1 roku do 5 lat

włącznie

Powyżej 5 lat

Wartość

kontraktowa

31.12.2020

 

 

 

 

 

 

 - IRS

(189)

(264)

(205)

(76)

65

(669)

 - pozostałe: opcje, FRA, NDF

(365)

(1 297)

(1 002)

(227)

-

(2 891)

 

59.             Aktywa i zobowiązania Krótkoterminowe i długoterminowe

AKTYWA FINANSOWE

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem wartość bilansowa

31.12.2021

 

 

 

Kasa, środki w Banku Centralnym

11 421

-

11 421

Należności od banków

8 627

5 669

14 296

Pochodne instrumenty zabezpieczające

316

11

327

Pozostałe instrumenty pochodne

5 024

6 119

11 143

Papiery wartościowe

7 603

123 235

130 838

 - przeznaczone do obrotu

169

142

311

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

331

502

833

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

1 272

56 369

57 641

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

5 831

66 222

72 053

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

47 777

157 900

205 677

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

3 458

1 101

4 559

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

524

13 007

13 531

 - wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

43 795

143 792

187 587

Inne aktywa finansowe

1 825

-

1 825

 

 

 

 

Suma aktywów finansowych

82 593

292 934

375 527

 

AKTYWA FINANSOWE

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem wartość bilansowa

31.12.2020

 

 

 

Kasa, środki w Banku Centralnym

7 397

-

7 397

Należności od banków

1 898

3 406

5 304

Pochodne instrumenty zabezpieczające

227

391

618

Pozostałe instrumenty pochodne

1 856

3 560

5 416

Papiery wartościowe

11 953

108 020

119 973

 - przeznaczone do obrotu

935

263

1 198

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

477

630

1 107

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

9 663

60 783

70 446

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

878

46 344

47 222

Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży

-

-

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

42 185

150 878

193 063

 - nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

4 278

1 731

6 009

 - wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

528

13 526

14 054

 - wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

37 379

135 621

173 000

Inne aktywa finansowe

1 772

-

1 772

 

 

 

 

Suma aktywów finansowych

67 288

266 255

333 543

 

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem wartość bilansowa

31.12.2021

 

 

 

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

8

-

8

Zobowiązania wobec banków

3 762

-

3 762

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

3 762

-

3 762

Pochodne instrumenty zabezpieczające

596

4 028

4 624

Pozostałe instrumenty pochodne

5 012

6 692

11 704

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

49

-

49

Zobowiązania wobec klientów

306 809

11 223

318 032

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

306 809

11 223

318 032

Otrzymane kredyty i pożyczki

4 356

786

5 142

Zobowiązania podporządkowane

-

2 716

2 716

Pozostałe zobowiązania finansowe

2 534

788

3 322

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

568

104

672

 

 

 

 

Suma zobowiązań finansowych

323 694

26 337

350 031

 

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem wartość bilansowa

31.12.2020

 

 

 

Zobowiązania wobec banków

2 583

-

2 583

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

2 583

-

2 583

Pochodne instrumenty zabezpieczające

308

235

543

Pozostałe instrumenty pochodne

2 411

4 221

6 632

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

-

47

47

Zobowiązania wobec klientów

267 971

10 923

278 894

 - wyceniane według zamortyzowanego kosztu

267 971

10 923

278 894

Otrzymane kredyty i pożyczki

14

4 892

4 906

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych

4 020

-

4 020

Zobowiązania podporządkowane

-

2 716

2 716

Pozostałe zobowiązania finansowe

2 098

885

2 983

Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancje

535

91

626

 

 

 

 

Suma zobowiązań finansowych

279 940

24 010

303 950

 

CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

60.            Zarządzanie ryzykiem w banku

Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Banku.

Celem zarządzania ryzykiem jest zapewnienie (przy zmieniającym się otoczeniu) rentowności działalności biznesowej, przy jednoczesnej kontroli i utrzymaniu poziomu ryzyka w ramach systemu limitów i przyjętej przez Bank tolerancji na ryzyko i systemu limitów w zmieniającym się otoczeniu makroekonomicznym. Poziom ryzyka stanowi ważny składnik procesu planistycznego.

Bank identyfikuje ryzyka w swojej działalności oraz analizuje wpływ poszczególnych rodzajów ryzyka na swoją działalność biznesową. Wszystkie ryzyka podlegają zarządzaniu, część z nich ma istotny wpływ w odniesieniu do dochodowości i kapitału niezbędnego do ich pokrycia. Za istotne ryzyka Bank uznaje ryzyko kredytowe, ryzyko walutowych kredytów hipotecznych dla gospodarstw domowych, ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko płynności, w tym ryzyko finansowania, ryzyko operacyjne, ryzyko biznesowe, ryzyko zmian makroekonomicznych oraz ryzyko modeli. Regularnie, co najmniej w cyklu rocznym, Bank przeprowadza ocenę istotności wszystkich zidentyfikowanych ryzyk.

Szczegółowy opis zasad zarządzania istotnymi rodzajami ryzyka zawarty jest w raporcie „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje podlegające ogłaszaniu w Grupie Kapitałowej PKO Banku Polskiego SA”.

Cel zarządzania ryzykiem

Celem zarządzania ryzykiem poprzez dążenie do utrzymywania poziomu ryzyka w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:

        ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,

        ochrona depozytów klientów,

        wsparcie Banku w prowadzeniu efektywnej działalności.

Bank osiąga cele zarządzania ryzykiem w szczególności poprzez zapewnianie właściwej informacji o ryzyku, tak aby decyzje były podejmowane z pełną świadomością poszczególnych rodzajów ryzyka, jakie ze sobą niosą.

Główne zasady zarządzania ryzykiem

Bank zarządza ryzykiem stosując w szczególności następujące zasady:

        zarządzanie obejmuje wszystkie zidentyfikowane rodzaje ryzyka,

        proces zarządzania ryzykiem jest odpowiedni do skali działalności oraz do istotności, skali i złożoności danego ryzyka i na bieżąco dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka,

        metody zarządzania ryzykiem (w szczególności modele i ich założenia) oraz systemy pomiaru lub oceny ryzyka Bank dostosowuje do skali i złożoności ryzyka, aktualnie prowadzonej i planowanej działalności i otoczenia, w którym Bank działa oraz okresowo je weryfikuje i waliduje,

        obszar zarządzania ryzykiem zachowuje niezależność organizacyjną od działalności biznesowej,

        zarządzanie ryzykiem integruje się z systemami planistycznymi i kontrolingowymi,

        Bank na bieżąco monitoruje i kontroluje poziom ryzyka,

        proces zarządzania ryzykiem wspiera realizację strategii Banku przy zachowaniu zgodności ze strategią zarządzania ryzykiem, w szczególności w zakresie poziomu tolerancji na ryzyko.

proces zarządzania ryzykiem

Na proces zarządzania ryzykiem w Banku składają się następujące elementy:



 

        identyfikacja ryzyka:

Identyfikacja ryzyka polega na rozpoznaniu aktualnych i potencjalnych źródeł ryzyka oraz oszacowaniu istotności jego potencjalnego wpływu na sytuację finansową Banku. W ramach identyfikacji ryzyka Bank określa te rodzaje ryzyka, które uznawane są za istotne w działalności Banku,

        pomiar i ocena ryzyka:

Pomiar i ocena ryzyka mają na celu określenie skali zagrożeń związanych z występowaniem ryzyka. Pomiar ryzyka obejmuje określanie miar ryzyka adekwatnych do rodzaju, istotności ryzyka i dostępności danych. Wyniki pomiaru o charakterze ilościowym i jakościowym stanowią podstawę oceny ryzyka, która określa poziom lub zakres ryzyka.

W ramach pomiaru ryzyka Bank przeprowadza:

        specyficzne testy warunków skrajnych, przeprowadzane odrębnie dla poszczególnych rodzajów ryzyka, służące ocenie wrażliwości danego ryzyka na wystąpienie niekorzystnych sytuacji rynkowych,

        kompleksowe testy warunków skrajnych, przeprowadzane łącznie dla ryzyka koncentracji oraz rodzajów ryzyka uznanych za istotne, służące określeniu wrażliwości miar adekwatności kapitałowej i wyników Banku na realizację negatywnego scenariusza zmian w otoczeniu i funkcjonowaniu Banku.

Testy warunków skrajnych Bank przeprowadza na podstawie założeń zapewniających rzetelną ocenę ryzyka, w szczególności z uwzględnieniem postanowień rekomendacji Komisji Nadzoru Finansowego.

        kontrola ryzyka:

Kontrola ryzyka obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku mechanizmów kontroli ryzyka w szczególności w postaci strategicznych limitów tolerancji na poszczególne rodzaje ryzyka. Strategiczne limity tolerancji na ryzyko podlegają cyklicznemu monitorowaniu, a w przypadku ich przekroczenia Bank podejmuje działania zarządcze.

        prognozowanie i monitorowanie ryzyka:

Prognozowanie ryzyka polega na przewidywaniu przyszłego poziomu ryzyka przy uwzględnieniu zakładanej projekcji rozwoju działalności oraz zdarzeń wewnętrznych i zewnętrznych. Prognozy poziomu ryzyka Bank poddaje ocenie (tzw. „testowanie wsteczne”) w celu weryfikacji ich dokładności.

Monitorowanie ryzyka polega na obserwowaniu odchyleń realizacji od prognoz lub założonych punktów odniesienia (np. limitów, wartości progowych, planów, pomiarów z poprzedniego okresu, rekomendacji i zaleceń wydanych przez zewnętrzny organ nadzoru i kontroli). Monitorowanie i prognozowanie ryzyka odbywa się z częstotliwością adekwatną do istotności danego rodzaju ryzyka oraz jego zmienności.

        raportowanie ryzyka:

Raportowanie ryzyka obejmuje informowanie o wynikach identyfikacji, pomiaru lub oceny ryzyka, monitorowania i prognozowania ryzyka, przyczynach zmian ryzyka, podjętych działaniach i rekomendacjach działań. Bank dostosowuje zakres, częstotliwość oraz formę raportowania do szczebla zarządczego odbiorców. Rada Nadzorcza jest niezwłocznie informowana o istotnych zmianach w poziomie ryzyka, w szczególności o zagrożeniach i podejmowanych działaniach zaradczych w sytuacji potencjalnych problemów płynnościowych Banku oraz efektach tych działań i ich wpływie na poziom płynności Banku.

        działania zarządcze:

Działania zarządcze polegają na określaniu pożądanego poziomu ryzyka służącemu budowie struktury aktywów i pasywów. Działania zarządcze mogą skutkować w szczególności:

        akceptacją ryzyka – określeniem akceptowalnego poziomu ryzyka z uwzględnieniem potrzeb biznesowych oraz opracowaniu działań zarządczych na wypadek przekroczenia tego poziomu,

        redukcją ryzyka – łagodzeniem wpływu czynników ryzyka lub skutków jego materializacji (np. przez zmniejszenie lub dywersyfikację ekspozycji na ryzyko, ustalenie limitów, wykorzystywanie zabezpieczeń),

        transferem ryzyka – przeniesieniem odpowiedzialności za pokrycie ewentualnych strat (np. przez przeniesienie ryzyka na inny podmiot przy użyciu instrumentów prawnych takich jak umowy ubezpieczenia, czy umowy o ochronę obiektu, przyjmowanie gwarancji),

        unikaniem ryzyka – rezygnacją z działalności generującej ryzyko lub wyeliminowaniem prawdopodobieństwa wystąpienia czynnika ryzyka, w tym w szczególności ustaleniem zerowej tolerancji na ryzyko.

Organizacja zarządzania ryzykiem w PKO Banku Polskim S.A.

Zarządzanie ryzykiem w Banku odbywa się we wszystkich jednostkach Banku.

Organizacja zarządzania ryzykiem w PKO Banku Polskim SA przedstawiona jest na poniższym schemacie:

 

Rada Nadzorcza nadzoruje i ocenia proces zarządzania ryzykiem, w szczególności na podstawie cyklicznych raportów ryzyka uwzględniających ocenę adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem oraz informacji o realizacji strategii zarządzania ryzykiem, w tym poziomie limitów ograniczających ryzyko oraz wniosków z testów warunków skrajnych i w razie konieczności zleca dokonanie weryfikacji tego procesu.

Radę Nadzorczą wspierają m.in. następujące komitety: Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej.

Zarząd PKO Banku Polskiego SA w zakresie zarządzania ryzykiem odpowiada za strategiczne zarządzanie ryzykiem, w tym za nadzorowanie i monitorowanie działań podejmowanych przez Bank w zakresie zarządzania ryzykiem. Podejmuje najważniejsze decyzje mające wpływ na profil ryzyka Banku oraz uchwala przepisy wewnętrzne Banku dotyczące zarządzania ryzykiem. Zapewnia działanie systemu zarządzania ryzykiem, monitoruje i ocenia jego funkcjonowanie oraz przekazuje Radzie Nadzorczej informację w tym zakresie. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające w Banku:

        Komitet Ryzyka (KR),

        Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (KZAP),

        Komitet Kredytowy Banku (KKB),

        Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO).

System zarządzania ryzykiem jest realizowany na trzech niezależnych wzajemnie uzupełniających się poziomach:

PIERWSZY POZIOM – tworzą struktury organizacyjne zarządzające produktem, realizujące sprzedaż produktów i obsługę klientów oraz inne struktury realizujące zadania operacyjne generujące ryzyko, funkcjonujące na podstawie przepisów wewnętrznych. Funkcja jest realizowana we wszystkich jednostkach Banku i podmiotach Grupy Kapitałowej. Jednostki Banku implementują zaprojektowane przez jednostki Banku usytuowane na drugim poziomie odpowiednie mechanizmy kontroli ryzyka, w tym zwłaszcza limity oraz zapewniają ich przestrzeganie poprzez odpowiednie mechanizmy kontrolne.

drugi POZIOM – obejmuje działalność komórki do spraw zgodności oraz identyfikację, pomiar, ocenę lub kontrolę, monitorowanie i raportowanie istotnych rodzajów ryzyka, a także stwierdzanych zagrożeń i nieprawidłowości – zadania realizowane są przez wyspecjalizowane struktury organizacyjne działające na podstawie obowiązujących przepisów wewnętrznych Banku; celem tych struktur jest zapewnienie żeby działania realizowane na pierwszym poziomie były właściwie uregulowane w przepisach wewnętrznych Banku i skutecznie ograniczały ryzyko, wspierały pomiar, ocenę i analizę ryzyka oraz efektywność działalności. Funkcja realizowana jest w szczególności w Obszarze Zarządzania Ryzykiem, Departamencie Zgodności i właściwych komitetach. Drugi poziom wspiera podejmowanie działań mających na celu eliminację niekorzystnych odchyleń od planu finansowego w zakresie wielkości wpływających na ujęte w planie finansowym ilościowe strategiczne limity tolerancji na ryzyko. Działania te realizuje się w szczególności w jednostkach Banku odpowiadających za kontroling.

trzeci POZIOM – stanowi audyt wewnętrzny, realizujący niezależne audyty elementów systemu zarządzania Bankiem, w tym systemu zarządzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewnętrznej; audyt wewnętrzny funkcjonuje odrębnie od pierwszego i drugiego poziomu i może wspierać realizowane tam działania poprzez konsultacje, ale bez możliwości wpływu na podejmowane decyzje. Funkcja jest realizowana zgodnie z przepisami wewnętrznymi Banku dotyczącymi zasad funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej.

Niezależność poziomów polega na zachowaniu organizacyjnej odrębności w następujących płaszczyznach:

        funkcja drugiego poziomu w zakresie tworzenia rozwiązań systemowych jest niezależna od funkcji pierwszego poziomu,

        funkcja trzeciego poziomu jest niezależna od funkcji pierwszego i drugiego poziomu.

61.            Specyficzne działania w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku podjęte w 2021 roku

Mając na uwadze zabezpieczenie dobrej jakości portfela kredytowego i minimalizację skutków COVID-19 dla Klientów, w 2021 roku Bank na bieżąco monitorował sytuację Klientów oraz dostosowywał politykę kredytową do sytuacji rynkowej i gospodarczej.

W 2021 roku PFR rozpoczął proces rozliczenia subwencji z Tarcz Finansowych PFR dla mikro, małych i średnich firm. Proces rozliczenia jest przeprowadzany przez bank, za pośrednictwem którego zawarto umowę subwencji finansowej. W PKO Banku Polskim S.A. odbywał się za pośrednictwem bankowości iPKO, iPKO biznes oraz Inteligo (wyłącznie dla tarczy 1.0).

W ramach rozliczenia Tarczy Finansowej 1.0 (rozpoczętego w kwietniu 2021 roku) Bank do 31 grudnia 2021 roku udostępnił formularze ponad 67 tys. firm. Prawie 64,8 tys. firm otrzymało pozytywną decyzję umorzeniową PFR – rozliczono subwencje o łącznej wartości 10 mld PLN, a wartość umorzenia wyniosła 6,4 mld PLN. Bank udostępnił klientom, którzy zobowiązani są do spłat pozostałej po umorzeniu części subwencji, harmonogramy spłat wraz z przypisanymi spłatom rachunkami. Ponadto Bank monitoruje spłaty subwencji, przekazując zawiadomienia do Klientów ze zidentyfikowanymi opóźnieniami.

Proces rozliczenia subwencji finansowej PFR uzyskanej w ramach Tarczy Finansowej 2.0 odbywał się wyłącznie za pośrednictwem bankowości iPKO i iPKO biznes, a rozpoczął się w listopadzie 2021 r. W pierwszym etapie rozliczenie subwencji realizowane było przez firmy posiadające status MSP (1,4 tys. firm). W ramach procesu składania Oświadczeń o rozliczenie firmy te zobligowane zostały do przekazania plików JPK. W drugiej kolejności rozliczenie dotyczy mikrofirm (7,4 tys. firm). Realizacja procesu rozpoczęła się w styczniu 2022 r. Decyzja umorzeniowa zostanie przekazana beneficjentom do końca kwietnia/lipca 2022 r (obecnie zmiana procesowana na poziomie Rady Ministrów)”

      Kredyty i pożyczki zabezpieczone hipotecznie indeksowane lub denominowane do walut obcych (patrz nota „kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”

62.            Zarządzanie ryzykiem kredytowym

      Definicja

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Banku lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Banku w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.

      Cel zarządzania

Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.

Bank kieruje się przede wszystkim następującymi zasadami zarządzania ryzykiem kredytowym:

        transakcja kredytowa wymaga wszechstronnej oceny ryzyka kredytowego, której wyrazem jest rating wewnętrzny lub ocena scoringowa,

        pomiar ryzyka kredytowego transakcji kredytowych dokonywany jest na etapie rozpatrywania wniosku o udzielenie transakcji i cyklicznie w ramach monitorowania z uwzględnieniem zmieniających się warunków zewnętrznych oraz zmian sytuacji finansowej kredytobiorców oraz powiązań pomiędzy klientami Banku.

        ocena ryzyka kredytowego ekspozycji jest oddzielona od funkcji sprzedaży poprzez zapewnienie właściwej struktury organizacyjnej, niezależności budowy i walidacji narzędzi wspierających ocenę ryzyka kredytowego oraz niezależność decyzji akceptujących odstępstwa od wskazań tych narzędzi,

        oferowane klientowi warunki transakcji kredytowej zależą od oceny poziomu ryzyka kredytowego generowanego przez tę transakcję,

        decyzje kredytowe podejmują jedynie osoby do tego uprawnione,

        ryzyko kredytowe jest zdywersyfikowane w szczególności pod względem obszarów geograficznych, sektorów gospodarki, produktów oraz klientów,

        oczekiwany poziom ryzyka kredytowego jest zabezpieczany poprzez przyjmowane przez Bank zabezpieczenia, marże na ryzyko pobierane od klientów oraz odpisy (rezerwy) na oczekiwane straty kredytowe.

        system motywacyjny jest ukierunkowany na przestrzeganie przyjętych w Banku polityk i zasad zarządzania ryzykiem kredytowym.

Realizację wyżej wymienionych zasad zapewnia stosowanie przez Bank zaawansowanych metod zarządzania ryzykiem kredytowym, zarówno na poziomie pojedynczych ekspozycji kredytowych, jak i na poziomie całego portfela kredytowego Banku. Bank weryfikuje i rozwija metody w kierunku zgodności z wymaganiami metodami ratingów wewnętrznych (IRB), tzn. zaawansowanej metody pomiaru ryzyka kredytowego, która może być wykorzystywana do wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego po uzyskaniu przez Bank zgody Komisji Nadzoru Finansowego.

Limity podejmowania decyzji kredytowych uzależnione są w szczególności od: kwoty zaangażowania kredytowego wobec klienta, kwoty jednostkowej transakcji kredytowej oraz okresu transakcji kredytowej.

      pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Metody pomiaru i oceny ryzyka kredytowego

W celu określenia poziomu ryzyka kredytowego oraz opłacalności portfeli kredytowych Bank wykorzystuje różne metody pomiaru i wyceny ryzyka kredytowego, w tym:

        prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (probability of default PD),

        stratę z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD),

        współczynnik konwersji kredytowej (CCF),

        oczekiwaną stratę kredytową (ECL),

        wartość zagrożoną ryzykiem kredytowym (CVaR),

        udział i strukturę ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości,

        wskaźnik pokrycia odpisami kredytów z utratą wartości (Coverage Ratio),

        koszt ryzyka kredytowego,

        testy warunków skrajnych.

Bank systematycznie rozwija zakres wykorzystywanych mierników ryzyka kredytowego z uwzględnieniem wymagań metody wewnętrznych ratingów (IRB), jak również rozszerza zakres stosowania miar ryzyka w celu pełnego pokrycia portfela kredytowego Banku tymi metodami.

Metody pomiaru portfelowego ryzyka kredytowego pozwalają m.in. na uwzględnienie ryzyka kredytowego w cenie produktów, ustalanie optymalnych warunków dostępności finansowania oraz wyznaczanie poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

Bank przeprowadza analizy oraz testy warunków skrajnych dotyczące wpływu potencjalnych zmian w otoczeniu makroekonomicznym na jakość portfela kredytowego Banku, a wyniki prezentuje w raportach dla organów Banku. Powyższe informacje umożliwiają identyfikowanie i podejmowanie działań ograniczających negatywne skutki wpływu niekorzystnych sytuacji rynkowych na wynik Banku.

Proces oceny ryzyka kredytowego w Banku uwzględnia wymagania Komisji Nadzoru Finansowego określone w Rekomendacjach KNF.

Opis szacowania oczekiwanych strat kredytowych został ujawniony w nocie „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

        pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Metody ratingowe i scoringowe

Ocena ryzyka pojedynczych transakcji kredytowych jest dokonywana w Banku z wykorzystaniem metod scoringowych i ratingowych. Funkcjonowanie tych metod wspierają specjalistyczne aplikacje informatyczne. Sposób dokonywania oceny określony został w przepisach wewnętrznych Banku, których głównym celem jest zapewnienie jednolitej i obiektywnej oceny ryzyka kredytowego w procesie kredytowania.

Bank ocenia ryzyko kredytowe klientów indywidualnych w dwóch wymiarach: zdolności kredytowej klienta w ujęciu ilościowym i jakościowym. Ocena zdolności kredytowej w ujęciu ilościowym polega na zbadaniu sytuacji finansowej klienta, zaś ocena w ujęciu jakościowym obejmuje ocenę scoringową oraz ocenę informacji o historii kredytowej klienta pozyskanych z wewnętrznych baz danych Banku oraz zewnętrznych baz danych.

W przypadku niektórych klientów instytucjonalnych z segmentu małych i średnich przedsiębiorstw spełniających określone kryteria Bank ocenia ryzyko kredytowe z wykorzystaniem metody scoringowej. Ocena ta dotyczy niskokwotowych, nieskomplikowanych transakcji kredytowych i odbywa się w dwóch wymiarach: zdolności kredytowej oraz wiarygodności kredytowej klienta. Ocena zdolności kredytowej polega na zbadaniu sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, zaś ocena wiarygodności kredytowej klienta obejmuje ocenę scoringową oraz ocenę informacji o historii kredytowej klienta pozyskanych z wewnętrznych baz danych Banku oraz zewnętrznych baz danych.

W pozostałych przypadkach dla klientów instytucjonalnych stosowana jest metoda ratingowa.

Bank dokonuje oceny ryzyka kredytowego związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych w dwóch wymiarach: klienta oraz transakcji. Miarami tej oceny jest ocena wiarygodności klienta, czyli rating oraz ocena ryzyka transakcji, tj. zdolności do spłaty zobowiązania w określonej wysokości i terminach. 

Bank opracowuje modele ratingowe dla klientów instytucjonalnych z wykorzystaniem wewnętrznych danych, co zapewnia, że są one dostosowane do profilu ryzyka klientów Banku. Modele są oparte na statystycznej analizie zależności między niewykonaniem zobowiązania a punktową oceną ryzyka klienta. Ocena punktowa obejmuje ocenę wskaźników finansowych, czynników jakościowych oraz ocenę czynników behawioralnych. Ocena ryzyka klienta jest uzależniona od wielkości przedsiębiorstwa, dla którego dokonywana jest analiza. Dodatkowo Bank stosuje model oceny przedsiębiorców kredytowanych w formule finansowania specjalistycznego pozwalający na adekwatną ocenę ryzyka kredytowego dużych przedsięwzięć polegających na finansowaniu nieruchomości (np. lokale biurowe, powierzchnie sklepowe, powierzchnie przemysłowe) oraz projektów infrastrukturalnych (np. infrastruktura telekomunikacyjna, przemysłowa, użyteczności publicznej).

Modele ratingowe są zaimplementowane w narzędziu informatycznym wspierającym ocenę ryzyka kredytowego Banku związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych.

W celu zbadania poprawności funkcjonowania metod stosowanych w Banku, metodyki oceny ryzyka kredytowego związanego z jednostkowymi ekspozycjami kredytowymi podlegają okresowym przeglądom.

Proces oceny ryzyka kredytowego w Banku uwzględnia wymagania Komisji Nadzoru Finansowego określone w Rekomendacji S dotyczącej dobrych praktyk w zakresie zarządzania ekspozycjami kredytowymi zabezpieczonymi hipotecznie oraz Rekomendacji T dotyczącej dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych.

Od 30 czerwca 2021, w procesie kredytowym dla Klientów segmentu korporacyjnego oraz Klientów segmentu firm i przedsiębiorstw ocenianych z wykorzystaniem metody ratingowej Bank każdorazowo ocenia wpływ czynników środowiskowych, społecznych oraz związanych z zarządzaniem (tzw. czynniki ESG) na zdolność kredytową Klienta oraz identyfikuje transakcje kredytowe z podwyższoną dźwignią finansową (tzw. transakcje lewarowane). Bank bada też wpływ transakcji kredytowych na kwestie ESG i klasyfikuje je do czterech kategorii, począwszy od transakcji z pozytywnym wpływem na kwestie ESG, a skończywszy na tych z istotnie negatywnym wpływem. W ocenie czynników ESG Bank uwzględnia m.in. ryzyko zmiany klimatu i wpływu na działalność Klienta, możliwy wpływ Klienta na zmianę klimatu, czynniki związane z kapitałem ludzkim czy dotyczące zdrowia i bezpieczeństwa oraz czynniki związane z aspektami zarządzania (w tym kultury organizacji i nadzoru wewnętrznego).

Informacja o ocenach ratingowych i scoringowych jest szeroko wykorzystywana w Banku w zarządzaniu ryzykiem kredytowym, w systemie kompetencji do podejmowania decyzji kredytowych, przy ustalaniu warunków aktywacji służb oceny ryzyka kredytowego oraz w systemie pomiaru i raportowania ryzyka kredytowego.

        pomiar i ocena ryzyka kredytowego: Prognozowanie i Monitorowanie ryzyka kredytowego

Prognozowanie i monitorowanie ryzyka kredytowego polega na sporządzaniu prognoz poziomu ryzyka kredytowego oraz monitorowaniu odchyleń realizacji od prognoz lub założonych punktów odniesienia (np. limitów, wartości progowych, planów, pomiarów z poprzedniego okresu, rekomendacji i zaleceń wydanych przez zewnętrzny organ nadzoru i kontroli), a także przeprowadzania testów warunków skrajnych (specyficznych i kompleksowych). Prognozy poziomu ryzyka Bank poddaje regularnej weryfikacji (ang. backtesting).

Bank monitoruje ryzyko kredytowe na poziomie pojedynczych klientów, grup klientów powiązanych, transakcji kredytowych i ich zabezpieczeń oraz na poziomie portfelowym.

Monitorowanie ryzyka kredytowego na poziomie pojedynczych transakcji kredytowych określone jest w szczególności w przepisach wewnętrznych Banku dotyczących:

        oceny ryzyka kredytowego związanego z finansowaniem klientów,

        metodyk oceny klientów,

        identyfikacji grup podmiotów powiązanych,

        oceny zabezpieczeń oraz kontroli inwestycji,

        tworzenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,

        Systemu Wczesnego Ostrzegania,

        procedur operacyjnych.

W celu skrócenia czasu reakcji na zaobserwowane sygnały ostrzegawcze sygnalizujące wzrost poziomu ryzyka kredytowego, Bank wykorzystuje i rozwija aplikację informatyczną System Wczesnego Ostrzegania (SWO).

Monitorowanie ryzyka kredytowego na poziomie portfelowym polega na:

        nadzorowaniu poziomu portfelowego ryzyka kredytowego na podstawie przyjętych narzędzi pomiaru ryzyka kredytowego z uwzględnieniem zidentyfikowanych źródeł ryzyka kredytowego oraz analizy skutków i działań podjętych w ramach zarządzania systemowego,

        rekomendowaniu działań zaradczych w przypadku stwierdzenia podwyższonego poziomu ryzyka kredytowego.

        Raportowanie ryzyka kredytowego

Raportowanie o ryzyku kredytowym obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego

Bank sporządza miesięczne i kwartalne raporty o ryzyku kredytowym. Raportowanie ryzyka kredytowego ma zapewniać możliwie najpełniejszą informację o ryzyku kredytowym, w szczególności w zakresie skuteczności polityki zarządzania ryzykiem kredytowym, identyfikacji źródeł i czynników ryzyka kredytowego, pomiaru kosztów ryzyka kredytowego, monitorowania przestrzegania limitów i podejmowanych działań naprawczych i profilaktycznych.

        Działania zarządcze dotyczące ryzyka kredytowego

Celem działań zarządczych jest kształtowanie i optymalizacja systemu zarządzania ryzykiem kredytowym oraz poziomu ryzyka kredytowego w Banku.

Działania zarządcze w zarządzaniu ryzykiem kredytowym obejmują w szczególności:

        wydawanie przepisów wewnętrznych regulujących system zarządzania ryzykiem kredytowym,

        wydawanie zaleceń, wytycznych postępowania, wyjaśnień i interpretacji przepisów wewnętrznych,

        podejmowanie decyzji dotyczących akceptowalnego poziomu ryzyka kredytowego, w tym w szczególności decyzji kredytowych,

        opracowywanie i udoskonalanie narzędzi oraz mechanizmów kontroli ryzyka kredytowego umożliwiających utrzymanie poziomu ryzyka kredytowego w granicach akceptowanych przez Bank,

        opracowywanie i monitorowanie funkcjonowania mechanizmów kontrolnych w zarządzaniu ryzykiem kredytowym,

        opracowywanie i udoskonalanie metod i modeli oceny ryzyka kredytowego,

        rozwijanie i doskonalenie narzędzi informatycznych wykorzystywanych w zarządzaniu ryzykiem kredytowym,

        planowanie działań oraz wydawanie rekomendacji i zaleceń.

Do zarządzania ryzykiem kredytowym Bank stosuje w szczególności następujące narzędzia i mechanizmy kontroli ryzyka:

        strategiczne limity tolerancji na ryzyko kredytowe i ryzyko koncentracji, które określają maksymalną wielkość tych ryzyk, jaką Bank jest gotowy podejmować. Limity te uwzględniają wymagania wynikające m.in. z rozporządzenia CRR, z ustawy Prawo bankowe lub z rekomendacji S i T.

        wewnętrzne limity na ryzyko kredytowe lub ryzyko koncentracji, w tym:

a)        limity określające poziom tolerancji na portfelowe ryzyko kredytowe i ryzyko koncentracji,

b)        limity branżowe, które ograniczają poziom ryzyka związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych prowadzących działalność w branżach charakteryzujących się wysokim poziomem ryzyka kredytowego

c)        limity kompetencyjne, określają maksymalny poziom uprawnień do podejmowania decyzji kredytowych wobec klientów, z uwzględnieniem klientów obsługiwanych w podmiotach Grupy Kapitałowej Banku

        weryfikacja jakości procesów kredytowych,

        rating oddziału, który jest wyznaczany dla oddziałów samodzielnych realizujących sprzedaż produktów kredytowych dla firm i klientów indywidualnych

        wartości progowe aktywujące udział analityków ryzyka w ocenie ryzyka kredytowego.

Narzędziami zarządzania ryzykiem kredytowym z poziomu klienta i transakcji są:

        minimalne warunki transakcji określone dla danego typu transakcji (np. maksymalna kwota kredytu, wymagane zabezpieczenie),

        reguły określania dostępności kredytowania, w tym punkty odcięcia – minimalna liczba punktów przyznawanych w wyniku oceny jakościowej z wykorzystaniem systemu scoringowego bądź klasa ratingu klienta, powyżej których można dokonać z klientem transakcji kredytowej,

        minimalne marże kredytowe – marże na ryzyko kredytowe związane z transakcją kredytową z danym klientem, przy czym oferowane klientowi oprocentowanie nie powinno być niższe od stawki referencyjnej powiększonej o marżę na ryzyko kredytowe.

        Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego – zabezpieczenia

Szczególną rolę w ustalaniu warunków transakcji kredytowej stanowi polityka zabezpieczeń. Prowadzona przez Bank polityka zabezpieczeń ma na celu należyte zabezpieczenie ryzyka kredytowego, na jakie narażona jest Bank, w tym przede wszystkim ustanowienie najbardziej płynnych zabezpieczeń. Zabezpieczenie może zostać uznane za płynne, jeśli możliwe jest jego zbycie bez istotnego obniżenia jego ceny i w czasie, który nie naraża Banku na zmianę wartości zabezpieczenia ze względu na właściwą danemu zabezpieczeniu fluktuację cen.

Bank dąży do dywersyfikacji zabezpieczeń w zakresie form, jak i przedmiotów zabezpieczenia.

Bank ocenia zabezpieczenia pod kątem faktycznej możliwości ich wykorzystania jako ewentualne źródło dochodzenia swoich roszczeń.

Ponadto, w ocenie zabezpieczenia uwzględnia się w szczególności:

        sytuację majątkową, ekonomiczno-finansową albo społeczno-finansową podmiotów udzielających zabezpieczenia osobistego,

        stan i wartość rynkową przedmiotów zabezpieczenia rzeczowego oraz ich podatność na deprecjację w okresie utrzymywania zabezpieczenia (wpływ zużycia technologicznego przedmiotu zabezpieczenia na jego wartość),

        potencjalne korzyści ekonomiczne Banku wynikające z określonego sposobu zabezpieczenia wierzytelności, w tym w szczególności możliwość pomniejszenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,

        sposób ustanowienia zabezpieczenia, w tym typowy czas trwania i złożoność czynności formalnych, jak również niezbędne koszty (koszty utrzymania zabezpieczenia i egzekucji z zabezpieczenia), z wykorzystaniem przepisów wewnętrznych Banku dotyczących oceny zabezpieczeń,

        złożoność, czasochłonność oraz uwarunkowania ekonomiczne i prawne skutecznej realizacji zabezpieczenia, w kontekście ograniczeń egzekucyjnych oraz obowiązujących zasad podziału sum uzyskanych z egzekucji indywidualnej lub w postępowaniu upadłościowym, kolejność zaspakajania się z zabezpieczenia.

        ustanawianie określonych form zabezpieczeń uzależnione jest od poziomu ryzyka klienta lub poziomu ryzyka transakcji.

Przy udzielaniu kredytów przeznaczonych na finansowanie nieruchomości mieszkaniowych i komercyjnych zabezpieczenie obligatoryjnie ustanawiane jest w postaci hipoteki na finansowanej nieruchomości.

Do czasu skutecznego ustanowienia zabezpieczenia (w zależności od rodzaju kredytu oraz jego kwoty) Bank może przyjąć zabezpieczenie przejściowe w innej formie.

Przy udzielaniu kredytów konsumpcyjnych przyjmuje się najczęściej zabezpieczenie osobiste (poręczenie cywilne, poręczenie wekslowe) albo ustanawia się zabezpieczenia na rachunku bankowym, na samochodzie lub papierach wartościowych.

Zabezpieczenie kredytów przeznaczonych na finansowanie małych i średnich przedsiębiorstw oraz klientów korporacyjnych ustanawia się m.in.: na wierzytelnościach gospodarczych, rachunkach bankowych, rzeczach ruchomych, nieruchomościach czy papierach wartościowych.

63.            Ryzyko kredytowe – informacje finansowe

        wpływ COVID-19 na jakość portfela kredytowego

 

Ekspozycje objęte moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi prezentują poniższe tabele:

        wartość bilansowa brutto czynnych i wygasłych ekspozycji

Podział kredytów i zaliczek objętych moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi według rezydualnego terminu moratoriów

31.12.2021

Liczba dłużników

Wartość bilansowa brutto

 

W tym: moratoria ustawowe

W tym: wygasłe

Rezydualny termin moratoriów

<= 3 miesiące

Kredyty i pożyczki w odniesieniu do których zaproponowano moratoria

123 380

20 191

 

 

 

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB

123 380

 20 191   

70  

20 191   

-   

bankowości detalicznej i prywatnej

 

14 183  

70   

14 183  

-   

na nieruchomości

 

11 288   

48   

11 288   

-   

konsumpcyjne

 

2 895   

22   

2 895   

-   

firm i przedsiębiorstw

 

2 276   

 -     

2 276  

-   

gospodarcze

 

679   

 -     

679   

-   

na nieruchomości

 

1 597   

 -     

1 597   

-   

korporacyjne

 

3 732   

 -     

3 732   

-   

gospodarcze

 

2 944   

 -     

2 944   

-   

na nieruchomości

 

788   

 -     

788   

-  

 

Podział kredytów i zaliczek objętych moratoriami ustawowymi i pozaustawowymi według rezydualnego terminu moratoriów

31.12.2020

Liczba dłużników

Wartość bilansowa brutto

 

W tym: moratoria ustawowe

W tym: wygasłe

Rezydualny termin moratoriów

<= 3 miesiące

Kredyty i pożyczki w odniesieniu do których zaproponowano moratoria

168 699

25 679

 

 

 

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB

168 699

 25 679   

39   

23 249   

2 430   

bankowości detalicznej i prywatnej

 

17 938   

39   

16 149   

1 789   

na nieruchomości

 

13 667   

27   

12 261   

1 406   

konsumpcyjne

 

4 271   

12   

3 888   

383   

firm i przedsiębiorstw

 

2 950   

 -     

2 858   

92   

gospodarcze

 

1 404   

 -     

1 388   

16   

na nieruchomości

 

1 546   

 -     

1 470   

76   

korporacyjne

 

4 791   

 -     

4 242   

549   

gospodarcze

 

3 389   

 -     

2 841   

548   

na nieruchomości

 

1 402   

 -     

1 401   

1   

        wartość bilansowa brutto czynnych ekspozycji

Na 31 grudnia 2021 roku nie występowały czynne ekspozycje kredytów objętych moratoriami

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB (ustawowymi i pozaustawowymi)

31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

w tym:

ekspozycje objęte działaniami restrukturyza-cyjnymi

w tym faza 2

 

w tym:

ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym:

istnieje małe prawdopodo-bieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przetermino-wane albo jest przeter-minowane < = 90 dni

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB

2 430   

2 379   

31   

1 379   

51   

3   

48   

bankowości detalicznej i prywatnej

1 789   

1 738   

31   

1 164   

51   

3   

48   

na nieruchomości

1 406   

1 376   

28   

1 002   

30   

2   

28   

konsumpcyjne

383   

362   

3   

162   

21   

1   

20   

firm i przedsiębiorstw

92   

92   

 -     

21   

 -     

 -     

 -     

gospodarcze

16   

16   

 -     

11   

 -     

 -     

 -     

na nieruchomości

76   

76   

 -     

10   

 -     

 -     

 -     

korporacyjne

549   

549   

 -     

194   

 -     

 -     

 -     

gospodarcze

548   

548   

 -     

194   

 -     

 -     

 -     

na nieruchomości

1   

1   

 -     

 -     

 -     

 -     

 -     

        skumulowana utrata wartości czynnych ekspozycji

Na 31 grudnia 2021 roku nie występowała utrata wartości i ekspozycji dla kredytów objętych moratoriami.

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB (ustawowymi i pozaustawowymi)

31.12.2020

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

w tym:

ekspozycje objęte działaniami restrukturyza-cyjnymi

w tym: faza 2

 

w tym:

ekspozycje objęte działaniami restrukturyza-cyjnymi

w tym: istnieje małe prawdopodo-bieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przetermino-wane albo jest przeter-minowane < = 90 dni

Kredyty i zaliczki objęte moratoriami zgodnymi z wytycznymi EUNB:

(85)

(70)

(3)

(62)

(15)

(1)

(15)

bankowości detalicznej i prywatnej

(77)

(62)

(3)

(56)

(15)

(1)

(15)

na nieruchomości

(45)

(37)

(2)

(34)

(8)

 (1)

(8)

konsumpcyjne

(32)

(25)

(1)

(22)

(7)

-  

(7)

firm i przedsiębiorstw

(2)

(2)

-  

(1)

-  

-  

-  

gospodarcze

(1)

(1)

-  

(1)

-  

-  

-  

na nieruchomości

(1)

(1)

-  

-  

-  

-  

-  

korporacyjne

(6)

(6)

-  

(5)

-  

-  

-  

gospodarcze

(6)

(6)

-  

(5)

-  

-  

-  

        wartość bilansowa brutto oraz maksymalna uznawalna kwota gwarancji nowo udzielonych kredytów objętych gwarancjami

Nowo udzielone kredyty i zaliczki w ramach nowych programów gwarancji publicznych wprowadzonych w związku z kryzysem spowodowanym przez

COVID-19

31.12.2021

Wartość bilansowa brutto

Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

 

W tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancja publiczna otrzymana w związku z kryzysem spowodowanym przez COVID-19

Nowo udzielone kredyty i zaliczki objęte programami gwarancji publicznych

4 904     

48     

3 923     

firm i przedsiębiorstw

3 981    

29     

3 185     

Gospodarcze

3 981     

29     

3 185    

korporacyjne

923     

19     

738     

Gospodarcze

923     

19     

738    

 

Nowo udzielone kredyty i zaliczki w ramach nowych programów gwarancji publicznych wprowadzonych w związku z kryzysem spowodowanym przez

COVID-19

31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

 

W tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancja publiczna otrzymana w związku z kryzysem spowodowanym przez COVID-19

Nowo udzielone kredyty i zaliczki objęte programami gwarancji publicznych

3 416   

22   

-     

firm i przedsiębiorstw

2 478   

11   

-     

Gospodarcze

2 478   

11   

-     

korporacyjne

938   

11   

-     

Gospodarcze

938   

11   

-     

Bank ujmując wpływ COVID–19 na portfel kredytowy w 2021 roku wziął pod uwagę trzy scenariusze rozwoju głównych parametrów makroekonomicznych. Oszacowanie wpływu pandemii odbywa się na bazie zależności pomiędzy stratą oczekiwaną a zmianą parametrów makroekonomicznych ujętych w każdym z trzech scenariuszy opracowanych na podstawie wewnętrznych prognoz Banku. Zakres prognozowanych wskaźników obejmuje m.in. wskaźniki dynamiki PKB oraz stopę bezrobocia, ponieważ te parametry mają najistotniejszy wpływ na poziom rozpoznanych zmian wyceny aktywów Banku. Aby adekwatnie uwzględnić dużą kwartalną zmienność wskaźników makroekonomicznych w modelach parametrów ryzyka (w szczególności w modelu parametru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania - PD), przyjęto uśrednione wartości tych wskaźników w 2 letnim okresie. Dodatkowy odpis z tytułu COVID-19 wynika z istotnego pogorszenia prognoz makroekonomicznych we wszystkich trzech przyjętych scenariuszach oraz oznaczenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego dla ekspozycji objętym moratoriami z najwyższymi wartościami PD. Wzrost parametru PD powoduje wzrost oczekiwanej straty na poszczególnych kredytach, dla części z nich skutkując zwiększonymi migracjami do Fazy 2. 

Stosowane podejście do wpływu prognoz makroekonomicznych na parametry ryzyka opisuje sytuację jednocześnie we wszystkich gałęziach gospodarki i może nie uwzględniać wywołanych przez pandemię problemów poszczególnych branż, dlatego Grupa Kapitałowa przeprowadziła dodatkowe analizy portfela kredytowego. Analizy te wykonane przez ekspertów ryzyka objęły przede wszystkim ocenę wpływu specyficznych warunków makroekonomicznych nieuwzględnionych w podejściu portfelowym i pozwoliły na identyfikację klientów i branż szczególnie dotkniętych obecną sytuacją gospodarczą. Dotyczy to branży budowlanej, hotelowej, motoryzacyjnej oraz wynajmu powierzchni biurowych i handlowych. Ekspozycje z najwyższymi wartościami PD, które należą do zidentyfikowanych branż oznaczono przesłanką „istotnego wzrostu ryzyka kredytowego” i objęto podwyższonymi odpisami, które stanowią ok. 28% wartości odpisów na całym portfelu kredytów klasyfikowanych do Fazy 2.

           stopień narażenia na ryzyko kredytowe

MAKSYMALNE NARAŻENIE NA RYZYKO KREDYTOWE - INSTRUMENTY FINANSOWE, DLA KTÓRYCH NIE MAJĄ ZASTOSOWANIA WYMOGI ZWIĄZANE Z UTRATĄ WARTOŚCI

31.12.2021

31.12.2020

Pochodne instrumenty zabezpieczające

327

618

Pozostałe instrumenty pochodne

11 143

5 416

Papiery wartościowe:

1 144

2 305

przeznaczone do obrotu

311

1 198

nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

833

1 107

Kredyty i pożyczki udzielone klientom nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

4 559

6 009

kredyty na nieruchomości

4

7

kredyty gospodarcze

97

114

kredyty konsumpcyjne

4 458

5 888

 

 

 

Razem

17 173

14 348

           Modyfikacje

AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI

2021

2020

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji w okresie:

Faza 2

Faza 3

Faza 2

Faza 3

wartość wyceny według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją

1 028

601

1 900

743

zysk (strata) rozpoznana na modyfikacji

(8)

(4)

(3)

-

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia:

31.12.2021

31.12.2020

wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji, dla których strata była kalkulowana w okresie dożywotnim i które po modyfikacji ujmowane są w fazie 1

20

99

           Należności spisane w okresie podlegające działaniom windykacyjnym

W poniższej tabeli zaprezentowano kwoty pozostałe do spłaty z tytułu aktywów finansowych, które zostały odpisane w trakcie okresu sprawozdawczego i w dalszym ciągu są przedmiotem działań służących odzyskaniu należności.

SPISANE NALEŻNOŚCI

2021

2020

Częściowo spisane

Całkowicie spisane

Częściowo spisane

Całkowicie spisane

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

39

826

29

146

kredyty na nieruchomości

5

183

3

7

kredyty gospodarcze

14

566

5

37

kredyty konsumpcyjne

20

77

21

102

Inne aktywa finansowe

-

-

1

-

Razem

39

826

30

146

Bank stosuje następujące kryteria spisania wierzytelności:

        wierzytelność jest wymagalna w całości i wynika w szczególności z kredytu, pożyczki, debetu umownego, gwarancji lub poręczenia spłaty kredytu lub pożyczki, obligacji,

        zgodnie z MSR i MSSF odpis na oczekiwane straty kredytowe:

           pokrywa 100% wartości bilansowej brutto aktywa, albo

           przekracza 90% wartości bilansowej brutto aktywa i: wobec wierzytelności podejmowane były lub nadal są prowadzone działania, które nie doprowadziły do odzyskania wierzytelności, a przeprowadzona ocena możliwości odzyskania wierzytelności, uwzględniająca w szczególności ustalenia komornika lub syndyka, zbywalność zabezpieczeń, kategorię zaspokojenia, pozycję wpisu hipoteki wskazuje na brak możliwości odzyskania całej wierzytelności, albo w ostatnich 12 miesiącach kalendarzowych wpływy na spłatę wierzytelności nie pokryły bieżąco naliczanych odsetek.

           Przeterminowane aktywa finansowe podlegające utracie wartości lub które utraciły wartość

PRZETERMINOWANE AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI LUB KTÓRE UTRACIŁY WARTOŚĆ

do 30 dni

powyżej 30 do 90 dni

powyżej 90 dni

RAZEM

31.12.2021

 

 

 

 

Faza 1

1 069

-

-

1 069

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

1 069

-

-

1 069

kredyty na nieruchomości

64

-

-

64

kredyty gospodarcze

862

-

-

862

kredyty konsumpcyjne

143

-

-

143

Faza 2

586

164

47

797

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

586

164

47

797

kredyty na nieruchomości

356

90

35

481

kredyty gospodarcze

70

24

4

98

kredyty konsumpcyjne

160

50

8

218

Faza 3

131

108

780

1 019

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

131

108

780

1 019

kredyty na nieruchomości

53

44

151

248

kredyty gospodarcze

37

15

423

475

kredyty konsumpcyjne

41

49

206

296

 

 

 

 

 

RAZEM

1 786

272

827

2 885

 

PRZETERMINOWANE AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI LUB KTÓRE UTRACIŁY WARTOŚĆ

do 30 dni

powyżej 30 do 90 dni

powyżej 90 dni

RAZEM

31.12.2020

 

 

 

 

Faza 1

484

-

-

484

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

484

-

-

484

kredyty na nieruchomości

149

-

-

149

kredyty gospodarcze

184

-

-

184

kredyty konsumpcyjne

151

-

-

151

Faza 2

803

221

-

1 024

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

803

221

-

1 024

kredyty na nieruchomości

563

109

-

672

kredyty gospodarcze

79

43

-

122

kredyty konsumpcyjne

161

69

-

230

Faza 3

170

149

1 137

1 456

Kredyty i pożyczki udzielone klientom:

170

149

1 137

1 456

kredyty na nieruchomości

42

36

184

262

kredyty gospodarcze

98

82

778

958

kredyty konsumpcyjne

30

31

175

236

 

 

 

 

 

RAZEM

1 457

370

1 137

2 964

Na potrzeby określenia przeterminowania kredytu Bank uwzględnia minimalne progi kwoty zapadłej przekraczającej 400 PLN oraz 1% w odniesieniu do całkowitego łącznego kredytowego zaangażowania bilansowego dłużnika w Banku oraz pozostałych podmiotach Grupy Kapitałowej Banku.

W odniesieniu do kredytów i pożyczek udzielonych klientom ustanowione były na rzecz Banku następujące zabezpieczenia: hipoteka, zastaw rejestrowy, przeniesienie prawa własności, blokada rachunku lokaty, ubezpieczenie ekspozycji kredytowej oraz gwarancje i poręczenia.

      Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla kredytów i pożyczek udzielonych klientom

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021

Wartość bilansowa brutto

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI

82 979

13 011

1 911

97 901

 80

0,00 - 0,02%

5 717

15

-

5 732

 -

0,02 - 0,07%

27 753

362

-

28 115

 -

0,07 - 0,11%

12 361

511

-

12 872

 -

0,11 - 0,18%

12 948

1 273

2

14 223

 2

0,18 - 0,45%

15 285

4 258

4

19 547

 4

0,45 - 1,78%

4 843

4 068

8

8 919

 8

1,78 - 99,99%

238

2 516

9

2 763

 9

100%

-

-

1 888

1 888

 57

brak ratingu wewnętrznego

3 834

8

-

3 842

 -

 

 

 

 

 

 

KREDYTY GOSPODARCZE

65 344

13 969

4 502

83 815

 45

0,00 - 0,45%

29 653

123

-

29 776

 -

0,45 - 0,90%

7 314

1 749

-

9 063

 -

0,90 - 1,78%

9 626

746

-

10 372

 -

1,78 - 3,55%

7 061

1 876

-

8 937

 -

3,55 - 7,07%

7 381

5 752

-

13 133

 -

7,07 - 14,07%

3 593

2 415

-

6 008

 -

14,07 - 99,99%

157

1 239

-

1 396

 -

100%

-

-

4 502

4 502

 45

brak ratingu wewnętrznego

559

69

-

628

 -

 

 

 

 

 

 

KREDYTY KONSUMPCYJNE

22 334

3 142

1 583

27 059

 45

0,00 - 0,45%

7 605

171

-

7 776

 -

0,45 - 0,90%

5 839

222

-

6 061

 -

0,90 - 1,78%

4 405

432

-

4 837

 -

1,78 - 3,55%

2 704

608

-

3 312

 -

3,55 - 7,07%

1 059

579

-

1 638

 -

7,07 - 14,07%

355

396

-

751

 -

14,07 - 99,99%

80

679

1

760

 1

100%

-

-

1 582

1 582

 44

brak ratingu wewnętrznego

287

55

-

342

 -

 

 

 

 

 

 

Razem

170 657

30 122

7 996

208 775

 170

1 Pozycja dotyczy głównie portfela Wspólnot i Spółdzielni Mieszkaniowych.

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI

79 609

11 814

1 892

93 315

 81

0,00 - 0,02%

5 590

15

-

5 605

 -

0,02 - 0,07%

25 147

82

1

25 230

 1

0,07 - 0,11%

11 385

65

2

11 452

 2

0,11 - 0,18%

13 383

107

1

13 491

 1

0,18 - 0,45%

14 268

4 042

5

18 315

 5

0,45 - 1,78%

5 046

3 930

7

8 983

 7

1,78 - 99,99%

473

3 532

10

4 015

 10

100%

-

-

1 866

1 866

 55

brak ratingu wewnętrznego

4 317

41

-

4 358

 -

 

 

 

 

 

 

KREDYTY GOSPODARCZE

58 985

13 271

5 423

77 679

 51

0,00 - 0,45%

25 034

98

-

25 132

 -

0,45 - 0,90%

4 440

99

-

4 539

 -

0,90 - 1,78%

10 263

265

-

10 528

 -

1,78 - 3,55%

8 594

1 634

-

10 228

 -

3,55 - 7,07%

6 384

7 230

-

13 614

 -

7,07 - 14,07%

3 725

2 559

-

6 284

 -

14,07 - 99,99%

363

1 312

-

1 675

 -

100%

-

-

5 423

5 423

 51

brak ratingu wewnętrznego

182

74

-

256

 -

 

 

 

 

 

 

KREDYTY KONSUMPCYJNE

19 712

2 840

1 379

23 931

 53

0,00 - 0,45%

6 280

118

-

6 398

 -

0,45 - 0,90%

4 675

155

-

4 830

 -

0,90 - 1,78%

4 025

221

-

4 246

 -

1,78 - 3,55%

2 491

296

-

2 787

 -

3,55 - 7,07%

986

668

-

1 654

 -

7,07 - 14,07%

418

499

-

917

 -

14,07 - 99,99%

136

812

-

948

 -

100%

-

-

1 379

1 379

 53

brak ratingu wewnętrznego

701

71

-

772

 -

 

 

 

 

 

 

Razem

158 306

27 925

8 694

194 925

 185

      Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla zobowiązań pozabilansowych

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2021

Wartość bilansowa brutto

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

 

 

 

 

 

0,00 - 0,45%

21 981

124

-

22 105

 -

0,45 - 0,90%

8 203

1 504

-

9 707

 -

0,90 - 1,78%

9 722

563

-

10 285

 -

1,78 - 3,55%

7 494

981

-

8 475

 -

3,55 - 7,07%

7 136

2 184

-

9 320

 -

7,07 - 14,07%

2 506

3 655

-

6 161

 -

14,07 - 99,99%

36

109

-

145

 -

100%

-

-

568

568

 59

brak ratingu wewnętrznego

18 393

1 355

-

19 748

 -

 

 

 

 

 

 

Razem

75 471

10 475

568

86 514

 59

1 Pozycja dotyczy głównie ekspozycji wobec Skarbu Państwa oraz linii kredytowych dla transakcji pochodnych.

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD 31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

 

 

 

 

 

0,00 - 0,45%

22 936

118

-

23 054

 -

0,45 - 0,90%

6 292

151

-

6 443

 -

0,90 - 1,78%

12 530

563

-

13 093

 -

1,78 - 3,55%

5 821

826

-

6 647

 -

3,55 - 7,07%

6 084

3 966

-

10 050

 -

7,07 - 14,07%

2 966

1 219

-

4 185

 -

14,07 - 99,99%

113

150

-

263

 -

100%

-

-

467

467

 20

brak ratingu wewnętrznego

16 755

1 309

-

18 064

 -

 

 

 

 

 

 

Razem

73 497

8 302

467

82 266

 20

      Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla należności od banków

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD

31.12.2021

Wartość bilansowa brutto

 

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

RATINGI ZEWNĘTRZNE

14 311

-

-

14 311

-

AA

303

-

-

303

 -

A

13 596

-

-

13 596

 -

BBB

394

-

-

394

 -

BB

18

-

-

18

 -

 

 

 

 

 

 

RAZEM

14 311

-

-

14 311

 -

 

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD

31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

 

 

NALEŻNOŚCI OD BANKÓW

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

RATINGI ZEWNĘTRZNE

5 311

-

-

5 311

 -

AAA

3

-

-

3

 -

AA

387

-

-

387

 -

A

1 449

-

-

1 449

 -

BBB

3 454

-

-

3 454

 -

BB

17

-

-

17

 -

B

1

-

-

1

 -

 

 

 

 

 

 

RAZEM

5 311

-

-

5 311

 -

      Jakość portfela objętego modelem ratingowym dla dłużnych Papierów wartościowych

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD

31.12.2021

Wartość bilansowa brutto

 

 

DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

RATINGI ZEWNĘTRZNE

103 917

-

-

103 917

 -

AAA

3 654

-

-

3 654

 -

AA

42

-

-

42

 -

A

97 945

-

-

97 945

 -

BBB

1 002

-

-

1 002

 -

BB

1 274

-

-

1 274

 -

 

 

 

 

 

 

RATINGI WEWNĘTRZNE

24 078

446

397

24 921

 380

0,00-0,45%

22 224

-

-

22 224

 -

0,45-0,90%

1 469

101

-

1 570

 -

0,90-1,78%

146

-

-

146

 -

1,78-3,55%

211

83

-

294

 -

3,55-7,07%

13

100

-

113

 -

7,07-14,07%

15

162

-

177

 -

100,00%

-

-

397

397

 380

brak ratingu wewnętrznego

966

-

-

966

 -

 

 

 

 

 

 

RAZEM

128 961

446

397

129 804

 380

 

RYZYKO KREDYTOWE EKSPOZYCJI WEDŁUG PARAMETRU PD

31.12.2020

Wartość bilansowa brutto

 

 

DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Faza 1

Faza 2

Faza 3

RAZEM

POCI

RATINGI ZEWNĘTRZNE

91 293

-

-

91 293

 -

AAA

2 513

-

-

2 513

 -

AA

5

-

-

5

 -

A

86 887

-

-

86 887

 -

BBB

1 642

-

-

1 642

 -

BB

246

-

-

246

 -

 

 

 

 

 

 

RATINGI WEWNĘTRZNE

24 902

296

457

25 655

 438

0,00-0,45%

8 645

-

-

8 645

 -

0,45-0,90%

686

89

-

775

 -

0,90-1,78%

15 220

2

-

15 222

 -

1,78-3,55%

149

118

-

267

 -

3,55-7,07%

186

3

-

189

 -

7,07-14,07%

16

84

-

100

 -

100,00%

-

-

457

457

 438

brak ratingu wewnętrznego

766

-

-

766

 -

 

 

 

 

 

 

RAZEM

116 961

296

457

117 714

 438

 

64.            Zarządzanie ryzykiem koncentracji kredytowej w Banku

Bank definiuje ryzyko koncentracji kredytowej jako ryzyko wynikające z istotnego zaangażowania wobec pojedynczych klientów lub grup powiązanych klientów, których zdolność spłaty zadłużenia zależna jest od wspólnego czynnika ryzyka. Bank analizuje ryzyko koncentracji m.in. wobec:

        największych podmiotów (klientów),

        największych grup powiązanych klientów,

        branż,

        regionów geograficznych,

        walut,

        ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie.

           Cel zarządzania

Celem zarządzania ryzykiem koncentracji jest zapewnienie bezpiecznej struktury portfela kredytowego poprzez ograniczanie zagrożeń wynikających z nadmiernych koncentracji z tytułu ekspozycji, charakteryzujących się potencjałem do generowania istotnych strat w Banku.

           Pomiar i ocena ryzyka koncentracji

Bank dokonuje pomiaru i oceny ryzyka koncentracji przez badanie rzeczywistego łącznego zaangażowania wobec klienta lub grupy powiązanych klientów oraz rzeczywistego łącznego zaangażowania w poszczególne grupy portfeli kredytowych.

Rzeczywiste zaangażowanie Banku jest rozumiane zgodnie z definicją ekspozycji określonej w rozporządzeniu CRR, która oznacza wszystkie pozycje aktywów lub pozycje pozabilansowe, w tym ekspozycje w portfelach bankowym i handlowym oraz pośrednie ekspozycje wynikające ze stosowanych zabezpieczeń.

Identyfikacja ryzyka koncentracji polega na rozpoznaniu czynników, które mogą wpływać na jego powstanie lub zmianę wysokości zaangażowania Banku, w tym potencjalnych czynników ryzyka wynikających np. z planowanej działalności Banku. W procesie identyfikacji ryzyka koncentracji Bank:

        rozpoznaje i aktualizuje strukturę grupy powiązanych klientów,

        agreguje ekspozycje wobec klienta lub grup klientów powiązanych,

        stosuje wyłączenia spod regulacyjnych limitów dużych ekspozycji, w zakresie zgodnym z Rozporządzeniem CRR Poziom tolerancji Banku na ryzyko koncentracji określają:

        zewnętrzne limity nadzorcze wynikające z art. 395 rozporządzenia CRR oraz z art. 79a Prawa bankowego,

        wewnętrzne limity Banku:

        strategiczne limity tolerancji na ryzyko koncentracji,

        limity określające poziom tolerancji na ryzyko koncentracji.

W pomiarze ryzyka koncentracji Bank wykorzystuje w szczególności:

        wskaźnik koncentracji zaangażowania Banku wobec klienta lub grup powiązanych klientów w relacji do wartości kapitału Tier 1 Banku;

        wskaźnik koncentracji branżowej i geograficznej wskazujący udział grup o najwyższym zaangażowaniu/ liczebności w portfelu kredytowym Banku,

        współczynnik Giniego,

        graficzne miary koncentracji portfela (krzywa koncentracji Lorenza).

W ramach pomiaru ryzyka koncentracji i oceny wpływu czynników z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego Banku na ryzyko koncentracji przeprowadza testy warunków skrajnych na ryzyko koncentracji podmiotowej dużych ekspozycji.

           Monitorowanie i prognozowanie ryzyka koncentracji

Bank monitoruje ryzyko koncentracji na poziomie:

        jednostkowym poprzez weryfikację wskaźnika koncentracji zaangażowań wobec klienta lub grupy klientów powiązanych każdorazowo przed wystąpieniem z wnioskiem o podjęcie decyzji o udzielenie finansowania albo zwiększenie kwoty zaangażowania oraz przed podjęciem innych działań powodujących zwiększenie zaangażowania Banku z innych tytułów,

        systemowym, poprzez:

        codzienną kontrolę przestrzegania zewnętrznego limitu koncentracji oraz identyfikację dużych ekspozycji,

        miesięczną kontrolę limitu wynikającego z art. 79a Prawa bankowego,

        miesięczną lub kwartalną kontrolę przestrzegania wewnętrznych limitów Banku na ryzyko koncentracji,

        monitorowanie wskaźników wczesnego ostrzegania w zakresie koncentracji,

        miesięczne lub kwartalne monitorowanie i ocenę ryzyka koncentracji na poziomie portfelowym.

Bank prognozuje zmiany poziomu ryzyka koncentracji w ramach analiz i przeglądu limitów wewnętrznych i polityki zarządzania ryzykiem koncentracji oraz w procesie przeprowadzania testów warunków skrajnych na ryzyko koncentracji. 

Bank przeprowadza testy warunków skrajnych badające np. wpływ czynników makroekonomicznych na indywidualne koncentracje, wpływ skutków decyzji innych uczestników rynku finansowego, decyzji o fuzji klientów, zależności od innych ryzyk, np. od ryzyka walutowego, które mogą przyczyniać się do materializacji ryzyka koncentracji oraz wpływ innych czynników z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego na ryzyko koncentracji.

Ryzyko koncentracji jest elementem kompleksowych testów warunków skrajnych, które umożliwiają ocenę prognozowanego wpływu skorelowanych ze sobą czynników ryzyka kredytowego, stopy procentowej, walutowego, operacyjnego, płynności i ryzyka koncentracji na poziom oczekiwanej straty kredytowej Banku.

           Raportowanie ryzyka koncentracji

Raporty dotyczące ryzyka koncentracji opracowywane są w trybie dziennym, miesięcznym oraz kwartalnym.

Raportowanie ryzyka koncentracji obejmuje cykliczne informowanie – w okresach miesięcznych lub kwartalnych – właściwych organów Banku o skali narażenia na ryzyko koncentracji, które w efekcie może doprowadzić do istotnej zmiany profilu ryzyka Banku, w tym w szczególności w zakresie:

        wykorzystania limitów określających apetyt na ryzyko i ich ewentualnych przekroczeniach,

        wskaźników wczesnego ostrzegania,

        wyników analizy testów warunków skrajnych,

        portfelowego ryzyka koncentracji oraz koncentracji największych zaangażowań Banku i przestrzegania norm koncentracji wynikających z ustawy Prawo bankowe.

           Działania zarządcze dotyczące ryzyka koncentracji

Celem działań zarządczych jest kształtowanie i optymalizacja procesu zarządzania ryzykiem koncentracji oraz poziomu ryzyka koncentracji w Banku (zapobieganie nadmiernym koncentracjom).

Działania zarządcze obejmują w szczególności:

        wydawanie przepisów wewnętrznych Banku regulujących proces zarządzania ryzykiem koncentracji, wskazujących poziom tolerancji na ryzyko koncentracji, ustalających wysokości limitów i wartości progowych,

        wydawanie zaleceń, wytycznych postępowania, wyjaśnień i interpretacji przepisów wewnętrznych,

        podejmowanie decyzji dotyczących akceptowalnego poziomu ryzyka koncentracji, w tym w szczególności decyzji ustalających wartości progowe limitów odwzorowujących apetyt na ryzyko koncentracji,

        opracowywanie i udoskonalenie narzędzi umożliwiających utrzymanie poziomu ryzyka koncentracji w granicach akceptowanych przez Bank,

        opracowywanie i udoskonalanie metod oceny ryzyka koncentracji uwzględniających zmienność sytuacji makroekonomicznej, w tym kryzysy na rynkach zagranicznych i krajowym oraz zmienność otoczenia regulacyjnego,

        rozwijanie i doskonalenie narzędzi informatycznego wsparcia zarządzania ryzykiem koncentracji.

           Koncentracja wobec największych podmiotów (klientów)

Ustawa Prawo bankowe określa limity maksymalnego zaangażowania Banku. Ryzyko koncentracji zaangażowań wobec pojedynczych klientów oraz grup powiązanych klientów monitorowane jest zgodnie z rozporządzeniem CRR, zgodnie z którym Bank nie przyjmuje na siebie ekspozycji wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, której wartość przekracza 25% wartości kapitału Tier 1 Banku.

Na 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku limity koncentracji nie były przekroczone. Na 31 grudnia 2021 roku największe zaangażowanie wobec pojedynczego podmiotu wyniosło 52,601 kapitału Tier 1 Banku (na 31 grudnia 2020 roku 46,93%1 uznanego kapitału Banku).   

Zaangażowanie Banku wobec 20 największych klientów niebędących bankiem2:

31.12.2021

31.12.2020

 Lp.

Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe

Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe

Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku

 

Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe

Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe

Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku

13

19 187

5,61%

52,60%

13

18 894

5,89%

46,93%

23

16 367

4,78%

44,87%

23

16 875

5,26%

41,91%

3

5 939

1,74%

16,28%

3

2 831

0,88%

7,03%

43

3 531

1,03%

9,68%

43

2 530

0,79%

6,28%

5

2 606

0,76%

7,15%

5

2 453

0,76%

6,09%

6

2 453

0,72%

6,73%

6

2 366

0,74%

5,88%

7

2 377

0,69%

6,52%

7

2 273

0,71%

5,65%

8

1 984

0,58%

5,44%

8

2 267

0,71%

5,63%

9

1 774

0,52%

4,86%

9

2 120

0,66%

5,27%

103

1 750

0,51%

4,80%

10

2 046

0,64%

5,08%

11

1 549

0,45%

4,25%

11

1 593

0,50%

3,96%

12

1 538

0,45%

4,22%

123

1 527

0,48%

3,79%

13

1 485

0,43%

4,07%

13

1 202

0,37%

2,99%

14

1 436

0,42%

3,94%

14

1 171

0,37%

2,91%

15

1 340

0,39%

3,68%

15

1 007

0,31%

2,50%

16

1 207

0,35%

3,31%

16

923

0,29%

2,29%

17

1 167

0,34%

3,20%

17

855

0,27%

2,12%

18

1 115

0,33%

3,06%

18

826

0,26%

2,05%

19

1 056

0,31%

2,90%

19

797

0,25%

1,98%

20

1 015

0,30%

2,78%

203

789

0,25%

1,96%

 

 

 

 

 

 

 

 

Razem

70 877

20,71%

194,32%

Razem

65 345

20,39%

162,29%

1 zaangażowanie wyłączone lub częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań zgodnie z CRR

2  zaangażowanie pozabilansowe uwzględnia zobowiązanie wynikające z transakcji pochodnych w kwocie równej ich ekwiwalentowi bilansowemu.

3 zaangażowanie wyłączone lub częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań na mocy rozporządzenia CRR.

           Koncentracja wobec największych grup powiązanych klientów

Największa koncentracja zaangażowania Banku w grupę powiązanych klientów wynosiła 7,17% portfela kredytowego Banku (na 31 grudnia 2020 roku 7,18%).

Na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku największa koncentracja zaangażowania Banku wyniosła odpowiednio: 67,22%1 kapitału Tier 1 Banku i 57,20%1 uznanego kapitału Banku.

Zaangażowanie Banku2 wobec 5 największych grup kapitałowych3:

31.12.2021

31.12.2020

Lp.

Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe

Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe

Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowanie do wartości uznanego kapitału Banku

Lp.

Zaangażowanie kredytowe obejmuje kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, dyskonto weksli, zrealizowane gwarancje, należne odsetki oraz zaangażowanie pozabilansowe i kapitałowe

Udział w portfelu kredytowym, który obejmuje zaangażowania pozabilansowe oraz kapitałowe

Wskaźnik koncentracji Relacja zaangażowania do wartości uznanego kapitału Banku

 

 

 

 

 

 

 

 

11

24 518   

7,17%

67,22%

11

23 031   

7,18%

57,20%

21

17 242   

5,04%

47,27%

21

17 594   

5,49%

43,70%

3

6 286   

1,84%

17,23%

3

3 623   

1,13%

9,00%

4

2 977   

0,87%

8,16%

4

2 653   

0,83%

6,59%

5

2 842   

0,83%

7,79%

5

2 623   

0,82%

6,51%

 

 

 

 

 

 

 

 

Razem

53 865

15,75%

147,68%

Razem

49 525

15,45%

123,00%

 

1 zaangażowanie częściowo wyłączone spod limitu koncentracji zaangażowań na mocy rozporządzenia CRR

2 zaangażowanie pozabilansowe uwzględnia zobowiązanie wynikające z transakcji pochodnych w kwocie równej ich ekwiwalentowi bilansowemu (zgodnie z postanowieniami art. 274 ust.2 rozporządzenia CRR).

3  zestawienie nie uwzględnia ekspozycji wobec Skarbu Państwa (informacja dotyczy grup, w których Skarb Państwa sprawuje kontrolę)

           Koncentracja wobec sekcji branżowych

W strukturze zaangażowania branżowego Banku dominują podmioty działające w sekcji „Działalność finansowa i ubezpieczeniowa” oraz „Przetwórstwo przemysłowe”. Zaangażowanie Banku w te branże stanowi ponad 41% całego portfela branżowego.

KONCENTRACJA SEKCJI BRANŻOWYCH

SEKCJA

NAZWA SEKCJI

31.12.2021

31.12.2020

ZAANGAŻOWANIE

LICZBA PODMIOTÓW

ZAANGAŻOWANIE

LICZBA PODMIOTÓW

K

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

25,11

1,48

23,20

1,56

C

Przetwórstwo przemysłowe

16,58

9,69

14,36

9,69

L

Działalność związana z obsługą nieruchomości

11,56

21,22

12,92

21,85

G

Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów

10,66

21,50

10,86

21,65

O

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne

13,08

3,28

15,13

4,10

Pozostałe zaangażowania

23,01

42,83

23,53

41,15

Razem

100,00

100,00

100,00

100,00

           Koncentracja wobec regionów geograficznych

Portfel kredytowy Banku jest zdywersyfikowany pod względem koncentracji geograficznej.

Struktura portfela kredytowego według regionów geograficznych rozróżniana jest w Banku ze względu na obszar klienta Banku – odrębna jest dla Obszaru Rynku Detalicznego (ORD), odrębna dla Obszaru Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej (OKI).

W 2021 roku, podobnie jak w 2020, największa koncentracja portfela kredytowego ORD występuje w regionie warszawskim i katowickim - regiony te koncentrują 27,5% portfela ORD (na 31 grudnia 2020 roku: 27,5%).

KONCENTRACJA GEOGRAFICZNA RYZYKA KREDYTOWEGO W OBSZARZE KLIENTA DETALICZNEGO (%)

31.12.2021

31.12.2020

 

 

 

Warszawski

16,40

16,94

Katowicki

11,09

11,00

Poznański

10,46

10,50

Krakowski

8,44

8,61

Łódzki

8,95

8,85

Wrocławski

10,72

10,68

Gdański

10,30

10,47

Lubelski

7,26

7,12

Białostocki

6,58

6,48

Szczeciński

8,43

8,39

Centrala

0,77

0,74

Pozostałe

0,60

0,22

 

 

 

Razem

100,00

100,00

W 2021 roku największa koncentracja portfela kredytowego OKI występuje w makroregionie centralnym – 44,5% portfela OKI (na 31 grudnia 2020 roku: 42,0%).

KONCENTRACJA GEOGRAFICZNA RYZYKA KREDYTOWEGO W OBSZARZE KLIENTA INSTYTUCJONALNEGO (%)

31.12.2021

31.12.2020

Centrala

6,58

8,46

makroregion centralny

44,50

41,96

makroregion północny

7,62

7,81

makroregion zachodni

11,01

12,06

makroregion południowy

9,10

11,02

makroregion południowo-wschodni

9,57

7,47

makroregion północno-wschodni

3,70

3,84

makroregion południowo-zachodni

6,10

6,22

Pozostałe

-

0,01

Zagranica

1,82

1,15

Razem

100,00

100,00

           Koncentracja walutowa ryzyka kredytowego

Na 31 grudnia 2021 roku udział ekspozycji w walutach wymienialnych innych niż PLN w całym portfelu Banku wyniósł 16,6% (na 31 grudnia 2020 roku: 17,1%).

Największą część zaangażowania walutowego Banku stanowią ekspozycje w EUR, ich udział w portfelu walutowym Banku stanowił na koniec 2021 roku 55,1% (na 31 grudnia 2020 roku: 50,4%). Obserwowany jest systematyczny spadek  kredytów w CHF, głównie jako efekt działania Banku związanego z zawieraniem ugód z klientami posiadającymi kredyty mieszkaniowe w tej walucie. Udział kredytów w CHF w portfelu kredytowym Banku wyniósł na koniec 2021 roku 5,9% (na 31 grudnia 2020 roku: 7,3%).

KONCENTRACJA WALUTOWA RYZYKA KREDYTOWEGO (%)

31.12.2021

31.12.2020

PLN

83,41

82,88

Waluty obce, w tym:

16,59

17,12

CHF

5,94

7,25

EUR

9,15

8,62

USD

1,44

1,08

GBP

0,01

0,02

Inne

0,05

0,14

Razem

100,00

100,00

           Inne rodzaje koncentracji

Bank analizuje strukturę portfela kredytów mieszkaniowych względem poziomów LTV. Na koniec 2021 roku, tak jak w 2020 roku, największa koncentracja występuje w przedziale LTV 41% - 60%.

STRUKTURA PORTFELA KREDYTÓW MIESZKANIOWYCH BANKU WEDŁUG LTV

31.12.2021

31.12.2020

0% - 40%

32,15

27,17

41%-60%

40,68

37,30

61% - 80%

23,31

29,36

81% - 90%

2,98

3,96

91% - 100%

0,48

0,97

powyżej 100%

0,40

1,24

Razem

100,00

100,00

 

 

31.12.2021

31.12.2020

średnie LTV dla portfela kredytów w CHF

51,23

55,96

średnie LTV dla całego portfela

50,52

53,67

65.            Zabezpieczenia

W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Bank nie dokonywał zmian w polityce dotyczącej zabezpieczeń.

Bank uwzględnia posiadane zabezpieczenia, spłaty ekspozycji kredytowych przy szacowaniu oczekiwanej straty kredytowej. W odniesieniu do ekspozycji indywidualnie znaczących, które spełniają przesłankę utraty wartości, przyszłe odzyski z zabezpieczeń szacowane są indywidualnie i uwzględnianie przy ustalaniu oczekiwanej straty, z wagą odpowiadającą ocenie prawdopodobieństwa realizacji scenariusza windykacyjnego. Wartość odzysków z zabezpieczeń szacowanych w ramach scenariusza windykacyjnego dla ekspozycji dotkniętych na dzień bilansowy utratą wartości wynosiła 866 milionów PLN (na 31 grudnia 2020 roku 1 811 milionów PLN). Bank w 2021 roku podjął decyzję o przyjęciu w procesie szacowania oczekiwanej straty kredytowej metodą zindywidualizowaną konserwatywnego podejścia do wykorzystania zabezpieczeń hipotecznych, w przypadku których nie dysponuje aktualnym operatem szacunkowym.

Bank nie posiada ekspozycji, które ze względu na wartość zabezpieczenia nie zostały objęte odpisem na oczekiwane straty kredytowe.

66.            Praktyki forbearance

Bank jako forbearance traktuje działania mające na celu dokonanie uzgodnionych z dłużnikiem lub emitentem zmian warunków umowy wymuszonych jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się z zobowiązań wobec Banku oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.

Zmiany warunków spłaty dokonywane w ramach forbearance mogą dotyczyć:

        rozłożenia zadłużenia wymagalnego na raty,

        zmiany formuły spłaty (raty annuitetowe, raty malejące),

        wydłużenia okresu kredytowania,

        zmiany oprocentowania,

        zmiany wysokości marży,

        redukcji wierzytelności.

W wyniku zawarcia i terminowej obsługi umowy forbearance wierzytelność staje się wierzytelnością niewymagalną.

Udzielenie w ramach forbearance udogodnień uznawanych jako przesłanki utraty wartości skutkuje rozpoznaniem przesłanki utraty wartości i zaklasyfikowaniem ekspozycji kredytowej do portfela ekspozycji z utratą wartości.

Włączenie takich ekspozycji do portfela ekspozycji obsługiwanych (zaprzestanie rozpoznawania umowy forbearance jako przesłanki utraty wartości) następuje nie wcześniej niż po 12 miesiącach od wprowadzenia forbearance, o ile uregulowane zostaną przez klienta wszystkie zaległości w spłacie oraz co najmniej 6 rat wynikających z umownego harmonogramu, a aktualna sytuacji klienta nie stanowi w ocenie Banku zagrożenia dla wywiązania się przez niego z warunków umowy restrukturyzacyjnej (z wyjątkiem sytuacji, gdy forbearance obejmuje redukcję wierzytelności).

Ekspozycje przestają spełniać kryteria ekspozycji ze statusem forbearance, gdy spełnione są łącznie warunki:

        upłynęły przynajmniej 24 miesiące od włączenia ekspozycji forborne do portfela ekspozycji obsługiwanych (okres warunkowy),

        na koniec okresu warunkowego, o którym mowa powyżej, klient nie posiada zadłużenia przeterminowanego wobec Banku przekraczającego 30 dni,

        nastąpiła terminowa spłata przynajmniej 12 rat w docelowej wysokości.

Ekspozycje ze statusem forbearance są na bieżąco monitorowane. W całym okresie rozpoznawania statusu forbearance odpisy aktualizujący jest równy wysokości oczekiwanej straty w horyzoncie życia ekspozycji.

31.12.2021

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Razem brutto

Odpisy aktualizujące

Razem netto

Ekspozycje obsługiwane

Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

13

-

13

-

13

kredyty konsumpcyjne

13

-

13

-

13

Wycenione według zamortyzowanego kosztu:

703

1

704

(66)

638

kredyty na nieruchomości

263

-

263

(25)

238

kredyty gospodarcze

358

1

359

(27)

332

kredyty konsumpcyjne

82

-

82

(14)

68

Razem ekspozycje obsługiwane

716

1

717

(66)

651

Ekspozycje nieobsługiwane

Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

193

-

193

-

193

kredyty konsumpcyjne

39

-

39

-

39

obligacje korporacyjne

154

-

154

-

154

Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite:

402

-

402

(52)

350

kredyty na nieruchomości

5

-

5

-

5

obligacje korporacyjne

397

-

397

(52)

345

Wycenione według zamortyzowanego kosztu:

2 169

47

2 216

(1 138)

1 078

kredyty na nieruchomości

452

-

452

(264)

188

kredyty gospodarcze

1 571

46

1 617

(852)

765

kredyty konsumpcyjne

146

1

147

(22)

125

Razem ekspozycje nieobsługiwane

2 764

47

2 811

(1 190)

1 621

 

 

 

 

 

 

RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE

3 480

48

3 528

(1 256)

2 272

 

31.12.2020

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Razem brutto

Odpisy aktualizujące

Razem netto

Ekspozycje obsługiwane

Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

17

-

17

-

17

kredyty konsumpcyjne

17

-

17

-

17

Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite:

1

-

1

-

1

kredyty na nieruchomości

1

-

1

-

1

Wycenione według zamortyzowanego kosztu:

942

-

942

(65)

877

kredyty na nieruchomości

372

-

372

(29)

343

kredyty gospodarcze

508

-

508

(28)

480

kredyty konsumpcyjne

62

-

62

(8)

54

Razem ekspozycje obsługiwane

960

-

960

(65)

895

Ekspozycje nieobsługiwane

Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

207

-

207

-

207

kredyty konsumpcyjne

47

-

47

-

47

obligacje korporacyjne

160

-

160

-

160

Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite:

461

-

461

(14)

447

kredyty na nieruchomości

4

-

4

-

4

obligacje korporacyjne

457

-

457

(14)

443

Wycenione według zamortyzowanego kosztu:

2 105

32

2 137

(981)

1 156

kredyty na nieruchomości

426

-

426

(236)

190

kredyty gospodarcze

1 556

30

1 586

(716)

870

kredyty konsumpcyjne

123

2

125

(29)

96

Razem ekspozycje nieobsługiwane

2 773

32

2 805

(995)

1 810

 

 

 

 

 

 

RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE

3 733

32

3 765

(1 060)

2 705

 

KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM PODLEGAJĄCE FORBEARANCE

2021

2020

Kwota ujętych przychodów z tytułu odsetek związanych z kredytami i pożyczkami udzielonymi klientom, które podlegały forbearance

80

82

67.            Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta

KONCENTRACJA RYZYKA KREDYTOWEGO – RYNEK MIĘDZYBANKOWYM i POZAHURTOWY - ZAANGAŻOWANIE NA DZIEŃ 31.12.2021*

Kontrahent

Kraj

Rating

Rynek miedzybankowy - hurtowy

Rynek pozahurtowy

 

Razem

Lokata (wartość nominalna)

Instrumenty pochodne (wycena rynkowa, w przypadku dodatniej bez uwzględnienia zabezpieczenia)

Papiery wartościowe (wartość nominalna)

Nominalna kwota zaangażowania  bilansowego

Nominalna kwota zaangażowania  pozabilansowego

Środki na rachunkach NOSTRO

 

Kontrahent 1

Polska

 A

-

2

64

6 544

4 665

-

11 275

Kontrahent 2

Polska

 A

-

5

7 668   

-

-

-

7 673

Kontrahent 3

Luksemburg

 AAA

-

-

3 656   

-

-

-

3 656

Kontrahent 4

Niemcy

 BBB

-

516

-

-

-

2

518

Kontrahent 5

Niemcy

 AA

-

394

-

1   

10   

5   

410

Kontrahent 6

Ukraina

 BRAK

-

-

-

-

313

18

331

Kontrahent 7

Niemcy

 BBB

-

245

-

-

-

-

245

Kontrahent 8

Polska

 A

-

12

5

150   

-

-

167

Kontrahent 9

Polska

 BBB

155

4

3

-

-

-

162

Kontrahent 10

Francja

 A

-

131

-

-

-

-

131

Kontrahent 11

Polska

 A

70

58

-

-

-

-

128

Kontrahent 12

Wielka Brytania

 BRAK

-

116

-

-

-

-

116

Kontrahent 13

Francja

 A

-

109

-

-

-

-

109

Kontrahent 14

Belgia

 A

-

75

-

-

-

21

96

Kontrahent 15

Stany Zjednoczone Ameryki Północnej

 AA

-

5

-

3   

12   

66

86

Kontrahent 16

Norwegia

 AA

-

84

-

-

-

1

85

Kontrahent 17

Federacja Rosyjska

 BBB

-

-

-

-

-

79

79

Kontrahent 18

Francja

 A

-

40

-

-

-

-

40

Kontrahent 19

Japonia

 A

-

-

-

-

-

24

24

Kontrahent 20

Luksemburg

 A

-

-

-

2

18

-

20

* Bez uwzględnienia zaangażowania wobec Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego

KONCENTRACJA RYZYKA KREDYTOWEGO – RYNEK MIĘDZYBANKOWYM i POZAHURTOWY - ZAANGAŻOWANIE NA DZIEŃ 31.12.2020*

Kontrahent

Kraj

Rating

Rynek międzybankowy - hurtowy

Rynek pozahurtowy

 

Razem

Lokata (wartość nominalna)

Instrumenty pochodne (wycena rynkowa, w przypadku dodatniej bez uwzględnienia zabezpieczenia)

Papiery wartościowe (wartość nominalna)

Nominalna kwota zaangażowania  bilansowego

Nominalna kwota zaangażowania  pozabilansowego

Środki na rachunkach NOSTRO

 

Kontrahent 1

Polska

 BBB

- 

1

19

3 222   

7 078   

-  

10 320

Kontrahent 2

Polska

 A

- 

13

3 513   

-

-

-   

3 526   

Kontrahent 3

Luksemburg

 AAA

- 

-

2 344

-

-

-   

2 344   

Kontrahent 6

Ukraina

 BRAK

- 

-

-

-

289   

11   

300   

Kontrahent 8

Polska

 A

- 

(1)

2

150   

-

-

152   

Kontrahent 77

Wielka Brytania

 AA

- 

135

-

-

-

-

135   

Kontrahent 7

Niemcy

 BBB

- 

130

-

-

-

-

130   

Kontrahent 23

Francja

 A

- 

(85)

-

125   

-

-

125   

Kontrahent 24

Finlandia

 AA

- 

(142)

-

-

110   

-   

110   

Kontrahent 15

Stany Zjednoczone Ameryki Północnej

 AA

- 

(17)

-

1   

12   

74   

87   

Kontrahent 4

Niemcy

 BBB

- 

78

-

-

-

4   

82   

Kontrahent 80

Francja

 A

- 

(3)

-

72   

-

-   

72   

Kontrahent 85

Polska

 BRAK

- 

58

-

-

-

-   

58   

Kontrahent 14

Belgia

 A

- 

5

-

-

-

47   

 52   

Kontrahent 37

Polska

 BBB

- 

48

1

-

-

-   

49   

Kontrahent 16

Norwegia

 AA

- 

37

-

-

-

1   

38   

Kontrahent 28

Wielka Brytania

 A

- 

- 

- 

- 

- 

21   

21   

Kontrahent 20

Luksemburg

 A

- 

-

-

2   

18   

-

20   

Kontrahent 38

Irlandia

 AA

- 

17

-

-

-

-

17   

Kontrahent 21

Niemcy

 BBB

- 

6

-

-

-

11   

17   

* Bez uwzględnienia zaangażowania wobec Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego

Bank posiada dostęp do dwóch izb rozliczeniowych za pośrednictwem których rozlicza określone w Rozporządzeniu EMIR transakcje pochodne na stopę procentową z wybranymi kontrahentami krajowymi i zagranicznymi. W celu ograniczenia ryzyka kredytowego transakcji pochodnych oraz transakcji na papierach wartościowych Bank zawiera z kontrahentami umowy ramowe (na standardzie ZBP, ISDA i ICMA). Umowy ramowe umożliwiają kompensację wzajemnych wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego) oraz niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego) wynikających z transakcji, jak również skorzystanie z mechanizmu nettingu upadłościowego (close-out netting) w momencie rozwiązywania umowy ramowej na skutek wystąpienia przypadku naruszenia lub przypadku uzasadniającego rozwiązanie w stosunku do jednej lub dwóch stron umowy.

Dodatkowo Bank zawiera z kontrahentami umowy zabezpieczające (CSA –Credit Support Annex na standardzie ISDA lub Umowę zabezpieczającą według standardów ZBP), na podstawie których każda ze stron, po spełnieniu przesłanek określonych w tej umowie, zobowiązuje się do ustanowienia stosownego zabezpieczenia wraz z prawem do jego potrącenia. Wyjątek stanowią transakcje na instrumentach pochodnych zawierane pomiędzy podmiotami Grupy Kapitałowej: PKO Bank Polski SA i PKO Bank Hipoteczny SA, które zostały zwolnione na podstawie art. 4 ust 2 Rozporządzenia EMIR z obowiązków wymiany zabezpieczeń.

68.            Zarządzanie ryzykiem walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych

Bank w sposób szczególny analizuje portfel walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych. Bank na bieżąco monitoruje jakość tego portfela i analizuje ryzyko pogorszenia się jakości tego portfela. Obecnie jakość portfela pozostaje na akceptowanym poziomie. Bank uwzględnia ryzyko walutowych kredytów hipotecznych dla osób prywatnych w zarządzaniu adekwatnością kapitałową i kapitałem własnym.

KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI DLA OSÓB PRYWATNYCH (BANKOWOŚĆ DETALICZNA I PRYWATNA) WEDŁUG WALUT

31.12.2021

31.12.2020

Brutto

odpis

netto

brutto

odpis

netto

w walutach lokalnych

76 566

(1 043)

75 523

69 001

(1 056)

67 945

PLN

76 566

(1 043)

75 523

69 001

(1 056)

67 945

w walutach obcych

15 610

(749)

14 861

18 198

(719)

17 479

CHF

13 100

(679)

12 421

15 366

(647)

14 719

EUR

2 469

(67)

2 402

2 787

(68)

2 719

USD

33

(3)

30

36

(4)

32

INNE

8

-

8

9

-

9

 

 

 

 

 

 

 

RAZEM

92 176

(1 792)

90 384

87 199

(1 775)

85 424

 

KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI WALUTOWE UDZIELONE OSOBOM PRYWATNYM WEDŁUG DATY UDZIELENIA

INDEKSOWANE

DENOMINOWANE

Razem

31.12.2021

 

 

 

do 2002 roku

Wartość brutto

-

42

42

Odpisy na straty kredytowe

-

(1)

(1)

Wartość netto

-

41

41

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 -

 3 930

3 930

 

 

 

 

od 2003 roku do 2006 roku

Wartość brutto

-

2 939

2 939

Odpisy na straty kredytowe

-

(108)

(108)

Wartość netto

-

2 831

2 831

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 -

 37 734

37 734

 

 

 

 

od 2007 roku do 2009 roku

Wartość brutto

-

7 240

7 240

Odpisy na straty kredytowe

-

(515)

(515)

Wartość netto

-

6 725

6 725

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 -

 45 782

45 782

 

 

 

 

od 2010 roku do 2012 roku

Wartość brutto

2 807

2 567

5 374

Odpisy na straty kredytowe

(55)

(68)

(123)

Wartość netto

2 752

2 499

5 251

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 9 739

 11 208

20 947

 

 

 

 

od 2013 roku do 2016 roku

Wartość brutto

4

11

15

Odpisy na straty kredytowe

-

(2)

(2)

Wartość netto

4

9

13

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 18

 37

55

 

 

 

 

Razem

Wartość brutto

2 811

12 799

15 610

Odpisy na straty kredytowe

(55)

(694)

(749)

Wartość netto

2 756

12 105

14 861

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

9 757

98 691

108 448

 

KREDYTY I POŻYCZKI NA NIERUCHOMOŚCI WALUTOWE UDZIELONE OSOBOM PRYWATNYM WEDŁUG DATY UDZIELENIA

INDEKSOWANE

DENOMINOWANE

Razem

31.12.2020

 

 

 

 

do 2002 roku

Wartość brutto

-

59

59

Odpisy na straty kredytowe

-

(1)

(1)

Wartość netto

-

58

58

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 

5 444

5 444

 

 

 

 

 

od 2003 roku do 2006 roku

Wartość brutto

-

3 617

3 617

Odpisy na straty kredytowe

-

(106)

(106)

Wartość netto

-

3 511

3 511

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 

42 445

42 445

 

 

 

 

 

od 2007 roku do 2009 roku

Wartość brutto

-

8 464

8 464

Odpisy na straty kredytowe

-

(491)

(491)

Wartość netto

-

7 973

7 973

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

 

51 166

51 166

 

 

 

 

 

od 2010 roku do 2012 roku

Wartość brutto

3 137

2 904

6 041

Odpisy na straty kredytowe

(48)

(72)

(120)

Wartość netto

3 089

2 832

5 921

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

10 596

11 955

22 551

 

 

 

 

 

od 2013 roku do 2016 roku

Wartość brutto

5

12

17

Odpisy na straty kredytowe

-

(1)

(1)

Wartość netto

5

11

16

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

18

43

61

 

 

 

 

 

Razem

Wartość brutto

3 142

15 056

18 198

Odpisy na straty kredytowe

(48)

(671)

(719)

Wartość netto

3 094

14 385

17 479

 

Liczba udzielonych kredytów (w sztukach)

10 614

111 053

121 667

69.            Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej

           Definicja

Ryzyko stopy procentowej to ryzyko poniesienia straty na pozycjach bilansowych i pozabilansowych Banku wrażliwych na zmiany stóp procentowych, w wyniku zmian stóp procentowych na rynku.

           Cel zarządzania

Ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych.

           Identyfikacja i pomiar ryzyka

Bank wykorzystuje takie miary ryzyka stopy procentowej jak: wrażliwość dochodu odsetkowego, wrażliwość wartości ekonomicznej, wartość zagrożona (VaR), testy warunków skrajnych i luki przeszacowań.

           Kontrola

Kontrola ryzyka stopy procentowej obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka stopy procentowej, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko stopy procentowej.

           Prognozowanie i monitorowanie

Bank regularnie monitoruje:

        poziom miar ryzyka stopy procentowej,

        stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji na ryzyko stopy procentowej,

        stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko stopy procentowej.

           Raportowanie

Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.

           Działania zarządcze

Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Banku są: procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej oraz limity i wartości progowe na ryzyko stopy procentowej.

W Banku zostały ustanowione limity i wartości progowe na ryzyko stopy procentowej m.in. na: wrażliwość dochodu odsetkowego, wrażliwość wartości ekonomicznej oraz straty.

Informacje finansowe

Ekspozycja Banku na ryzyko stopy procentowej kształtowała sią na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku w ramach przyjętych limitów. Bank był głównie narażony na ryzyko złotowej stopy procentowej.

Bank stosuje podział na portfele z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej:

        bankowy – obejmuje pozycje bilansowe oraz pozabilansowe niezaliczone do portfela handlowego, w szczególności pozycje wynikające z działalności podstawowej Banku, transakcje zawierane w celach inwestycyjnych i płynnościowych oraz ich transakcje zabezpieczające,

        handlowy - obejmuje operacje wykonywane na instrumentach finansowych w ramach działalności na rachunek własny i działalności klientowskiej.

Portfel bankowy

Bank, w celu monitorowania ryzyka stopy procentowej stosuje miary ryzyka stopy procentowej odzwierciedlające zidentyfikowane pięć głównych rodzajów ryzyka stopy procentowej:

        ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania,

        ryzyko krzywej dochodowości,

        ryzyko bazowe,

        ryzyko opcji klienta oraz,

        ryzyko spreadu kredytowego z tytułu działalności zaliczanej do portfela bankowego (CSRBB)

           Wrażliwość dochodu odsetkowego

Wrażliwość dochodu odsetkowego na skokowe przesunięcie krzywej dochodowości określa potencjalny efekt finansowy tego przesunięcia wyrażony zmianą wysokości dochodu odsetkowego w danym horyzoncie czasowym. Zmiana ta wynika z niedopasowania terminów przeszacowań aktywów, pasywów oraz zobowiązań pozabilansowych udzielonych i otrzymanych (w szczególności instrumentów pochodnych) wrażliwych na zmiany stóp procentowych.

Wrażliwość dochodu odsetkowego w portfelu bankowym Banku na skokowe przesunięcie krzywej dochodowości o 100 p.b. w dół w horyzoncie jednego roku we wszystkich walutach przedstawia poniższa tabela:

NAZWA MIARY

31.12.2021

31.12.2020

Wrażliwość dochodu odsetkowego (mln PLN)

(824)

(510)

           Wrażliwość wartości ekonomicznej

Wrażliwość wartości ekonomicznej odzwierciedla zmianę wartości godziwej pozycji w portfelu w efekcie równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 100 p.b. w górę lub w dół (bardziej niekorzystny z wymienionych scenariuszy).

Poniższa tabela przedstawia miarę wrażliwości wartości ekonomicznej (BPV) portfela bankowego Banku we wszystkich walutach na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku:

NAZWA MIARY

31.12.2021

31.12.2020

Wrażliwość wartości ekonomicznej (mln PLN)

(1 317)

(454)

 

Portfel handlowy

Bank w celu monitorowania ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym stosuje miarę wartości zagrożonej VaR.

           Wartość zagrożona

Miara IR VaR to potencjalna wartość straty, która może wystąpić w normalnych warunkach rynkowych w określonym czasie (tzn. horyzoncie) oraz z założonym poziomem prawdopodobieństwa z tytułu zmian krzywych stóp procentowych.

IR VaR w portfelu handlowym Banku przedstawia poniższa tabela:

NAZWA MIARY

31.12.2021

31.12.2020

IR VaR 10 - dniowy przy poziomie ufności 99% (mln PLN):

 

 

Wartość średnia

17

11

Wartość maksymalna

34

20

Wartość na koniec okresu

31

13

70.            Zarządzanie ryzykiem walutowym

Zarządzanie ryzykiem Walutowym

           Definicja

Ryzyko walutowe to ryzyko poniesienia straty z tytułu zmian kursów walutowych, generowane przez utrzymywanie otwartych pozycji walutowych w poszczególnych walutach.

           Cel zarządzania

Ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian kursów walut do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury walutowej pozycji bilansowych oraz pozabilansowych.

           Identyfikacja i pomiar ryzyka

W Banku wykorzystywane są następujące miary ryzyka walutowego: wartość zagrożona (VaR) i testy warunków skrajnych.

           Kontrola

Kontrola ryzyka walutowego obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka walutowego, w szczególności strategicznego limitu tolerancji na ryzyko walutowe.

           Prognozowanie i monitorowanie

Bank regularnie monitoruje:

        poziom miar ryzyka walutowego,

        stopień wykorzystania strategicznego limitu tolerancji na ryzyko walutowe,

        stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko walutowe.

           Raportowanie

Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.

           Działania zarządcze

Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem walutowym w Banku są:

        procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,

        limity i wartości progowe na ryzyko walutowe,

        określenie dopuszczalnych typów transakcji walutowych.

Bank ustanowił limity i wartości progowe na ryzyko walutowe m.in. na: pozycje walutowe, wartość zagrożoną obliczaną w horyzoncie 10-dniowym oraz stratę na rynku walutowym.

Informacje finansowe

           Miary wrażliwości

Miara FX VaR to potencjalna wartość straty, która może wystąpić w normalnych warunkach rynkowych w określonym czasie (tzw. horyzoncie) oraz z założonym poziomem prawdopodobieństwa z tytułu zmian kursów walutowych.

Stress-testy służą do oszacowania straty w przypadku gwałtownych zmian na rynku walutowym, które nie są standardowo opisane za pomocą miar statystycznych.

FX VaR Banku, łącznie dla wszystkich walut przedstawia poniższa tabela:

NAZWA MIARY WRAŻLIWOŚCI

31.12.2021

31.12.2020

VaR 10 - dniowy przy poziomie ufności 99% (mln PLN)1

3

615

           Pozycja walutowa

Wielkość pozycji walutowych w Banku prezentuje poniższa tabela:

POZYCJA WALUTOWA1

31.12.2021

31.12.2020

EUR

258

171

CHF

(44)

(14 361)

Pozostałe (Globalna Netto)

(88)

-

1 Pozycje nie uwzględniają pozycji strukturalnych w UAH (1 072,3 mln PLN) oraz w EUR (23,5 mln PLN), na które Bank uzyskał zgodę KNF na wyłączanie z wyznaczania pozycji walutowych, nie wpływające na wynik Banku.

Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem determinującym poziom ryzyka walutowego, na jakie narażony jest Bank. Na poziom pozycji walutowych wpływają wszystkie transakcje walutowe, jakie zostają zawarte, bilansowe i pozabilansowe, wyjątkiem są pozycje strukturalne w UAH (1 072,3 mln PLN) oraz w EUR (23,5 mln PLN), na które Bank uzyskał zgodę KNF na wyłączanie z wyznaczania pozycji walutowych.

Na koniec 2020 roku Bank rozpoznał istotną pozycję walutową w CHF w kwocie około 14,2 miliarda PLN w związku z potwierdzonym uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z 23 kwietnia 2021 r. zamiarem zawierania przez Bank ugód z konsumentami, którzy zawarli z Bankiem umowy kredytu lub pożyczki zabezpieczone hipotecznie w walutach obcych. W I półroczu 2021 roku Bank zabezpieczył całkowicie tę pozycję waluto (patrz nota „Kredyty hipoteczne w walutach wymienialnych”).

71.            Zarządzanie ryzykiem płynności

           Definicja

Ryzyko płynności to ryzyko braku możliwości terminowego wywiązania się z zobowiązań w wyniku braku płynnych środków. Sytuacja braku płynności może wynikać z niewłaściwej struktury aktywów i zobowiązań, w tym pozabilansowych, niedopasowania przepływów pieniężnych, nieotrzymania płatności od kontrahentów, nagłego wycofania środków przez klientów lub innych wydarzeń na rynku.

Bank zarządza również ryzykiem finansowania, które uwzględnia ryzyko utraty posiadanych źródeł finansowania oraz braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty dostępu do nowych źródeł finansowania.

           Cel zarządzania

Zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań z uwzględnieniem charakteru prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmian otoczenia rynkowego poprzez odpowiednie kształtowanie struktury aktywów i zobowiązań, w tym pozabilansowych.

           Identyfikacja i pomiar ryzyka

Bank wykorzystuje następujące miary ryzyka płynności:

        kontraktowa i urealniona luka płynności,

        nadwyżka płynności,

        wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR),

        wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR),

        rezerwa płynności,

        wskaźnik relacji stabilnych środków finansowania do aktywów niepłynnych,

        miary stabilności portfela depozytów i kredytów,

        testy warunków skrajnych (stress-testy płynności).

           Kontrola

Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku limitów i wartości progowych dotyczących ryzyka płynności, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko płynności.

           Prognozowanie i monitorowanie

Bank regularnie monitoruje:

        stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji na ryzyko płynności,

        stopień wykorzystania nadzorczych norm płynności,

        stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych na ryzyko płynności,

        koncentrację źródeł finansowania,

        wskaźniki wczesnego ostrzegania - monitorowanie ich poziomu ma na celu wczesne wykrycie niekorzystnych zjawisk mogących mieć negatywny wpływ na sytuację płynnościową Banku lub sektora finansowego (których przekroczenie uruchamia płynnościowe plany awaryjne).

Bank dokonuje również cyklicznych prognoz poziomu ryzyka płynności, które uwzględniają aktualny rozwój działalności Banku. Prognozy poziomu płynności uwzględniają przede wszystkim poziom kształtowania się wybranych miar ryzyka płynności w warunkach zrealizowania się prognoz aktywów oraz zobowiązań Banku oraz w sytuacji realizacji wybranych scenariuszy stress-testowych.

           Raportowanie

Raporty dotyczące ryzyka płynności opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz raz w roku opracowywana jest pogłębiona analiza płynności długoterminowej. Raporty zawierają informacje o ekspozycji na ryzyko płynności oraz informacje na temat wykorzystania limitów na to ryzyko. Odbiorcami raportów są przede wszystkim: KZAP, KR, Zarząd, Komitet ds. Ryzyka oraz Rada Nadzorcza.

           Działania zarządcze/ Narzędzia zarządzania ryzykiem

Głównymi narzędziami zarządzania ryzykiem płynności Banku są:

        procedury dotyczące zarządzania ryzykiem płynności, w tym w szczególności płynnościowe plany awaryjne,

        limity i wartości progowe ograniczające ryzyko płynności krótko-, średnio- i długoterminowej,

        nadzorcze normy płynnościowe,

        transakcje depozytowe, lokacyjne, transakcje kupna i sprzedaży papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych, a także transakcje kupna i sprzedaży papierów wartościowych,

        transakcje zapewniające długoterminowe finansowanie działalności kredytowej.

Podstawą polityki Banku w zakresie płynności jest utrzymywanie odpowiedniego poziomu nadwyżki płynności oraz nadzorczych i wewnętrznych miar ryzyka płynności i finansowania poprzez odpowiednie kształtowanie poziomu portfela płynnych papierów wartościowych oraz stabilnych źródeł finansowania (w szczególności stabilnej bazy depozytowej). W ramach zarządzania ryzykiem płynności Bank wykorzystuje również instrumenty rynku pieniężnego, w tym operacje otwartego rynku NBP.

Informacje finansowe

           Luka płynności

Urealniona luka płynności jest zestawieniem poszczególnych kategorii bilansowych i pozabilansowych ze względu na ich urealniony termin zapadalności lub wymagalności.

 

a’vista

0 - 1

miesiąc

1 - 3

miesiące

3 - 6

miesięcy

6 - 12

miesięcy

12 - 24

miesiące

24 - 60

miesięcy

pow. 60

miesięcy

31.12.2021

Urealniona luka okresowa

9 604

84 503

 (8 396)

(3 436)

 (1 085)

15 878

33 475

(130 543)

Urealniona skumulowana luka okresowa

9 604

94 107

85 712

82 275

81 190

97 069

130 543

                   -  

31.12.2020

Urealniona luka okresowa

 6 558

 68 407

 (6 911)

 (2 892)

 (838)

 11 124

 30 948

 (106 396)

Urealniona skumulowana luka okresowa

 6 558

 74 965

 68 054

 65 162

 64 324

 75 448

 106 396

 -

1 sprowadzono do porównywalności z danymi na 31 grudnia 2020 roku.

We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności wykazywała wartości dodatnie na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających aktywów nad wymagalnymi zobowiązaniami.

           Nadzorcze miary płynności

Bank regularnie wyznacza i monitoruje następujące nadzorcze miary płynności (określone przez przepisy zatwierdzone na poziomie Unii Europejskiej):

        wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) – miara, która określa relację płynnych aktywów wysokiej jakości do wypływów netto w horyzoncie 30 dni w warunkach skrajnych,

        wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR) – miara, która określa relację pozycji zapewniających stabilne finansowanie do pozycji wymagających stabilnego finansowania. 

NADZORCZE MIARY PŁYNNOŚCI

31.12.2021

31.12.2020

NSFR - wskaźnik pokrycia stabilnego finansowania

130,60

139,10

LCR - wskaźnik pokrycia płynności

176,50

204,70

W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku wartości wskaźników miar nadzorczych utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych.

           Osad depozytów

Na 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozytów stanowił ok. 94,3% wszystkich depozytów zdeponowanych w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego), co oznacza spadek o ok. 0,5 p.p. w porównaniu do końca 2020 roku.

           Struktura źródeł finansowania

STRUKTURA ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA BANKU

31.12.2021

31.12.2020

Depozyty ogółem (z wył. rynku międzybankowego)

86,27

84,17

Depozyty rynku międzybankowego

1,01

0,72

Kapitały własne

10,61

11,63

Finansowanie z rynku

2,11

3,48

 

 

 

Razem

100,00%

100,00%

72.            Zarządzanie ryzykiem operacyjnym

           Definicja

Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi, systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia ryzyko prawne oraz ryzyko cyberbezpieczeństwa:

        ryzyko prawne - ryzyko poniesienia straty wynikającej z nieznajomości, niezrozumienia i niestosowania norm prawnych oraz standardów rachunkowości, niemożności wyegzekwowania postanowień umów, niekorzystnych interpretacji lub rozstrzygnięć sądów albo organów administracji publicznej,

        ryzyko cyberbezpieczeństwa - stopień narażenia przez potencjalne, negatywne czynniki ryzyka cyberbezpieczeństwa, związane z technologiami teleinformatycznymi, mogące powodować szkodę finansową dla organizacji poprzez naruszenie dostępności, integralności, poufności lub rozliczalności informacji przetwarzanych w zasobach SIB.

Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka biznesowego.

           Cel zarządzania

Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie efektywności operacyjnej i kosztowej oraz bezpieczeństwa prowadzonej działalności przez ograniczanie występowania zdarzeń operacyjnych oraz ich negatywnych skutków.

           Identyfikacja i pomiar ryzyka

W Banku funkcjonują dwie płaszczyzny zarządzania ryzykiem operacyjnym:

        systemowe zarządzanie ryzykiem operacyjnym – polegające na tworzeniu rozwiązań służących sprawowaniu przez Bank kontroli nad poziomem ryzyka operacyjnego umożliwiającym realizację celów Banku,

        bieżące zarządzanie ryzykiem operacyjnym – mające na celu zapobieganie materializacji zdarzeń operacyjnych i reagowanie na występujące zdarzenia operacyjne, za które odpowiada każdy pracownik Banku w zakresie swoich zadań i obowiązków.

Proces zarządzania ryzykiem operacyjnym realizowany jest na poziomie całego Banku oraz na poziomach poszczególnych obszarów systemowego zarządzania ryzykiem operacyjnym.

Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację ryzyka operacyjnego w szczególności przez: gromadzenie danych o ryzyku operacyjnym i samoocenę ryzyka operacyjnego.

Dla potrzeb związanych z zarządzaniem ryzykiem operacyjnym Bank gromadzi dane wewnętrzne i zewnętrzne o zdarzeniach operacyjnych oraz przyczynach i skutkach ich powstania, dane o czynnikach otoczenia biznesowego, wyniki samooceny ryzyka operacyjnego, dane dotyczące wartości wskaźników ryzyka operacyjnego oraz dane dotyczące jakości systemu kontroli wewnętrznej.

Samoocena ryzyka operacyjnego obejmuje identyfikację i ocenę ryzyka operacyjnego dla produktów, procesów i aplikacji Banku oraz zmian organizacyjnych i jest przeprowadzana cyklicznie oraz przed wprowadzaniem nowych lub zmienianych produktów, procesów i aplikacji Banku z wykorzystaniem zgromadzonych danych o zdarzeniach operacyjnych oraz informacji pozyskiwanych w trakcie pomiaru, monitorowania, współpracy z podmiotami Grupy Kapitałowej Banku oraz raportowania ryzyka operacyjnego, w tym audytów wewnętrznych oraz audytów bezpieczeństwa.

Pomiar ryzyka operacyjnego obejmuje:

        obliczanie wskaźników ryzyka operacyjnego: KRI (Key Risk Indicators) i RI (Risk Indicators),

        obliczanie wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z podejściem AMA (Bank z uwzględnieniem oddziału w Niemczech i oddziału w Czechach oraz z wyłączeniem oddziału w Słowacji) oraz BIA (oddział w Słowacji),

        testy warunków skrajnych,

        obliczanie kapitału wewnętrznego dla Banku.

           Kontrola

Kontrola ryzyka operacyjnego obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku mechanizmów kontroli ryzyka w postaci limitów dotyczących ryzyka operacyjnego, w szczególności strategicznych limitów tolerancji na ryzyko operacyjne, limitów strat, wskaźników ryzyka operacyjnego wraz z wartościami progowymi i krytycznymi.

           Prognozowanie i monitorowanie

Bank regularnie monitoruje:

        stopień wykorzystania strategicznych limitów tolerancji oraz limitów strat na ryzyko operacyjne dla Banku,

        zdarzenia operacyjne i ich skutki,

        wyniki samooceny ryzyka operacyjnego,

        wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z podejściem BIA w zakresie działalności Oddziału w Słowacji oraz zgodnie z podejściem AMA w zakresie pozostałej działalności prowadzonej przez Bank,

        wyniki testów warunków skrajnych, w tym odwrotnych testów warunków skrajnych,

        wartości wskaźników ryzyka operacyjnego w relacji do wartości progowych i krytycznych,

        poziom ryzyka dla Banku, obszarów i narzędzi zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku takich jak samoocena, wskaźniki ryzyka operacyjnego, limity strat,

        skuteczność i terminowość podejmowanych działań zarządczych w ramach redukcji lub transferu ryzyka operacyjnego,

        działania zarządcze związane z występowaniem podwyższonego lub wysokiego poziomu ryzyka operacyjnego oraz ich skuteczność w zakresie obniżenia poziomu ryzyka operacyjnego.

           Raportowanie

Raportowanie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego prowadzi się na potrzeby wyższej kadry kierowniczej, KRO, KR, Zarządu oraz Rady Nadzorczej w cyklach miesięcznych i kwartalnych. W cyklach miesięcznych sporządzane są informacje dotyczące ryzyka operacyjnego kierowane do KRO, wyższej kadry kierowniczej, jednostek Banku odpowiedzialnych za systemowe zarządzanie ryzykiem operacyjnym. Odbiorcami raportów kwartalnych są KRO, KR, Zarząd oraz Rada Nadzorcza. Zakres informacji jest zróżnicowany i dostosowany do zakresu odpowiedzialności poszczególnych odbiorców informacji.

           Działania zarządcze

Działania zarządcze podejmuje się w następujących przypadkach:

        z inicjatywy KRO lub Zarządu,

        z inicjatywy jednostek Banku zarządzających ryzykiem operacyjnym,

        gdy ryzyko operacyjne przekroczyło poziomy ustalone przez Zarząd lub KRO.

W szczególności w przypadku, gdy poziom ryzyka operacyjnego osiągnął stan podwyższony lub wysoki Bank stosuje

następujące podejścia i instrumenty zarządzania ryzykiem operacyjnym:

        redukcja ryzyka - łagodzenie wpływu czynników ryzyka lub skutków jego materializacji przez wprowadzenie lub wzmocnienie instrumentów zarządzania ryzykiem operacyjnym takich jak:

        instrumenty kontrolne (m.in. autoryzacja, kontrola wewnętrzna, rozdzielność funkcji),

        instrumenty zarządzania zasobami ludzkimi (dobór kadr, podnoszenie kwalifikacji pracowników, systemy motywacyjne),

        ustalenie lub weryfikacja wartości progowych i krytycznych wskaźników ryzyka operacyjnego,

        ustalenie lub weryfikacja limitów ryzyka operacyjnego,

        plany awaryjne,

        transfer ryzyka – przeniesienie odpowiedzialności za pokrycie ewentualnych strat na podmiot zewnętrzny:

        ubezpieczenia,

        outsourcing,

        unikanie ryzyka – rezygnacja z działalności generującej ryzyko lub wyeliminowanie prawdopodobieństwa wystąpienia czynnika ryzyka.

73.            Zarządzanie ryzykiem ESG

Ryzyko ESG (ESG - environmental, social and corporate governance) zostało zdefiniowane przez Bank jako ryzyko negatywnych skutków finansowych dla Banku, będących konsekwencją obecnego lub przyszłego wpływu czynników ryzyka ESG na klientów i kontrahentów lub pozycje bilansu Banku. Ryzyko ESG obejmuje ryzyko środowiskowe, społeczne i ryzyko związane z ładem korporacyjnym.

Celem zarządzania ryzykiem ESG jest wspieranie zrównoważonego rozwoju oraz budowy długookresowej wartości Banku zgodnie ze Strategią Banku, przez zintegrowane zarządzanie wpływem czynników ESG.

Bank zarządza ryzykiem ESG w ramach zarządzania innymi rodzajami ryzyka, ponieważ ze względu na specyfikę ryzyka ESG, nie jest ono odrębnym rodzajem ryzyka, lecz przekrojowym wpływającym na poszczególne rodzaje ryzyka w Banku, w szczególności na ryzyko kredytowe. Za zarządzanie poszczególnymi rodzajami ryzyka odpowiedzialne są jednostki wskazane przez Zarząd. Komitety funkcjonujące w Banku w zakresie swoich zadań i kompetencji podejmują decyzje, wydają rekomendacje, zalecenia, opinie w zakresie działań związanych z ryzykiem ESG. Bank stosuje zasadę „podwójnej istotności” (ang. „double materiality”) poprzez uwzględnienie perspektywy:

        wpływu czynników ESG na działalność, wynik finansowy i rozwój Banku

        oraz wpływu działalności Banku na społeczeństwo i środowisko.

W Strategii zarządzania ryzykiem Bank określił ilościowy strategiczny limit tolerancji na ryzyko ESG jako udział kredytów dla klientów z branż wysokoemisyjnych do wartości sumy bilansowej Banku. Plany finansowe, kapitałowe i strategiczne weryfikowane i oceniane są w zakresie generowanego poziomu ryzyka oraz zgodności ze zrównoważonym rozwojem biorącym pod uwagę ryzyka ESG w perspektywie krótko, średnio i długoterminowej.

Bank realizuje plan integracji ryzyka ESG do systemu zarządzania ryzykiem w Banku i zgodnie z jego założeniami określa procesy zarządzania ryzykiem ESG w sposób kompleksowy włączając je do istniejących ram zarządzania ryzykiem. Integracja polega na dostosowaniu istniejących metod identyfikacji, pomiaru oraz kontroli poszczególnych ryzyk, biorąc pod uwagę zależności przyczynowo - skutkowe pomiędzy tymi rodzajami ryzyka a czynnikami ESG.  

74.            Adekwatność kapitałowa

           Adekwatność kapitałowa

Adekwatność kapitałowa jest stanem, w którym poziom ryzyka podejmowanego przez Bank w związku z rozwojem działalności biznesowej, może zostać pokryty posiadanym kapitałem, którego poziom i struktura są adekwatne do obowiązujących wymogów nadzorczych, określonego poziomu tolerancji na ryzyko oraz przyjętego horyzontu czasowego. Zarządzanie adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru i kontroli, a także określonego w Banku poziomu tolerancji na ryzyko oraz proces planowania kapitałowego, w tym politykę dotyczącą źródeł pozyskiwania kapitału.

Celem zarządzania adekwatnością kapitałową jest zapewnienie odpowiedniego poziomu i struktury funduszy własnych w odniesieniu do skali prowadzonej działalności, wymogów nadzorczych oraz ekspozycji na ryzyko.

Zarządzanie adekwatnością kapitałową Banku obejmuje:

        określanie oraz realizację pożądanych przez Bank celów kapitałowych,

        identyfikację i monitorowanie istotnych rodzajów ryzyka,

        pomiar lub szacowanie kapitału wewnętrznego na pokrycie poszczególnych rodzajów ryzyka oraz łącznego kapitału wewnętrznego,

        ustalanie wartości progowych dla miar adekwatności kapitałowej,

        prognozowanie, monitorowanie oraz raportowanie poziomu i struktury funduszy własnych,

        zarządzanie strukturą bilansu pod kątem optymalizacji jakości posiadanych przez Bank funduszy własnych,

        kapitałowe działania awaryjne,

        testy warunków skrajnych,

        prognozowanie wymogu w zakresie funduszy własnych,

        ocenę rentowności obszarów biznesowych i segmentów klienta.

Miarami adekwatności kapitałowej są:

        łączny współczynnik kapitałowy (TCR),

        relacja funduszy własnych do kapitału wewnętrznego,

        współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1),

        współczynnik kapitału Tier 1 (T1),

        wskaźnik dźwigni,

        wskaźnik MREL –TREA,

        wskaźnik MREL – TEM.

Celem monitorowania poziomu miar adekwatności kapitałowej jest określenie stopnia spełniania wymogów nadzorczych oraz identyfikacja przypadków wymagających uruchomienia kapitałowych działań awaryjnych lub przygotowania planu ochrony kapitału.

Podstawowe regulacje obowiązujące w procesie oceny adekwatności kapitałowej to:,

        ustawa Prawo bankowe,

        rozporządzenie CRR,

        ustawa z 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym (z późniejszymi zmianami), (ustawa o nadzorze makroostrożnościowym),

        rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach (weszło w życie z dniem 11 czerwca 2021 r.),

        rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 r. w sprawie szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału wewnętrznego (weszło w życie z dniem 4 sierpnia 2021 r.),

        ustawa z 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji (z późniejszymi zmianami).

Minimalny poziom współczynników kapitałowych utrzymywanych przez Bank, zgodnie z art. 92 rozporządzenia CRR

        łączny współczynnik kapitałowy (TCR)

8,0%

        współczynnik kapitału Tier 1 (T1)

6,0%

        współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1)

4,5%

 

Wymóg połączonego bufora ponad minima określone w art. 92 rozporządzenia CRR, stanowiący sumę obowiązujących buforów

31.12.2021

31.12.2020

Łącznie:

3,51%

3,51%

        zabezpieczającego

2,5%

2,5%

        antycyklicznego

0,01%

0,01%

        ryzyka systemowego

0%

0%1

        z tytułu zidentyfikowania Banku jako instytucji o znaczeniu systemowym („O-SII”)

1%

1%2

1 W dniu 19 marca 2020 roku, w związku z epidemią COVID-19, weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów znoszące bufor ryzyka systemowego. Tym niemniej wcześniej obowiązujący bufor w wysokości 3% uwzględniany jest w kalkulacji wymaganego poziomu współczynników do spełnienia warunków wypłaty dywidendy.

2 łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z rozporządzeniem CRR.

 

Domiar kapitałowy (dodatkowy wymóg kapitałowy w celu zabezpieczenia ryzyka wynikającego z zabezpieczonych hipoteką walutowych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych)

31.12.2021

31.12.2020

        dla łącznego współczynnika kapitałowego:

0,12p.p.

0,27p.p.

        dla współczynnika kapitału Tier 1

0,09p.p.

0,20p.p.

        dla współczynnika kapitału podstawowego Tier 1

0,07p.p.

0,15p.p.

 

2 grudnia 2021 roku PKO Bank Polski S.A. otrzymał pismo Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych ("MREL", ang. the minimum requirement for own funds and eligible liabilities). BFG określił docelowy wymóg MREL dla Banku w oparciu o dane skonsolidowane na poziomie łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko "TREA" i miary ekspozycji całkowitej "TEM", które muszą zostać spełnione na koniec 2023 r. oraz dodatkowo BFG wyznaczył cele śródokresowe.

Wymagane poziomy zostały określone w tabeli poniżej:

w %

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2023

MREL (TREA)

12,02

13,91

15,80

MREL (TEM) 

3,00

4,46

5,91

Wpływ MSSF 9 na fundusze własne i mierniki adekwatności kapitałowej reguluje Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady 2017/2395 z 12 grudnia 2017 roku zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do rozwiązań przejściowych dotyczących złagodzenia wpływu wprowadzenia MSSF 9 na fundusze własne oraz dotyczących traktowania jako duże ekspozycje niektórych ekspozycji wobec podmiotów sektora publicznego denominowanych w walucie krajowej dowolnego państwa członkowskiego. Zgodnie z tą regulacją banki mogą stosować przepisy przejściowe w zakresie funduszy własnych i powiększać kapitał podstawowy Tier I związany z wdrożeniem nowego modelu utraty wartości w okresie kolejnych 5 lat od daty 1 stycznia 2018 roku, przy czym współczynnik korygujący maleje z okresu na okres.

Ponadto, 27 czerwca 2020 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady 2020/873 z 24 czerwca 2020 roku zmieniające rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19 (dalej Rozporządzenie 2020/873). Przepis ten pozwala na złagodzenie wpływu na kapitał Tier 1 kwoty odpisów utworzonych od 1 stycznia 2020 roku. 

Rozwiązanie takie może być stosowane do 2024 roku włącznie, przy czym przyporządkowany to tej wartości współczynnik korygujący maleje z okresu na okres. Bank podjął decyzję, w świetle art. 473a ust. 7a CRR wprowadzonego powyższym Rozporządzeniem, o skorzystaniu z opcji, zgodnie z którą do korekty łagodzącej wpływ wprowadzenia MSSF 9 na fundusze własne przypisywana jest waga ryzyka równa 100 % i uzyskana wartość dodawana jest do miary ekspozycji całkowitej.

Zgodnie z art. 468 CRR (zmienionym ww. Rozporządzeniem 2020/873) banki mogą stosować tymczasowe traktowanie niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w związku z pandemią COVID-19. Podejście to pozwala na wyłączenie z obliczeń pozycji kapitału podstawowego Banku części niezrealizowanych zysków i strat skumulowanych od dnia 31 grudnia 2019 r. ujętych w bilansie w pozycji „zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody”, odpowiadających ekspozycjom wobec rządów centralnych, samorządów regionalnych lub władz lokalnych, oraz wobec podmiotów sektora publicznego, z wyłączeniem tych aktywów finansowych, które są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. PKO Bank Polski SA podjął decyzję o stosowaniu powyższego tymczasowego traktowania począwszy od danych za grudzień 2021 r. i zawiadomił o tej decyzji Komisję Nadzoru Finansowego.

Ponadto, od danych za listopad 2021 Bank zdecydował się na wykorzystanie możliwości wskazanej w wytycznych Europejskiego Nadzoru Bankowego określonych w ramach jednolitego zbioru pytań i odpowiedzi (single rulebook Q&A nr 2015_1887). Zgodnie z odpowiedzią EBA aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z zyskami lub stratami na zabezpieczeniach przepływów pieniężnych (które nie są włączane do funduszy własnych zgodnie z art. 33 CRR) nie muszą być uwzględniane także w aktywach z tytułu dochodowego podatku odroczonego uwzględnianych w odliczeniach od funduszy własnych zgodnie z art. 36 oraz 48 CRR.

           Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej

Poziom adekwatności kapitałowej Banku w 2021 roku i w 2020 roku utrzymywał się na bezpiecznym poziomie, istotnie powyżej limitów nadzorczych.

           Wymogi w zakresie funduszy własnych (Filar I)

Bank wylicza wymogi w zakresie funduszy własnych dla następujących rodzajów ryzyka:

ryzyko kredytowe

metodą standardową stosując następujące formuły w zakresie:

ekspozycji bilansowych - iloczyn wartości bilansowej (uwzględniającej wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego), wagi ryzyka przypisanej ekspozycji zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego oraz 8% (przy uwzględnieniu uznawalnych zabezpieczeń),

udzielonych zobowiązań pozabilansowych – iloczyn wartości zobowiązania (uwzględniającej wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego), wagi ryzyka produktu, wagi ryzyka przypisanej ekspozycji pozabilansowej zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego oraz 8% (przy uwzględnieniu uznawalnych zabezpieczeń),

transakcji pozabilansowych (instrumentów pochodnych) – iloczyn wagi ryzyka przypisanej transakcji pozabilansowej zgodnie z metodą standardową wyliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego, ekwiwalentu bilansowego transakcji pozabilansowych oraz 8%.

ryzyko operacyjne

      zgodnie z podejściem AMA - w zakresie działalności prowadzonej przez Bank, z uwzględnieniem oddziału w Niemczech i oddziału w Czechach oraz z wyłączeniem oddziału w Słowacji,

      zgodnie z podejściem BIA - w zakresie działalności oddziału w Słowacji

ryzyko rynkowe

      ryzyka walutowego – wyliczanego metodą podstawową,

      ryzyka cen towarów – wyliczanego metodą uproszczoną,

      ryzyka instrumentów kapitałowych – wyliczanego metodą uproszczoną,

      ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych – wyliczanego metodą podstawową,

      ryzyka ogólnego instrumentów dłużnych – wyliczanego zgodnie z podejściem opartym na duracji,

      pozostałych rodzajów ryzyka innych niż ryzyko delta (ryzyko non-delta) wyliczanych metodą scenariuszową w przypadku opcji, dla których Bank stosuje własne modele wyceny oraz metodą delta plus dla pozostałych opcji,

Pozostałe ryzyka

      ryzyka rozliczenia i ryzyka dostawy – wyliczanego metodą określoną w Tytule V „Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia” rozporządzenia CRR,

      ryzyka kredytowego kontrahenta, w tym ekspozycji wobec kontrahenta centralnego – wyliczanego metodą standardową określoną w Rozdziale 6 „Ryzyko kredytowe kontrahenta” Tytułu II „Wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka kredytowego” rozporządzenia CRR,

      ryzyka z tytułu korekty wyceny kredytowej - wyliczanego metodą określoną w Tytule VI „Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej” rozporządzenia CRR,

      przekroczenia limitu dużych ekspozycji – wyliczanego metodą określoną w § 395-401 rozporządzenia CRR.

 

Adekwatność kapitałowa

31.12.2021

31.12.2020

Kapitał własny

36 073

38 577

kapitały: zakładowy, zapasowy, rezerwowy i fundusz ogólnego ryzyka

31 534

34 478

niepodzielony wynik finansowy

5 500

5 500

wynik roku bieżącego

4 596

(2 944)

inne całkowite dochody

(5 557)

1 543

 

 

   

Wyłączenia z kapitału własnego:

894

319

wynik roku bieżącego

4 596

-

zabezpieczenie przepływów pieniężnych

(3 702)

319

 

 

                          

Inne pomniejszenia funduszy:

3 417

2 254

wartość firmy

755

755

inne wartości niematerialne

1 333

1 138

dodatkowe korekty aktywów (AVA, DVA, NPE, zaangażowania kapitałowe i DTA powyżej progów określonych w art. 48 CRR)

1 329

361

 

 

 

Przejściowe traktowanie niezrealizowanych zysków i strat od papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 CRR

1 249

 

Przejściowe odwrócenie wpływu MSSF 9

1 361

1 560

Wynik roku bieżącego zaliczony za zgodą KNF

2 073

-

 

 

   

Fundusze Tier 1

36 445

37 564

Fundusze Tier 2 (dług podporządkowany)

2 700

2 700

 

 

 

Fundusze własne

39 145

40 264

 

 

 

Wymogi w zakresie funduszy własnych

15 787

16 287

Ryzyko kredytowe

14 069

13 268

Ryzyko operacyjne1

1 490

1 339

Ryzyko rynkowe2

183

1 652

Ryzyko korekty wyceny kredytowej

45

28

Ryzyko rozliczenia/dostawy

-

-

 

 

 

Łączny współczynnik kapitałowy

19,84

19,78

Współczynnik kapitału Tier 1

18,47

18,45

1 W 2021 roku nastąpił wzrost wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego o 151 milionów PLN będący w głównej mierze konsekwencją rosnących kosztów ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów hipotecznych w walucie CHF.

2. Wartość wymogu na ryzyko rynkowe na koniec 2020 r. spowodowana była przede wszystkim wystąpieniem wymogu z tytułu ryzyka walutowego w wysokości 1 167 milionów PLN, będącego skutkiem dotworzenia odpisów na ryzyko prawne związane z kredytami walutowymi. Pozycja walutowa została ograniczona w I półroczu 2021 roku.

Gdyby nie były stosowane rozwiązania przejściowe dotyczące częściowego odwrócenia wpływu MSSF9 zgodnie z art. 473a rozporządzenia CRR, Kapitał Tier 1 Banku wyniósłby 34 843 mln PLN, Łączny Kapitał 37 543 mln PLN, współczynnik kapitału Tier 1 byłby na poziomie 17,83%, łączny współczynnik kapitałowy 19,22%, a wskaźnik dźwigni 8,81%.

Gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR, Kapitał Tier 1 Banku wyniósłby 34 971 mln PLN, Łączny Kapitał 37 671 mln PLN, współczynnik kapitału Tier 1 wyniósłby 17,77%, łączny współczynnik kapitałowy 19,14%, a wskaźnik dźwigni 8,80%.

           KAPITAŁ WEWNĘTRZNY (FILAR II)

W 2020 roku Bank wyznaczył kapitał wewnętrzny zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa:

        rozporządzeniem CRR,

        ustawą Prawo bankowe,

        rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach (weszło w życie z dniem 11 czerwca 2021 r.),

        rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 r. w sprawie szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału wewnętrznego (weszło w życie z dniem 4 sierpnia 2021 r.)

        ustawą o nadzorze makroostrożnościowym

oraz przepisami wewnętrznymi Banku.

Kapitał wewnętrzny to szacowana kwota kapitału, niezbędna do pokrycia wszystkich istotnych rodzajów ryzyka występujących w działalności Banku. Celem szacowania kapitału wewnętrznego jest określenie funduszy własnych na poziomie zapewniającym bezpieczeństwo działalności przy uwzględnieniu zmian profilu i skali prowadzonej działalności oraz niekorzystnych warunków skrajnych oraz umożliwienie bardziej efektywnego zarządzania Bankiem nakierowanego na poprawę rentowności działalności i rentowności zainwestowanego kapitału.

Kapitał wewnętrzny na pokrycie istotnych rodzajów ryzyka jest ustalany zgodnie z metodami określonymi w przepisach wewnętrznych.

Wysokość relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego utrzymywała się na poziomie powyżej zarówno limitu ustawowego, jak i wewnętrznego Banku.

           UJAWNIENIA (FILAR III)

Bank ogłasza w cyklu rocznym informacje dotyczące w szczególności zarządzania ryzykiem oraz adekwatności kapitałowej zgodnie z: rozporządzeniem CRR i aktami wykonawczymi do CRR, wytycznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego, w tym w sprawie wymogów dotyczących ujawniania informacji na mocy części ósmej Rozporządzania CRR („wytyczne EBA”), ustawą o nadzorze makroostrożnościowym, ustawą Prawo bankowe, Rekomendacjami H, M i P wydanymi przez Komisję Nadzoru Finansowego, w ramach Raportu „Adekwatność kapitałowa oraz inne informacje Grupy Kapitałowej Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej podlegające ogłaszaniu według stanu na 31 grudnia 2021 roku ”

Szczegółowe informacje o zakresie ujawnianych informacji, sposobie ich weryfikacji oraz publikacji zawierają Zasady polityki informacyjnej PKO Banku Polskiego SA w zakresie adekwatności kapitałowej oraz innych informacji podlegających ogłaszaniu udostępnione na stronie internetowej Banku (www.pkobp.pl).

75.            Wskaźnik dźwigni

Bank wylicza wskaźnik dźwigni jako jedną z miar adekwatności kapitałowej.

Celem zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej jest zapewnienie właściwej relacji pomiędzy wielkością kapitału Tier I i sumą aktywów bilansowych oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych Banku.

Dla celów pomiaru ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej Bank kalkuluje wskaźnik dźwigni jako miarę kapitału Tier I podzieloną przez miarę ekspozycji całkowitej i wyraża wskaźnik jako wartość procentową. Wskaźnik dźwigni według stanu na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku utrzymywał się powyżej limitów wewnętrznych, zewnętrznych, a także powyżej wartości minimalnych rekomendowanych przez KNF.

Dla utrzymania wskaźnika dźwigni na akceptowalnym Bank ustaliła strategiczny limit tolerancji oraz wartość progową, których poziomy są regularnie monitorowane i okresowo weryfikowane. 

 

Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych

31.12.2021

31.12.2020

Kapitał i miara ekspozycji całkowitej

 

 

Kapitał Tier I

36 445

37 564

Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni

397 415

352 760

Wskaźnik dźwigni

 

 

Wskaźnik dźwigni (w procentach)

9,17

10,65

76.            Informacje o pakietowej sprzedaży wierzytelności

W 2021 roku Bank przeprowadził pakietowe sprzedaże (wierzytelności bilansowych i pozabilansowych) blisko 40 tysięcy sztuk wierzytelności od klientów detalicznych oraz gospodarczych o zadłużeniu ogółem ponad 1 331 milionów PLN (w 2020 roku 716 milionów PLN). Łączna wartość bilansowa rezerw na potencjalne roszczenia z tytułu sprzedaży wierzytelności na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 2,3 miliona PLN (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 2 miliony PLN). W wyniku sprzedaży wierzytelności zostały przeniesione wszystkie ryzyka i korzyści, w związku z powyższym Bank zaprzestał ujmowania tych aktywów.

Bank nie otrzymał papierów wartościowych z tytułu powyższych transakcji.

POZOSTAŁE NOTY

77.            Działalność powiernicza

Podmiot dominujący jest bezpośrednim uczestnikiem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz Rejestru Papierów Wartościowych (NBP). Podmiot dominujący prowadzi rachunki papierów wartościowych oraz obsługuje transakcje na rynku krajowym i rynkach zagranicznych, świadczy usługi powiernictwa i pełni funkcję depozytariusza dla funduszy emerytalnych i inwestycyjnych. Aktywa przechowywane przez Podmiot dominujący w ramach świadczenia usług powierniczych, ze względu na niespełnienie definicji składnika aktywów Podmiotu dominującego, nie zostały wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

78.            Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych 

13 grudnia 2018 roku Rada Nadzorcza Banku na podstawie § 15 ust. 1 pkt 2 Statutu Banku dokonała wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. (dalej PwC) jako firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku oraz Grupy Kapitałowej za lata 2020-2021. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polnej 11, jest wpisana na listę firm audytorskich, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 144. 24 stycznia 2019 roku Bank i PwC zawarły umowę na przeprowadzenie badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku i Grupy Kapitałowej Banku za lata 2020 - 2021.

Ponadto, 23 września 2021 roku Rada Nadzorcza Banku dokonała wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. jako firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania i przeglądu sprawozdań finansowych Banku oraz Grupy Kapitałowej Banku za lata 2022-2023.

Na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej, Zarząd informuje, że wybór firmy audytorskiej PwC, przeprowadzającej badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (Badanie) został dokonany zgodnie z obowiązującymi na dzień dokonania wyboru przepisami prawa oraz przyjętymi przez Radę Nadzorczą przepisami wewnętrznymi Banku dotyczącymi wyboru firmy audytorskiej. Równocześnie na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej Zarząd informuje, że

        firma audytorska PwC oraz członkowie zespołu wykonującego Badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z Badania, zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej,

        w Banku przestrzegane są powszechnie obowiązujące przepisy prawa związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta przeprowadzających badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej i sprawozdania finansowego Banku oraz związane z obowiązkowymi okresami karencji,

        Bank posiada politykę dotyczącą wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych Banku i Grupy Kapitałowej, oraz procedurę dotyczącą wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych Banku i Grupy, jak również politykę w zakresie świadczenia przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie, podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz członka sieci firmy audytorskiej dozwolonych usług niebędących badaniem na rzecz Banku i spółek Grupy Kapitałowej Banku, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.

ŁĄCZNA WYSOKOŚĆ NALEŻNEGO WYNAGRODZENIA NETTO FIRMY AUDYTORSKIEJ BADAJĄCEJ SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z TYTUŁU:

(w tysiącach PLN)

2021

2020

badania sprawozdań finansowych

1 529

1 804

usług atestacyjnych, w tym przeglądu sprawozdań finansowych

798

530

Razem

2 327

2 334

79.            Zdarzenia, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono sprawozdanie finansowe

        26 stycznia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powołanie Iwony Dudy na stanowisko Prezesa Zarządu PKO Banku Polskiego. Iwona Duda od 23 października 2021 roku pełniła funkcję Wiceprezesa Zarządu PKO Banku Polskiego oraz kierowała pracami Zarządu spółki.

        Zarząd Banku na bieżąco monitoruje sytuację polityczno-gospodarczą na Ukrainie oraz istotne ryzyko wzrostu napięcia w relacjach z Rosją nie tylko na linii Ukraina - Rosja, ale także UE/USA – Rosja, które mogą mieć istotny wpływ na działalność Banku w 2022 roku. W ocenie Banku zdarzenia te nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe Banku za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

        11 lutego 2022 roku Bank otrzymał indywidualne zalecenie od KNF dotyczące poziomu narzutu kapitałowego w ramach filara II (P2G) ze wskazaniem na ograniczenie ryzyka występującego w działalności Banku poprzez utrzymywanie, zarówno na poziomie jednostkowym jak i skonsolidowanym funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, na poziomie 0.29% ponad wartość łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporządzenia nr 575/2013, powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo Bankowe oraz wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 55 ust 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier 1.

 

Podpisy wszystkich Członków Zarządu Banku

23.02.2022

Iwona Duda

Prezes Zarządu

 

23.02.2022

Bartosz Drabikowski

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Marcin Eckert

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Wojciech Iwanicki

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Maks Kraczkowski

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Mieczysław Król

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Artur Kurcweil

Wiceprezes Zarządu

 

23.02.2022

Piotr Mazur

Wiceprezes Zarządu

 

 

 

Podpis osoby, której powierzono

prowadzenie ksiąg rachunkowych

 

 

Danuta Szymańska

Dyrektor Pionu Rachunkowości

 

Biblioteka czcionek:

aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ

aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ

aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ

aąbcćdeęfghijklłmnńoópqrsśtuvwxyzżźAĄBCĆDEĘFGHIJKLŁMNŃOÓPQRSŚTUVWXYZŻŹ