Przekształcenie kredytu w CHF na kredyt w PLN

Gdy Ty i inni kredytobiorcy/pożyczkobiorcy złożycie podpis, my podpiszemy umowę o mediację i przekażemy ją do Sądu Polubownego przy KNF.

• O kolejnych krokach w procesie mediacji, w tym terminach spotkań, drogą mailową poinformuje Cię Sąd Polubowny lub mediator – aktualny status mediacji sprawdzisz na stronie KNF
• Najpierw spotkasz się z mediatorem, a następne – z mediatorem i naszym pełnomocnikiem
• Na kilka dni przed spotkaniem mediacyjnym dostaniesz indywidualną propozycję przeliczenia kredytu lub pożyczki hipotecznej na PLN – na tej podstawie ustalimy pozostałą kwotę kredytu do spłaty w PLN i wzór umowy ugody
• Koszty Sądu Polubownego, które wynikają z regulaminu sądu, pokrywamy my
• Spotkania odbywają się online, a postępowanie przed Sądem Polubownym jest poufne
• Jeżeli dojdziemy do porozumienia, kolejnym krokiem jest podpisanie ugody we wcześniej wybranym przez Ciebie oddziale

• Wszyscy kredytobiorcy lub pożyczkobiorcy muszą podpisać ugodę tego samego dnia
• Zadzwoni do Ciebie nasz konsultant – wspólnie ustalicie termin podpisania ugody. Sprawdź, czy nie masz zablokowanego numeru naszej infolinii: 81 535 60 60.

Na tym etapie nie możesz już zmieniać treści warunków i załączników. Wszystkie uwagi do treści tych dokumentów powinny zostać zgłoszone i wyjaśnione w trakcie mediacji. Jeśli na tym etapie kredytobiorca lub pożyczkobiorca zechce coś zmienić – wtedy cały proces musi zacząć się od początku.

• Podpisanie ugody może wiązać się ze zmianami w księdze wieczystej nieruchomości – złożymy wniosek w sądzie wieczystoksięgowym po podpisaniu ugody. Jeśli będą potrzebne dodatkowe dokumenty, dowiesz się o tym w czasie mediacji
• Jeśli wymagana będzie zmiana wpisu hipotecznego, a w księdze wieczystej nieruchomości będą wpisy, które uniemożliwią zmianę (np. postępowania egzekucyjne, ograniczenia w rozporządzaniu nieruchomością, postępowania podziałowe lub scaleniowe, niezgodności stanu faktycznego ze stanem ujawnionym w księdze wieczystej) – umowa o mediację i/lub ugoda nie będą mogły być zawarte przed zakończeniem tych postępowań i uregulowaniem stanu księgi wieczystej przez wykreślenie wpisów. Taka informacja przed podpisaniem umowy o mediację i/lub ugody, spowoduje że nie podpiszemy umowy o mediację i /lub ugody–możesz ponownie złożyć wniosek w serwisie iPKO, gdy stan księgi wieczystej będzie uregulowany
• Jeżeli dowiemy się o wpisach, które uniemożliwiają zmiany w księdze wieczystej po podpisaniu umowy o mediację, cały proces musi zacząć się od początku, gdy stan księgi wieczystej będzie uregulowany

• Zawsze wystawiamy PIT-11, gdy przedmiotem ugody jest pożyczka hipoteczna lub kredyt konsolidacyjny
• Umorzenie przypada proporcjonalnie na każdego kredytobiorcę, który zawiera ugodę
• Jeżeli na mocy ugody kredyt/pożyczka hipoteczna jest umorzony/umorzona, ewentualny obowiązek zapłaty podatku wystąpi w kolejnym roku

• Efekt podatkowy może wpłynąć na wymiar ekonomiczny zawieranej ugody
• Przez wysokość umorzenia możesz wejść w wyższy próg podatkowy (32% zamiast 12%), przez co należny podatek będzie wyliczony w oparciu o wyższy próg

Sytuacje, w których nie wystawimy Ci PIT-11, określa rozporządzenie Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe (dalej RMF). Żebyśmy mogli zastosować preferencję podatkową z RMF, przy podpisywaniu ugody musisz podpisać oświadczenie o tym, że:

• kredyt mieszkaniowy był zaciągnięty na realizację 1 inwestycji mieszkaniowej

• nie skorzystałeś z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, który był zaciągnięty na realizację innej inwestycji mieszkaniowej

Weryfikacja spełnienia  warunków RMF prowadzona jest  dla każdego kredytobiorcy – wszyscy składają oświadczenie

Jeżeli nie spełniasz warunków RMF (w szczególności skorzystałeś już z zaniechania poboru podatku od kwot umarzanych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej), wykażemy przychód z tytułu umorzenia w informacji podatkowej (PIT-11) – wyślemy ją do Ciebie i Twojego urzędu skarbowego po zakończeniu roku, w którym zrealizowano umorzenie.

W swoim rocznym zeznaniu podatkowym  powinieneś uwzględnić przychód wykazany na PIT-11 i zapłacić podatek wg skali podatkowej. Wykazany przychód może zwiększyć średni dochód, który przypada na członka Twojej rodziny. Pamiętaj o tym, jeśli korzystasz ze wsparcia, które zależy od wysokości tego dochodu.

Pamietaj!

• PIT-11 to jedynie informacja, której otrzymanie nie wiąże się automatycznie z koniecznością zapłaty podatku – To ty dokonujesz  ostatecznej oceny skutków podatkowych ugody.
• Jeśli nie wiesz, czy możesz skorzystać z RMF, szczególnie gdy ugoda dotyczy pożyczki hipotecznej lub kredytu konsolidacyjnego, skonsultuj się z doradcą podatkowym, urzędem skarbowym lub Krajową Informacją Skarbową.

Miesięczna rata kredytu składa się z 2 części – kapitałowej i odsetkowej. Część odsetkowa, w przypadku zmiennej stopy procentowej, zależy od: 

• wysokości kapitału do spłaty
• naszej marży
• wysokości ustalonego wskaźnika (np. WIBOR 3M)

W przypadku kredytu hipotecznego lub pożyczki hipotecznej, przez ryzyko stopy procentowej rozumiemy niebezpieczeństwo negatywnego wpływu zmiany wysokości wskaźnika referencyjnego (np. wzrost wysokości wskaźnika WIBOR) na wysokość odsetkowej części raty kredytu i całkowity koszt kredytu/pożyczki hipotecznej.

Wysokość wskaźnika referencyjnego zależy pośrednio od wielu czynników, np.:

• wysokości stóp procentowych ustalanych przez Radę Polityki Pieniężnej
• inflacji
• podaży pieniądza
• cykli koniunkturalnych
• wysokości PKB
• zmiany sposobu wyznaczania wskaźnika przez jego administratora

Nie możemy przewidzieć, jak będzie kształtował się wskaźnik referencyjny za kilka, kilkanaście, a tym bardziej za kilkadziesiąt lat. Nie możemy też przewidzieć górnej granicy wzrostu wysokości WIBOR – ryzyko zmiany stopy procentowej jest nieograniczone.

Aby ograniczyć to ryzyko, dajemy kredytobiorcom/pożyczkobiorcom możliwość oprocentowania z wykorzystaniem stałej stopy procentowej przez 5 lat. Gdy pozostały czas spłaty kredytu/pożyczki hipotecznej po zawarciu ugody i aneksu będzie krótszy niż 5 lat, stała stopa procentowa będzie obowiązywała do końca obowiązywania umowy.

Konsekwencją zastosowania oprocentowania z wykorzystaniem wskaźnika referencyjnego WIBOR jest możliwość wystąpienia istotnej zmiany lub zaprzestania publikacji wskaźnika referencyjnego. Wtedy może go zastąpić wskaźnik zastępczy lub referencyjna (główna) stopa procentowa banku centralnego. To może oznaczać wzrost odsetkowej części raty kredytu/pożyczki hipotecznej i tym samym całkowity koszt kredytu/pożyczki hipotecznej.

Wg przepisów, jeśli w wyniku ugody masz umorzoną część zadłużenia kredytu lub pożyczki hipotecznej, wtedy powstaje przychód, który mamy obowiązek ująć w PIT-11.

• Wypełniony formularz wysyłamy do Ciebie i właściwego urzędu skarbowego po zakończeniu roku, w którym doszło do umorzenia
• Co do zasady każdy kredytobiorca/pożyczkobiorca powinien uwzględnić ten przychód w rocznym zeznaniu podatkowym PIT
• To może oznaczać obowiązek zapłaty podatku dochodowego od umorzonej części kredytu przez każdego kredytobiorcę/pożyczkobiorcę

Przychód z umorzenia zadłużenia kredytu lub pożyczki hipotecznej to przychód z innych źródeł.

• Przychód ten jest opodatkowany wg skali podatkowej, czyli z zastosowaniem stawki podatku 12% lub 32% – to zależy od Twojej sytuacji podatkowej
• W przypadku kilku kredytobiorców lub pożyczkobiorców, przychód powstaje proporcjonalnie u każdego z Was

Nie możemy udzielać Ci informacji lub porad podatkowych o zapłaceniu podatku, np. o zwolnieniach lub wyłączeniach z opodatkowania. Zapytaj o to organy podatkowe lub profesjonalnego doradcę podatkowego.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe (dalej: Rozporządzenie) zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych osobom fizycznym kwot wierzytelności z tytułu kredytów, pod warunkiem, że spełniane są łącznie następujące warunki:

• umorzenie dotyczy kredytu mieszkaniowego, tj. kredytu spełniającego łącznie następujące warunki:

• udzielony przed dniem 15 stycznia 2015 r. przez podmioty, których działalność podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym, uprawnione do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw regulujących zasady ich funkcjonowania,
• zabezpieczony w postaci hipoteki ustanowionej na nieruchomości lub udziale w nieruchomości lub prawie wieczystego użytkowania gruntu lub udziale w takim prawie, lub spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego lub udziale w takim prawie, lub prawie do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziale w takim prawie,
• zaciągnięty na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. na:
  • nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,
  • nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
  • nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
  • budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego, 
  • rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego
• kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej a w przypadku więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego – gdy kredyty mieszkaniowe zostały zaciągnięte na realizację wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej,
• osoba, której dokonywane jest umorzenie nie korzystała z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej, niż ta, której dotyczy umarzany kredyt,
  • umorzenie dotyczy:
• kwoty kredytu (kapitału)
• odsetek kredytowych, w tym odsetek skapitalizowanych i prowizji
• opłat, które były niezbędne do zawarcia umowy kredytu – z wyjątkiem kosztów usług dodatkowych i ubezpieczeń

Rozporządzenie określa zatem, w jakich sytuacjach od przychodu uzyskanego z tytułu umorzenia nie jest pobierany podatek, a w konsekwencji bank nie ma obowiązku wystawienia PIT-11.

Abyśmy mogli sprawdzić, czy zostały spełnione wspomniane warunki, składasz oświadczenie o zaciągnięciu kredytu na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej

• W oświadczeniu potwierdzasz m.in., czy kredytobiorcy skorzystali z umorzenia wierzytelności kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej
• Oświadczenie musisz złożyć w trakcie podpisywania ugody (wyjątek stanowią ugody dotyczące pożyczek hipotecznych i kredytów konsolidacyjnych, gdzie strony nie składają oświadczeń podatkowych)

To inwestycja, która zaspokaja potrzeby mieszkaniowe:

• jednego gospodarstwa domowego,
  albo
• więcej niż jednego gospodarstwa domowego, w przypadku gdy osoby fizyczne zajmujące wspólnie jeden budynek mieszkalny, nie mniej jednak niż jedna osoba fizyczna z każdego takiego gospodarstwa, są osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2021 r. poz. 1043).

Jedno gospodarstwo domowe to gospodarstwo prowadzone przez osobę fizyczną, która zajmuje:

• 1 lokal mieszkalny lub
• 1 budynek mieszkalny jednorodzinny, samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami, które stale z nią mieszkają

Do I grupy podatkowej zalicza się:

• małżonka
• zstępnych i wstępnych
• pasierba
• zięcia i synową
• rodzeństwo
• ojczyma i macochę
• teściów

Dlatego warunkiem skorzystania z preferencji, które wynikają z Rozporządzenia, jest umorzenie kwot kredytu związanego z realizacją inwestycji na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych:

• 1 gospodarstwa domowego (przy czym nie jest ważne, czy osoba, która chce skorzystać z preferencji, tworzy to gospodarstwo) albo
• więcej niż 1 gospodarstwa – jeśli min. 1 osoba z każdego takiego gospodarstwa zalicza się do I grupy podatkowej

Podkreślamy, że ocena, czy kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej leży w gestii konkretnego kredytobiorcy.
Przykład:

• Jest 4 kredytobiorców – małżonkowie i rodzice jednego z nich
• Kwota umorzenia to 100 tys. zł
• Kredyt finansował inwestycję mieszkaniową gospodarstwa domowego prowadzonego przez małżonków
• Każdy z kredytobiorców może korzystać z preferencji pod warunkiem, że spełnione są pozostałe warunki Rozporządzenia – szczególnie kredytobiorcy nie korzystali z zaniechania z poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej niż ta, której dotyczy umarzany kredyt inwestycji mieszkaniowej

Nie możemy tego sprawdzić – szczególnie tego, czy:

• dany kredytobiorca nie miał umorzonego kredytu na inną inwestycję mieszkaniową
• masz zaciągnięty kredyt na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej

Dlatego opieramy się na treści oświadczenia, które jest składane przez każdego kredytobiorcę. Pamiętaj, że urząd skarbowy może być zainteresowany weryfikacją, czy masz spełnione warunki z Rozporządzenia.

W takiej sytuacji możesz mieć obowiązek zrobić korektę swoich deklaracji podatkowych. Wg przepisów nie możemy udzielać Ci takich informacji lub porad podatkowych. Jeśli masz pytania, skontaktuj się z organami podatkowymi lub profesjonalnym doradcą podatkowym. 

Tak. Mamy obowiązek wystawić PIT-11, jeśli:

• zostaną umorzone kwoty, które nie mieszczą się w zakresie Rozporządzenia
• powstaną przychody z innych tytułów niż umorzenie części kredytu.
  W szczególności mogą to być wypłacone przez nas:
  • odsetki od nadpłaty
  • dodatkowe kwoty wynegocjowane z mediatorem

Te kwestie zależą od indywidualnej sytuacji każdego kredytobiorcy.

Rozporządzenie zakłada, że zaniechanie poboru podatku obejmuje umorzone wierzytelności kredytów mieszkaniowych, które masz zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej.

• Dlatego jeśli masz zaciągnięte kredyty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej (np. jeden kredyt dotyczył zakupu działki, a drugi budowy domu), możesz skorzystać z preferencji do obu tych kredytów
• Możesz to zrobić wtedy, jeśli spełniasz pozostałe warunki Rozporządzenia – szczególnie, gdy nie masz wcześniej umorzeń kredytów zaciągniętych na realizację innych inwestycji mieszkaniowych (także w innych bankach)

Nie, jeśli w wyniku zawarcia ugody pożyczki lub kredytu konsolidacyjnego dojdzie do umorzenia, zawsze sporządzimy informację PIT-11, czyli nie zastosujemy preferencji, które wynikają z Rozporządzenia.

Nie, PIT-11 to jedynie informacja i nie wiąże się automatycznie z koniecznością zapłaty podatku. Samodzielnie oceniasz skutki podatkowe ugody. Jeśli nie wiesz, czy możesz skorzystać z Rozporządzenia (szczególnie w przypadku ugody pożyczki hipotecznej lub kredytu konsolidacyjnego), skontaktuj się z doradcą podatkowym, urzędem skarbowym lub Krajową Informacją Skarbową. 

Użyjemy adresu zamieszkania, który masz wskazany w treści ugody. Na podstawie tego adresu wyznaczymy również urząd skarbowy, do którego wyślemy drugi egzemplarz informacji PIT-11. Jeśli Twój adres jest nieaktualny, wskaż właściwy przed podpisaniem ugody. Zrobisz to w naszym oddziale.

Przekażemy Ci PIT-11 do końca lutego w roku, który następuje po roku, w którym było umorzenie. Drugi egzemplarz PIT-11 wyślemy do urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania. PIT-11 znajdziesz też w usłudze Twój e-PIT.

PIT-11 wyślemy Ci papierowo na Twój adres korespondencyjny zapisany w naszym systemie na koniec roku albo udostępnimy w serwisie internetowym iPKO.
Żeby dostać od nas PIT-11 w serwisie internetowym iPKO musisz mieć:

• Aktywny dostęp do serwisu internetowego iPKO,
• Poprawny numer PESEL podany w banku,
• Adres email i/lub numer telefonu komórkowego zarejestrowany w banku.

O udostępnieniu PIT-11 w serwisie internetowym iPKO poinformujemy Cię w wiadomości SMS lub e-mail.

Jeżeli będziesz miał problem z pobraniem PIT-11 z iPKO, udaj się do naszego oddziału, gdzie każdy doradca może wydrukować dla Ciebie duplikat PIT-11.

Jeśli zwrócimy Ci nadpłatę z doliczonymi odsetkami, musisz zapłacić podatek od odsetek od nadpłaconej kwoty.

• Kapitał, który Ci zwracamy, jest neutralny podatkowo, ale wypłacone odsetki od tego kapitału są przychodem do opodatkowania
• Przychód z tytułu odsetek nie jest wymieniony w Rozporządzeniu, dlatego wykażemy przychód z tego tytułu w PIT-11 – nawet jeśli złożyłeś oświadczenie o spełnieniu warunków uprawniających do zaniechania opodatkowania.

Aby uniknąć wątpliwości informację w tym zakresie zamieszczamy w treści ugody.

• Przychód z tytułu dodatkowej kwoty otrzymanej z banku, która nie jest umorzeniem części kredytu, nie jest wymieniony w Rozporządzeniu, dlatego wykażemy przychód z tego tytułu w PIT-11 – nawet jeśli złożyłeś oświadczenie o spełnieniu warunków uprawniających do zaniechania opodatkowania.

Aby uniknąć wątpliwości informację w tym zakresie zamieszczamy w treści ugody.

Wpłać podatek na swój mikrorachunek podatkowy, który jest indywidualnym kontem podatkowym przypisanym do konkretnego podatnika. Aby zdobyć numer swojego mikrorachunku, skorzystaj z generatora na stronie podatki.gov.pl lub odwiedź dowolny urząd skarbowy.

Jeśli masz umorzoną część pożyczki lub kredytu, dla której nie spełniasz przesłanek do zaniechania opodatkowania, wyślemy Ci informację podatkową PIT-11 bez względu na to, gdzie mieszkasz.

W PIT-11 możemy wybrać, czy uzyskującym przychód jest:

• osoba, która ma nieograniczony obowiązek podatkowy (rezydent)
• osoba, która ma ograniczony obowiązek podatkowy (nierezydent)

Rezydent lub nierezydent robi kwalifikację na podstawie danych kraju zamieszkania. PIT-11 dla nierezydenta jest kierowany z banku do Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, który obsługuje nierezydentów. Drugi egzemplarz PIT-11 wysyłamy do klienta na adres korespondencyjny klienta zapisany w naszym systemie na koniec roku.